Transaksi tunai pada tahun 2019 tetap dilakukan dengan cara yang telah disetujui oleh Bank of Russia Directive No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014 (selanjutnya disebut Directive No. 3210-U). Sebagai pengingat, berlaku mulai 06/01/2014. Pada saat yang sama, peraturan “Tentang prosedur untuk melakukan transaksi tunai dengan uang kertas dan koin Bank Rusia di wilayah Federasi Rusia", disetujui. Bank of Russia tanggal 12 Oktober 2011 No. 373-P (selanjutnya disebut Peraturan No. 373-P).

CATATAN! Sejak 19 Agustus 2017, telah dilakukan sejumlah perubahan tata cara pelaksanaan transaksi tunai, yang akan kami bahas lebih detail di bawah ini (instruksi Bank Rusia tanggal 19 Juni 2017 No. 4416-U).

Baca tentang perubahan dalam akuntansi untuk jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan. .

Siapa saja yang terkena dampak perubahan tata cara transaksi tunai?

Dalam satu atau lain cara, inovasi dalam prosedur untuk melakukan transaksi tunai telah mempengaruhi semua entitas ekonomi. Secara khusus:

• pengusaha individu dan organisasi yang merupakan usaha kecil (Anda akan menemukan kriteria untuk usaha kecil dalam artikel ini);
• organisasi yang tidak kecil;
• organisasi dengan divisi terpisah;
• orang yang menggunakan mesin kasir atau formulir akuntabilitas yang ketat(baca lebih lanjut tentang akuntansi dana saat menggunakan mesin kasir online);
• majikan memberikan uang kepada karyawan secara kredit.

Sekarang mari kita pertimbangkan perubahan ini secara lebih rinci.

Melakukan transaksi tunai: perbandingan aturan saat ini dan lama

Untuk kejelasan, kami akan menyajikan perubahan utama dalam prosedur untuk melakukan transaksi tunai dalam bentuk tabel (perbandingan aturan saat ini dan sebelumnya, termasuk dengan mempertimbangkan yang diperkenalkan oleh Pesanan No. 4416-U).

Operasi yang terpengaruh oleh perubahan	Prosedur saat ini untuk melakukan transaksi tunai	Ayat perbuatan hukum yang dimaksud dengan tata cara pelaksanaan transaksi tunai saat ini	Perintah sebelumnya untuk melakukan transaksi tunai
Kewajiban untuk menetapkan batas saldo kas	Pengusaha individu dan organisasi - usaha kecil tidak boleh menetapkan batas saldo uang tunai. Catatan: kriteria untuk mengklasifikasikan organisasi sebagai usaha kecil ditetapkan oleh Art. 4 undang-undang "Tentang pengembangan usaha kecil dan menengah di Federasi Rusia" tertanggal 24 Juli 2007 No. 209-FZ	Ayat 2 Instruksi No. 3210-U	Tidak ada pengecualian untuk pengusaha individu dan organisasi "bayi". Semua badan hukum dan pengusaha harus menetapkan jumlah maksimum uang tunai yang dapat disimpan di meja kas pada akhir hari kerja, dan menyerahkan kelebihan uang tunai ke bank (klausul 1.2-1.4 Peraturan No. 373- P)
	Prosedur untuk melakukan transaksi tunai memungkinkan Anda untuk memilih salah satu dari 2 opsi untuk menghitung batas tunai: berdasarkan volume penerimaan kas untuk barang yang dijual, pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan (untuk badan hukum yang baru dibuat - berdasarkan volume penerimaan yang diharapkan); berdasarkan volume penarikan tunai (untuk organisasi yang baru dibuat - berdasarkan volume penarikan yang diharapkan), dengan pengecualian jumlah uang tunai yang dimaksudkan untuk pembayaran upah, beasiswa, dll untuk karyawan	Lampiran Petunjuk No. 3210-U	Aturan lama dalam melakukan transaksi tunai tidak melibatkan pilihan pilihan yang nyaman perhitungan batas kas. Opsi kedua (sesuai dengan jumlah pengeluaran kas) diizinkan untuk digunakan hanya jika tidak ada penerimaan kas. Hal ini secara langsung dinyatakan dalam lampiran peraturan No. 373-P
Pendaftaran dokumen tunai oleh pengusaha perorangan	Pengusaha perorangan yang, sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia tentang pajak dan biaya, menyimpan catatan pendapatan atau pendapatan dan pengeluaran dan (atau) objek perpajakan atau indikator fisik lainnya yang mencirikan jenis kegiatan wirausaha tertentu tidak dapat menyusun: dokumen tunai; buku kas. Secara khusus, ini berlaku untuk pengusaha - pembayar UTII, pengusaha perorangan yang menggunakan paten atau sistem perpajakan yang disederhanakan, serta pengusaha perorangan yang merupakan pembayar UAT (lihat surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 07/07/2014 No. ED- 4-2 / ​​13338). Catatan: Pengusaha juga menyimpan catatan pendapatan dan pengeluaran dalam mode umum - dalam buku pendapatan dan pengeluaran dan operasi bisnis pengusaha perorangan (disetujui dengan perintah 13.08.2002Kementerian Keuangan Federasi Rusia No. 86n, Kementerian Pajak Federasi Rusia No. BG-3-04 / 430). Dari sini dapat kita simpulkan bahwa keringanan ini berlaku untuk semua pengusaha tanpa terkecuali.	hal. 4.1, 4.6 instruksi No. 3210-U	Bersama dengan organisasi, pengusaha perorangan berkewajiban untuk: menyusun transaksi tunai yang sedang berjalan dengan pesanan kas masuk dan keluar (klausul 1.8 Perpres No. 373-P); menyimpan catatan kas yang diterima dan dikeluarkan dari meja kas di buku kas (klausul 5.1 peraturan No. 373-P)
Tata cara penyerahan kelebihan uang tunai ke bank	Uang tunai yang akan dikreditkan ke rekening harus disetorkan: ke bank; sebuah organisasi yang termasuk dalam sistem Bank Rusia, melakukan pengangkutan uang tunai, pengumpulan uang tunai, operasi untuk menerima, menghitung ulang, menyortir, membentuk dan mengemas uang tunai pelanggan bank	Ayat 3 Instruksi No. 3210-U	Selain opsi yang ada (pengiriman ke bank atau organisasi yang merupakan bagian dari sistem Bank Rusia), dimungkinkan untuk mentransfer uang ke akun melalui organisasi pos federal (klausul 1.5 peraturan No. 373-P)
Menunjukkan jumlah dalam kata-kata dalam surat perintah pengeluaran kas	Menurut prosedur saat ini untuk melakukan transaksi tunai saat mengeluarkan uang tunai pada waran tunai akun, kasir menyiapkan jumlah uang tunai yang akan dikeluarkan dan menyerahkan surat perintah tunai kepada penerima hanya untuk ditandatangani. Penerima tidak perlu lagi memasukkan jumlah yang diterima ke dalam pesanan dengan tangan. Jumlah ini dapat dicetak	Klausul 6.2 Instruksi No. 3210-U	Melakukan transaksi tunai dalam urutan yang sama mengharuskan penerima tidak hanya untuk menandatangani pesanan, tetapi juga untuk menunjukkan di dalamnya jumlah yang diterima dengan tangannya sendiri (rubel - dengan kata-kata, kopecks - dalam angka) (klausul 4.3 peraturan No. 373- P)
Penerbitan uang berdasarkan laporan	Untuk mengeluarkan uang tunai kepada seorang karyawan terhadap laporan pengeluaran yang terkait dengan kegiatan badan hukum atau pengusaha perorangan, surat perintah pengeluaran uang dikeluarkan sesuai dengan permintaan tertulis dari orang yang bertanggung jawab, dibuat dalam bentuk apa pun, atau dokumen administrasi perusahaan. kepala. Permohonan atau dokumen administrasi harus memuat catatan jumlah uang tunai dan jangka waktu pengeluarannya, serta tanda tangan kepala dan tanggalnya. Jika permohonan dibuat untuk jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan, maka kepala tidak diharuskan untuk menunjukkan jumlah dana yang dapat dipertanggungjawabkan dan jangka waktunya. Hal ini dapat dilakukan oleh akuntan itu sendiri. Dan kepala hanya menandatangani dan mencantumkan tanggal. Penerbitan berdasarkan laporan diperbolehkan jika penerima tidak melaporkan uang muka sebelumnya	Klausul 6.3 Arahan No. 3210-U	Menurut prosedur sebelumnya untuk melakukan transaksi tunai, jumlah dan jangka waktu rekening harus ditunjukkan oleh kepala sendiri (klausul 4.4 peraturan No. 373-P). Selain itu, hingga 19/8/2017, uang berdasarkan laporan dikeluarkan hanya berdasarkan aplikasi karyawan dan hanya jika tidak ada tunggakan atas biaya yang dapat dipertanggungjawabkan sebelumnya.
Pendaftaran dokumen tunai untuk penyelesaian dengan CCP atau BSO	Prosedur saat ini untuk melakukan transaksi tunai menetapkan kemungkinan penerbitan PKO umum dan (atau) penyelesaian tunai pada akhir transaksi tunai untuk seluruh jumlah uang tunai yang diterima berdasarkan dokumen fiskal yang disediakan dalam paragraf. 27 seni. 1.1 undang-undang "Tentang penerapan PKC" tanggal 22 Mei 2003 No. 54-FZ. Jika pesanan tunai yang masuk dikeluarkan dalam bentuk elektronik, maka kasir dapat mengirimkan tanda terima atas permintaan penyetor uang ke emailnya. Jika surat perintah pengeluaran tunai dikeluarkan dalam bentuk elektronik, maka penerima uang dapat membubuhkan tanda tangan elektroniknya pada dokumen tersebut	hal. 4.1, 5.1, 6.2 pedoman no.3210	Peraturan No. 373-P tidak memberikan kemungkinan untuk menyusun pesanan penerimaan konsolidasi untuk BSO dan dokumen serupa lainnya. Klausul 5.2 Perpres 3210 menjadi tidak berlaku pada tanggal 19 Agustus 2017. Tidak ada kemungkinan untuk mengirim tanda terima melalui email, serta menandatangani RKO dengan tanda tangan elektronik
Interaksi kantor pusat dengan meja kas departemen	Organisasi yang memiliki subdivisi terpisah (OP) memiliki hak untuk secara independen menetapkan prosedur dan persyaratan untuk mentransfer salinan lembar buku kas OP ke organisasi induk, dengan mempertimbangkan tenggat waktu untuk menyusun laporan akuntansi (keuangan) (klausul 4.6 Instruksi Nomor 3210-U)		Divisi harus mentransfer lembar buku kasnya dengan saldo kas pada akhir hari kerja ke organisasi selambat-lambatnya pada hari kerja berikutnya (klausul 5.6 peraturan No. 373-P)

