Kebijakan anggaran (fiscal policy) adalah kebijakan pemerintah di bidang perpajakan, belanja publik, dan anggaran negara, yang ditujukan untuk menyediakan lapangan kerja bagi penduduk dan mencegah serta menekan proses inflasi. Ini adalah bagian inti dari kebijakan keuangan dan bagian integral dari kebijakan ekonomi negara. [ sebelas ]

Peran anggaran dalam pembangunan ekonomi nasional ambigu pada periode sejarah yang berbeda. Dalam hal ini, dua tahap dibedakan dengan jelas.

Di era kapitalisme klasik, negara, seperti yang Anda ketahui, tidak ikut campur secara aktif dalam kegiatan ekonomi. Sungguh. Bahwa di negara-negara yang bepergian, dari 9 hingga 18% pendapatan nasional didistribusikan kembali melalui anggaran negara.

Pada paruh kedua abad XX. Anggaran telah menjadi pengatur makroekonomi yang kuat. Dari 1/3 hingga 1/2 dari GNP didistribusikan kembali melalui anggaran negara-negara Barat. Tingkat pajak dan pengeluaran memungkinkan anggaran memainkan peran penting dalam memastikan pertumbuhan ekonomi dan penyerapan tenaga kerja. [ 2 ]

Kebijakan fiskal dapat memberikan dampak yang menguntungkan sekaligus merugikan bagi stabilitas perekonomian nasional. Ini berubah secara signifikan tergantung pada tugas-tugas strategis yang ditetapkan, seperti regulasi anti-krisis, memastikan lapangan kerja yang tinggi, memerangi inflasi.

Kebijakan fiskal modern menentukan arah utama penggunaan sumber daya keuangan negara, metode pembiayaan dan sumber utama pengisian perbendaharaan. Tergantung pada kondisi historis tertentu di masing-masing negara, kebijakan semacam itu memiliki karakteristiknya sendiri.

Tujuan utama dari kebijakan fiskal adalah:

1. Menghaluskan fluktuasi siklus ekonomi;

2. Stabilisasi laju siklus ekonomi;

3. Tercapainya tingkat penyerapan tenaga kerja yang tinggi dan inflasi yang moderat.

Strategi anggaran adalah seperangkat metode di mana hubungan anggaran, prinsip dan fungsi anggaran dapat diimplementasikan dalam proses anggaran dalam praktiknya. Strategi tersebut, sebagai suatu peraturan, dirancang untuk mendukung arah kebijakan anggaran jangka panjang yang menjanjikan (dari beberapa hingga 10-15 tahun atau lebih), berdasarkan tugas-tugas pembangunan ekonomi jangka panjang. Ini melibatkan pengembangan sistem tindakan jangka panjang untuk memobilisasi sumber daya anggaran agar berhasil mencapai tujuan jangka panjang. Taktik anggaran adalah sistem tindakan praktis khusus untuk mengelola pendapatan dan pengeluaran anggaran secara keseluruhan atau bagian-bagiannya secara individual. Ini digunakan untuk menyelesaikan tugas dengan cara yang cukup waktu singkat. Taktik pengembangan dan peningkatan hubungan anggaran melibatkan pengembangan langkah-langkah untuk meningkatkan efisiensi anggaran, organisasi mereka, dengan mempertimbangkan kekhususan kondisi yang ada untuk pengembangan ekonomi dan federalisme anggaran yang ada. Yang sangat penting dalam penerapan langkah-langkah taktis adalah penciptaan perangkat anggaran yang efektif dan mekanisme untuk berfungsinya. Yang terakhir ini dirancang untuk memastikan implementasi praktis dari cara-cara pembangunan ekonomi yang direncanakan. Isi dari kebijakan anggaran mencerminkan serangkaian arahan umum untuk pengembangan federalisme anggaran dan keterkaitan yang timbul darinya, yang dicakupnya. Kita dapat memilih: a) pengembangan konsep umum Kebijakan Anggaran, yaitu tujuan, prinsip, tugas, tahapan pelaksanaan dan sebagian besar metode yang efektif; b) pembentukan struktur anggaran yang efektif dan proses anggaran yang memadai untuk mengembangkan ekonomi pasar yang mendorong pertumbuhan ekonomi di tingkat mikro, meso dan makro; c) pelaksanaan langkah-langkah untuk meningkatkan efisiensi pengelolaan sumber daya anggaran, baik yang terpusat maupun yang terdesentralisasi, di semua tingkatan.

Kebijakan Anggaran didasarkan pada sejumlah prinsip. Ini adalah bagian organik dari kebijakan ekonomi umum negara. Mengasumsikan ekonomi yang seimbang. Memberikan peran merangsang dana anggaran, dampak aktifnya pada pengembangan produksi. Memiliki karakter terencana dan sosial

Menyimpulkan pertimbangan kebijakan fiskal, kita dapat menyimpulkan bahwa dampak pengeluaran pemerintah dan pajak terhadap ekonomi adalah kontradiktif: di satu sisi, pengeluaran pemerintah menciptakan permintaan efektif tambahan dan dengan demikian merangsang pertumbuhan ekonomi, tetapi di sisi lain, itu digunakan untuk tujuan ini, perpajakan penduduk dapat mengurangi permintaan konsumennya. Negara sedang berusaha untuk melibatkan dana bebas sementara yang beredar, untuk menciptakan, melalui redistribusi kondisi optimal untuk proses reproduksi.

Sebagai realitas ekonomi terbesar, yang mencakup semua bidang kehidupan suatu negara, belanja publik memainkan peran sentral dalam menentukan struktur konsumsi, investasi, dan laba dalam perekonomian.

Elemen sentral dari sistem keuangan negara adalah anggaran negara. Anggaran berfungsi untuk mengumpulkan sumber daya keuangan dan menggunakannya untuk menjalankan fungsi utama negara. Dengan demikian, anggaran adalah instrumen kebijakan ekonomi dan sosial, yang berfungsi untuk mendistribusikan kembali sebagian dari produk domestik bruto negara, dengan mempertimbangkan kepentingan publik.
Dalam Kode Anggaran Federasi Rusia, anggaran dipahami sebagai "suatu bentuk pembentukan dan pengeluaran dana dana yang dimaksudkan untuk dukungan keuangan tugas dan fungsi negara bagian dan pemerintah daerah."
Definisi yang terkandung dalam Kode Anggaran Rusia berfungsi. Ini mencerminkan tugas yang diselesaikan oleh sistem anggaran, struktur multi-levelnya, serta dualitas struktur anggaran: di satu sisi, ia mengalokasikan bagian pendapatan, yang merupakan seperangkat sumber daya keuangan untuk implementasi kebijakan publik. , dan, di sisi lain, merupakan bagian pengeluaran, yang mencerminkan arah khusus penggunaan dana anggaran.
Dalam kondisi modern, anggaran adalah alat utama peraturan negara ekonomi, memainkan peran aktif dalam memastikan stabilitas dan perkembangannya. Pelaksanaan segala arah kebijakan negara di bidang ekonomi atau sosial membutuhkan dukungan sumber daya yang tepat. Itulah sebabnya anggaran secara obyektif diperlukan bagi setiap negara bagian untuk menjalankan fungsi yang ditugaskan padanya. Unsur-unsur individualnya, seperti pajak langsung dan tidak langsung, pinjaman, pengeluaran untuk administrasi publik, pertahanan, telah ada sepanjang sejarah umat manusia di bawah berbagai sistem sosial dan dilestarikan hari ini.
Dengan bantuan anggaran, negara mendistribusikan kembali produk domestik bruto antara industri, wilayah negara, serta antara entitas ekonomi individu. Tujuan dari redistribusi ini berbeda. Ini mungkin termasuk mempromosikan pengembangan sektor-sektor ekonomi prioritas; dukungan untuk sektor-sektor yang tidak menguntungkan atau berpenghasilan rendah, tetapi memiliki signifikansi sosial yang tinggi (misalnya, pertanian), dan juga diperlukan untuk memastikan keamanan nasional; keselarasan pembangunan sosial-ekonomi masing-masing wilayah negara; mengatasi perbedaan pendapatan warga yang berlebihan.
Dampak regulasi anggaran terhadap pembangunan ekonomi negara itu kompleks dan ambigu. Misalnya, penarikan sebagian pendapatan warga negara dan organisasi ke anggaran melalui sistem perpajakan menahan tingkat kegiatan ekonomi di negara tersebut. Namun, pada saat yang sama, kemungkinan untuk menyelenggarakan program pembangunan negara yang dibiayai dari dana APBD semakin besar. Pemerataan aktif pendapatan APBD melalui dukungan keuangan dari pusat, yang membantu memperbaiki situasi wilayah yang lebih miskin, dapat dinilai tidak adil dari sudut pandang daerah kaya yang menjadi donor program tersebut. Oleh karena itu, dalam penyusunan APBN perlu dikembangkan pendekatan yang memperhatikan keseimbangan berbagai kepentingan publik.
Penerimaan anggaran dihasilkan dari pajak, serta beberapa jenis penerimaan lainnya, yang disebut penerimaan bukan pajak (penerimaan dari penjualan dan penggunaan barang milik negara, dari kegiatan ekonomi luar negeri). Struktur bagian pendapatan anggaran tidak konstan, dapat berubah tergantung pada kondisi pembangunan negara, situasi sosial-ekonomi tertentu dan arah kebijakan negara. Misalnya, pendapatan pajak meningkat dengan pertumbuhan kegiatan ekonomi di negara itu, pendapatan dari penjualan properti negara - selama privatisasi.
Tujuan dari pengeluaran anggaran adalah untuk memberikan dukungan keuangan untuk kegiatan negara dalam pelaksanaan fungsi ekonominya - distribusi sumber daya, redistribusi dan stabilisasi. Pengeluaran anggaran diarahkan, pertama-tama, ke sektor publik ekonomi untuk membiayai kegiatan badan pemerintah untuk produksi barang publik (pertahanan, penegakan hukum, budaya dan seni, kesehatan, pendidikan, ilmu pengetahuan), serta dukungan untuk badan usaha milik negara. Dengan mengorbankan dana negara, tunjangan diberikan kepada warga negara miskin, pensiun dan beasiswa dibayarkan, pesanan negara dibayarkan, yang dalam pelaksanaannya melibatkan perusahaan swasta. Pengeluaran anggaran, volume dan strukturnya lebih sering mengalami perubahan daripada pendapatannya.
Anggaran tidak hanya memiliki dampak langsung, tetapi juga tidak langsung terhadap pembangunan sosial-ekonomi negara. Dampak langsung adalah perubahan distribusi sumber daya dalam perekonomian, yang merupakan akibat langsung dari perpajakan atau pelaksanaan pengeluaran anggaran. Dampak tidak langsung terletak pada kenyataan bahwa nilai perkiraan indikator utama pembangunan negara (PDB, tingkat inflasi, nilai tukar mata uang nasional), prioritas kebijakan keuangan negara, arahan khusus untuk pembentukan dan pengeluaran anggaran. dana, ditetapkan dalam dokumen anggaran, membentuk harapan tertentu di masyarakat dan diperhitungkan oleh entitas pasar lainnya ketika merencanakan kegiatan bisnis Anda untuk masa depan.
Dampak kebijakan anggaran terhadap perekonomian negara secara keseluruhan dan segmen individu sangat besar, mempengaruhi kepentingan berbagai kategori penduduk, badan usaha, instansi pemerintah. Oleh karena itu, perencanaan dan pengesahan anggaran menjadi ajang persaingan berbagai kelompok kepentingan. Pembahasan undang-undang anggaran menyebabkan kemarahan publik yang luas dan menarik perhatian tidak hanya spesialis, tetapi juga media, warga biasa. Selain prioritas kebijakan anggaran saat ini, diskusi berkisar pada masalah mendasar dari teori dan praktik ekonomi - peran dan ruang lingkup regulasi negara. Pertumbuhan porsi PDB yang didistribusikan kembali melalui anggaran mencerminkan penguatan dampak regulasi terhadap perekonomian. Sebaliknya, penurunannya merupakan indikator kebijakan ekonomi yang lebih liberal. Pilihan antara opsi-opsi ini dalam jangka panjang tergantung pada preferensi publik, yang terungkap dalam kampanye pemilu, referendum, dan bentuk ekspresi kehendak warga lainnya. Misalnya, dengan tumbuhnya stratifikasi properti penduduk atau ketimpangan potensi ekonomi daerah, dukungan terhadap program redistribusi meningkat di masyarakat. Partai politik yang mengadvokasi perluasan program semacam itu mendapat suara tambahan. Hasil dari kampanye pemilu adalah peningkatan jumlah fraksi mereka di parlemen dan, sebagai akibatnya, peningkatan pengaruh pada proses pembuatan undang-undang. Program redistribusi termasuk dalam undang-undang anggaran, sehingga peran regulasi anggaran dalam perekonomian semakin meningkat.
Faktor pertumbuhan anggaran adalah organisasi birokrasi administrasi publik. Birokrasi difokuskan pada pertumbuhan anggaran, karena ukurannya menentukan posisinya dalam masyarakat dan pendapatan. Oleh karena itu, wajar jika birokrasi berupaya untuk meningkatkan anggaran di setiap mata rantai ketatanegaraan yang berada di bawah kendalinya. Untuk membatasi kecenderungan seperti itu yang mengarah pada pengeluaran dana anggaran yang tidak efisien, mekanisme kontrol khusus diperkenalkan.

pengantar

Kebijakan fiskal adalah dampak negara terhadap perekonomian melalui pembentukan ukuran dan struktur pengeluaran pemerintah, volume pembayaran transfer dan sistem perpajakan.

Pengeluaran pemerintah merupakan pembelian barang dan jasa pemerintah untuk pelaksanaan program pemerintah, termasuk remunerasi pegawai negeri sipil. Transfer ditargetkan, pembayaran yang ditargetkan ke rumah tangga (warga negara) tanpa yang terakhir menyediakan barang atau jasa apa pun. Demi penyederhanaan, di masa depan, ketika menganalisis kebijakan fiskal, yang kami maksud adalah pengeluaran pemerintah baik pengeluaran pemerintah yang sebenarnya maupun transfer, kecuali dinyatakan lain secara khusus.

Pada dasarnya, kebijakan fiskal direduksi menjadi pembentukan dan pengeluaran anggaran negara, karena pajak merupakan pendapatan utama anggaran negara, sedangkan pembelian dan transfer pemerintah adalah pengeluarannya. Oleh karena itu, kebijakan fiskal dapat juga diartikan sebagai kebijakan fiskal.

Topik kebijakan fiskal hari ini sangat relevan, karena nasib setiap orang yang tinggal di negara kita dan nasib seluruh negara secara keseluruhan tergantung pada bagaimana pemerintah menerapkan kebijakan fiskal. Pemerintah perlu bergerak sedemikian rupa untuk memotong pengeluaran publik yang tidak perlu dan meminimalkan perpajakan badan usaha, sehingga menciptakan yang paling kondisi yang menguntungkan untuk pengembangan bisnis, tetapi pada saat yang sama tidak menghilangkan pembayaran transfer dari mereka yang benar-benar membutuhkannya.

