Kami telah mencatat dengan Anda lebih dari sekali bahwa dalam edisi baru produk perangkat lunak seperti "1C: Enterprise Accounting 8, rev. 3.0", "1C: Payroll and HR 8, rev. 3.1", laporan yang sangat nyaman dan berguna terus muncul, atau pembantu penting yang membuat pekerjaan lebih mudah. Kali ini, mari kita cermati laporan "Pengendalian Waktu Pembayaran Pajak Penghasilan Orang Pribadi". Tidak masuk akal untuk berbicara tentang relevansinya, itu sudah atas namanya.

Seperti disebutkan di atas, laporan ini hanya tersedia dalam edisi baru. Dalam "1C: Enterprise Accounting 8, rev. 3.0", Anda dapat menemukannya di bagian "Gaji dan personel", "Laporan gaji".

Bagaimana laporan ini dibentuk dan bagaimana menafsirkannya, mari kita lihat konfigurasi gaji. Ini terletak di bagian "Pajak dan kontribusi", "Laporan pajak dan kontribusi".

Mari kita membuat laporan. Saat membentuk, kita dapat mengatur periode, organisasi, otoritas pajak dan, jika perlu, dapat diisi dengan rincian oleh karyawan.

Seperti yang Anda lihat, ini menunjukkan jumlah pajak yang dipotong bukan pada tanggal pemotongan, tetapi pada tanggal batas waktu transfer. Jadi, menyerupai neraca, dan pada saat yang sama, saldo positif berarti pembayaran yang terlambat.

Dalam contoh kami, gaji untuk bulan Maret dibayarkan pada 14 April, oleh karena itu, batas waktu untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi adalah 17 April, hari kerja pertama setelah akhir pekan.

Tetapi di penggajian ada kotak centang untuk mentransfer pajak bersama dengan gaji, jadi kami mendapat gambaran seperti itu dengan saldo akhir negatif, yaitu pajak ditransfer sebelum batas waktu.

Dimungkinkan untuk menghapus kotak centang ini dalam pernyataan, kemudian dengan hyperlink yang muncul, Anda dapat membuat dokumen "Transfer Pajak Penghasilan Pribadi".

Pertimbangkan bagaimana saldo dalam laporan tentu saja tergantung pada tanggal transfer pajak. Misalkan mereka mentransfer hari ke hari, yaitu tanggal transfer adalah tanggal batas waktu transfer.

Maka saldo akhir akan menjadi nol.

Ini adalah situasi yang ideal, tetapi jika Anda lupa untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi, atau ditransfer lebih lambat dari tanggal jatuh tempo, maka Anda akan melihat saldo positif.

Seperti yang bisa kita lihat, laporan itu sangat nyaman ketika ada banyak pembayaran antar-penyelesaian, pembayaran dengan periode transfer pajak yang berbeda, yang tidak selalu dilacak, terutama ketika ada banyak karyawan. Untuk analisis data yang lebih detail, Anda dapat membuat laporan tentang karyawan.

Maka tidak akan sulit untuk menemukan tanggal yang diperlukan, syarat pembayaran, dan jumlah pajak yang perlu ditransfer. Karena itu, jangan lupa untuk membaca laporan ini dan temukan penerapannya dalam pekerjaan Anda.

Bagi banyak organisasi, masalah waktu pembayaran pajak penghasilan untuk karyawan mereka relevan.

Undang-undang pajak tidak mengizinkan transfer awal Uang pembayaran wajib. Keterlambatan transfer juga dapat dihukum dengan hukuman berupa penalti untuk setiap hari yang terlewat.

Syarat pembayaran pungutan pajak wajib atas penghasilan orang pribadi ditetapkan Ayat 6 Seni. 226 Kode Pajak Federasi Rusia. Dalam kasus umum, tanggal pembayaran adalah hari berikutnya setelah pembayaran dana kepada karyawan. Pengecualian hanya dibuat ketika mentransfer pajak untuk akrual cuti sakit dan pembayaran liburan.

Pembayaran dilakukan atas dasar perintah pembayaran -.