Tanggung jawab atas pelanggaran aturan untuk melakukan transaksi tunai

Dan sebagai kesimpulan, beberapa kata tentang tanggung jawab. Untuk pelanggaran prosedur untuk bekerja dengan uang tunai dan prosedur untuk melakukan transaksi tunai, tanggung jawab administratif diatur dalam Art. 15.1 dari Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia. Ini adalah denda: untuk pejabat - dari 4 ribu hingga 5 ribu rubel, untuk badan hukum - dari 40 ribu hingga 50 ribu rubel.

Pelanggaran tersebut antara lain:

• melakukan pembayaran tunai dengan organisasi lain melebihi batas yang ditetapkan;
• tidak memposting (posting tidak lengkap) ke meja kas;
• tidak mematuhi prosedur untuk menyimpan uang tunai gratis;
• akumulasi kas tunai melebihi batas yang ditetapkan.

Baca lebih lanjut tentang tanggung jawab atas pelanggaran prosedur untuk melakukan operasi mesin kasir di artikel. "Disiplin dan tanggung jawab tunai atas pelanggarannya" .

Hasil

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai di tahun 2019 tidak mengalami perubahan. Aturan sebagaimana telah diubah pada tahun 2017 tetap berlaku. Kemudian bagian dari inovasi berkaitan dengan prosedur untuk bekerja dengan akuntan. Perubahan lainnya terkait pengenalan mesin kasir online dan optimalisasi arus kas elektronik.

Organisasi (IP) secara independen menentukan langkah-langkah untuk memastikan keamanan uang tunai dalam melakukan transaksi tunai, penyimpanan, transportasi, serta prosedur dan waktu Audit internal tunai (klausul 7 Bank of Russia Directive No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014). Prosedur untuk melakukan transaksi tunai di Federasi Rusia secara keseluruhan ditetapkan oleh Bank Sentral Rusia.

Penting bagi organisasi dan pengusaha perorangan untuk mengikuti prosedur dalam melakukan transaksi tunai. Memang, untuk pelanggaran perintah ini, tidak ada denda kecil yang mengancam (bagian 1 pasal 15.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia):

• untuk sebuah organisasi - dari 40 ribu rubel. hingga 50 ribu rubel;
• untuk pejabat dan pengusaha perorangan - dari 4 ribu rubel. hingga 5 ribu rubel

Tata cara melakukan transaksi tunai di tahun 2019: cash limit

Organisasi harus memiliki batas kas.

Batas kas - jumlah uang tunai yang diizinkan yang dapat tetap berada di meja kas organisasi pada akhir hari kerja. Jumlah yang melebihi batas dapat disetorkan ke bank.

Organisasi menentukan batas ini secara independen berdasarkan sifat kegiatannya, serta dengan mempertimbangkan volume penerimaan dan penarikan tunai.

Rumus untuk menghitung batas uang tunai dapat ditemukan di kami.

Penting untuk dicatat bahwa organisasi yang terkait dengan usaha kecil (UKM), serta pengusaha perorangan, memiliki hak untuk tidak menetapkan batas mesin kasir dan menyimpan uang tunai sebanyak yang diperlukan di mesin kasir (klausul 2 Arahan).

Anda dapat memeriksa apakah perusahaan Anda milik SMP di situs web Layanan Pajak Federal.

Transaksi tunai pada tahun 2019: batas kas divisi terpisah

Dalam subdivisi terpisah (OS) yang menyimpan uang tunai di bank, batas uang tunai juga harus ditetapkan. Selain itu, organisasi induk, jika memiliki EP, wajib menetapkan batasnya sendiri, dengan mempertimbangkan batas OP ini (klausul 2 Arahan).

Dokumen, yang menetapkan batas kas OP tertentu, organisasi induk harus ditransfer ke unit ini.

Melakukan transaksi tunai di tahun 2019: melebihi batas tunai

Jumlah yang melebihi batas yang ditetapkan harus disetorkan ke bank.

Benar, kelebihan diperbolehkan pada hari-hari pembayaran upah / pembayaran lainnya, termasuk hari menerima uang tunai dari bank untuk keperluan ini, serta pada akhir pekan / tidak bekerja liburan(jika perusahaan melakukan transaksi tunai pada hari-hari tersebut). Dalam hal ini, perusahaan dan pejabatnya tidak diancam dengan hukuman apapun.

Transaksi tunai: batas tunai

Selain batas tunai, ada juga batas pembayaran tunai antar organisasi/pengusaha perorangan. Batas ini adalah 100 ribu rubel. dalam kerangka satu kontrak (). Yaitu, misalnya, jika suatu organisasi membeli barang senilai 150 ribu rubel dari badan hukum lain di bawah satu kontrak. dan berencana untuk melakukan pembayaran dengan mencicil, maka jumlah semua pembayaran tunai tidak boleh melebihi total 100 ribu rubel, sisanya harus ditransfer ke penjual melalui transfer bank.

Dengan fisikawan, organisasi / pengusaha perorangan dapat menukar uang tunai (kwitansi / pengeluaran) tanpa batasan apa pun (klausul 6 Arahan Bank Rusia tertanggal 07.10.2013 N 3073-U).

Aturan uang tunai

Tentu saja, dokumentasi setiap transaksi tunai sangat penting. Lagi pula, operasi yang tidak terdaftar dapat mengarah pada fakta bahwa uang "di atas kertas" tidak akan sesuai dengan jumlah sebenarnya. Dan ini, sekali lagi, penuh dengan denda.

Aturan untuk melakukan transaksi tunai: siapa yang melakukan transaksi tunai

Transaksi tunai harus dilakukan oleh kasir atau pegawai lain yang ditunjuk oleh pimpinan organisasi/pengusaha perorangan.