Kekurangan yang paling signifikan dari pembentukan sistem pajak nasional meliputi: kurangnya pendekatan sistematis untuk pembentukan konsep kebijakan pajak yang menjamin pertumbuhan ekonomi yang berkelanjutan, dan model ekonomi nasional yang sesuai; penarikan fiskal yang tinggi melalui penggunaan instrumen pajak dan para-pajak; ketidakstabilan undang-undang perpajakan, yang mengarah pada kesewenang-wenangan dalam sistem administrasi pajak dan kurangnya jaminan hukum bagi peserta dalam hubungan pajak, dan penghindaran pajak oleh perwakilan bisnis.

Target makalah– mempertimbangkan dampak kebijakan fiskal pada situasi makroekonomi Republik Belarus, serta mengembangkan rekomendasi untuk meningkatkan sistem fiskal negara.

Objek kursus bekerja: faktor politik yang mempengaruhi ekonomi makro. Subjek studi: fitur kebijakan fiskal Republik Belarus.

Sesuai dengan tujuannya, maka tujuan penelitian ditetapkan:

Mempertimbangkan konsep, jenis dan instrumen kebijakan fiskal;

Mengungkap dampak perubahan kebijakan moneter dan fiskal terhadap interaksi komoditas dan pasar uang dalam makroekonomi;

Pertimbangkan kebijakan anggaran Republik Belarus;

Pertimbangkan kebijakan pajak Republik Belarus;

Untuk mengungkapkan dampak kebijakan fiskal terhadap ekonomi makro negara;

Mengembangkan arah untuk meningkatkan kebijakan fiskal di Republik Belarus.

Dalam proses penulisan makalah, buku teks tentang ekonomi makro, artikel dari majalah dan publikasi referensi tentang anggaran dan kebijakan pajak Republik Belarus, serta situs web resmi Kementerian Pajak dan Tugas Republik Belarus telah digunakan.

1. Aspek teoritis pengaruh kebijakan (fiskal) terhadap pembangunan ekonomi makro

1.1 Konsep, Jenis dan Instrumen Kebijakan Fiskal

Kebijakan fiskal, juga disebut kebijakan keuangan dan fiskal, meluas efeknya ke elemen utama perbendaharaan negara (fiskus). Hal ini terkait langsung dengan anggaran negara, pajak, penerimaan dan pengeluaran kas negara. Dalam ekonomi pasar, ini adalah bagian inti dari kebijakan ekonomi negara. Kebijakan fiskal menggabungkan jenis-jenis besar, bentuk-bentuk kebijakan keuangan seperti: anggaran, pajak, pendapatan dan kebijakan pengeluaran .

Secara umum, kebijakan fiskal diwujudkan dalam totalitas tindakan negara untuk mengatur pengelolaan sumber daya keuangan negara, penggunaannya dalam rangka memecahkan masalah sosial ekonomi negara. Kebijakan fiskal meluas ke mobilisasi, penarikan dana yang diperlukan untuk negara, distribusinya, memastikan penggunaan dana ini untuk tujuan yang dimaksudkan.

Salah satu tugas terpenting kebijakan fiskal adalah menemukan sumber dan metode pembentukan dana moneter negara yang terpusat, sarana yang memungkinkan untuk mewujudkan tujuan kebijakan ekonomi. Melalui pelaksanaan kebijakan fiskal, negara mengatur proses ekonomi global dalam negara, menjaga stabilitas keuangan, peredaran uang, dan menyediakan pendanaan. sektor publik, memberikan kontribusi untuk penggunaan yang lebih baik dari potensi produksi, ekonomi dan ilmiah dan teknis. Instrumen kebijakan fiskal digunakan oleh negara untuk mempengaruhi permintaan agregat dan penawaran agregat, sehingga mempengaruhi situasi ekonomi secara umum, membantu menstabilkan situasi ekonomi, dan melakukan tindakan countercyclical untuk menangkal fluktuasi parameter ekonomi yang berlebihan yang mengancam munculnya fenomena krisis.

Bagian sektor publik dalam pengeluaran barang dan jasa sangat besar, negara bertindak di pasar sebagai pembeli terbesar, pengeluaran sepanjang tahun jumlah yang di negara-negara maju secara ekonomi membuat sekitar setengah dari produk domestik bruto. Pengadaannya dilakukan oleh negara baik di dalam negeri maupun di pasar luar negeri. Dengan demikian, negara memiliki peluang yang sangat besar untuk mempengaruhi volume dan struktur permintaan agregat, kecuali jika negara itu mengikatkan diri dengan pembatasan-pembatasan berat yang telah ditentukan sebelumnya.

Selain itu, negara memiliki kemampuan untuk secara tidak langsung mempengaruhi permintaan dari perusahaan swasta dan rumah tangga, menahan atau merangsangnya dengan bantuan pajak dan pembayaran transfer seperti pensiun, beasiswa, dan tunjangan.

Tergantung pada tujuannya, kebijakan fiskal merangsang atau mengontrak dilakukan. Selama periode penurunan produksi, perlu untuk meningkatkan pengeluaran pemerintah, mengurangi pajak, atau melakukan keduanya, mis. mengejar kebijakan yang merangsang (ekspansionis). Dalam jangka pendek, itu melunakkan siklus bisnis. Dalam jangka pendek, itu melunakkan siklus bisnis. Dalam jangka panjang, pemotongan pajak dapat mendorong pertumbuhan ekonomi. Hal ini terjadi pada tahun 1980-an di negara-negara maju, di mana reformasi pajak, sebagai akibat dari penurunan tarif pajak penghasilan badan dan pajak penghasilan, berkontribusi pada pemulihan ekonomi.

Untuk menekan inflasi, mereka menerapkan kebijakan fiskal restriktif (pembatasan). Ini terdiri dari pemotongan pengeluaran pemerintah, peningkatan pajak, atau kombinasi keduanya. Dalam jangka pendek, kebijakan kontraktif mengurangi permintaan agregat dan dengan demikian membantu mengurangi inflasi tarikan permintaan. Dalam jangka panjang dapat menyebabkan penurunan produksi dan peningkatan pengangguran.

Dalam kebijakan fiskal makroekonomi, merupakan kebiasaan untuk memisahkan dua garis umum yang berkembang tergantung pada situasi ekonomi umum di negara tersebut, fase siklus osilasi di mana ekonomi berada. Dalam periode ledakan ekonomi, peningkatan tajam dalam aktivitas bisnis, pertumbuhan ekonomi yang cepat, kebijakan fiskal adalah arah yang membatasi. menjaga parameter pertumbuhan dalam batas yang dapat diterima. Dalam periode krisis ekonomi yang lebih berbahaya, yang disebabkan oleh semakin menurunnya produksi, memudarnya kegiatan ekonomi, kebijakan fiskal negara adalah karakter ekspansi, yaitu, ditujukan untuk memperluas produksi dan jenis kegiatan ekonomi lainnya, mengatasi resesi, depresi, transisi bertahap dari resesi ke pemulihan.

Di antara dua jalur ini, fase yang sesuai dan berlawanan dari siklus ekonomi, terletak tindakan ketiga, yang disebut kebijakan fiskal stabilisasi.

Kebijakan stabilisasi- ini adalah tindakan pemerintah untuk mengatur arus keuangan, peredaran uang untuk membawa volume produk nasional bruto negara lebih dekat ke tingkat potensial dalam kondisi tertentu dan untuk menjaga inflasi dalam batas yang dapat diterima dan memastikan tingkat yang tinggi pekerjaan. Kebijakan stabilisasi adalah bentuk paling khas dari manifestasi kebijakan fiskal, yang sesuai dengan keadaan ekonomi yang kurang lebih stabil. Ini dirancang, di satu sisi, untuk mencegah transisi ke keadaan krisis yang tidak stabil, di mana perlu untuk menjaga parameter ekonomi dalam batas-batas tertentu, dan, di sisi lain, untuk memperbaiki situasi ekonomi saat ini, berusaha untuk membawa ekonomi makro indikator mendekati yang optimal.

Merupakan kebiasaan untuk membedakan antara stabilisasi otomatis dan terkontrol. Stabilisator otomatis (bawaan) adalah aturan dan norma yang dianut dalam perekonomian yang memungkinkan secara otomatis, tanpa campur tangan pemerintah, untuk menanggapi penyimpangan dari situasi yang stabil dan membawa perekonomian negara ke keadaan stabil. Stabilisator otomatis disediakan untuk, disusun sebelumnya, diperkenalkan ke dalam tindakan legislatif yang mengatur kegiatan ekonomi, tercermin dalam peraturan saat ini dan dokumen peraturan.

Tertanam dalam sistem ekonomi stabilisator internal yang mengurangi kemungkinan fluktuasi dalam perekonomian tidak memberikan tingkat stabilisasi yang diperlukan, dalam beberapa kasus mereka tidak mampu meredam fluktuasi yang muncul dan mencegah hilangnya stabilitas. Jadi tidak mungkin untuk menulis terlebih dahulu ke dalam undang-undang legislatif dan dokumen normatif lainnya aturan dan norma yang menjamin perekonomian dari meninggalkan keadaan stabil. Regulasi operasional datang untuk menyelamatkan, reaksi badan-badan pemerintah saat ini terhadap penyimpangan yang muncul dalam bentuk alat kebijakan diskresioner,

Kebijakan fiskal diskresioner merupakan totalitas tindakan keuangan operasional yang diambil oleh pemerintah di samping atau kehidupan ekonomi. Sama seperti seorang pilot, yang merasa bahwa autopilot tidak mengatasi kendali pesawat, mengambil alih kemudi ke tangannya sendiri, pemerintah, melihat bahwa undang-undang dan keputusan yang diadopsi sebelumnya tidak menjamin pemeliharaan situasi yang stabil di negara itu. ekonomi, menggunakan kebijakan diskresioner. Penggunaan berbagai tindakan diskrit, yang sifatnya tergantung pada situasi saat ini, disebut stabilisasi yang dapat disesuaikan .

Di antara cara yang paling umum, sarana untuk menerapkan kebijakan fiskal diskresioner termasuk pekerjaan umum, program bantuan keuangan, perubahan tarif pajak dan instrumen pengaruh serupa lainnya. Pelibatan penganggur dalam pelaksanaan pekerjaan umum dengan pembayaran atas biaya negara merupakan sarana operasional untuk memerangi pengangguran yang meningkat tajam. Selama periode eksaserbasi situasi sosial karena pemiskinan kelompok warga tertentu, bersama dengan stabilisator otomatis seperti manfaat yang disediakan oleh hukum, pemerintah menggunakan bantuan materi, peningkatan manfaat, dan pembayaran tambahan. Untuk mencegah penurunan tajam yang tak terduga dalam pendapatan perusahaan dan warga negara, tarif pajak untuk sementara dikurangi dan sebagian manfaat diperkenalkan.

Langkah-langkah fiskal yang terpisah memungkinkan untuk memadamkan pusat-pusat ketegangan ekonomi. Namun, bantuan sementara yang diperkenalkan, manfaat, bantuan tambahan kemudian bisa sulit untuk dibatalkan. Kadang-kadang perlu untuk mengubah stabilisator diskrit, sementara menjadi otomatis, stabilisator permanen, meskipun menurut sifatnya mereka tidak seperti itu.

kebijakan anggaran Negara sebagai bagian dari kebijakan fiskal berfokus terutama pada pencapaian anggaran berimbang, seimbang dalam hal penerimaan dan pengeluaran pemerintah sepanjang seluruh periode anggaran. Kadang-kadang ada fokus untuk membangun anggaran pekerjaan penuh, tinggi atau struktural, di mana bahkan mungkin ada pelepasan kelebihan produksi dan kelebihan pendapatan anggaran di atas pengeluarannya.

Dalam kondisi ekonomi yang tinggi, potensi surplus anggaran (kelebihan penerimaan negara atas pengeluaran) dapat digunakan untuk melunasi utang-utang sebelumnya, menciptakan dana cadangan kompensasi, dan melaksanakan langkah-langkah sosial tambahan. Selama periode penurunan aktivitas bisnis, otoritas pemerintah harus meningkatkan permintaan agregat, bahkan dengan mengorbankan defisit anggaran, untuk mengatasi penurunan dan kemudian menstabilkan proses ekonomi.

Paling sering, tugas kebijakan anggaran negara adalah mengatasi defisit anggaran yang mencapai level kritis. Defisit anggaran dalam 5% dari total anggaran negara dan hingga 1-2% dari produk domestik bruto tidak dianggap berbahaya. Jadi dalam banyak kasus, kebijakan anggaran dapat difokuskan untuk mempertahankan dan bahkan mengembangkan, mengadopsi anggaran seperti itu. Tetapi jika defisit anggaran mencapai sepuluh persen dari ukurannya, mendekati 10% dari PDB, ini menunjukkan kesalahan terbesar dalam kebijakan anggaran dan kebutuhan mendesak untuk menstabilkan anggaran. Kehadiran defisit anggaran yang besar menyebabkan peningkatan utang publik domestik, yang mengacaukan sistem moneter negara dan menyebabkan inflasi.

Keinginan negara untuk melunasi defisit anggaran dengan mengeluarkan uang menyebabkan inflasi, dan pengeluaran dan penjualan pemerintah kertas berharga sebagai sarana untuk mengatasi defisit anggaran menghasilkan utang masa depan, karena kertas harus dilunasi dan bunga harus dibayar. Oleh karena itu, untuk mencapai keseimbangan anggaran negara, kebijakan anggaran harus diselaraskan dengan kebijakan pendapatan dan belanja negara.

Kebijakan pengeluaran pemerintah dirancang terutama untuk memenuhi permintaan sektor publik, yaitu untuk memenuhi kebutuhan pengeluaran untuk kebutuhan publik yang mendesak, yang tercermin dalam pos-pos pengeluaran anggaran. Pada saat yang sama, perlu diperhitungkan bahwa banyak kebutuhan negara (publik, sosial) yang terus meningkat, sehingga perlu untuk membatasinya, dengan mempertimbangkan urgensi dan prioritas kebutuhan lainnya. Kebijakan publik pengeluaran mungkin berada di ambang kemungkinan, tetapi garis ini tidak boleh dilanggar. Kendala utama belanja pemerintah adalah penerimaan anggaran.

Kebijakan pendapatan pemerintah penerimaan dari sumber-sumber dana yang tersedia dan potensial ke dalam APBN, dengan mempertimbangkan kemungkinan yang terbatas untuk menggunakan sumber-sumber tersebut, yang kelebihannya dapat melemahkan perekonomian dan pada akhirnya menyebabkan menipisnya saluran-saluran penerimaan. Karena anggaran negara sebagian besar diisi dengan penerimaan pajak, maka kebijakan menghasilkan penerimaan negara sangat erat kaitannya dengan kebijakan perpajakan.

Kebijakan pajak- bagian dari kebijakan ekonomi fiskal, diwujudkan dalam penetapan jenis pajak, objek pajak, tarif pajak, kondisi untuk memungut pajak, manfaat pajak. Negara mengatur semua parameter ini sedemikian rupa sehingga penerimaan dana dari pembayaran pajak memastikan pembiayaan anggaran negara. Tetapi pada saat yang sama, kita harus bertemu dengan kontradiksi utama pajak dan semua kebijakan fiskal.