Pembuat undang-undang tidak menetapkan bentuk penyelesaian dengan karyawan. Ini bisa berupa transfer non-tunai dari rekening giro perusahaan ke kartu, penarikan tunai melalui meja kas atau bentuk pembayaran lainnya.

Untuk mencegah pengeluaran tambahan dan mematuhi hukum, kami menyarankan untuk menggunakan tabel berikut dengan ketentuan pembayaran dari pendapatan karyawan:

Perlu dicatat bahwa pada tahun 2018, perubahan waktu pembayaran iuran pajak atas penghasilan individu, tidak direncanakan. Sampai sekarang, aturan yang dipasang pada tahun 2016 dan ditentukan oleh bab 23 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Jika hari terakhir bulan itu adalah hari libur

Jika hari di mana batas waktu transfer pajak penghasilan ditetapkan adalah hari libur menurut kalender, libur resmi, maka menurut aturan yang telah ditetapkan, pajak penghasilan orang pribadi harus dibayar pada hari kerja berikutnya setelah akhir pekan.

Kapan harus membayar pajak penghasilan atas upah?

Untuk menghitung dengan benar berapa pajak penghasilan pribadi dari gaji karyawan yang harus dibayar anggaran negara, mengikuti atur status dengan benar pembayar pajak.

Ketika tinggal di wilayah Federasi Rusia selama lebih dari 183 hari pada tahun kalender sebelumnya, seseorang akan dianggap sebagai wajib pajak.

Dalam hal ini, tarif pajak akan menjadi 13%. Jika tidak, naik menjadi 30% untuk non-penduduk. Dalam hal ini, kewarganegaraan seseorang tidak menjadi masalah sama sekali.

Penting! Jangka waktu penerimaan upah sebagai penghasilan, hari pengeluaran dana di tangan atau saat transfer mereka ke kartu ditetapkan. Pada saat yang sama, Anda harus mempertahankan NLFL. Dan kemudian mentransfernya pada hari penyimpanan atau berikutnya.

Salah satu poin pertikaian adalah pemotongan pajak penghasilan pribadi dari bagian muka upah. Ada pendapat bahwa pajak penghasilan harus dipotong dan ditransfer langsung setelah memberikan uang muka kepada seorang karyawan.

Pendapat lain menyarankan bahwa uang muka harus dibayar penuh tanpa pemotongan, dan pemotongan pajak penghasilan dan pembayarannya dari uang muka harus dilakukan ketika jumlah penuh upah dibayar pada tanggal jatuh tempo untuk transfer.

Sebagian besar pendapat masih cenderung pada sudut pandang kedua.

Kapan mentransfer pembayaran liburan karyawan?

Harus segera dicatat bahwa tarif pajak penghasilan pribadi yang harus dibayar dari pembayaran liburan juga bervariasi tergantung pada status pembayar.

Untuk penduduk dia membuat tradisional 13%, untuk yang lainnya - 30%.

Sampai dengan tahun 2016, pembayaran pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan dilakukan sesuai dengan prinsip-prinsip umum yang bertindak untuk menahan pemungutan pajak untuk upah.

Selanjutnya, Mahkamah Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia memutuskan bahwa meskipun pembayaran liburan dimasukkan dalam Kode Perburuhan, norma-norma saat ini Kode pajak berhubungan secara eksklusif dengan upah dan bukan dengan pembayaran liburan.

Penting! Awal sejak 2016, setelah berlakunya versi baru Pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia, proses dan ketentuan untuk mentransfer pajak penghasilan yang diperoleh dari pembayaran liburan menyiratkan pembayaran selambat-lambatnya pada hari terakhir bulan di mana karyawan menerima dana.

Basis pajak adalah jumlah total pembayaran liburan yang sebenarnya dibayarkan. Ketika seorang karyawan pergi berlibur tidak lengkap, pajak penghasilan pribadi dihitung hanya pada jumlah pembayaran liburan yang sebenarnya dibayarkan.

Dari cuti sakit

Perhitungan pembayaran pada lembar ketidakmampuan sementara untuk bekerja diproduksi dalam waktu 10 hari setelah karyawan diberikan cuti sakit. Transfer aktual dana pajak penghasilan pribadi dilakukan pada hari berikutnya pembayaran upah (bagian utama atau pembayaran di muka).