Kasir harus dibiasakan dengan tugasnya terhadap tanda tangan (klausul 4 Arahan).

Jika beberapa kasir bekerja dalam suatu organisasi / untuk pengusaha perorangan, salah satunya harus diberi fungsi sebagai kasir senior.

Omong-omong, pimpinan/pengusaha perorangan dapat mengambil alih pelaksanaan transaksi tunai.

Dokumentasi transaksi tunai

Dokumen kas (PKO, RKO) dibuat oleh kepala akuntan atau orang lain yang tugasnya, atas perintah kepala / pengusaha perorangan, termasuk pelaksanaan dokumen-dokumen ini. Juga, dokumen tunai dapat dikeluarkan resmi perusahaan atau individu dengan siapa kontrak telah dibuat untuk penyediaan jasa akuntansi (klausul 4.3 dari Instruksi).

Pengusaha perorangan, terlepas dari rezim perpajakan yang diterapkan, tidak boleh membuat dokumen tunai, tetapi dengan syarat mereka menyimpan catatan pendapatan dan pengeluaran / indikator fisik (klausul 4.1 Arahan, klausul 2 Surat Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 09.07.2014 N ED-4-2 /13338).

Transaksi tunai: siapa yang menandatangani dokumen

Pada saat yang sama, ketika mendaftarkan dokumen tunai di atas kertas, kasir diberikan stempel atau stempel (misalnya, stempel dengan nama perusahaan, NPWP, dan kata "Diterima"). Dengan membubuhkan stempel/cap pada dokumen kas, kasir melakukan konfirmasi transaksi tunai.

Jika manajer sendiri terlibat dalam melakukan transaksi tunai dan memproses dokumen tunai, maka, karenanya, hanya dia yang harus menandatangani dokumen tunai.

Penerimaan tunai

Seperti yang kami sebutkan di atas, kas di meja kas dilakukan sesuai dengan PKO.

Setelah menerima pesanan penerimaan kas, kasir memeriksa (paragraf 5.1 Instruksi):

• kehadiran tanda tangan kepala akuntan atau akuntan (jika tidak ada, tanda tangan kepala) dan memeriksa tanda tangan ini dengan sampel yang ada;
• kepatuhan jumlah uang tunai yang ditunjukkan dalam angka dengan jumlah yang ditunjukkan dalam kata-kata;
• ketersediaan dokumen pendukung yang disebutkan dalam PKO.

Kasir menerima uang tunai per lembar, penghitungan potongan. Dalam hal ini, orang yang menyetor uang tunai di meja kas harus dapat mengamati tindakan kasir.

Setelah menghitung uang, kasir memeriksa jumlah dalam PKO dengan jumlah yang sebenarnya diterima dan, jika jumlahnya cocok, kasir menandatangani PKO, membubuhkan cap pada tanda terima PKO dan memberikan tanda terima ini kepada orang yang menyetorkan uang tunai.

Saat melakukan penyelesaian menggunakan CRE atau BSO, pesanan tunai yang masuk dapat dikeluarkan untuk jumlah total uang tunai yang diterima di akhir transaksi tunai. PKO semacam itu diisi berdasarkan pita kontrol PKC, rintisan formulir pelaporan ketat (SRF), disamakan dengan cek kasir, dll.

Pergerakan PKO lebih lanjut dalam organisasi dan penyimpanannya tergantung pada aturan yang ditetapkan oleh kepala perusahaan. PKO harus disimpan selama 5 tahun (klausul 362 Daftar, disetujui oleh Perintah Kementerian Kebudayaan Rusia tertanggal 25 Agustus 2010 N 558).

Tarik tunai

Saat mengeluarkan uang tunai dari meja kas, Anda perlu mengeluarkan mesin kasir. Setelah menerimanya, kasir memeriksa (klausul 6.1 Instruksi):

• kehadiran tanda tangan kepala akuntan / akuntan (dalam ketidakhadirannya - tanda tangan kepala) dan kepatuhannya dengan sampel;
• kepatuhan jumlah yang ditunjukkan dalam angka dengan jumlah yang ditunjukkan dalam kata-kata.

Saat mengeluarkan uang tunai, kasir harus memeriksa ketersediaan dokumen pendukung yang tercantum di mesin kasir.

Sebelum mengeluarkan uang, kasir harus mengidentifikasi penerima dengan paspor (dokumen identitas lainnya). Penerbitan uang tunai kepada orang yang tidak disebutkan dalam mesin kasir dilarang.

Setelah menyiapkan jumlah yang diperlukan, kasir menyerahkan mesin kasir kepada penerima untuk ditandatangani. Kemudian kasir harus menghitung ulang jumlah yang disiapkan agar penerima dapat mengamati proses ini. Penerbitan uang tunai dilakukan dengan lembaran, penghitungan potongan dalam jumlah yang ditunjukkan dalam RKO. Setelah mengeluarkan uang, kasir menandatangani RKO.

Seperti halnya PKO, RKO disimpan selama 5 tahun sesuai dengan aturan yang ditetapkan oleh pimpinan organisasi.

Penarikan tunai untuk gaji

Pembayaran upah dilakukan sesuai dengan penggajian (Formulir No. T-49, disetujui oleh Keputusan Komite Statistik Negara Federasi Rusia 01/05/2004 N 1) / penggajian (Formulir No. T-53, disetujui dengan Keputusan Komite Statistik Negara Federasi Rusia 01/05/2004 N 1) dengan menyusun penyelesaian pembayaran tunai tunggal (untuk jumlah yang sebenarnya dibayarkan) pada hari terakhir pembayaran gaji atau lebih awal jika semua karyawan menerima mereka gaji sebelum batas waktu. Selain itu, dalam mesin kasir seperti itu tidak perlu menunjukkan nama lengkapnya. penerima, atau rincian dokumen identitas.

Jangka waktu pengeluaran uang tunai gaji ditentukan oleh kepala dan harus ditunjukkan dalam pernyataan. Namun perlu diingat bahwa periode ini tidak boleh lebih dari 5 hari kerja, termasuk hari uang diterima dari bank (klausul 6.5 Instruksi).

Karyawan harus menandatangani pernyataan tersebut.

Jika pada hari terakhir pembayaran gaji salah satu karyawan tidak menerimanya, maka kasir di depan nama belakangnya dan inisialnya di daftar gaji / penggajian membubuhkan cap meterai (cap) atau membuat entri "disetor" . Kemudian kasir:

• menghitung jumlah yang sebenarnya dikeluarkan untuk karyawan dan jumlah yang akan disetorkan;
• menulis jumlah ini di baris yang sesuai dari pernyataan itu;
• merekonsiliasi jumlah ini dengan jumlah total yang ditunjukkan dalam pernyataan;
• membubuhkan tanda tangannya dan memberikan pernyataan untuk ditandatangani kepada kepala akuntan / akuntan (dalam ketidakhadirannya - kepada kepala).

Jika kita berbicara tentang semacam pembayaran satu kali (misalnya, membayar gaji kepada karyawan yang pensiun), maka tidak masuk akal untuk membuat pernyataan - Anda dapat segera mengeluarkan uang sesuai dengan pembayaran tunai dengan cara biasa.

Penerbitan uang tunai untuk akuntan

Dalam hal ini, RKO dibuat berdasarkan, tertulis dalam bentuk apa pun, atau dokumen administrasi organisasi / pengusaha perorangan (klausul 6.3 Instruksi). Aplikasi ini harus berisi informasi tentang jumlah uang tunai, periode pengeluaran uang, tanda tangan kepala dan tanggal.

Kehadiran hutang akuntan atas jumlah yang sebelumnya diterima berdasarkan laporan tidak menjadi hambatan untuk penerbitan dana berikutnya kepadanya.

Penerimaan kas dari OP dan pengeluaran kas ke divisi tersendiri

Ketika organisasi induk menerima uang dari OP-nya, pesanan tunai masuk juga dikeluarkan, dan ketika dikeluarkan, pesanan tunai keluar dikeluarkan. Selain itu, setiap organisasi menentukan prosedur untuk mengeluarkan uang tunai ke OP-nya sendiri (klausul 6.4 Arahan).