Kebijakan pajak negara tidak hanya terkait dengan penyediaan pendapatan ke anggaran, tetapi juga dengan kebijakan struktural dan investasi yang sedang berlangsung. Mengatur pajak, tarif pajak, insentif pajak Dengan demikian, negara mampu merangsang perkembangan jenis industri tertentu, mempengaruhi struktur konsumsi, dan mendorong investasi dalam pembangunan ekonomi.

Sistem pajak negara dipahami sebagai seperangkat pajak, bea dan biaya yang ditetapkan di wilayahnya dan dipungut untuk menciptakan dana sumber daya keuangan nasional yang terpusat, serta seperangkat prinsip, metode, bentuk, dan metode mereka. koleksi.

Sistem perpajakan negara harus dibangun berdasarkan pengetahuan tentang hukum dasar hubungan distribusi, pengaruhnya terhadap proses pembangunan ekonomi. Perpajakan, memahami pola ekonomi, menentukan prinsip-prinsip organisasi dan hukum dari berfungsinya sistem perpajakan, membentuk metode khusus untuk menghitung pembayaran pajak individu.

1.2 Dampak perubahan kebijakan moneter dan fiskal terhadap interaksi komoditas dan pasar uang

Masalah pengaturan neraca pembayaran tidak dapat dipisahkan dari masalah ekonomi makro domestik. Dalam perekonomian terbuka, masalah penting adalah mencapai keseimbangan internal dan eksternal. Keseimbangan internal berarti mencapai keseimbangan antara penawaran dan permintaan di semua pasar komoditas sambil memastikan kesempatan kerja penuh dan tidak adanya inflasi. Ekuilibrium eksternal dikaitkan dengan mempertahankan neraca pembayaran nol dalam rezim nilai tukar tertentu.

Masalah penting adalah untuk mencapai keseimbangan secara bersamaan di pasar barang, uang dan transaksi ekonomi luar negeri. Dalam kondisi nilai tukar yang fleksibel, keseimbangan neraca pembayaran, yang mencerminkan transaksi ekonomi luar negeri, tercapai secara otomatis. Dalam nilai tukar tetap atau mengambang, ekuilibrium adalah hasil dari regulasi ekonomi negara.

Keseimbangan berarti bahwa saldo akun berjalan sama dengan saldo akun modal:

(X-M) + (AX-AM) = 0,

di mana X adalah ekspor barang, M adalah impor barang, AX adalah ekspor modal, AM adalah impor modal

Mengubah persamaan ini, kita mendapatkan:

M - X \u003d AX - AM.

Ceteris paribus, ekspor barang ditentukan oleh nilai tukar, impor barang - dengan nilai tukar dan jumlah pendapatan kotor, ekspor dan impor modal - oleh tingkat bunga. Ini memungkinkan kita untuk menyajikan ketergantungan fungsional dari keseimbangan transaksi ekonomi luar negeri:

M(E,Y) – X(E) = AX(r) - AM(r)

Asalkan nilai tukar tidak berubah, kita dapat memperoleh kurva neraca pembayaran yang mencerminkan keseimbangan dalam transaksi ekonomi luar negeri dan mencerminkan kombinasi tingkat bunga dan output yang memberikan neraca pembayaran. (Gbr. 1.1).

Gambar 1.1 Kurva keseimbangan neraca pembayaran

Jika kita memperhitungkan perubahan nilai tukar mata uang nasional, maka dapat dicatat bahwa peningkatan nilai tukar menyebabkan pergeseran kurva neraca pembayaran ke atas, dan penurunan nilai tukar - turun.

Situasi pembentukan ekuilibrium simultan di tiga pasar tercermin pada grafik oleh titik perpotongan ketiga kurva (Gbr. 1.2)

Gambar 1.2 Keseimbangan di pasar barang, uang dan transaksi ekonomi luar negeri

Jika kurva neraca pembayaran berada di atas titik perpotongan kurva IS dan LM, maka ini berarti keseimbangan perekonomian nasional di pasar barang dan uang, tetapi terjadi defisit neraca pembayaran dalam transaksi ekonomi luar negeri (Gbr. 1.3) .

Gambar 1.3 Pembentukan keseimbangan di pasar domestik dan luar negeri

Jika suatu negara menganjurkan kebijakan nilai tukar yang fleksibel, maka dalam hal ini nilai tukar mata uang nasional turun dan kurva neraca pembayaran (BP) bergeser ke bawah. Depresiasi mata uang nasional pada saat yang sama menyebabkan perubahan dalam hal perdagangan luar negeri, merangsang ekspor barang dan jasa dan mengurangi impor. Perubahan ini mendorong pertumbuhan ekonomi nasional yang tercermin dari pergeseran kurva investasi-tabungan (IS) ke atas. Peningkatan produksi berarti peningkatan pendapatan subjek dan peningkatan permintaan agregat, yang membutuhkan uang tambahan, yaitu, peningkatan permintaan uang, yang memicu peningkatan tingkat bunga. Perubahan ini akan terjadi sampai ekuilibrium terbentuk di ketiga pasar dengan output yang lebih banyak dan tingkat bunga yang lebih tinggi (titik E).

Jika pemerintah menempuh kebijakan nilai tukar tetap atau mengambang, maka untuk mencapai keseimbangan di ketiga pasar, ia harus mendepresiasi mata uang nasional, akibatnya akan terjadi proses serupa.

Jika kurva neraca pembayaran berada di bawah titik perpotongan kurva IS dan LM, maka perekonomian nasional memiliki keseimbangan positif dalam operasi ekonomi luar negeri. Dalam hal ini, peningkatan permintaan mata uang nasional akan menyebabkan peningkatan nilai tukar mata uang nasional. Hal ini akan mempengaruhi neraca transaksi berjalan dan neraca neraca modal dan akan tercermin pada pergerakan kurva neraca pembayaran ke atas. Peningkatan nilai tukar memperburuk kondisi pasokan barang ke pasar luar negeri dan meningkatkan permintaan impor, karena menjadi lebih murah. Akibatnya, perekonomian nasional mulai mengurangi volume produksi. Penurunan pendapatan dan permintaan barang menyebabkan penurunan permintaan uang. Akibatnya, tingkat bunga di pasar uang menurun dan jumlah uang beredar didistribusikan kembali menjadi uang yang dikirim untuk transaksi dan untuk spekulasi. Proses-proses ini akan mengarah pada pembentukan ekuilibrium di ketiga pasar dengan produksi yang lebih sedikit dan tingkat bunga yang lebih rendah.

Neraca pembayaran dipengaruhi oleh kebijakan moneter dan fiskal. Kebijakan fiskal, berupa peningkatan belanja pemerintah dan pemotongan pajak, memiliki dua efek: melalui dampak pada tingkat pendapatan dalam negeri dan melalui tingkat bunga. Dampak akhir sangat tergantung pada tingkat mobilitas modal: dengan mobilitas tinggi, dapat menyebabkan neraca pembayaran yang positif. Namun, dalam jangka panjang, pinjaman dari luar negeri akan membutuhkan bunga dan pembayaran kembali, yang akan menyebabkan arus modal keluar dari negara tersebut. Kebijakan moneter berupa kebijakan "uang murah" memperburuk neraca pembayaran, karena menyebabkan arus keluar modal dari negara dan merangsang impor barang.

Suatu kebijakan ekonomi yang hanya bertujuan untuk mencapai keseimbangan internal hanya secara tidak sengaja mengarah pada keseimbangan eksternal pada saat yang bersamaan. Situasi serupa muncul dalam kasus regulasi keseimbangan eksternal yang terpisah. Oleh karena itu, tugas untuk mencapai keseimbangan internal dan eksternal secara bersamaan ditempatkan sebagai tugas yang terpisah dan sulit untuk diselesaikan.

Pencapaian simultan oleh perekonomian keseimbangan internal dan keseimbangan eksternal dapat dijelaskan dengan menggunakan model R. Mundell. Tingkat pengeluaran publik (G) sebagai instrumen kebijakan fiskal dan tingkat suku bunga (r) sebagai instrumen kebijakan moneter digunakan sebagai instrumen independen dari kebijakan ekonomi. Misalkan perekonomian pada awalnya berada pada titik ekuilibrium (titik A pada Gambar 1.4).

Grafik menunjukkan empat bidang ketidakseimbangan makroekonomi. Wilayah I ditandai dengan setengah pengangguran dan defisit neraca pembayaran, wilayah II oleh permintaan inflasi dan defisit neraca pembayaran, wilayah III oleh permintaan inflasi dan neraca pembayaran positif, dan wilayah IV oleh setengah pengangguran dan neraca pembayaran positif.

Berada di wilayah II (titik B), perekonomian mengalami inflasi dan defisit neraca pembayaran. Penyeimbangan kembali membutuhkan kebijakan fiskal kontraktif dan kebijakan uang dalam kerangka kebijakan moneter. Pada saat yang sama, dimungkinkan untuk mencapai keseimbangan internal dan eksternal dalam perekonomian hanya jika badan pengatur (Kementerian Keuangan dan Bank Sentral) bertindak secara independen.

Gambar 1.4 Mencapai keseimbangan dalam model Mundell

R. Mundell menemukan bahwa kebijakan fiskal dan moneter memiliki efek relatif yang berbeda dan membuktikan bahwa, dengan nilai tukar tetap, kebijakan moneter memiliki keunggulan komparatif dalam mengatur neraca pembayaran, dan fiskal dalam mengatur keseimbangan internal. Pergerakan modal internasional sebagai respons terhadap penyimpangan tingkat bunga domestik dari nilai dunianya memungkinkan negara-negara mencapai keseimbangan umum tanpa mengubah nilai tukar. Semakin tinggi mobilitas modal, semakin kecil perubahan tingkat bunga yang diperlukan untuk menyamakan neraca pembayaran.

Mari kita asumsikan bahwa pemerintah menerapkan kebijakan fiskal ekspansif dalam perekonomian dengan mobilitas modal yang rendah (Gambar 1.5).

Gambar 1.5 Kebijakan fiskal dalam perekonomian dengan mobilitas modal rendah di bawah nilai tukar tetap

Peningkatan pengeluaran pemerintah menyebabkan pergeseran ke atas dalam kurva IS. Besarnya pergeseran tergantung pada ukuran pengeluaran pemerintah dan efek dari pengganda. Akibatnya, volume produksi meningkat ke tingkat Y 2 dan pada saat yang sama tingkat bunga naik ke tingkat r 2 karena pertumbuhan permintaan uang untuk membayar transaksi. Titik keseimbangan internal bergerak dari A ke titik B.

Dengan tidak adanya mobilitas modal internasional, peningkatan pengeluaran pemerintah mempengaruhi keseimbangan eksternal hanya melalui peningkatan impor, tetapi tingkat bunga yang lebih tinggi menarik modal asing ke dalam negeri, yang mengarah pada peningkatan surplus neraca modal. Namun karena mobilitas modal yang rendah, aliran masuk menjadi tidak signifikan dan akan terjadi defisit pada neraca pembayaran (titik B yang menjadi ciri ekuilibrium internal berada di bawah kurva BP).

Dengan defisit neraca pembayaran, ada ancaman penurunan nilai tukar mata uang nasional, dan karena pemerintah menerapkan kebijakan nilai tukar tetap, pemerintah harus mengambil tindakan untuk mencegah penurunan nilai tukar. . Artinya Bank Nasional akan melakukan intervensi valuta asing di pasar valuta asing sehingga menyebabkan berkurangnya jumlah uang beredar di dalam negeri. Akibat tindakan tersebut, tingkat bunga di pasar uang akan naik (pergeseran kurva LM ke kiri). Kenaikan tingkat bunga akan mengurangi investasi, menyebabkan penurunan output. Dengan pemotongan belanja, impor dan defisit neraca pembayaran menyusut. Proses ini akan terus berlanjut hingga terbentuk keseimbangan di pasar domestik dan pasar luar negeri (titik C).

Mari kita asumsikan bahwa pemerintah menerapkan kebijakan uang mahal dengan nilai tukar tetap dan mobilitas modal yang rendah (Gambar 1.6).

Gambar 1.6 Kebijakan moneter dengan nilai tukar tetap

Bank sentral negara menjual surat berharga kepada badan usaha, sehingga mengurangi jumlah uang di negara tersebut. Kurva LM akan bergeser ke atas. Akibatnya, tingkat bunga naik, yang menyebabkan penurunan investasi dan output. Kenaikan tingkat bunga menyebabkan masuknya modal asing dan pengurangan impor. Sebagai hasil dari proses ini, neraca pembayaran positif tumbuh (kurva BP berada di bawah titik B, yang mencirikan ekuilibrium internal). Proses ini menyebabkan tren kenaikan nilai tukar mata uang nasional. Tetapi karena negara memiliki kebijakan nilai tukar tetap, Bank Sentral harus melakukan intervensi valuta asing untuk membeli mata uang asing, sehingga meningkatkan jumlah uang di negara tersebut. Hal ini akan menyebabkan penurunan tingkat bunga, peningkatan volume investasi, volume produksi, dan setelah beberapa saat perekonomian akan kembali ke keadaan semula. Dengan demikian, kebijakan moneter dengan nilai tukar tetap ternyata tidak efektif, karena upaya untuk mempengaruhi jumlah uang beredar di dalam negeri untuk memecahkan masalah internal memerlukan tindakan yang berlawanan untuk mendukung nilai tukar. Jalan keluar dari situasi ini adalah kebijakan sterilisasi atau perubahan nilai tukar mata uang nasional (devaluasi atau revaluasi).

Salah satu arah kebijakan ekonomi negara yang memungkinkan untuk mempengaruhi keseimbangan internal dan eksternal adalah kebijakan perdagangan luar negeri. Mari kita asumsikan bahwa perekonomian berada dalam ekuilibrium, baik secara internal maupun eksternal (titik A pada Gambar 1.7). Pemerintah, dengan mempengaruhi keadaan perdagangan luar negeri, ingin memecahkan masalah pertumbuhan ekonomi dan lapangan kerja di dalam negeri.

Gambar 9. Kebijakan perdagangan luar negeri dengan nilai tukar tetap

Mari kita berasumsi bahwa untuk tujuan ini telah memutuskan untuk menaikkan bea masuk atas impor. Hal ini akan menyebabkan penurunan impor dan peningkatan ekspor neto. Pembeli mulai beralih membeli barang domestik daripada barang impor dan ini menyebabkan peningkatan permintaan agregat, yang tercermin dari pergeseran kurva IS ke kanan, menyebabkan output naik ke Y 2 . Pada saat yang sama, tingkat bunga naik, karena permintaan uang tumbuh untuk membayar barang, melakukan investasi, dan sebagainya. Proses-proses ini menyebabkan perubahan dalam neraca berjalan dan neraca modal dari neraca pembayaran dalam satu arah, yaitu timbul keseimbangan positif (titik B di bawah kurva BP 1). Surplus menyebabkan peningkatan permintaan mata uang nasional, yang memicu peningkatan nilai tukar. Untuk mencegahnya, Bank Sentral harus melakukan intervensi valuta asing untuk membeli mata uang asing, sehingga meningkatkan jumlah uang dalam negeri dan menurunkan tingkat bunga (kurva LM bergeser ke kanan). Hal ini semakin mendorong pertumbuhan produksi dalam negeri. Karena volume produksi mempengaruhi keadaan neraca berjalan, dan penurunan tingkat bunga mempengaruhi keadaan neraca modal, neraca pembayaran akan mencapai keadaan ekuilibrium dan perekonomian akan berada pada titik C, yang mencirikan keseimbangan internal dan eksternal perekonomian.