Dengan demikian, tenggat waktu pembayaran pajak penghasilan akan dipertimbangkan hari terakhir bulan ini.

Dengan kompensasi untuk liburan yang tidak digunakan pada saat pemecatan

Beberapa karyawan tidak pergi berlibur karena alasan pribadi. Dalam hal ini, setelah diberhentikan demi hukum, mereka berhak untuk kompensasi untuk masa liburan yang tidak digunakan.

Timbul pertanyaan apakah majikan wajib mentransfer pajak penghasilan jika liburan dikompensasi dengan pembayaran tunai.

Jawabannya jelas - seharusnya.

Penting! Majikan saat menghitung kompensasi untuk hari libur yang tidak digunakan harus memotong pajak penghasilan pada hari terakhir kerja karyawan - hari pemecatan dikeluarkan.

Halo! Pada artikel ini kita akan berbicara tentang pemeriksaan pajak untuk pajak penghasilan pribadi.

Hari ini Anda akan belajar:

1. Apa yang diperiksa selama pemeriksaan ini.
2. Dokumentasi apa yang mungkin diminta dari Anda.
3. Kapan pemeriksaan dapat dijadwalkan?

Periksa dan dapat dan keluar.

Melakukan pemeriksaan pajak di tempat

Audit pajak di tempat dilakukan berdasarkan persyaratan Kode Pajak Federasi Rusia.

Dalam satu cek, perusahaan Anda dapat diperiksa sebagai:

• wajib pajak;
• pembayar biaya;
• agen pajak.

Dalam hal ini, cek dapat mencakup tiga: tahun terakhir kegiatan perusahaan Anda.

Tetapi perlu dicatat bahwa periode saat ini juga dapat diverifikasi, meskipun, dilihat dari praktiknya, keadaan ini jarang digunakan.

Ini mudah dijelaskan: lebih mudah untuk memeriksa periode saat ini tanpa meninggalkan kantor Anda, yaitu melalui audit meja.

Fakta lain yang menyebabkan inspektur dapat mengabaikan periode saat ini adalah spesifikasi prosedur perpajakan itu sendiri.

Untuk sebagian pembayaran pajak, hasilnya ditentukan untuk tahun kalender berjalan. Ternyata sebelum tahun kalender berikutnya dimulai, tidak ada yang perlu diperiksa.

Inspektur FTS memeriksa:

• Syarat dan kelengkapan pembayaran pajak terhadap anggaran;
• Seberapa benar tarif pajak diterapkan;
• akurasi pemotongan pajak;
• Apakah basis pajaknya benar?

Dokumentasi apa yang mungkin diminta:

• dokumentasi personel;
• formulir statistik;
• Kartu pajak untuk;
• Dokumentasi keuangan utama.

Daftar ini terbuka, karena jika diperlukan, pemeriksa dapat meminta dokumen tambahan.

Memeriksa deklarasi 3-NDFL

Setelah akhir periode pajak, Anda harus menyerahkan laporan ke Layanan Pajak Federal. Anda juga berhak mengajukan pengembalian jika ingin menerima potongan pajak.

Salah satu kemungkinan untuk melakukan pengendalian pajak dalam hal ini adalah desk audit.

Otoritas pajak akan memeriksa dokumentasi tanpa langsung ke perusahaan Anda.

Periode verifikasi

Audit berlangsung selama tiga bulan sejak Anda menyerahkan laporan ke kantor pajak.

Hanya periode di mana Anda mengirimkan dokumentasi yang akan dipertimbangkan, verifikasi kedua kalinya tidak akan dilakukan.

Bagaimana prosedurnya?

Setelah Anda menyerahkan semua dokumen yang diperlukan dan pernyataan lengkap, verifikasi akan dimulai. Pada saat yang sama, tidak ada yang akan memberi tahu Anda tentang hal itu.

Yang penting bisa dihentikan jika ditemukan kontradiksi, kesalahan atau kekurangan yang sifatnya berbeda. Spesialis dari Layanan Pajak Federal akan meminta Anda untuk mengklarifikasi atau meminta Anda untuk memperbaiki kesalahan yang dibuat. Anda memiliki lima hari untuk melakukan ini.