Melakukan transaksi tunai: mengeluarkan uang tunai melalui proxy

Uang tunai yang ditujukan untuk satu penerima dapat diberikan kepada orang lain melalui kuasa (misalnya, menerima gaji untuk kerabat yang sakit). Dalam hal ini, kasir harus memeriksa (klausul 6.1 dari Directive):

• kesesuaian nama lengkap penerima yang tercantum dalam RKO, nama lengkap pemberi kuasa yang tercantum dalam surat kuasa;
• kesesuaian nama lengkap pemberi kuasa yang tercantum dalam RKO dan surat kuasa dengan data dokumen identitas yang disajikan.

Dalam penggajian / penggajian, sebelum tanda tangan orang yang menerima uang itu, entri "melalui kuasa" dibuat.

Surat kuasa dilampirkan pada mesin kasir/penggajian/penggajian.

Jika penarikan tunai dilakukan berdasarkan surat kuasa yang diterbitkan untuk beberapa pembayaran atau untuk menerima uang dari badan hukum / pengusaha perorangan yang berbeda, salinan surat kuasa tersebut dibuat. Salinan ini disertifikasi dengan cara yang ditentukan oleh organisasi / pengusaha perorangan dan dilampirkan pada mesin kasir.

Dalam keadaan penerima berhak atas beberapa pembayaran dari satu badan hukum/pengusaha perorangan, asli surat kuasa disimpan oleh kasir, dengan setiap pembayaran, salinan surat kuasa dilampirkan pada RKO/penggajian. / penggajian, dan dengan pembayaran terakhir - asli.

Buku pembukuan kas yang diterima dan dikeluarkan

Jika perusahaan atau pengusaha perorangan memiliki beberapa meja kas, maka operasi transfer tunai selama hari kerja antara kasir senior dan kasir dicatat oleh kasir senior dalam buku besar dana yang diterima dan dikeluarkan oleh kasir (Formulir No. KO-5, disetujui oleh Keputusan Komite Statistik Negara Federasi Rusia 18 Agustus 1998 N 88).

Buku kas

OP mengirimkan salinan lembar buku kas ke organisasi kepala. Prosedur untuk arahan seperti itu ditetapkan oleh organisasi itu sendiri, dengan mempertimbangkan periode waktu untuk menyusun laporan akuntansi / keuangan.

Metode pendaftaran dokumen dan buku kas

Mereka dapat diterbitkan di atas kertas atau dalam bentuk elektronik (klausul 4.7 dari Instruksi).

Dokumen kertas dibuat dengan tangan atau menggunakan sarana teknis, misalnya, komputer dan ditandatangani dengan tanda tangan tulisan tangan.

Koreksi dapat dilakukan terhadap dokumen yang dibuat di atas kertas (kecuali PKO dan RKO). Orang yang telah melakukan koreksi harus mencantumkan tanggal koreksi tersebut, serta menunjukkan nama keluarga dan inisial serta tanda tangannya.

Dokumen yang dibuat dalam bentuk elektronik harus dilindungi dari akses yang tidak sah, distorsi dan kehilangan informasi.

Dokumen elektronik ditandatangani dengan tanda tangan elektronik.

Dilarang melakukan koreksi terhadap dokumen yang diterbitkan dalam bentuk elektronik.

1. Perubahan apa yang terjadi dalam tata cara melakukan transaksi tunai organisasi dan pengusaha perorangan.

2. Bagaimana prosedur baru untuk melakukan transaksi tunai berbeda dari yang sudah tidak berlaku.

3. Tanggung jawab apa yang disediakan oleh undang-undang Federasi Rusia untuk pelanggaran prosedur untuk melakukan transaksi tunai.

4. Apa undang-undang dan peraturan perundang-undangan yang mengatur tata cara melakukan transaksi tunai.

Sejak 1 Juni 2014, tidak hanya memiliki tetapi juga tata cara melakukan transaksi tunai. Tata cara baru untuk melakukan transaksi tunai telah disetujui oleh Bank of Russia Ordonansi No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014 “Tentang Tata Cara Pelaksanaan Transaksi Tunai Badan Hukum dan Tata Cara Penyederhanaan Transaksi Tunai oleh Pengusaha Perorangan dan Usaha Kecil” . Pada saat yang sama, "Peraturan tentang prosedur untuk melakukan transaksi tunai dengan uang kertas dan koin Bank Rusia di wilayah Federasi Rusia" (disetujui oleh Bank Rusia pada 12 Oktober 2011 No. 373-P) yang berlaku sampai dengan 1 Juni 2014, menjadi tidak berlaku. Pada artikel ini, kami akan mempertimbangkan secara rinci semua perubahan signifikan dalam prosedur untuk melakukan transaksi tunai oleh organisasi dan pengusaha perorangan.

! Catatan: untuk usaha kecil dan pengusaha perorangan, prosedur baru untuk melakukan transaksi tunai telah membuat perubahan mendasar.

Perbandingan prosedur "lama" dan "baru" untuk melakukan transaksi tunai

Untuk menilai secara visual perubahan yang dibuat pada prosedur untuk melakukan transaksi tunai mulai 1 Juni 2014, kami membandingkan persyaratan Instruksi Bank Rusia saat ini tertanggal 11.03.2014 No. 3210-U dan Peraturan Bank Rusia Rusia tanggal 12.10.2011 No. 373-P, yang menjadi tidak berlaku.