Di bawah lingkungan nilai tukar mengambang, kebijakan moneter dan fiskal memiliki hasil yang sangat berbeda dibandingkan dengan situasi di bawah nilai tukar tetap. Solusi yang benar Masalah distribusi peran memiliki ekspresi yang berlawanan: kebijakan fiskal menjadi lebih penting untuk perdagangan, dan karenanya neraca pembayaran, dibandingkan dengan kebijakan moneter, dan itu harus digunakan untuk mencapai keseimbangan eksternal. Neraca internal menjadi subyek regulasi kebijakan moneter. Jika, di bawah nilai tukar tetap, kebijakan moneter dikaitkan dengan kebutuhan untuk mempertahankan nilai tukar, sekarang ia dibebaskan dari tugas ini dan dapat lebih efektif digunakan untuk memecahkan masalah domestik.

Perekonomian berada dalam keseimbangan internal dan eksternal dan pemerintah telah memutuskan untuk menggunakan kebijakan fiskal untuk merangsang pertumbuhan ekonomi (Gambar 1.8).

Gambar 1.8 Kebijakan fiskal dengan nilai tukar mengambang dan mobilitas modal yang rendah

Pemerintah memutuskan untuk memotong pajak untuk merangsang permintaan agregat. Sebagai hasil dari tindakan pemerintah ini, pengusaha akan meningkatkan output untuk memenuhi peningkatan permintaan (kurva IS bergeser ke kanan, mengambil posisi IS 2). Peningkatan output berarti peningkatan pendapatan rumah tangga dan peningkatan permintaan impor. Hal ini menyebabkan defisit transaksi berjalan di neraca pembayaran. Di bawah nilai tukar mengambang, ini berarti depresiasi mata uang nasional dan peningkatan ekspor, karena barang-barang domestik menjadi lebih murah di pasar luar negeri. Akibatnya, ekspor neto negara tersebut tumbuh dan volume produksi tumbuh ke tingkat Y 3 . Pada saat yang sama, neraca pembayaran negara menjadi seimbang dan perekonomian berada dalam keseimbangan (titik C).

Dengan demikian, dengan nilai tukar mengambang dan mobilitas modal yang rendah, kebijakan fiskal pemerintah menjamin pertumbuhan ekonomi tambahan melalui depresiasi mata uang nasional. Pada saat yang sama, volume produksi tumbuh ke tingkat yang lebih besar daripada di bawah nilai tukar tetap.

Penggunaan kebijakan moneter dengan nilai tukar mengambang efektif dalam memecahkan masalah pembangunan ekonomi nasional. Jika pemerintah menerapkan kebijakan uang murah dan meningkatkan jumlah uang beredar, ini akan menciptakan kondisi yang menguntungkan bagi pertumbuhan investasi, permintaan agregat dan pertumbuhan ekonomi, yang akan berada di titik B pada Gambar. 1.9.

Gambar 1.9 Kebijakan moneter dengan nilai tukar mengambang

Karena tingkat bunga di pasar uang akan menurun, ini akan menyebabkan arus keluar modal dari negara tersebut, yang akan meningkatkan defisit neraca modal neraca pembayaran. Pertumbuhan pendapatan dalam perekonomian akan menyebabkan peningkatan impor, yang akan mengarah pada pembentukan defisit perdagangan dan meningkatkan neraca pembayaran negatif. Dalam kondisi suku bunga mengambang, situasi ini memicu depresiasi mata uang nasional. Bank Sentral tidak akan ikut campur dalam proses ini. Depresiasi akan membuat ekspor domestik lebih murah dan impor lebih mahal, dan selanjutnya meningkatkan permintaan agregat dan pendapatan. Kurva IS dan BP akan bergeser ke kanan sampai ketiga kurva berpotongan di titik C.

Menggunakan kebijakan perdagangan luar negeri dengan nilai tukar mengambang ternyata tidak tepat, karena perekonomian pada akhirnya akan kembali ke keadaan semula (Gambar 1.10).

Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa merangsang perdagangan luar negeri dengan memperkuat kebijakan proteksionisme mengarah pada pertumbuhan ekonomi dan berakhir di titik B. Namun, neraca pembayaran yang positif berarti peningkatan permintaan mata uang nasional dan peningkatan pertukarannya. kecepatan. Akibatnya, ekspor berkurang, impor meningkat, karena produk menjadi lebih murah, yaitu, ekonomi kembali ke keadaan semula.

Gambar 1.10 Kebijakan perdagangan luar negeri dengan nilai tukar mengambang

Kami mempertimbangkan kebijakan ekonomi makro dalam kondisi harga yang tidak berubah di dalam negeri, mobilitas modal yang rendah dan dalam jangka pendek. Jika diringkas efektivitas kebijakan makroekonomi, maka hasil akhirnya dapat disajikan dalam bentuk tabel, termasuk hasil kebijakan stimulus negara dan mobilitas modal yang tinggi (Tabel 1.1). Dalam tabel, "++" berarti peningkatan yang signifikan, "+" - sedikit peningkatan, "-" - penurunan, "0" - tidak ada perubahan.

Tabel 1.1 Hasil kebijakan stimulus dalam perekonomian terbuka

Pengaruh pada	fiskal		Keuangan		Perdagangan luar negeri
	Tarif tetap	tingkat mengambang	Tarif tetap	tingkat mengambang	Tarif tetap	tingkat mengambang
Dengan mobilitas modal yang rendah
Volume produksi	+	++	0	++	++	0
suku bunga	++	++	0	-	-	0
Kurs	0	-	0	-	0	+
cadangan devisa	-	0	-	0	+	0
Dengan mobilitas modal yang tinggi
Volume produksi	++	+	0	++	++	0
suku bunga	+	+	0	-	-	0
Kurs	0	+	0	-	0	+
cadangan devisa	+	0	-	0	+	0

Model IS - LM memungkinkan untuk mempertimbangkan proses interaksi antara pasar barang dan uang sebagai akibat dari perubahan kebijakan fiskal dan moneter negara.

Kebijakan fiskal menyiratkan dampak negara terhadap perekonomian melalui perubahan volume pengeluaran pemerintah dan perpajakan.

Peningkatan pengeluaran pemerintah akan menyebabkan kenaikan suku bunga, yang akan menyebabkan penurunan investasi dan konsumsi swasta.

Dampak kenaikan suku bunga terhadap konsumsi dan investasi akibat kenaikan pengeluaran pemerintah dalam teori ekonomi disebut crowding out effect.

Hasil akhir dari kebijakan fiskal negara tergantung pada keadaan perekonomian. Dengan setengah pengangguran, efek crowding out diwujudkan dalam pertumbuhan output dan pemeliharaan tingkat harga yang stabil. Ketika tingkat pekerjaan meningkat, peningkatan pengeluaran pemerintah berkontribusi pada pertumbuhan produksi, tetapi juga mempengaruhi kenaikan harga. Dalam keadaan full employment, kebijakan fiskal yang aktif hanya akan menyebabkan kenaikan tingkat harga dan menyebabkan demand-pull inflation.

2. Dampak kebijakan fiskal terhadap perkembangan ekonomi makro Republik Belarus

2.1 Kebijakan anggaran Hukum Republik Belarus "Tentang sistem anggaran Republik Belarus dan dana di luar anggaran negara" di bagian "Istilah dan definisi dasar" menyajikan anggaran sebagai "rencana keuangan utama untuk pembentukan dan penggunaan dana untuk memastikan fungsi badan-badan negara, pembangunan ekonomi dan sosial Republik Belarus atau unit wilayah administratif yang relevan...” Kebijakan anggaran dan keuangan Republik Belarus dilakukan dalam koordinasi dengan moneter, harga, mata uang dan kebijakan pabean Republik Belarus Kesatuan kebijakan Republik Belarus di bidang hubungan anggaran dan keuangan ditentukan oleh Konstitusi Republik Belarus.

Pada 1 Januari 2009, Kode Anggaran Republik Belarus mulai berlaku. Perkembangannya didikte oleh kebutuhan untuk memastikan regulasi sistemik penuh dari norma-norma hukum yang menjadi dasar pelaksanaan proses anggaran.

Lingkup regulasi hukum Kode Anggaran mendefinisikan hubungan yang timbul dalam proses penyusunan, peninjauan, persetujuan dan pelaksanaan anggaran republik, anggaran daerah dan anggaran dana non-anggaran negara. Kode mencakup norma-norma hukum yang ada sebelumnya di bidang ini - dalam bentuk yang diperluas dan diperbarui secara signifikan, dan ketentuan baru telah diperkenalkan yang diperlukan untuk mengatasi masalah yang saat ini dihadapi perekonomian. Kode mencakup norma-norma yang mengatur ketentuan utama untuk persiapan, pertimbangan, persetujuan dan pelaksanaan anggaran daerah, yang memungkinkan untuk meningkatkan sistem hubungan antar anggaran, meningkatkan tanggung jawab dan kepentingan pemerintah daerah dalam penggunaan dana anggaran yang efisien.

Sistem anggaran Republik Belarus mencakup anggaran republik dan lokal sebagai bagian independen.

Fungsi anggaran negara terjadi melalui bentuk-bentuk ekonomi khusus - pendapatan dan pengeluaran, yang mengekspresikan tahapan-tahapan redistribusi nilai produk sosial, yang terkonsentrasi di tangan negara. Anggaran pendapatan dan belanja adalah kategori yang ditentukan secara objektif, yang masing-masing merupakan kepentingan publik; pendapatan berfungsi sebagai basis keuangan untuk kegiatan negara, sedangkan pengeluaran berfungsi untuk memenuhi kebutuhan nasional.

Pendapatan anggaran - bagian dari sumber daya keuangan terpusat negara yang diperlukan untuk menjalankan fungsinya. Mereka mengungkapkan hubungan ekonomi yang muncul antara negara dan perusahaan, organisasi dan warga negara dalam proses mendistribusikan nilai produk sosial dan pendapatan nasional.

Pengeluaran anggaran negara adalah hubungan ekonomi yang timbul sehubungan dengan penyaluran dana negara dan penggunaannya untuk kepentingan sektoral, sasaran, dan kewilayahan.

Perhatikan kinerja APBN Januari-September 2010

Gambar 2.1 - Dinamika penerimaan anggaran konsolidasi

Pada 1 Januari 2010, Dana Perlindungan Sosial Penduduk Kementerian Tenaga Kerja dan Perlindungan Sosial Republik Belarus ditarik dari anggaran republik. Indikatornya untuk tahun 2010 disetujui oleh Undang-Undang Republik Belarus tanggal 29 Desember 2009 No. 70-Z "Atas Anggaran Dana Ekstra-anggaran Negara untuk Perlindungan Sosial Penduduk Kementerian Tenaga Kerja dan Perlindungan Sosial Republik Belarus untuk 2010". Untuk tujuan perbandingan data, indikator republik dan anggaran konsolidasi untuk tahun 2009 juga diberikan tanpa Dana Jaminan Sosial.

Pada Januari-September 2010, penerimaan anggaran konsolidasi sebesar 34,6 triliun. rubel, yang 5,1% lebih tinggi dari Januari-September 2009 (secara riil, disesuaikan dengan indeks harga konsumen, kurang dari 1,8%), gbr. 1. Porsi penerimaan anggaran konsolidasi terhadap PDB menurun dari 32,9% pada Januari-September 2009 menjadi 29,7% pada Januari-September 2010.

Sumber penerimaan utama adalah pajak pertambahan nilai, penerimaan dari kegiatan ekonomi luar negeri, pajak penghasilan dan cukai yang penerimaannya meningkat dibandingkan Januari-September 2009. Peningkatan paling signifikan diterima dari pajak pertambahan nilai - sebesar 19,5%, pajak penghasilan - sebesar 15,8%, cukai - sebesar 13,8% secara riil.

Bagian PPN, pajak penghasilan, cukai, penerimaan pajak dari kegiatan ekonomi asing dalam penerimaan anggaran konsolidasi sebesar 64,8%. Pada saat yang sama, 32,4% dari semua pendapatan anggaran disediakan oleh pajak pertambahan nilai, 11,3% - pendapatan pajak dari kegiatan ekonomi asing, Tabel. 2.1.

Tabel 2.1 - Dinamika struktur pendapatan anggaran konsolidasi Januari-September 2009-2010, %

Pada 1 Oktober 2010, tunggakan pembayaran anggaran dan dana anggaran negara yang ditargetkan berjumlah 44,2 miliar rubel dan turun 29,6% dibandingkan awal tahun, dan 40,6% dibandingkan periode yang sama tahun 2009 % secara riil ketentuan. Rasio tunggakan terhadap pendapatan tahunan bergulir dari anggaran konsolidasi menurun dari 0,15% pada 1 Oktober 2009 menjadi 0,09% pada 1 Oktober 2010.

Anggaran belanja konsolidasi Januari-September 2010 dibiayai sebesar 37,2 triliun. rubel. Dibandingkan Januari-September 2009, pengeluaran secara riil meningkat sebesar 0,9%.

Pengeluaran anggaran konsolidasi dalam konteks klasifikasi fungsional meningkat di semua bagian, kecuali untuk “Perekonomian Nasional”. Pengeluaran paling signifikan (secara riil) meningkat di bagian “Kebijakan sosial” – sebesar 18,9%, “Pengeluaran pemerintah nasional” – sebesar 12,7% (termasuk pengeluaran untuk Program Investasi Negara – sebesar 19,2%), “ Perawatan Kesehatan” - sebesar 10%. Pembiayaan di bawah bagian "Ekonomi Nasional" menurun 22,2%.

Peningkatan pengeluaran di bawah bagian "Kebijakan Sosial" sebagian besar disebabkan oleh peningkatan bantuan dalam menyediakan perumahan bagi warga. Selama sembilan bulan tahun berjalan, 1,4 kali lebih banyak dana dialokasikan untuk tujuan ini secara riil dibandingkan dengan periode yang sama tahun 2009. Pada Januari-September 2010, bagian pengeluaran secara keseluruhan di bagian "Kebijakan Sosial" dalam struktur pengeluaran anggaran konsolidasi meningkat 1,5 poin persentase dibandingkan dengan Januari-September 2009, gbr. 2.2.

Gambar 2.2 - Struktur pengeluaran anggaran terkonsolidasi

Dalam pengeluaran anggaran konsolidasi untuk Januari-September 2010, dalam hal klasifikasi ekonomi, pengeluaran saat ini berlaku - 74% dari total pengeluaran, termasuk pengeluaran untuk upah dan gaji pekerja dan karyawan di sektor publik dan akrual di atasnya - 26,9% , subsidi dan transfer saat ini - 27,1%, layanan utang publik - 2,2%. Porsi belanja modal adalah 23,5%. Pembiayaan investasi modal dalam aset tetap menyumbang 15,1% dari seluruh pengeluaran anggaran.