Anda akan diberi tahu bahwa prosedur verifikasi terganggu oleh salah satu opsi berikut:

• Anda akan diminta untuk memberikan dokumentasi tertentu;
• Anda akan diminta untuk tampil secara langsung.

Untuk menghindari masalah, tinggalkan inspektur nomor telepon kontak Anda.

Ternyata jika Anda membawa dokumentasi tambahan, atau memperbaiki sesuatu, periode verifikasi meningkat. Keputusan ketua FTS ini tidak diperlukan.

Setelah verifikasi deklarasi selesai, perkembangan acara dapat sebagai berikut:

• Jika kesalahan ditemukan, daftar dokumentasi yang diperbarui perlu dibawa;
• Jika ditemukan ketidakakuratan, pernyataan tersebut perlu dikoreksi dan pemeriksaan akan dilakukan kembali;
• Jika tidak ditemukan kesalahan atau ketidaksesuaian, pajak yang telah dibayarkan akan dikembalikan kepada Anda.

Cara mengetahui status verifikasi

Jika Anda memiliki keinginan untuk mengontrol prosedur secara pribadi, Anda dapat melakukannya dengan beberapa cara:

• Melalui panggilan telepon ke inspektur;
• Dengan mendaftar di situs web Layanan Pajak Federal, di bagian "Layanan Elektronik".

Dengan menggunakan metode ini, Anda akan dapat melacak tindakan inspektur dan segera menerima klarifikasi tentang semua masalah yang muncul.

Memeriksa 6-NDFL

6-NDFL adalah salah satu bentuk pelaporan yang harus disampaikan tanpa gagal. Mereka menyerahkan laporan semacam itu dan, dan. Dan prosedur verifikasi adalah wajib.

Bagaimana bentuk pelaporannya?

Formulir ini biasanya disediakan hanya secara elektronik. Anda dapat memberikannya di atas kertas hanya jika perusahaan Anda memiliki kurang dari 25 karyawan.

Jika aturan ini tidak berlaku untuk Anda, dan Anda memberikan perhitungan dalam bentuk kertas, Anda harus membayar denda dua ratus rubel.

Kapan pemeriksaan dilakukan?

Ini dimulai setelah Anda lulus perhitungan pajak penghasilan 6-pribadi. Untuk memulai suatu acara, seorang karyawan Layanan Pajak Federal tidak perlu menerima keputusan dari manajemen yang lebih tinggi, seperti dalam kasus lain.

Pemeriksaan ini berlangsung tidak lebih dari tiga bulan, periode ini diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia.

Tujuan pemeriksaan 6-NDFL, serta yang lainnya, adalah untuk mendeteksi kesalahan dan pelanggaran atau memastikan bahwa mereka tidak ada.

Langkah-langkah verifikasi

Seluruh prosedur dibagi menjadi beberapa tahap:

• Setelah spesialis Layanan Pajak Federal menerima formulir 6-NDFL dari Anda, pertama-tama mereka akan memverifikasi informasi umum tentang perusahaan Anda: mereka akan memverifikasi alamat, nomor, dan sejumlah data lainnya;
• Diperiksa seberapa benar perhitungan diisi: data harus diisi dengan total kumulatif;
• Rasio kontrol diperiksa: ini membantu menentukan apakah data yang Anda kirimkan sesuai dengan apa yang sudah dimiliki pemeriksa;
• Data dihitung ulang untuk mengidentifikasi kesalahan yang bersifat aritmatika.

Rasio kontrol

Rasio ini diambil untuk check-in daerah yang berbeda negara berjalan dengan cara yang sama.

Ini membantu tidak hanya inspektur, tetapi juga wajib pajak untuk memeriksa apakah mereka mengisi perhitungan dengan benar.

Rasio kontrol mencakup indikator berikut:

• Tanggal yang Anda cantumkan di halaman judul (jika Anda terlambat mengirimkan dokumen, Anda bisa mendapatkan denda);
• Penghasilan yang masih harus dibayar tidak boleh melebihi pengurangan pajak, tetapi dapat sama dengannya;
• Jumlah pajak yang masih harus dibayar tidak boleh lebih dari uang muka tetap, tetapi bisa sama dengan itu.