Persyaratan	Bank of Russia Directive No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014 berlaku mulai 01.06.2014	Peraturan Bank Rusia No. 373-P tanggal 12 Oktober 2011 kedaluwarsa
1. Siapa yang wajib mengatur batas saldo kas di meja kas?	Untuk melakukan operasi penerimaan kas, termasuk perhitungan ulang, penarikan tunaikesatuan dokumen administrasi menetapkan jumlah maksimum uang tunai yang dapat disimpan di tempat untuk melakukan transaksi tunai, ditentukan oleh kepala badan hukum, setelah menurunkan dalam buku kas jumlah saldo kas pada akhir hari kerja (selanjutnya disebut batas saldo kas). Pengusaha perorangan, badan usaha kecil tidak boleh menetapkan batas saldo kas. (klausul 2 Instruksi No. 3210-U)	Untuk transaksi tunaibadan hukum, pengusaha perorangan menetapkan jumlah maksimum uang tunai yang diizinkan , yang dapat disimpan pada suatu tempat untuk melakukan transaksi tunai, yang ditetapkan oleh pimpinan badan hukum, pengusaha perorangan, setelah memperhitungkan jumlah saldo kas pada akhir hari kerja dalam buku kas (selanjutnya disebut sebagai batas saldo kas).(klausul 1.2 Peraturan No. 373-P)
2. Tata cara penghitungan limit saldo kas	(badan hukum yang baru dibuat - volume penerimaan kas yang diharapkan untuk barang yang dijual, pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan).atauUntuk menentukan batas saldo kas, badan hukum memperhitungkanvolume penarikan tunai (Badan hukum yang baru dibuat - volume penarikan tunai yang diharapkan), tidak termasuk jumlah uang tunai yang dimaksudkan untuk pembayaran gaji, beasiswa, dan pembayaran lainnya kepada karyawan.(Lampiran Ordonansi No. 3210-U “Menentukan batas saldo kas”)	Untuk menentukan batas saldo kas, badan hukum, pengusaha perorangan memperhitungkanvolume penerimaan kas untuk barang yang dijual, pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan (Badan hukum yang baru dibuat, pengusaha perorangan - volume penerimaan kas yang diharapkan untuk barang yang dijual, pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan).Dengan tidak adanya pendapatan uang tunai untuk barang yang dijual, pekerjaan yang dilakukan, jasa yang diberikan badan hukum, pengusaha perorangan memperhitungkanvolume penarikan tunai (Badan hukum yang baru dibuat, pengusaha perorangan - volume penarikan tunai yang diharapkan), kecuali untuk jumlah uang tunai yang dimaksudkan untuk pembayaran upah, beasiswa, dan pembayaran lainnya kepada karyawan. (Lampiran "Menentukan batas saldo kas")
3. Tata cara pengiriman uang tunai oleh subbagian tersendiri	Perwakilan resmi dari subdivisi terpisah dapat, sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh badan hukum, menyerahkan uang tunaike meja kas badan hukum atau bank, atau organisasi yang termasuk dalam sistem Bank Rusia , untuk mengkreditkan jumlah mereka ke rekening bank badan hukum.(klausul 3 Instruksi No. 3210-U)	Perwakilan resmi dari subdivisi terpisah dapat, sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh badan hukum, menyetor uang tunaike badan hukum, atau ke bank, atau ke organisasi yang termasuk dalam sistem Bank Rusia , piagam yang diberikan hak untuk melakukan pengangkutan uang tunai, pengumpulan uang tunai, serta operasi tunai dalam hal menerima dan memproses uang tunai,atau ke organisasi layanan pos federal untuk mengkredit, mentransfer atau mentransfernya ke rekening bank badan hukum.(klausul 1.5 Peraturan No. 373-P)
4. Tata cara pemindahan buku kas dari bagian tersendiri ke badan hukum	Subbagian terpisah mentransfer ke badan hukum salinan lembar buku kasdengan cara yang ditetapkan oleh badan hukum, dengan mempertimbangkan jangka waktu untuk penyusunan laporan akuntansi (keuangan) oleh badan hukum. (klausul 4.6 Instruksi No. 3210-U)	Bagian terpisah, setelah dikurangi jumlah saldo kas pada akhir hari kerja di buku kas, memindahkan lembar buku kas untuk hari kerja ini.selambat-lambatnya pada hari kerja berikutnya bagi badan hukum. (klausul 5.6 Peraturan No. 373-P)
5. Tata cara pengiriman uang oleh kasir ke kasir senior	Jika ada kasir senior, operasi untuk transfer uang tunai antara kasir senior dan kasir selama hari kerja tercermin oleh kasir seniordalam buku besar kas yang diterima dan dikeluarkan oleh kasir menunjukkan jumlah uang tunai yang ditransfer. Entri dalam buku akuntansi dana yang diterima dan dikeluarkan oleh kasir dilakukan pada saat transfer tunai dan dikonfirmasi oleh tanda tangan kasir senior, kasir.(klausul 4.5 Instruksi No. 3210-U)	Kasir senior mengeluarkan sejumlah uang tunai yang diperlukan untuk pembayaran upah, beasiswa dan pembayaran lainnya sesuai dengan daftar gaji (payroll) kepada kasir yang mengeluarkan uang tunai dengan tanda tangandalam buku besar dana yang diterima dan dikeluarkan oleh kasir atau waran kas untuk periode yang ditentukan dalam penggajian (payroll).(klausul 4.6 Peraturan No. 373-P)
6. Siapa yang harus membuat dokumen kas, buku kas	pengusaha perorangan, memimpin, sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia tentang pajak dan biaya, akuntansi pendapatan atau pendapatan dan pengeluaran dan (atau) objek perpajakan atau indikator fisik lainnya yang mencirikan jenis kegiatan wirausaha tertentu,dokumen tunai tidak dapat diterbitkan. (klausul 4.1 Instruksi No. 3210-U) Jika pengusaha perorangan, sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia tentang pajak dan biaya, menyimpan catatan pendapatan atau pendapatan dan pengeluaran dan (atau) objek perpajakan atau indikator fisik lainnya yang mencirikan jenis kegiatan wirausaha tertentu,mereka mungkin tidak menyimpan buku kas. (klausul 4.6 Instruksi No. 3210-U)	Transaksi tunai yang dilakukan oleh badan hukum, pengusaha perorangan, dibuat dengan penerimaan kas, penerimaan kas (selanjutnya - dokumen tunai).(klausul 1.8 Peraturan No. 373-P) Untuk menghitung kas yang masuk ke meja kas, kecuali kas yang diterima oleh agen pembayaran, agen pembayaran bank (subagent), dan dikeluarkan dari meja kas,badan hukum, pengusaha perorangan menyimpan buku kas. (klausul 5.1 Peraturan No. 373-P)
7. Kemampuan untuk melakukan koreksi pada dokumen	Untuk dokumen kertas,kecuali dokumen kas,koreksi diperbolehkan , berisi tanggal pembetulan, nama keluarga dan inisial, serta tanda tangan orang yang menandatangani dokumen di mana pembetulan itu dilakukan.(klausul 4.7 Instruksi No. 3210-U)	Melakukan koreksidalam dokumen tunai tidak diperbolehkan. (klausul 2.1 Peraturan No. 373-P)
8. Kemungkinan membuat satu pesanan penerimaan kas untuk semua cek atau bentuk pertanggungjawaban yang ketat per hari	Pesanan tunai yang masuk dapat dikeluarkan pada akhir transaksi tunai berdasarkan pita kontrol yang dikeluarkan dari mesin kasir, formulir pelaporan ketat yang setara dengan cek kasir , dokumen lain yang disediakan untuk hukum federal tanggal 22 Mei 2003 No. 54-FZ "Tentang Penggunaan Mesin Kasir Dalam Pelaksanaan Setelmen Tunai dan (atau) Setelmen Dengan Menggunakan Kartu Pembayaran",untuk jumlah total uang tunai yang diterima , kecuali untuk jumlah uang tunai yang diterima selama menjalankan kegiatan agen pembayar, agen pembayar bank (subagent).(klausul 5.2 Instruksi No. 3210-U)	Opsi ini belum ditetapkan secara langsung.
9. Pendaftaran waran tunai akun	Saat mengeluarkan uang tunai pada pesanan kas keluar, kasir menyiapkan jumlah uang tunai yang akan dikeluarkan dan mentransfer pesanan kas keluar ke penerima kas.untuk penandatanganan. (klausul 6.2 Instruksi No. 3210-U)	Saat mengeluarkan uang tunai pada pesanan kas keluar, kasir menyiapkan jumlah uang tunai yang akan dikeluarkan dan menyerahkan pesanan tunai keluar kepada penerima uang tunai, yangmenunjukkan jumlah uang tunai yang diterima (rubel - dengan kata-kata, kopek - dalam angka) dan menandatangani surat perintah pengeluaran uang. (klausul 4.3 Peraturan No. 373-P)
10. Pendaftaran aplikasi untuk pengeluaran uang tunai di bawah laporan	Untuk mengeluarkan uang tunai kepada seorang karyawan terhadap laporan pengeluaran yang terkait dengan kegiatan badan hukum, seorang pengusaha perorangan, surat perintah pengeluaran uang dibuat sesuai dengan perintah tertulis.penyataan orang yang bertanggung jawab, dibuat dalam bentuk apapun danberisi catatan jumlah uang tunai dan jangka waktu pengeluaran uang tunai, tanda tangan kepala dan tanggal. (klausul 6.3 Instruksi No. 3210-U)	Untuk pengeluaran uang tunai untuk pengeluaran yang berkaitan dengan kegiatan badan hukum, pengusaha perorangan, karyawan di bawah laporan, surat perintah pengeluaran tunai dikeluarkan sesuai dengan permintaan tertulis dari orang yang bertanggung jawab, dibuat dalam bentuk apa pun danberisi tulisan tangan kepala kepala tentang jumlah uang tunai dan jangka waktu pengeluaran uang tunai, tanda tangan kepala dan tanggal. (klausul 4.4 Peraturan No. 373-P)

Perubahan utama dalam urutan transaksi tunai mulai 1 Juni 2014

Mari kita rangkum analisis di atas tentang perubahan yang dilakukan oleh Bank Rusia pada prosedur untuk melakukan transaksi tunai:

1. Pengusaha perorangan dan usaha kecil dibebaskan dari kewajiban untuk menetapkan dan mematuhi batas saldo kas (sebelumnya semua badan hukum dan pengusaha perorangan harus menyetujui batas saldo kas)

2. Batas saldo kas dapat dihitung tidak hanya dengan jumlah penerimaan, tetapi juga dengan jumlah penarikan tunai dari meja kas (sebelumnya, metode penentuan batas jumlah penarikan tunai diizinkan hanya diterapkan jika tidak ada tanda terima).

3. Divisi terpisah tidak berhak mentransfer uang tunai tunai untuk mengkredit ke rekening bank badan hukum menggunakan layanan pos. Sekarang transfer uang dari subdivisi terpisah dimungkinkan dengan cara berikut: ke meja kas badan hukum atau ke bank, atau ke organisasi yang merupakan bagian dari sistem Bank Rusia (sebelumnya juga diizinkan untuk mentransfer melalui surat).