Porsi dana anggaran konsolidasi dalam pembiayaan investasi aset tetap pada Januari-September tahun berjalan adalah sebesar 18,7%. Pembangunan perumahan dibiayai lebih cepat. Komisioning perumahan dengan mengorbankan dana anggaran untuk sembilan bulan pertama tahun 2010 meningkat 13,2% dibandingkan dengan periode yang sama tahun 2009 dan sebesar 196,7 ribu sq. meter persegi, atau 3,9% dari total luas perumahan yang dioperasikan.

Pada Januari-September 2010, anggaran konsolidasi dilaksanakan dengan defisit sebesar 2,5 triliun. rubel, atau 2,2% dari PDB (pada Januari-September 2009, defisitnya mencapai 1,5 triliun rubel, atau 1,5% dari PDB).

Pengeluaran anggaran konsolidasi Januari-September tahun berjalan sebesar 46,3% dari belanja anggaran republik dan 53,7% dari belanja anggaran daerah. Bagian dari pendapatan anggaran republik dalam pendapatan anggaran konsolidasi sebesar 61,8%.

Pendapatan anggaran Republik sebesar 21,4 triliun. gosok., atau 93,8% (secara riil) ke level Januari-September 2009. Pengeluaran anggaran Republik dibiayai dalam jumlah 23,5 triliun. rubel, yaitu 1,9% lebih tinggi dari Januari-September 2009.

Lebih dari sepertiga (37,3%) dari semua pendapatan untuk anggaran republik disediakan oleh pendapatan pajak pertambahan nilai. Dibandingkan Januari-September 2009, volumenya meningkat 24,2% secara riil. Pajak penghasilan pada Januari-September 2010 meningkat 16,6%, sebesar 11,3% dari seluruh pendapatan anggaran republik. Penerimaan cukai meningkat 19%. Bagian dari sumber pendapatan anggaran republik ini adalah 14,9%.

Pada Januari-September 2010, pembiayaan belanja dari anggaran republik di hampir semua bagian klasifikasi fungsional dilakukan di atas tingkat Januari-September 2009. Peningkatan paling signifikan diamati di bagian "Aktivitas nasional", "Kebijakan sosial", "Perawatan kesehatan". Pembiayaan pengeluaran pada bagian "Ekonomi Nasional" turun 29,9% dibandingkan Januari-September tahun lalu.

Pada Januari-September 2010, pengeluaran anggaran republik melebihi pendapatan sebesar 2,1 triliun. rubel, atau 1,8% dari PDB.

Pada tahun 2011, kebijakan fiskal dan perpajakan difokuskan untuk mendorong tingkat pertumbuhan ekonomi yang tinggi dan menjamin peningkatan kesejahteraan warga negara, menjaga stabilitas, kesinambungan dan keseimbangan anggaran di semua tingkatan, memastikan pemenuhan tanpa syarat kewajiban sosial negara kepada masyarakat. .

2.2 Kebijakan pajak

Undang-undang pajak Republik Belarus meliputi:

Kode Pajak Negara dan undang-undang yang diadopsi sesuai dengannya, mengatur masalah perpajakan;

Keputusan, Keputusan dan Perintah Presiden Republik Belarus yang berisi masalah perpajakan;

Keputusan Pemerintah Republik Belarus yang mengatur masalah perpajakan dan diadopsi berdasarkan dan sesuai dengan Kode Pajak, undang-undang perpajakan dan tindakan Presiden Republik Belarus;

Tindakan hukum normatif dari badan pemerintah republik, pemerintah daerah dan badan pemerintahan sendiri yang mengatur masalah perpajakan dan dikeluarkan dalam kasus dan dalam batas yang ditentukan oleh Kode Pajak, serta undang-undang yang diadopsi sesuai dengannya yang mengatur masalah perpajakan, tindakan Presiden Republik Belarus dan Keputusan Pemerintah Republik Belarus .

Kode Pajak adalah dokumen utama yang mengatur secara kompleks semua bidang hubungan pajak di negara bagian. Diadopsi oleh Dewan Perwakilan Rakyat dan disetujui oleh Dewan Republik Majelis Nasional Republik Belarus pada bulan Desember 2002. Kode Pajak menyederhanakan semua tindakan legislatif yang berlaku di bidang pajak. Ini menetapkan sistem pajak, biaya, bea yang dipungut ke anggaran Republik Belarus, prinsip-prinsip dasar perpajakan, mengatur hubungan kekuasaan dalam membangun, memperkenalkan, mengubah, mengakhiri pembayaran pajak dan hubungan yang timbul dalam proses memenuhi kewajiban pajak , melaksanakan pengendalian pajak, banding badan keputusan pajak, dan juga menentukan hak dan kewajiban pembayar, otoritas pajak dan peserta lain dalam hubungan yang diatur oleh undang-undang perpajakan.

Pada 1 Januari 2010, Bagian Khusus dari Kode Pajak mulai berlaku. Dengan demikian, sistem pajak Belarusia mencakup 30 pembayaran standar. Pada saat yang sama, pembayar pajak biasa hanya membayar lima di antaranya: PPN, pajak penghasilan, pajak real estat, pajak tanah dan lingkungan.

Bagian khusus dari Kode Pajak Belarus menentukan prosedur untuk menerapkan masing-masing pajak republik dan lokal, biaya, serta rezim perpajakan khusus. Untuk setiap pembayaran pajak, komposisi pembayar, objek perpajakan, basis pajak, tarif, daftar manfaat, serta prosedur untuk menghitung pajak, tenggat waktu pembayaran dan penyampaian deklarasi ditetapkan.

Adopsi Bagian Khusus dari Kode Pajak berkontribusi pada liberalisasi kondisi bisnis, peningkatan undang-undang perpajakan, dan penyederhanaan sistem pajak di Belarus. Penyederhanaan sistem dan pengurangan pajak beban pajak adalah arah utama dari kebijakan pajak Republik Belarus pada tahap ini. Baru-baru ini, serangkaian tindakan skala besar ke arah ini telah diterapkan.

Manajemen umum pajak di Republik Belarus dipercayakan kepada badan tertinggi kekuasaan negara - Parlemen, Kantor Presiden, Pemerintah. Mereka menentukan prinsip dasar perpajakan, mengembangkan kebijakan perpajakan. Parlemen sebagai badan legislatif sesuai dengan Konstitusi mempertimbangkan undang-undang tentang pajak, biaya dan pembayaran wajib. Semua rancangan undang-undang tentang pengenalan atau penghapusan pajak dan biaya, pembebasan dari pembayaran mereka di wilayah negara diajukan ke parlemen jika ada pendapat pemerintah.

Manajemen operasional proses perpajakan di Republik Belarus dipercayakan kepada Kementerian Keuangan dan otoritas lokalnya, Kementerian Pajak dan Bea Cukai dan inspeksi teritorialnya, Komite kontrol negara, Komite Pabean Negara, yang bertindak dalam kompetensi mereka sesuai dengan hukum yang berlaku. Manajemen perpajakan di perusahaan, lembaga, organisasi, serta kementerian dan departemen dilakukan oleh departemen keuangan dan layanan akuntansi. Dengan bantuan badan manajemen operasional, negara mengelola perpajakan di semua divisi struktural ekonomi.

Di wilayah Republik Belarus, dua kelompok pajak, iuran (tugas) didirikan dan dioperasikan - republik dan lokal. Struktur pajak seperti itu memungkinkan kita untuk berbicara tentang pembentukan sistem pajak dua tingkat di Republik Belarus, yang sesuai dengan struktur anggaran negara.

Pada tahun 2010, beban pajak perekonomian (tidak termasuk kontribusi Dana Perlindungan Sosial Kementerian Tenaga Kerja dan Perlindungan Sosial) sebesar 27,5 persen dari PDB dan turun 2,6 poin persentase dibandingkan tahun 2009.

anggaran pajak kebijakan ekonomi makro belarus

Tabel 2.3 Ukuran dan struktur beban pajak pada perekonomian Republik Belarus untuk 2009-2010

Penurunan tingkat beban pajak dikaitkan dengan penghapusan sejumlah pembayaran pajak, penurunan tarif pajak, pengurangan objek pajak dan pengecualian entitas tertentu dari wajib pajak, yang menyebabkan pertumbuhan yang lebih rendah. tingkat penerimaan pajak anggaran (tingkat pertumbuhan 98,6 persen) dalam kaitannya dengan pertumbuhan PDB (tingkat pertumbuhan - 107,6 persen).

Dengan demikian, pada tahun 2010, pengumpulan Dana Republik untuk Dukungan Produsen Produk Pertanian, Pangan dan Ilmu Agraria, pajak pembelian kendaraan dan pajak penjualan, serta pemungutan dari pengguna untuk parkir (parkir) kendaraan dibatalkan. Emisi polutan ke udara atmosfer sumber bergerak, dari objek perpajakan oleh pajak atas ekstraksi sumber daya alam - air yang digunakan untuk kebutuhan teknologi dalam produksi minuman beralkohol dan non-alkohol, badan usaha yang volume tahunan produksi limbah tidak berbahaya, serupa dengan sampah dari kehidupan penduduk, adalah 50 ton atau kurang.

Akibatnya, bagian dalam PDB pajak tidak langsung dan biaya dibandingkan dengan 2009 menurun 0,2 poin persentase, campuran - sebesar 0,5 poin persentase, pajak lainnya, biaya, bea - sebesar 2,1 poin persentase.

Pada saat yang sama, bagian pajak langsung dan retribusi dalam PDB meningkat sebesar 0,2 poin persentase, yang dikaitkan dengan perbaikan kondisi keuangan pembayar pada tahun 2010.

Meskipun ada peningkatan pendapatan pajak tidak langsung dan biaya sebesar 6,1 persen, bagian mereka dalam PDB menurun dan berjumlah 13,6 persen.

Dalam jumlah total pajak dan biaya tidak langsung, lebih dari 73 persen diperhitungkan oleh pajak pertambahan nilai. Struktur pajak dan retribusi tidak langsung ditunjukkan pada Gambar 2.2.

Laju pertumbuhan penerimaan PPN sebesar 121,9 persen, pangsa PDB meningkat dari 8,8 persen menjadi 10 persen. Dinamika positif tersebut sebagian besar dipastikan oleh peningkatan volume penjualan produk, serta peningkatan impor barang. Selain itu, pada tahun 2010 tarif pajak meningkat dari 18 menjadi 20 persen.

Hampir 20 persen dari total volume pajak tidak langsung berasal dari cukai. Penerimaan mereka meningkat sebesar 8,5 persen, sedangkan pangsa PDB tetap pada tingkat 2009 - 2,7 persen. Penyebab utama kenaikan penerimaan cukai adalah kenaikan rata-rata 10 persen tarif cukai untuk minuman beralkohol dan hasil tembakau. Selain itu, pada 2010, volume penjualan produk tembakau di pasar domestik meningkat 22 persen, bensin - 6,9 persen, minuman beralkohol - 5,9 persen.

Pajak di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan dibayar 34,2 persen lebih banyak dari tahun 2009, yang disebabkan oleh perluasan ruang lingkup rezim perpajakan ini. Dengan demikian, jumlah pembayar yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan telah meningkat hampir sepertiga. Akibatnya, bagian pajak ini dalam PDB meningkat dari 0,3 menjadi 0,4 persen.

Dinamika positif juga terbentuk dalam biaya perjalanan kendaraan bermotor negara-negara asing di jalan umum Republik Belarus - tingkat pertumbuhannya adalah 122,2 persen, bagian biaya dalam PDB meningkat dari 0,1 menjadi 0,2 persen. Salah satu faktor pertumbuhan pembayaran ini adalah peningkatan pada tahun 2010 dalam jumlah kendaraan mobil negara asing yang memasuki wilayah Republik Belarus, serta bergerak melalui wilayah negara kita dalam perjalanan. Misalnya, jumlah izin yang dikeluarkan oleh Kementerian Transportasi dan Komunikasi untuk lalu lintas kendaraan bermotor negara asing tertentu di jalan umum Republik Belarus untuk Ukraina meningkat 3,9 kali, Montenegro - 1,6 kali, Bulgaria dan Slovenia - masing-masing 1,5 kali, Estonia dan Latvia - lebih dari 27 persen, Lituania - 13 persen.

Untuk pajak jasa, sebaliknya, tingkat pertumbuhannya adalah 92,9 persen, pangsa PDB tidak berubah dibandingkan tahun 2009 - 0,1 persen. Dinamika negatif terkait dengan perubahan undang-undang dalam hal penurunan tarif pajak dari 10 menjadi 5 persen sejak 2009 - jika pada Januari 2009 pajak atas jasa dibayar dengan tarif 10 persen, maka pada Januari 2010 - dengan tarif 5 persen.

Untuk pajak dan biaya tidak langsung lainnya, yang meliputi pajak resor dan pajak tunggal untuk produsen pertanian, pendapatan meningkat sebesar 15,2 persen, dan bagian mereka dalam PDB tetap pada tingkat 2009 - 0,3 persen.

Berat jenis pajak langsung dan biaya dalam PDB sebesar 8,2 persen, tingkat pertumbuhan pendapatan - 110,4 persen. Struktur pajak dan retribusi langsung ditunjukkan pada Gambar 2.3.

Gambar 2.3 Struktur pajak dan biaya langsung

Dalam konteks pajak dan biaya langsung, bagian terbesar - hampir 44 persen - ditempati oleh pajak atas keuntungan dan pendapatan. Penerimaan mereka meningkat sebesar 9,8 persen, dan bagian mereka dalam PDB - dari 3,5 menjadi 3,6 persen. Sebagaimana dikemukakan di atas, dinamika tersebut disebabkan oleh membaiknya hasil keuangan badan usaha.

Sumber pendapatan yang sama pentingnya adalah pajak penghasilan pribadi, yang menyumbang lebih dari 40 persen dari seluruh kelompok pajak langsung. Tingkat pertumbuhan penerimaan sebesar 113,4 persen, porsinya meningkat dari 3,1 menjadi 3,3 persen dalam PDB. Peningkatan pembayaran pajak penghasilan terutama disebabkan oleh peningkatan dana sebesar 12,7 persen upah secara keseluruhan di republik ini.

Hampir 9 persen dari pajak dan biaya langsung disediakan oleh pembayaran pajak real estat. Tingkat pertumbuhan pendapatan sebesar 105,7 persen, dan bagiannya dalam PDB tetap tidak berubah dibandingkan dengan 2009 - 0,7 persen.

Perlu dicatat bahwa sejak 2010, biaya yang ditargetkan dari keuntungan (biaya transportasi, biaya untuk pemeliharaan dan pengembangan infrastruktur kota) telah dibatalkan dan pada saat yang sama biaya untuk pengembangan wilayah telah diperkenalkan, yang juga dikenakan pajak. pada tingkat 3 persen dari laba yang tersisa pada pelepasan perusahaan. Bagian pengumpulan dalam PDB adalah 0,3 persen.