Apa yang diperiksa?

Dalam pajak penghasilan 6-pribadi, tenggat waktu ketika pajak terdaftar ditempelkan. Inspektur memverifikasi informasi ini dengan yang ditunjukkan di kartu depan perusahaan atau pengusaha perorangan Anda.

Daftar tersebut dikompilasi untuk mengidentifikasi pelanggaran. Mereka juga memungkinkan Anda untuk mengetahui apakah Anda telah menghitung dan membayar pembayaran pajak ke anggaran tepat waktu.

Beberapa kegiatan verifikasi dilakukan dalam mode otomatis, untuk menghemat waktu bagi karyawan FTS.

Apabila setelah dilakukan verifikasi disimpulkan bahwa semua informasi yang diberikan tidak ada kesalahan dan kekurangan, maka kegiatan verifikasi dianggap selesai. Jika Anda memiliki pertanyaan, Anda harus menyelesaikannya terlebih dahulu, dan baru kemudian laporan inspeksi akan dibuat.

Rekonsiliasi dokumen

Dalam proses pengecekan perhitungan tahunan 6-NDFL, rekonsiliasi dengan 2-NDFL adalah wajib.

Dalam istilah yang lebih sederhana, jumlah yang Anda bayarkan kepada karyawan dalam kualitas harus sesuai dengan data yang ditunjukkan dalam sertifikat pendapatan individu.

Selain itu, mereka memeriksa jumlah orang yang Anda transfer uang.

Jika pertanyaan muncul selama proses verifikasi

Jika selama audit karyawan Layanan Pajak Federal mengidentifikasi kesalahan dan inkonsistensi dalam pelaporan, Anda akan diberitahu tentang hal ini.

Orang yang bertanggung jawab akan dikirim permintaan klarifikasi atas semua pertanyaan yang muncul. Ini memakan waktu 5 hari kerja sejak tanggal Anda menerima klaim dari kantor pajak.

Jika ternyata Anda belum membayar pajak secara penuh, maka permintaan untuk membayar pajak penghasilan pribadi akan dikirim ke alamat Anda - ini dalam kasus kekurangan pembayaran sederhana.

Dan jika perkiraan dasar pajak terungkap karena alasan apa pun, maka Anda juga akan dikenakan hukuman - 20% dari jumlah tunggakan dan 40% jika niat kriminal terbukti.

Biasanya, permintaan menunjukkan periode di mana Anda harus melunasi hutang yang ada. Jika Anda mengabaikannya, maka kantor pajak, secara sepihak, akan melunasi hutang dari rekening Anda saat ini, dan, sebelum itu, akan memblokir semua tunggakan yang Anda miliki hingga pelunasan tunggakan. Aktivitas Anda akan lumpuh, karena semua akun harus memiliki jumlah "tahan api" yang sama dengan tunggakan. Dan, jika jumlah pada akun tempat permintaan dikirim kurang dari jumlah yang diperlukan, maka muncul keanehan - Anda harus mengisi kembali akun agar pembayaran berhasil.

Akan ada banyak waktu untuk memulihkan pergerakan pada akun penyelesaian: sampai pembayaran didebit, maka itu akan tercermin dalam akun pajak. Dan hanya setelah semua tindakan ini, otoritas pajak akan mengirimkan pemberitahuan untuk membuka blokir akun Anda.

Nuansa

Perlu dicatat bahwa jika Anda tidak melakukan pembayaran kepada individu sepanjang tahun, maka Anda tidak perlu memberikan perhitungan pajak penghasilan 6-pribadi.

Jika tidak ada transfer hanya dalam satu periode, maka kolom yang sesuai dengan periode ini akan kosong, dan sisanya harus diisi.

Kesimpulan

Pembaca yang budiman! Ingatlah bahwa dalam proses melakukan inspeksi, kesalahan yang ditemukan oleh inspektur, tetapi dirilis selama periode tiga tahun, tidak dapat menjadi alasan untuk meminta pertanggungjawaban Anda.

Tetapi bagaimanapun juga, cobalah untuk menghindarinya atau memperbaikinya tepat waktu.