4. Badan hukum berhak untuk secara mandiri menetapkan batas waktu transfer lembar buku kas divisi terpisah, dengan mempertimbangkan waktu kompilasi laporan keuangan(sebelumnya periode ini ditetapkan oleh Bank Rusia - selambat-lambatnya pada hari kerja setelah hari kompilasi).

5. Fakta transfer kas harus dicatat hanya dalam buku besar dana yang diterima dan dikeluarkan oleh kasir (sebelumnya juga diperbolehkan untuk membuat penerimaan kas).

6. Pengusaha orang pribadi yang mencatat pendapatan atau penghasilan dan pengeluaran dan (atau) objek perpajakan atau indikator fisik lainnya, yaitu semua pengusaha perorangan, dibebaskan dari kewajiban untuk membuat perintah pengeluaran dan penerimaan kas, serta menyimpan buku kas (sebelumnya, semua badan hukum dan pengusaha perorangan harus menyimpan buku kas dan membuat dokumen kas).

7. Telah diklarifikasi bahwa perubahan dapat dilakukan pada semua dokumen yang melakukan transaksi tunai, kecuali pesanan tunai masuk dan keluar (sebelumnya tidak ada izin langsung, hanya larangan melakukan koreksi pesanan tunai). Dengan demikian, dimungkinkan untuk melakukan koreksi dalam buku kas, buku akuntansi untuk dana yang diterima dan dikeluarkan oleh kasir, daftar gaji, daftar gaji, laporan uang muka, tidak mungkin untuk mengoreksi penerimaan dan pengeluaran pesanan tunai.

8. Prosedur untuk menyusun pesanan tunai yang masuk untuk jumlah penerimaan kas yang dicetak per hari dan bentuk pertanggungjawaban yang dikeluarkan telah diklarifikasi: satu pesanan tunai yang masuk dapat dibuat untuk seluruh jumlah (sebelumnya kemungkinan ini tidak ditentukan secara langsung) .

9. Dalam pesanan kas keluar, penerima cukup membubuhkan tanda tangannya saja, jumlahnya tidak perlu ditulis dengan kata-kata, bisa dicetak.

10. Dalam permohonan pengeluaran dana menurut laporan, kepala hanya membubuhkan tanda tangannya, tulisan tangan kepala prasasti tentang jangka waktu dan jumlah pertanggungjawaban dana tidak diperlukan lagi.

! Catatan:bentuk dokumen kas tetap sama - mapanKeputusan Komite Statistik Negara Federasi Rusia 18 Agustus 1998 No. 88 (sebagaimana diubah pada 3 Mei 2000) "Atas persetujuan bentuk terpadu dari dokumentasi akuntansi utama untuk akuntansi untuk transaksi tunai, untuk akuntansi untuk hasil inventaris".

Tanggung jawab atas pelanggaran tata cara melakukan transaksi tunai

Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia mengatur pertanggungjawaban atas “pelanggaran prosedur untuk bekerja dengan uang tunai dan prosedur untuk melakukan transaksi tunai, yang dinyatakan dalam implementasi penyelesaian tunai dengan organisasi lain yang melebihi dimensi yang ditetapkan, tidak masuknya (incomplete entry) kas ke meja kas, ketidakpatuhan terhadap tata cara penyimpanan kas bebas, serta akumulasi kas di meja kas melebihi batas yang telah ditetapkan” berupa denda administrasi :

dari 4.000 rubel hingga 5.000 rubel - untuk pejabat;

dari 40.000 rubel hingga 50.000 rubel - untuk badan hukum.

(Pasal 15.1, Bab 15 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia)

Tetapi sekarang, setelah mempertimbangkan semua perubahan dalam prosedur untuk melakukan transaksi tunai, saya yakin Anda tidak dalam bahaya tanggung jawab!

Jika Anda menemukan artikel itu bermanfaat dan menarik, bagikan dengan kolega Anda di jejaring sosial!

Ada komentar dan pertanyaan - tulis, kita akan bahas!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "langsung"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertikal"; yandex_direct_border_type = "blok"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = salah; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = benar; yandex_no_sitelinks = benar; dokumen.tulis(" ");

Perundang-undangan dan peraturan

1. Ordonansi Bank Rusia No. 3210-U, tanggal 11 Maret 2014, “Tentang Tata Cara Pelaksanaan Transaksi Tunai Badan Hukum dan Tata Cara Penyederhanaan Transaksi Tunai Oleh Pengusaha Perorangan dan Badan Usaha Kecil”

2. "Peraturan tentang prosedur untuk melakukan transaksi tunai dengan uang kertas dan koin Bank Rusia di wilayah Federasi Rusia" (disetujui oleh Bank Rusia pada 12 Oktober 2011 No. 373-P)

Cara berkenalan dengan teks dokumen resmi - lihat bagian

Dokumen tunai

Prosedur untuk melakukan transaksi tunai di Federasi Rusia ditetapkan oleh Instruksi Bank Rusia tertanggal 11 Maret 2014 No. 3210-U. Menurut dokumen ini, transaksi tunai diproses dengan pesanan tunai masuk (PKO), pesanan tunai keluar (RKO). Untuk setiap PKO dan setiap RKO, entri dibuat di buku kas. Prosedur ini akan berlanjut setelah transisi ke mesin kasir baru dengan fungsi mentransfer data ke otoritas pajak.

Bentuk dokumen tunai terpadu diberikan dalam Keputusan Komite Statistik Negara Federasi Rusia 18 Agustus 1998 No. 88, yang terus berlaku saat ini dan harus diterapkan di masa depan - setelah transisi ke online meja kas.

Menyimpan buku kas

Setiap organisasi, terlepas dari sistem perpajakannya, wajib menyimpan buku kas (formulir No. KO-4) jika menerima atau membelanjakan uang tunai (klausul 1, 4, 4.6 Prosedur untuk melakukan transaksi tunai). Bahkan penyerahan hasil harian ke bank, termasuk melalui pengumpul, tidak dibebaskan dari pemeliharaan buku kas.

Jika unit organisasi yang terpisah menerima atau membelanjakan uang tunai, maka unit tersebut juga diharuskan untuk menyimpan buku kas. Pada saat yang sama, ada atau tidak adanya rekening penyelesaian dengan subdivisi terpisah tidak memainkan peran apa pun (surat Bank Rusia tertanggal 04.05.2012 No. 29-1-1-6 / 3255).

Subdivisi terpisah (OP) dalam periode waktu yang ditetapkan oleh kepala organisasi dipindahkan ke unit kepala:

• atau salinan lembar buku kas yang dapat dilepas - ketika buku kas OP diisi dengan tangan;
• atau salinan kedua lembar buku kas yang dicetak di atas kertas - jika buku kas OP diisi di komputer.

Di organisasi induk, indikator buku kas OP tidak dimasukkan ke dalam buku kas organisasi. Lembar buku kas OP dijahit secara terpisah setidaknya setahun sekali.

Batas saldo tunai

Saldo kas pada akhir hari tidak boleh melebihi batas yang ditetapkan oleh organisasi (klausul 2 Tata Cara Melakukan Transaksi Tunai). Aturan ini tidak berlaku untuk pengusaha perorangan dan organisasi - usaha kecil yang dapat menyimpan uang tunai dalam jumlah berapa pun di mesin kasir.

Rumus untuk menghitung batas saldo kas diberikan dalam Lampiran Instruksi Bank Rusia No. 3210-U.

Penerbitan dan pengiriman koin receh

Peraturan yang berlaku saat ini yang mengatur penggunaan mesin kasir tidak mengatur adanya saldo kas (uang logam dan uang kertas tawar) di laci kas mesin kasir baik pada awal hari kerja maupun pada akhir hari kerja. Oleh karena itu, sebelum dimulainya shift kerja, kasir memberikan uang kembalian kepada kasir-operator. Untuk melakukan ini, kasir menulis pembayaran tunai untuk jumlah pertukaran, di mana baris "Masalah" menunjukkan nama lengkap operator kasir, dan di baris "Dasar" menulis "Untuk pertukaran".