Di antara kelompok pajak dan retribusi langsung, dinamika negatif pendapatan terbentuk hanya untuk pajak tunggal dari pengusaha individu dan individu lain - penurunan 4,5 persen. Hal ini disebabkan oleh penurunan 6,6 persen dalam jumlah pembayar pajak tunggal, termasuk pengusaha perorangan - sebesar 3,7 persen, orang pribadi - sebesar 16,8 persen. Pada saat yang sama, bagian pajak tetap pada tingkat 2009 - 0,2 persen dalam PDB.

Adapun pajak dan retribusi langsung lainnya, yang meliputi pajak bisnis perjudian, biaya iklan luar ruang, pajak kepemilikan anjing dan pajak penjualan tunggal, tingkat pertumbuhannya 105,6 persen, pangsa PDB tidak berubah dibandingkan tahun 2009 – 0,1 persen.

Tentang pajak campuran, biaya, potongan, maka mereka termasuk pembayaran yang memiliki tanda pajak tidak langsung dan langsung. Dengan analogi dengan pajak tidak langsung, pajak ini berpartisipasi dalam proses penetapan harga sebagai elemen biaya dan, karenanya, dibayar oleh konsumen barang, pekerjaan, dan jasa. Mereka juga memiliki tanda-tanda pajak langsung, karena ada objek perpajakan tertentu yang tidak terkait langsung dengan volume dan hasil keuangan kegiatan ekonomi.

Bagian pajak campuran dalam PDB adalah 1,8 persen, tingkat pertumbuhan adalah 88,6 persen, strukturnya ditunjukkan pada Gambar 2.4.

Gambar 2.4 Struktur pajak campuran, biaya, potongan

Dalam jumlah total pajak campuran, kontribusi dana inovasi mencapai hampir 57 persen, tingkat pertumbuhannya mencapai 89,2 persen, sementara bagiannya dalam PDB menurun dari 1,3 menjadi 1 persen. Penurunan pembayaran disebabkan oleh penurunan norma pemotongan untuk pembayar individu Kementerian Energi dan perhatian Belneftekhim, serta penurunan jumlah organisasi yang membentuk dana inovasi Kementerian Perdagangan Republik. Belarusia.

Tingkat pertumbuhan pajak tanah sebesar 99,2 persen, bagiannya dalam PDB tetap pada tingkat 2009 - 0,4 persen. Alasan utama pengurangan pembayaran adalah penggunaan metodologi baru sejak 2010 untuk menghitung pajak tanah - berdasarkan nilai kadaster tanah.

Pada pembayaran lingkungan (dengan mempertimbangkan pajak atas ekstraksi (penarikan) sumber daya alam), pendapatan turun masing-masing 25,7 persen, bagian dalam PDB turun dari 0,5 menjadi 0,3 persen. Seperti disebutkan di atas, penurunan pendapatan dipengaruhi oleh perubahan undang-undang. Selain itu, pembayar individu telah mengurangi emisi polutan ke udara dari sumber tidak bergerak, termasuk melalui modernisasi peralatan teknologi dan transisi ke yang lebih ramah lingkungan. spesies murni bahan bakar, mengurangi ukuran sampah di tempat pembuangan.

Tingkat pertumbuhan potongan campuran lainnya dan biaya, yang meliputi pemotongan dana tindakan preventif (pencegahan), pemotongan pendapatan dari penyediaan jasa telekomunikasi, biaya dari pemasok, sebesar 102,3 persen, berat spesifik tidak berubah dibandingkan tahun 2009 dan terbentuk pada 0,1 persen dari PDB.

Jatuh tempo pendapatan pajak lainnya, biaya, bea membentuk 3,9 persen dari PDB, pendapatan mereka menurun 30,7 persen. Struktur grup ini ditunjukkan pada Gambar 2.5

Gambar 2.5 Struktur penerimaan pajak lainnya, retribusi, bea

Bagian utama dalam struktur pembayaran lain - hampir 92 persen - ditempati oleh penerimaan pajak dari kegiatan ekonomi asing (bea masuk dan bea keluar ekspor). Penerimaan mereka menurun 34,2 persen, dan bagian mereka dalam PDB menurun dari 5,8 menjadi 3,5 persen. Dinamika negatif dikaitkan dengan perubahan pada tahun 2010 dari kondisi pasokan minyak mentah, serta penetapan tarif "nol" untuk barang yang diekspor dari wilayah Republik Belarus di luar negara bagian - anggota Eurasia Economic Community, dihasilkan dari bahan baku hidrokarbon yang dipasok dari negara lain.

Adapun penghapusan pajak dan biaya tahun-tahun sebelumnya, bagiannya dalam PDB meningkat dari 0,01 menjadi 0,1 persen. Dinamika tersebut terkait dengan peningkatan volume pembayaran yang dibatalkan pada tahun 2010 lebih dari 15 kali lipat.

Sebagai kesimpulan, perlu dicatat bahwa selama lima tahun terakhir di Republik Belarus, pekerjaan yang konsisten telah dilakukan untuk meningkatkan undang-undang perpajakan dan mengurangi beban pajak pada perekonomian negara. Selama periode ini, 26 pajak dan biaya yang tidak efisien dihapuskan, termasuk pajak "perputaran" atas pendapatan, yang menghambat perkembangan produksi dan peningkatan ekspor. Akibatnya, beban pajak pada tahun 2010 menurun dibandingkan tahun 2006 sebesar 6,5 persen.

Untuk lebih menyederhanakan sistem perpajakan dan mengurangi beban pajak perekonomian, sejak 2011, pajak pengembangan wilayah, pajak atas jasa dan tiga pembayaran sebagai bagian dari pajak lingkungan (untuk pengolahan minyak dan produk minyak ; untuk pergerakan minyak dan produk minyak melalui wilayah republik oleh pipa minyak utama dan pipa produk minyak dalam perjalanan; untuk produksi dan (atau) impor barang yang mengandung 50 persen atau lebih senyawa organik yang mudah menguap dalam komposisinya). Jadi, dalam tahun ini beban pajak diperkirakan turun menjadi 27,1 persen dari PDB.

3. Meningkatkan kebijakan fiskal Republik Belarus

Untuk menghilangkan konsekuensi negatif dari ketidakseimbangan anggaran di Republik Belarus, perlu untuk mengembangkan program negara untuk mengurangi defisit anggaran. Ini harus menjadi bagian integral dari keseluruhan Konsep untuk pengembangan anggaran negara Republik Belarus dalam konteks ekonomi transformasional.

Konsep pengurangan defisit anggaran harus didasarkan pada ketentuan berikut: tanpa menjamin dinamisme pembangunan ekonomi dan meningkatkan efisiensinya, tidak mungkin tercapai stabilitas keuangan negara, perbaikan anggaran negara, bagaimanapun caranya. langkah-langkah progresif apa yang diterapkan.

Perkembangan hubungan pasar, penguatan peran anggaran negara dalam kondisi ekonomi transformasional di Republik Belarus membutuhkan reformasi proses anggaran sesuai dengan tugas kebijakan anggaran modern. Ini melibatkan serangkaian tindakan di semua tahap proses anggaran dalam kerangka konsep umum pengembangan dan reformasinya: penggunaan metode perencanaan dan peramalan yang lebih maju yang menyediakan perhitungan multivariat berdasarkan metode dan pemodelan ekonomi dan matematis, pilihan pilihan terbaik; peningkatan validitas indikator makroekonomi sebagai dasar perencanaan pengeluaran anggaran; restrukturisasi pendapatan anggaran; pencairan dana anggaran yang ditargetkan secara bertahap (kecuali untuk dana sosial), pembentukan struktur anggaran yang terintegrasi.

Pertimbangkan fitur anggaran negara untuk 2011.

Pengeluaran sosial dari anggaran Belarusia pada tahun 2011 akan meningkat sebesar 40% dibandingkan tahun 2010. "Ini adalah peningkatan pengeluaran yang belum pernah terjadi sebelumnya," kata Maksim Yermolovich, kepala departemen kebijakan anggaran utama Kementerian Keuangan. Pembayaran sosial, pensiun, beasiswa, bantuan sosial yang ditargetkan meningkat. Hal ini juga terkait dengan subsidi perumahan dan layanan komunal, transportasi, dan pembiayaan perbaikan stok perumahan.

Anggaran 2011 mencakup bagian yang signifikan dari upah di sektor publik. Tahun ini, keputusan besar dibuat untuk meningkatkannya. Sudah ada kenaikan gaji untuk kategori tertentu pekerja sektor publik - guru, dokter.

Gaji tahunan rata-rata di sektor publik Belarus pada tahun 2011 akan meningkat sebesar 35% dibandingkan tahun 2010.

Perhatikan bahwa anggaran 2011 memiliki 3 fitur utama. Hal ini didasarkan pada perubahan undang-undang perpajakan, pengurangan beban pajak, dan penyederhanaan administrasi perpajakan secara radikal. Apa yang disebut paket sosial tumbuh dalam anggaran dan dukungan aktif untuk ekonomi dipertahankan, merangsang perkembangan inovatifnya.

Kementerian Keuangan Belarus menekankan peningkatan pengeluaran yang belum pernah terjadi sebelumnya di bidang sosial, yang diatur oleh undang-undang tentang anggaran republik untuk 2011.

Pengeluaran sosial - pendidikan, perawatan kesehatan dan kebijakan sosial akan meningkat sebesar 40%, meskipun fakta bahwa biaya seluruh anggaran meningkat sebesar 18%. Ini adalah peningkatan belanja sosial yang belum pernah terjadi sebelumnya - upah, tunjangan sosial, subsidi untuk perumahan dan layanan komunal dan transportasi, dukungan untuk pembangunan perumahan, alokasi untuk pemeriksaan perumahan dan bantuan sosial yang ditargetkan.

Juga, anggaran 2011 memberikan dukungan yang signifikan untuk sektor riil ekonomi, khususnya, dana yang signifikan disediakan untuk membiayai program negara di bidang pertanian, subsidi suku bunga pinjaman, dan skema leasing dengan dukungan anggaran akan diperluas.

Sejak 2011, skema distribusi pajak penghasilan telah diubah secara mendasar untuk mendukung anggaran daerah. Dengan demikian, pada tahun 2011 porsi pajak penghasilan yang diterima APBD akan meningkat menjadi 70% dari 50%. Hal ini akan mendorong instansi pemerintah daerah untuk menciptakan industri baru, mengembangkan kegiatan investasi dan inovasi.

Meningkatkan efisiensi pengelolaan utang publik.

Arah pelaksanaan kebijakan fiskal tahun 2011-2015:

Mengurangi beban pajak atas laba dan upah organisasi;

Penyederhanaan prosedur perhitungan dan transisi ke tenggat waktu triwulanan untuk pembayaran pajak dasar dan biaya, pengembangan sistem deklarasi pajak elektronik;

Meningkatkan efisiensi pengelolaan keuangan publik;

Diversifikasi instrumen keuangan pinjaman dan peningkatan efisiensi penggunaan pinjaman pemerintah;

Memperbaiki sistem pengelolaan utang di pemerintah daerah dan pemerintahan sendiri.

Mulai dari 2011, inovasi signifikan akan muncul dalam sistem pajak Belarusia. Pada 15 Oktober, kepala negara menandatangani undang-undang "Tentang Perubahan dan Penambahan Kode Pajak Republik Belarus" dan "Tentang Anggaran Republik Belarus untuk 2011".

Tabel 3.2 - Perubahan peraturan perpajakan tahun 2011

Indikator	2010	2011
Biaya untuk pengembangan wilayah		pembatalan
Pajak layanan	5%	pembatalan
Pajak lingkungan: Untuk pergerakan minyak dan produk minyak melalui pipa minyak utama dan pipa produk minyak dalam perjalanan; Untuk pengolahan minyak dan produk minyak organisasi yang bergerak di bidang penyulingan minyak; Untuk produksi dan (atau) impor barang,	dalam jumlah tetap ketergantungan objek perpajakan	pembatalan
Melaporkan pengembalian pajak penghasilan	bulanan atau triwulanan	tahunan
Pembayaran di muka untuk PPN dan cukai	Hingga 6 kali sebulan	pembatalan
25,2	24,6
Dana organisasi yang dikeluarkan (perkiraan), miliar rubel	721,2

Arah utama penyederhanaan undang-undang perpajakan untuk tahun 2011 adalah mengubah frekuensi pembayaran pembayaran ke anggaran. Wajib pajak harus melakukan pembayaran pajak yang lebih sedikit. Untuk itu, direncanakan untuk beralih ke pembayaran pajak penghasilan triwulanan dengan penyampaian SPT setahun sekali. Saat ini, dalam 70% kasus, tindakan ini dilakukan setiap bulan. Dengan demikian, Belarus akan beralih ke praktik dunia membayar dan mengelola pajak penghasilan. Dengan diperkenalkannya sistem seperti itu, perusahaan akan dibebaskan dari kebutuhan untuk melakukan akuntansi pajak saat ini untuk keuntungan.

Pada tahun 2011, dua pajak daerah juga akan dihapuskan sekaligus: pajak atas jasa dan pajak atas pengembangan wilayah. Yang terakhir ini menyangkut berbagai pembayar yang sangat luas dan mengurangi sisa keuntungan yang dimiliki entitas bisnis. Juga pada tahun 2011, pajak lingkungan akan dihapuskan.

Kesimpulan

Dengan demikian, sebagai hasil dari penulisan makalah, dapat diambil kesimpulan sebagai berikut.

Kebijakan fiskal, juga disebut kebijakan keuangan dan fiskal, meluas efeknya ke elemen utama perbendaharaan negara (fiskus). Hal ini terkait langsung dengan anggaran negara, pajak, penerimaan dan pengeluaran kas negara.

Kebijakan fiskal menggabungkan jenis-jenis besar, bentuk-bentuk kebijakan keuangan seperti kebijakan anggaran, pajak, pendapatan dan pengeluaran.

Kebijakan fiskal, tergantung pada mekanisme regulasinya untuk mengubah situasi ekonomi, dibagi menjadi kebijakan fiskal diskresioner dan otomatis (kebijakan stabilisator bawaan).

Kebijakan diskresi mengacu pada manipulasi yang disengaja atas pengeluaran pemerintah dan pajak. Ini juga disebut kebijakan fiskal aktif. Dalam praktiknya, tingkat pengeluaran publik dan penerimaan pajak dapat berubah bahkan jika pemerintah tidak membuat keputusan yang tepat. Hal ini dijelaskan oleh adanya built-in stability yang menentukan kebijakan fiskal otomatis (pasif, non-discretionary).

Untuk lebih menyederhanakan sistem perpajakan dan mengurangi beban pajak perekonomian, sejak 2011, pajak pengembangan wilayah, pajak atas jasa dan tiga pembayaran sebagai bagian dari pajak lingkungan (untuk pengolahan minyak dan produk minyak ; untuk pergerakan minyak dan produk minyak melalui wilayah republik oleh pipa minyak utama dan pipa produk minyak dalam perjalanan; untuk produksi dan (atau) impor barang yang mengandung 50 persen atau lebih senyawa organik yang mudah menguap dalam komposisinya). Dengan demikian, tahun ini beban pajak diperkirakan turun menjadi 27,1 persen dari PDB.