Jika ada kasir senior dan biasa dalam organisasi perdagangan, maka kasir senior mengeluarkan sedikit perubahan kepada kasir-operator. Jumlah uang receh yang ditunjukkan dalam RKO, catatan kasir senior dalam buku kas (form KO-4) dan dalam buku besar dana yang diterima dan dikeluarkan oleh kasir (form KO-5). Prosedur ini ditetapkan oleh klausul 4.5 Tata Cara Melakukan Transaksi Tunai dan akan terus berlaku saat menggunakan mesin kasir online.

Jadi, seperti sebelumnya, dengan tidak adanya kasir senior, surat perintah tunai akun cukup untuk mengeluarkan chip tawar-menawar, dan jika ada kasir senior, perlu, selain mendaftarkan mesin kasir, untuk menyimpan buku di kasir. bentuk KO-5.

Dokumen fiskal alih-alih formulir PKC terpadu

Formulir terpadu untuk CCP

Untuk memperhitungkan penyelesaian tunai dengan populasi ketika melakukan transaksi perdagangan menggunakan mesin kasir, organisasi menggunakan bentuk terpadu dari dokumentasi akuntansi utama KM-1-KM-9, disetujui oleh Keputusan Komite Statistik Negara Federasi Rusia 25 Desember 1998 132:

• KM-1 “UU pemindahbukuan hasil penjumlahan penghitung uang ke angka nol dan pendaftaran penghitung KKM”;
• KM-2 "Tindakan mengambil pembacaan kontrol dan menjumlahkan meter kas pada saat pengiriman (pengiriman) KKM untuk diperbaiki dan setelah dikembalikan ke organisasi";
• KM-3 "Tindakan pengembalian dana kepada pembeli (klien) atas penerimaan kas yang tidak digunakan";
• KM-4 "Jurnal operator kasir";
• KM-5 "Jurnal pendaftaran indikasi penjumlahan kas dan loket kendali KKM, bekerja tanpa operator kasir";
• KM-6 "Bantuan-laporan operator kasir";
• KM-7 "Informasi tentang pembacaan meter KKM dan pendapatan organisasi", dll.

Karena resolusi ini bukan tindakan hukum pengaturan yang diadopsi sesuai dengan Undang-Undang No. 54-FZ, sekarang, menurut pejabat, itu tidak tunduk pada aplikasi wajib (surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 12.05.2017 No. 03-01-15/28914, tanggal 04.04. 2017 No. 03-01-15/19821, tanggal 25 Januari 2017 No. 03-01-15/3482, tanggal 16 September 2016 No. 03-01-15/ 54413).

Akibatnya, organisasi yang menggunakan mesin kasir online baru tidak perlu menerbitkan sertifikat-laporan kasir-operator (form KM-6) dan membuat jurnal kasir-operator (form KM-4) untuk setiap kasir (letter of cash register). Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 12.05.2017 No. 03-01-15/28914).

Sehubungan dengan berlakunya edisi baru 54-FZ, Bank Rusia berencana untuk mengubah Instruksi No. 3210-U. Secara khusus, versi baru klausul 5.2 dan 6.6 Aturan untuk melakukan transaksi tunai akan menetapkan bahwa pesanan tunai masuk (PKO) dan pesanan tunai keluar (RKO) harus diterbitkan berdasarkan dokumen fiskal (sejak draft per 03/01/2017).

Dokumen fiskal

Dokumen fiskal disebut data fiskal (informasi penyelesaian), yang disajikan dalam format yang telah ditetapkan di atas kertas atau dalam bentuk elektronik (Pasal 1.1 UU No. 54-FZ).

Dokumen fiskal antara lain (klausul 4 pasal 4.1 UU No. 54-FZ):

• laporan pendaftaran;
• laporan perubahan parameter registrasi;
• laporan pembukaan shift;
• penerimaan kas (bentuk pelaporan yang ketat);
• koreksi penerimaan kas (formulir pelaporan ketat koreksi);
• laporan penutupan shift;
• laporan penutupan akumulator fiskal;
• laporan tentang keadaan pemukiman saat ini;
• konfirmasi operator.

Format dokumen fiskal yang wajib digunakan, serta perincian tambahan dokumen fiskal, disetujui oleh Perintah FSS Federasi Rusia tertanggal 21 Maret 2017 No. -7-20 / [dilindungi email]

Durasi shift

Sesuai dengan persyaratan undang-undang, pekerjaan dengan peralatan fiskal dibagi menjadi shift kasir. Sebelum dimulainya penyelesaian dengan menggunakan CCP, laporan tentang pembukaan shift dibuat, dan setelah penyelesaian penyelesaian, laporan penutupan shift dibuat. Pada saat yang sama, cek kasir tidak dapat dibuat lebih dari 24 jam sejak laporan pembukaan shift dibuat (klausul 2, pasal 4.3 UU No. 54-FZ).

Artinya, shift saat bekerja di kasir online tidak bisa bertahan lebih dari 24 jam. Persyaratan untuk durasi shift ini dijelaskan oleh kemampuan dorongan fiskal. Dalam hal shift melebihi 24 jam, tanda fiskal dari dokumen cek PKC tidak terbentuk (ayat 9, ayat 1, pasal 4.1 UU No. 54-FZ).

Pergeseran di kasir dapat dibuka pada satu hari, dan ditutup pada hari berikutnya, dengan total durasi tidak lebih dari satu hari. Undang-undang No. 54-FZ tidak memuat batasan lain tentang durasi shift, serta persyaratan untuk menutup shift tepat pada waktu yang ditentukan (surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia 05.05.2017 No. 03- 01-15 / 28066).

Laporan penutupan shift

Saat menutup shift pada mesin kasir lama, laporan Z dibuat, yang merupakan dasar untuk membuat entri dalam formulir KM-4 ("Jurnal operator kasir") (lampiran pada surat Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 10.06.2011 No. AC-4-2 / [dilindungi email], surat dari Layanan Pajak Federal Rusia untuk kota Moskow tanggal 20 Januari 2011 No. 17-15 / 4707, tanggal 20 April 2011 No. 17-15 / 38757). Atas dasar laporan-Z, laporan-sertifikat kasir-operator (KM-6) dibuat dan data dimasukkan ke dalam jurnal kasir-operator (KM-4).

Karena saat menggunakan mesin kasir baru, tidak perlu mempertahankan formulir KM-4 dan KM-6, pada akhir shift, laporan penutupan shift dibuat, yang dengannya PKO dibuat dan entri dibuat. dibuat di buku kas.

Data tentang jumlah uang tunai yang diterima oleh kasir untuk shift diberikan dalam laporan penutupan shift: indikator "Jumlah total dalam cek (SRF) dalam bentuk tunai" di "Loket operasi" PENGHASILAN "" yang diperlukan dari syarat "Penghitung hasil shift".

Harap dicatat bahwa berdasarkan laporan penutupan satu shift, beberapa PKO dapat dihasilkan tergantung pada jenis operasi dan posting yang akan dibuat dalam akuntansi ketika uang tunai dikreditkan ke meja kas organisasi:

• pembayaran penuh untuk penjualan barang, pekerjaan, jasa (Debit 50, Kredit 90-1);
• pembayaran sebagian untuk penjualan barang, pekerjaan, jasa (Debit 50, Kredit 62-1);
• pembayaran di muka terhadap penjualan barang, pekerjaan, jasa di masa depan (Debit 50, Kredit 62-2).

Dokumentasi pengembalian

Pengembalian barang pada hari pembelian

Saat mengembalikan dana ke pembeli pada hari pembelian, CCP diterapkan tanpa gagal (surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 12 Mei 2017 No. 03-01-15 / 28914). Dana dikeluarkan untuk pembeli dari laci kas mesin kasir berdasarkan cek yang dikeluarkan pada saat pembelian barang.

Saat mengeluarkan uang tunai kepada pembeli, perlu untuk menerobos cek PKC dengan indikasi tanda penyelesaian "PENGEMBALIAN PENERIMAAN". Tindakan pengembalian dana kepada pembeli (KM-3) tidak perlu dibuat.

Cek pengembalian kasir ditransfer ke otoritas pajak melalui operator data fiskal dengan cara yang sama seperti semua cek kasir lainnya (surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia 04.04.2017 No. 03-01-15 / 19821 ).