Beban pajak pada perekonomian Belarus menurun pada 2006-2010 sebesar 6,8 poin persentase. Dengan demikian, hasil pengurangan beban pajak terhadap perekonomian melebihi angka perkiraan selama lima tahun terakhir sebesar 1,5 kali. Di republik, tugasnya adalah untuk mencapai pada tahun 2015 tingkat beban pajak ekonomi tidak lebih tinggi dari 26% dari PDB. Basis sistem perpajakan yang ada di Belarus saat ini terdiri dari 7 jenis pajak. Tahun lalu, 26 pajak dihapuskan, termasuk pembayaran omset. Sejak 2011, pengurangan tambahan dalam beban pajak telah diberikan melalui penghapusan pembayaran tertentu.

Tujuan utama kebijakan fiskal 2011-2015. adalah untuk meningkatkan daya saing sistem perpajakan yang digunakan di Belarus dengan pemenuhan kewajiban pengeluaran anggaran tanpa syarat dan untuk menjaga defisit negara dan kewajiban utang pada tingkat yang aman secara ekonomi.

Tujuan utama dari kebijakan fiskal tahun 2011-2015. sesuai dengan Ketentuan Pokok Program Pembangunan Sosial dan Ekonomi Republik Belarus tahun 2011-2015 adalah:

Memperbaiki struktur dan mekanisme pemungutan pajak dan retribusi yang telah ditetapkan dengan fokus pada perkiraan maksimum dalam komposisi dan frekuensi pembayarannya ke sistem pajak negara maju;

Penyederhanaan radikal prosedur administrasi dan kontrol pajak, memperkuat posisi negara di peringkat dunia;

Optimalisasi belanja anggaran dan peningkatan efisiensi penggunaan dana anggaran;

Konsentrasi dana anggaran di bidang-bidang prioritas pembangunan sosial-ekonomi negara;

Meningkatkan efisiensi pengelolaan utang publik.

Dengan demikian, dampak kebijakan fiskal terhadap ekonomi makro negara menjadi jelas.

Daftar sumber yang digunakan

1. Kode Anggaran Republik Belarus tanggal 16 Juli 2008 No. 412-З // Konsultan Plus: Belarus. Technology 3000 [Sumber daya elektronik] / YurSpektr LLC, Nat. pusat informasi hukum. Reputasi. Belarusia. – Minsk, 2010.

2. Hukum "Tentang anggaran republik Republik Belarus untuk 2010" // Konsultan Plus: Belarus. Technology 3000 [Sumber daya elektronik] / YurSpektr LLC, Nat. pusat informasi hukum. Reputasi. Belarusia. – Minsk, 2011.

3. Undang-undang “Tentang anggaran republik untuk tahun 2011: Undang-Undang Republik Belarus tanggal 15 Oktober 2010 No. 176-З // Konsultan Plus: Belarus. Technology 3000 [Sumber daya elektronik] / YurSpektr LLC, Nat. pusat informasi hukum. Reputasi. Belarusia. – Minsk, 2011.

4. Kode Pajak Republik Belarus tanggal 19 Desember 2002 No. 166-З // Konsultan Plus: Belarus. Technology 3000 [Sumber daya elektronik] / YurSpektr LLC, Nat. pusat informasi hukum. Reputasi. Belarusia. – Minsk, 2011.

5. APBN: Proc. tunjangan./N.E. Kelinci, L.A. Khankevich; Di bawah total ed. M.I. Tkachuk. Mn.: Vysh. sekolah, 1995. - 240p.

6. APBN: Proc. tunjangan untuk institusi, obespech. mendapatkan yang lebih tinggi pendidikan khusus "Keuangan dan Kredit" / T. V. Sorokina. Minsk: BSEU, 2003. - 289 detik.

7. Ivashutin A.L. Makroekonomi: buku teks untuk spesialisasi ekonomi universitas.-Mn.: Amalfeya, 2008.- 340 hal.

8. Lutokhina, E.A. Makroekonomi: pendekatan berorientasi sosial / E.A. Lutokhina.-Mn.: IVTsMinfina, 2005. -398 hal.

9. Matveeva, T.Yu. Pengantar makroekonomi: buku teks / T.Yu.Matveeva. - M.: GU VSHE, 2002. - 512 hal.

10. Makroekonomi: Buku Ajar / Ed. M.I. Plotnitsky.-M.: Pengetahuan baru, 2004. -462 hal.

11. Makroekonomi: buku teks untuk mahasiswa dari institusi yang menyelenggarakan pendidikan tinggi di bidang ekonomi / ed. I. V. Novikova, Yu. M. Yasinsky.-Mn.: TetraSystems, 2010. - 380 hal.

12. Makroekonomi: buku teks untuk mahasiswa perguruan tinggi spesialisasi ekonomi / ed. V. A. Vorobiev.-Mn.: BSEU, 2009. - 269 hal.

13. Makroekonomi / ed. L.P. Zenkova.-Mn.: Pusat Informasi Kementerian Keuangan, 2009.- 374 hal.

14. Strategi Nasional Pembangunan Sosial Ekonomi Berkelanjutan Republik Belarus Periode Sampai dengan 2020 -Mn.: Yunipak, 2004. -74 hal.

15. Pajak dan perpajakan di Republik Belarus - Gomel: GGTU dinamai P.O. Sukhoi, 2006. -111 hal.

16. Ekonomi Nasional Belarus.-Mn.: BSEU, 2005. -634 hal.

17. Ketentuan utama Program pembangunan sosial dan ekonomi Republik Belarus untuk 2011-2015. –[Sumber daya elektronik].-Akses: www.economy.gov.by/nfiles/001146_99629_Proekt_Program.doc.-Tanggal akses 10.02.2011.

18. Teori Keuangan / N.E. Zayats et al.-Mn.: BSEU, 2006 351 hal.

19. Keuangan: buku teks. untuk mahasiswa yang belajar di bidang ekonomi. spesialisasi dan bidang pelatihan. / V.A. Galanov; ed. S.I. Lushina, V.A. Slepova; Ros. ekonomi acad. mereka. G.V. Plekhanov.-. : Ekonom, 2006. 680 hal.

20. Keuangan dan pasar keuangan: buku teks untuk mahasiswa perguruan tinggi spesialisasi ekonomi / ed. O. A. Puzankevich.-Mn.: BSEU, 2010. - 312 hal.

21. Keuangan: buku teks / otv. ed. V. V. Kovalev.-M.: Prospek, 2010.-926 hal.

22. Shakutin A., Sidorov A. Sistem pajak: di mana cara penyederhanaan // Koran ekonomi - No. 38 (956) 19/10/2009

23. Situs web Kementerian Keuangan Republik Belarus Mode akses: www.minfin.gov.by

24. Situs web Kementerian Pajak dan Iuran Republik Belarus. - Mode akses: www.nalog.by

Stabilisator internal yang dibangun ke dalam sistem ekonomi, yang mengurangi kemungkinan fluktuasi dalam ekonomi, tidak memberikan tingkat stabilisasi yang diperlukan, dalam beberapa kasus mereka tidak mampu meredam fluktuasi yang muncul dan mencegah hilangnya stabilitas. Jadi tidak mungkin untuk menulis terlebih dahulu ke dalam undang-undang legislatif dan dokumen normatif lainnya aturan dan norma yang menjamin perekonomian dari meninggalkan keadaan stabil. Regulasi operasional datang untuk menyelamatkan, reaksi badan-badan pemerintah saat ini terhadap penyimpangan yang muncul dalam bentuk alat kebijakan diskresioner,

Kebijakan fiskal diskresioner merupakan totalitas tindakan keuangan operasional yang diambil oleh pemerintah di samping atau kehidupan ekonomi. Sama seperti seorang pilot, yang merasa bahwa autopilot tidak mengatasi kendali pesawat, mengambil alih kemudi ke tangannya sendiri, pemerintah, melihat bahwa undang-undang dan keputusan yang diadopsi sebelumnya tidak menjamin pemeliharaan situasi yang stabil di negara itu. ekonomi, menggunakan kebijakan diskresioner. Penggunaan berbagai tindakan diskrit, yang sifatnya tergantung pada situasi saat ini, disebut stabilisasi yang dapat disesuaikan .

Di antara cara yang paling umum, sarana untuk menerapkan kebijakan fiskal diskresioner termasuk pekerjaan umum, program bantuan keuangan, perubahan tarif pajak dan instrumen pengaruh serupa lainnya. Pelibatan penganggur dalam pelaksanaan pekerjaan umum dengan pembayaran atas biaya negara merupakan sarana operasional untuk memerangi pengangguran yang meningkat tajam. Selama periode eksaserbasi situasi sosial karena pemiskinan kelompok warga tertentu, bersama dengan stabilisator otomatis seperti manfaat yang disediakan oleh hukum, pemerintah menggunakan bantuan materi, peningkatan manfaat, dan pembayaran tambahan. Untuk mencegah penurunan tajam yang tak terduga dalam pendapatan perusahaan dan warga negara, tarif pajak untuk sementara dikurangi dan sebagian manfaat diperkenalkan.

Langkah-langkah fiskal yang terpisah memungkinkan untuk memadamkan pusat-pusat ketegangan ekonomi. Namun, bantuan sementara yang diperkenalkan, manfaat, bantuan tambahan kemudian bisa sulit untuk dibatalkan. Kadang-kadang perlu untuk mengubah stabilisator diskrit, sementara menjadi otomatis, stabilisator permanen, meskipun menurut sifatnya mereka tidak seperti itu.

kebijakan anggaran Negara sebagai bagian dari kebijakan fiskal berfokus terutama pada pencapaian anggaran berimbang, seimbang dalam hal penerimaan dan pengeluaran pemerintah sepanjang seluruh periode anggaran. Kadang-kadang ada fokus untuk membangun anggaran pekerjaan penuh, tinggi atau struktural, di mana bahkan mungkin ada pelepasan kelebihan produksi dan kelebihan pendapatan anggaran di atas pengeluarannya.

Dalam kondisi ekonomi yang tinggi, potensi surplus anggaran (kelebihan penerimaan negara atas pengeluaran) dapat digunakan untuk melunasi utang-utang sebelumnya, menciptakan dana cadangan kompensasi, dan melaksanakan langkah-langkah sosial tambahan. Selama periode penurunan aktivitas bisnis, otoritas pemerintah harus meningkatkan permintaan agregat, bahkan dengan mengorbankan defisit anggaran, untuk mengatasi penurunan dan kemudian menstabilkan proses ekonomi.

Paling sering, tugas kebijakan anggaran negara adalah mengatasi defisit anggaran yang mencapai level kritis. Defisit anggaran dalam 5% dari total anggaran negara dan hingga 1-2% dari produk domestik bruto tidak dianggap berbahaya. Jadi dalam banyak kasus, kebijakan anggaran dapat difokuskan untuk mempertahankan dan bahkan mengembangkan, mengadopsi anggaran seperti itu. Tetapi jika defisit anggaran mencapai sepuluh persen dari ukurannya, mendekati 10% dari PDB, ini menunjukkan kesalahan terbesar dalam kebijakan anggaran dan kebutuhan mendesak untuk menstabilkan anggaran. Kehadiran defisit anggaran yang besar menyebabkan peningkatan utang publik domestik, yang mengacaukan sistem moneter negara dan menyebabkan inflasi.

Keinginan negara untuk melunasi defisit anggaran dengan mengeluarkan uang menyebabkan inflasi, dan penerbitan dan penjualan surat berharga pemerintah sebagai sarana untuk mengatasi defisit anggaran menghasilkan utang masa depan, karena kertas harus dilunasi dan bunga dibayar pada mereka. Oleh karena itu, untuk mencapai keseimbangan anggaran negara, kebijakan anggaran harus diselaraskan dengan kebijakan pendapatan dan belanja negara.

Kebijakan pengeluaran pemerintah dirancang terutama untuk memenuhi permintaan sektor publik, yaitu untuk memenuhi kebutuhan pengeluaran untuk kebutuhan publik yang mendesak, yang tercermin dalam pos-pos pengeluaran anggaran. Pada saat yang sama, perlu diperhitungkan bahwa banyak kebutuhan negara (publik, sosial) yang terus meningkat, sehingga perlu untuk membatasinya, dengan mempertimbangkan urgensi dan prioritas kebutuhan lainnya. Kebijakan pengeluaran publik mungkin berada di ujung yang mungkin, tetapi garis ini tidak boleh dilanggar. Kendala utama belanja pemerintah adalah penerimaan anggaran.

Kebijakan pendapatan pemerintah penerimaan dari sumber-sumber dana yang tersedia dan potensial ke dalam APBN, dengan mempertimbangkan kemungkinan yang terbatas untuk menggunakan sumber-sumber tersebut, yang kelebihannya dapat melemahkan perekonomian dan pada akhirnya menyebabkan menipisnya saluran-saluran penerimaan. Karena anggaran negara sebagian besar diisi dengan penerimaan pajak, maka kebijakan menghasilkan penerimaan negara sangat erat kaitannya dengan kebijakan perpajakan.

Kebijakan pajak- bagian dari kebijakan ekonomi fiskal, diwujudkan dalam penetapan jenis pajak, objek pajak, tarif pajak, kondisi untuk memungut pajak, manfaat pajak. Negara mengatur semua parameter ini sedemikian rupa sehingga penerimaan dana dari pembayaran pajak memastikan pembiayaan anggaran negara. Tetapi pada saat yang sama, kita harus bertemu dengan kontradiksi utama pajak dan semua kebijakan fiskal.

Kebijakan pajak negara tidak hanya terkait dengan penyediaan pendapatan ke anggaran, tetapi juga dengan kebijakan struktural dan investasi yang sedang berlangsung. Dengan mengatur pajak, tarif pajak, insentif pajak, negara mampu merangsang perkembangan jenis industri tertentu, mempengaruhi struktur konsumsi, dan mendorong investasi dalam pembangunan ekonomi.

Sistem pajak negara dipahami sebagai seperangkat pajak, bea dan biaya yang ditetapkan di wilayahnya dan dipungut untuk menciptakan dana sumber daya keuangan nasional yang terpusat, serta seperangkat prinsip, metode, bentuk, dan metode mereka. koleksi.

Sistem perpajakan negara harus dibangun berdasarkan pengetahuan tentang hukum dasar hubungan distribusi, pengaruhnya terhadap proses pembangunan ekonomi. Perpajakan, memahami pola ekonomi, menentukan prinsip-prinsip organisasi dan hukum dari berfungsinya sistem perpajakan, membentuk metode khusus untuk menghitung pembayaran pajak individu.

1.2 Dampak perubahan kebijakan moneter dan fiskal terhadap interaksi komoditas dan pasar uang

Masalah pengaturan neraca pembayaran tidak dapat dipisahkan dari masalah ekonomi makro domestik. Dalam perekonomian terbuka, masalah penting adalah mencapai keseimbangan internal dan eksternal. Keseimbangan internal berarti mencapai keseimbangan antara penawaran dan permintaan di semua pasar komoditas sambil memastikan kesempatan kerja penuh dan tidak adanya inflasi. Ekuilibrium eksternal dikaitkan dengan mempertahankan neraca pembayaran nol dalam rezim nilai tukar tertentu.

Masalah penting adalah untuk mencapai keseimbangan secara bersamaan di pasar barang, uang dan transaksi ekonomi luar negeri. Dalam kondisi nilai tukar yang fleksibel, keseimbangan neraca pembayaran, yang mencerminkan transaksi ekonomi luar negeri, tercapai secara otomatis. Dalam nilai tukar tetap atau mengambang, ekuilibrium adalah hasil dari regulasi ekonomi negara.

Keseimbangan berarti bahwa saldo akun berjalan sama dengan saldo akun modal:

(X-M) + (AX-AM) = 0,

di mana X adalah ekspor barang, M adalah impor barang, AX adalah ekspor modal, AM adalah impor modal

Mengubah persamaan ini, kita mendapatkan:

M - X \u003d AX - AM.

Ceteris paribus, ekspor barang ditentukan oleh nilai tukar, impor barang - dengan nilai tukar dan jumlah pendapatan kotor, ekspor dan impor modal - oleh tingkat bunga. Ini memungkinkan kita untuk menyajikan ketergantungan fungsional dari keseimbangan transaksi ekonomi luar negeri:

M(E,Y) – X(E) = AX(r) - AM(r)

Asalkan nilai tukar tidak berubah, kita dapat memperoleh kurva neraca pembayaran yang mencerminkan keseimbangan dalam transaksi ekonomi luar negeri dan mencerminkan kombinasi tingkat bunga dan output yang memberikan neraca pembayaran. (Gbr. 1.1).

Gambar 1.1 Kurva keseimbangan neraca pembayaran

Jika kita memperhitungkan perubahan nilai tukar mata uang nasional, maka dapat dicatat bahwa peningkatan nilai tukar menyebabkan pergeseran kurva neraca pembayaran ke atas, dan penurunan nilai tukar - turun.

Situasi pembentukan ekuilibrium simultan di tiga pasar tercermin pada grafik oleh titik perpotongan ketiga kurva (Gbr. 1.2)

Gambar 1.2 Keseimbangan di pasar barang, uang dan transaksi ekonomi luar negeri

Jika kurva neraca pembayaran berada di atas titik perpotongan kurva IS dan LM, maka ini berarti keseimbangan perekonomian nasional di pasar barang dan uang, tetapi terjadi defisit neraca pembayaran dalam transaksi ekonomi luar negeri (Gbr. 1.3) .

Anggaran negara- perkiraan penerimaan dan pengeluaran negara untuk periode tertentu, paling sering selama satu tahun, yang disusun dengan indikasi sumber pendapatan pemerintah dan arah pengeluaran dana. Anggaran memiliki bagian pendapatan dan pengeluaran, yang harus seimbang dalam perspektif yang direncanakan.

Peran anggaran dalam perekonomian nasional cukup signifikan. Itu adalah bagian dari keuangan negara yang dikendalikan oleh negara, oleh karena itu, dengan bantuan anggaran, negara dapat mengintervensi mekanisme pasar. Kedua, anggaran adalah cara mengumpulkan uang untuk memecahkan masalah utama ekonomi global. Ketiga, adanya anggaran memungkinkan untuk memecahkan masalah sosial yang kompleks (kemiskinan, pengangguran, kelaparan, melek huruf, kesehatan bangsa, dll).

Anggaran negara disusun oleh pemerintah dan disetujui, diadopsi oleh badan legislatif tertinggi. Dengan demikian, instrumen keuangan yang signifikan yang berpengaruh pada proses ekonomi muncul di tangan negara. Sebagai aturan, ini adalah pembelian pemerintah, subsidi, pembayaran transfer (TR), investasi (I). Pengadaan barang dan jasa pemerintah merupakan permintaan pemerintah terhadap barang dan jasa. Pembayaran sosial (transfer) adalah pembayaran yang dilakukan tanpa penyediaan barang dan jasa yang sesuai kepada penerimanya. Perlu dicatat bahwa struktur bagian penerimaan dan pengeluaran APBN lebih beragam daripada yang dipertimbangkan dalam konsep kebijakan fiskal.

Ada hubungan erat antara anggaran negara dan PDB. Jika kita membayangkan bahwa jumlah pembelian barang dan jasa pemerintah adalah nilai konstan yang tidak tergantung pada tingkat pendapatan, maka pada tingkat pendapatan yang rendah akan terjadi defisit, dan pada tingkat yang tinggi akan terjadi anggaran. kelebihan.

Jika anggaran berimbang, maka jumlah penerimaan pajak bertepatan dengan jumlah belanja pemerintah. Jika terjadi penurunan ekonomi dalam perekonomian, maka jumlah penerimaan pajak ke anggaran pada tingkat pembelian pemerintah yang konstan berkurang, dan defisit anggaran muncul. Pada fase pemulihan ekonomi, jumlah penerimaan pajak lebih tinggi dari tingkat pembelian pemerintah, terjadi surplus anggaran. Untuk tingkat pengeluaran pemerintah dan tarif pajak tertentu, ukuran defisit atau surplus anggaran bergantung pada jumlah pendapatan.

Jika pengeluaran pemerintah melebihi pendapatan, maka

defisit anggaran pemerintah. Ketika pendapatan melebihi pengeluaran, negara memiliki keseimbangan anggaran yang positif.

| Defisit anggaran = Pengeluaran - Pendapatan | |

Pengeluaran - pembelian barang dan jasa, jumlah pembayaran sosial. Jika kita mengurangi pembayaran sosial dari pajak (penghasilan), kita mendapatkan nilai pajak bersih.

| Pajak bersih = Pendapatan pajak -Pembayaran sosial | |

Dalam hal ini, defisit anggaran dapat direpresentasikan sebagai berikut: | Defisit anggaran = Pembelian barang dan jasa - Pajak bersih |.

Defisit anggaran sama dengan total pendapatan (penerimaan kas) dari pajak federal dikurangi biaya pembelian pemerintah dan pembayaran transfer. Defisit anggaran dibagi menjadi dua komponen: defisit struktural dan defisit siklis. Defisit struktural adalah perbedaan yang dihitung antara pendapatan dan pengeluaran federal, diperhitungkan dalam perhitungan langkah-langkah fiskal saat ini (tingkat perpajakan dan biaya saat ini), serta tingkat pengangguran dasar (6%).

Ketika sistem ekonomi memasuki resesi dan tingkat pengangguran naik di atas garis dasar, defisit anggaran aktual melebihi defisit struktural, sebagian karena tunjangan pengangguran dan program sosial lainnya, sebagian karena penurunan pendapatan penduduk. Selisih antara defisit anggaran yang diamati aktual dan defisit struktural disebut defisit siklis. .

Besar kecilnya defisit anggaran dipengaruhi oleh fluktuasi volume output nasional. Selama periode depresi, ketika PDB menurun, anggaran cenderung mengalami defisit, sedangkan selama periode ekspansi terjadi keseimbangan anggaran yang positif.

Alasan untuk perubahan dalam keseimbangan fiskal ini adalah bahwa selama resesi, pendapatan pajak dari pajak penghasilan dan pajak langsung lainnya menurun karena basis pajak menurun. Pada saat yang sama, selama resesi, beberapa jenis pengeluaran pemerintah meningkat (tunjangan pengangguran dan transfer sosial lainnya).

Timbul pertanyaan: dapatkah peningkatan pengeluaran pemerintah menyebabkan pengurangan defisit anggaran, yaitu menyebabkan pemulihan ekonomi di mana jumlah pajak yang dipungut akan melebihi peningkatan pengeluaran pemerintah?

Studi ekonom menunjukkan bahwa pertumbuhan pengeluaran pemerintah, yang mengarah pada peningkatan pendapatan, tidak memberikan peningkatan pajak yang akan "membayar" peningkatan pengeluaran. Artinya jumlah penerimaan pajak akan selalu lebih kecil dari peningkatan belanja pemerintah.

Apa pengaruh defisit anggaran terhadap perekonomian?

Apakah itu menunjukkan keadaan ekonomi yang buruk dan bukankah lebih baik untuk selalu menjaga surplus dana anggaran? Jawaban yang benar adalah jika terjadi surplus dalam APBN, yaitu. jika negara menarik dengan bantuan pajak lebih dari yang diberikannya, maka ini berarti ada lebih banyak penarikan dari perputaran ekonomi makro daripada suntikan. Hasilnya adalah penurunan PDB.

Sebaliknya, jika APBN mengalami defisit, yakni defisit. pengeluarannya

melebihi pendapatan, suntikan menjadi lebih besar daripada penarikan. Artinya daya beli meningkat dan PDB meningkat.

Jadi, defisit anggaran adalah bukan indikator buruk

pengelolaan. Kembali di tahun 30-an, J. Keynes dan ekonom Swedia

G. Myrdal dan B. Ulin mengusulkan untuk menyimpang dari gagasan tradisional bahwa anggaran negara harus seimbang dan menggunakan kelebihan pengeluaran tertentu di atas pendapatan untuk merangsang pertumbuhan ekonomi, terutama selama masa krisis.

Memang, jika negara membayar lebih banyak uang daripada yang diterimanya, maka ini meningkatkan daya beli masyarakat - orang membeli lebih banyak, perusahaan menjual lebih banyak, meningkatkan penggunaan sumber daya.

Oleh karena itu, defisit berguna dalam periode pengangguran, tetapi dalam fase boom berbahaya, karena menyebabkan inflasi, karena peningkatan daya beli tidak disertai dengan peningkatan produksi yang memadai karena menipisnya sumber daya.

Apa yang akhirnya terjadi pada defisit anggaran ketika, selama periode resesi ekonomi, negara menerapkan kebijakan suntikan ke dalam ekonomi nasional dan dipaksa untuk meningkatkan ukuran pengeluaran publik? Awalnya, tingkat peningkatan belanja pemerintah meningkatkan ukuran defisit anggaran. Tetapi tingkat pengeluaran pemerintah dan tarif pajak dapat mempengaruhi tidak hanya ukuran defisit anggaran, tetapi juga tingkat permintaan agregat, dan karenanya volume PDB. Peningkatan volume belanja pemerintah meningkatkan volume penerimaan, sehingga meningkatkan jumlah total penerimaan pajak ke kas, oleh karena itu, tingkat defisit anggaran harus, sebaliknya, menurun.

Namun, pajak mempengaruhi permintaan agregat melalui

pengali. Oleh karena itu, perubahan pendapatan ekuilibrium (D'-D) sama dengan perubahan pengeluaran pemerintah (G'-G) dikalikan dengan nilai pengganda (MPC). Karena perubahan tingkat pendapatan dapat ditulis sebagai perubahan PDB (Y'-Y), maka:

Y'-Y = MPC (G'-G).

Diketahui bahwa perubahan defisit anggaran (B'-B) sama dengan perubahan tingkat pengeluaran pemerintah (G'-G) dikurangi perubahan jumlah penerimaan pajak t* (Y'-Y) , yang terjadi sebagai akibat dari perubahan tingkat pendapatan:

B'-B = (G'-G)-t*(Y'-Y).

Dengan demikian, peningkatan pengeluaran pemerintah akan dapat menghasilkan kebangkitan kegiatan ekonomi, di mana jumlah pajak yang dikumpulkan akan melebihi peningkatan pengeluaran pemerintah ini. Dengan anggaran berimbang, jumlah seluruh tabungan (S) dan pajak bersih (T) sama dengan jumlah belanja pemerintah (G) dan investasi (I), dan pengganda anggaran berimbang adalah 1:

Selama krisis ekonomi, negara mengizinkan peningkatan defisit anggaran negara. Dalam analisis langkah-langkah stabilisasi fiskal oleh ekonom asing, ditemukan bahwa peningkatan defisit anggaran negara dengan jumlah yang sama memiliki efek yang berbeda pada permintaan agregat di dalam negeri, tergantung pada apakah peningkatan defisit anggaran dibiayai oleh pajak. pemotongan atau dengan mengubah pembelian pemerintah. Dengan pemotongan pajak, rumah tangga memasukkan sebagian dari pendapatan mereka yang dapat dibelanjakan ke dalam tabungan, sehingga peningkatan konsumsi awal lebih kecil daripada pemotongan pajak. Akibatnya, peningkatan defisit anggaran negara yang dibiayai oleh pajak berdampak lebih besar pada peningkatan permintaan agregat. Fenomena ini disebut teorema Haavelmo. (lihat halaman 13).

Ada tiga cara untuk membiayai defisit anggaran: dengan tambahan emisi uang; melalui pinjaman dari Bank Sentral; melalui pinjaman dari individu dan perusahaan.

Masing-masing metode ini memiliki pro dan kontra. Keuntungan

Dua yang pertama adalah bahwa penggunaannya memungkinkan untuk menghindari crowding out investasi swasta dengan investasi publik, sehingga pengeluaran bisnis dan konsumsi pribadi tidak akan berkurang. Namun, penggunaannya penuh dengan peningkatan inflasi.

Sebagai hasil dari pinjaman pemerintah, negara

kewajiban. Bentuknya bisa berupa utang internal dan eksternal. Biasanya pinjaman ditempatkan terutama di dalam negeri, tetapi beberapa di antaranya dapat ditempatkan di luar negeri.

Utang pemerintah adalah akumulasi jumlah yang terutang oleh pemerintah kepada pemegang surat berharga negara. Utang publik domestik - utang negara kepada penduduk dan perusahaan negara, yang merupakan pemegang sekuritas pemerintah. Utang luar negeri adalah utang negara kepada warga negara asing, perusahaan, lembaga dan pemerintah. .

Bagian yang negara pinjam ke luar negeri untuk menutupi

defisit anggaran pemerintah dengan demikian akan dimasukkan dalam utang pemerintah dan luar negeri.

Utang luar negeri adalah beban berat bagi negara - perlu untuk memberikan barang-barang berharga, menyediakan layanan untuk membayar bunga dan melunasi utang. Selain itu, terkadang pemberi pinjaman memberlakukan persyaratan tertentu.

Utang publik domestik menyebabkan redistribusi pendapatan di antara penduduk negara tersebut. Pembayaran utang publik mengarah pada fakta bahwa, sebagai suatu peraturan, uang dari kantong strata yang kurang mampu pergi ke yang lebih kaya, karena merekalah yang membeli obligasi pemerintah.

Defisit anggaran dan utang publik terkait erat: peningkatan defisit anggaran menyebabkan peningkatan utang publik. Tetapi nilai absolut dari defisit anggaran, dan, akibatnya, dari utang publik, tidak terlalu indikatif untuk analisis ekonomi. Penting untuk mengetahui proses apa yang dilayani oleh defisit anggaran, perubahan apa dalam siklus reproduksi yang dicerminkannya. Selain itu, sangat penting untuk mengukur perubahan utang publik dalam kaitannya dengan perubahan PDB.

Dua bahaya biasanya terlihat dalam utang publik:

1) kemungkinan kebangkrutan bangsa;

2) mengalihkan beban utang kepada generasi lain.

Bahaya pertama tidak nyata karena tidak ada yang bisa melarang

pemerintah untuk memenuhi kewajiban resminya untuk melayani utang publik. Kewajiban tersebut terdiri dari:

a) pembiayaan kembali;

b) memungut pajak (membayar bunga atas utang dan jumlahnya);

c) memasukkan uang baru ke dalam sirkulasi.