Data jumlah yang dikembalikan tercermin dalam laporan penutupan shift: indikator "Jumlah total dalam cek (SRF) tunai" dalam atribut "Loket operasi" PENGEMBALIAN pendapatan "" dari atribut "Penghitung hasil pergeseran".

Saat memposting jumlah uang tunai yang diterima oleh PKC untuk shift, perlu untuk mencerminkan perbedaan antara jumlah penerimaan dan jumlah pengembalian penerimaan di PKO. Dengan kata lain, hasil penjualan barang, pekerjaan, jasa di PKO direfleksikan dikurangi jumlah yang dikembalikan.

Pengembalian barang tidak pada hari pembelian

Sampai saat ini, bahkan spesialis dari Kementerian Keuangan Federasi Rusia tidak tahu cara mengeluarkan pengembalian uang dengan benar untuk barang yang dikembalikan bukan pada hari pembelian. Oleh karena itu, pejabat merekomendasikan untuk menghubungi Bank Rusia mengenai masalah ini (surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 12 Mei 2017 No. 03-01-15 / 28914, tanggal 1 Maret 2017 No. 03-01-15 / 11622). Dalam surat mereka tidak ada pejabat yang mengatakan bahwa cek pengembalian harus dikeluarkan untuk setiap pengembalian dana, terlepas dari tanggal barang dikembalikan.

Karena tidak ada prosedur baru untuk memproses pengembalian barang yang disetujui hingga saat ini, menurut pendapat kami, pengembalian uang untuk barang yang dikembalikan pada tanggal selain hari pembelian harus dilakukan dengan cara yang sama.

Langkah 1. Berdasarkan aplikasi pembeli untuk pengembalian barang, perlu untuk membuat mesin kasir, di mana pembeli akan membubuhkan tanda tangannya, dan memberikan uang pembeli dari meja kas utama (dan bukan dari kas PKC laci).

Langkah 2 Berdasarkan kasir, entri harus dibuat dalam buku kas.

Jadi, pada hari ketika uang untuk barang yang dikembalikan dikembalikan dari meja kas utama, kasir membuat PKO untuk jumlah penuh dari hasil yang diterima oleh kasir-operator, dan pembayaran tunai untuk jumlah uang yang dikembalikan. kepada pembeli.

Saat mengembalikan pembayaran di muka yang dibuat sebelumnya, menurut pendapat kami, organisasi harus menerobos cek PKC, terlepas dari tanggal pembayarannya. Uang tunai harus dikembalikan dari laci kas PKC.

Prosedur baru untuk penggunaan CCP dan OFD

Oksana Kurbangaleeva, Direktur Konsultasi LLC Bisnis yang sukses»

Prosedur untuk melakukan transaksi tunai adalah serangkaian persyaratan yang dihadapi setiap departemen akuntansi, karena hanya sebagian kecil perusahaan yang dapat bekerja di luar pembayaran tunai. Itulah mengapa sangat penting bagi seorang akuntan untuk melacak semua perubahan mengenai prosedur untuk bekerja dengan dokumen kas. Kami akan membicarakannya di artikel ini.

Organisasi kerja akuntansi untuk transaksi tunai pada tahun 2018

Transaksi tunai mencerminkan pergerakan uang tunai dari badan hukum atau pengusaha perorangan. Mereka diatur oleh instruksi Bank Sentral Rusia, yang mendefinisikan:

• aturan pencatatan penerimaan dan pengeluaran uang;
• lingkaran orang yang bertanggung jawab untuk pendaftaran operasi ini;
• prosedur untuk menerbitkan dan memproses jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan;
• memelihara buku kas;
• aturan untuk menentukan batas uang tunai di akhir hari.

Aturan untuk melakukan transaksi tunai pada tahun 2018 ditentukan oleh instruksi Bank Sentral Rusia “Tentang prosedur untuk melakukan transaksi tunai” tertanggal 11 Maret 2014 No. 3210-U. Ini berlaku untuk badan hukum dan pengusaha.

Sebagaimana telah diubah pada 19/06/2017, banyak perubahan yang dilakukan terhadap tata cara pelaksanaan transaksi tunai, yang perlu digarisbawahi.

CATATAN! Instruksi Bank Sentralmemungkinkan pengusaha yang menyimpan catatan objek dan indikator fisik yang diperlukan untuk menghitung pajak sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia untuk tidak menyimpan buku kas dan tidak membuat tanda terima dan bahan habis pakai.

Perusahaan yang diakui sebagai kecil berdasarkan undang-undang “Tentang Pengembangan Usaha Kecil” tanggal 27 Juli 2007 No. 209-FZ, dan pengusaha perorangan diizinkan untuk melakukan transaksi tunai dengan cara yang disederhanakan.

Dokumen kas dan tata cara pembukuan transaksi tunai

Dokumen tunai dapat diterbitkan segera setelah transaksi atau pada akhir hari kerja berdasarkan dokumen fiskal yang diterbitkan sesuai dengan Art. 1.1 undang-undang "Tentang penggunaan mesin kasir" tertanggal 22 Mei 2003 No. 54-FZ (klausul 4.1 instruksi Bank Sentral Federasi Rusia No. 3210-U).

Transaksi tunai dilakukan oleh orang yang bertanggung jawab yang ditunjuk atas perintah direktur perusahaan atau pengusaha, yang dapat:

• akuntan;
• Kepala akuntan;
• pejabat lainnya;
• penanggung jawab akuntansi;
• kepala perusahaan atau pengusaha perorangan jika tidak ada karyawan akuntansi.

Dokumen yang dibuat di atas kertas ditandatangani oleh kasir, akuntan, kepala akuntan, dan jika tidak ada akuntan dan kasir di staf, direktur.

Kasir yang menerima dokumen kas kertas harus memeriksa kebenaran pengisiannya dan kepatuhan tanda tangan orang yang bertanggung jawab dengan sampel yang dikeluarkan sebelumnya (kecuali untuk kasus ketika dokumen itu dibuat oleh direktur sendiri).

Dokumen tunai disistematisasi dan disimpan di departemen akuntansi selama 5 tahun setelah pendaftaran transaksi tunai (klausul 362, klausa 1.4 dari perintah Kementerian Kebudayaan Rusia “Atas persetujuan daftar dokumen arsip manajerial standar” tertanggal 25 Agustus , 2010 Nomor 558).

Prosedur untuk mengatur pekerjaan dalam melakukan transaksi tunai, menyimpan dokumen tunai dan melakukan inventarisasi meja kas ditentukan oleh badan hukum atau pengusaha perorangan (klausul 7 Bank Sentral Arahan Federasi Rusia No. 3210-U).

CATATAN! Prosedur transaksi tunai saat ini memungkinkan pelaksanaan dokumen tunai secara manual di atas kertas atau secara elektronik menggunakan program khusus(klausul 4.7 dari instruksi Bank Sentral Federasi Rusia No. 3210-U).

Proses penerimaan uang tunai

Setiap penerimaan kas di meja kas dikonfirmasi dengan pesanan kas masuk 0310001 (formulir terpadu KO-1).

Setelah menerima tanda terima kas dari departemen akuntansi, kasir memeriksa kebenaran pengisiannya, ketersediaan catatan dan aplikasi yang diperlukan.

Setelah menerima uang tunai, kasir menghitungnya dan membandingkan jumlah yang diterimanya dengan jumlah yang dibuat surat perintah.

Jika semua entri dibuat dengan benar dan jumlah yang disetorkan sesuai dengan yang ditunjukkan dalam tanda terima, maka kasir mengambil uang itu, menandatanganinya dan, menempelkan stempel (stempel) organisasi pada tanda terima kepadanya, mentransfernya ke deposan.

Jika ditemukan ketidakkonsistenan yang tidak dapat diperbaiki, ia mencoret tanda terima kertas dan mengirimkannya ke departemen akuntansi untuk diterbitkan kembali.

CATATAN! Aturan untuk melakukan transaksi tunai pada tahun 2018 memungkinkan, atas permintaan pembayar, untuk mengirim tanda terima pesanan tunai masuk yang dibuat dalam bentuk elektronik ke alamat email yang ditentukan olehnya (paragraf 5, klausul 5.1 Bank Sentral dari Federasi Rusia No. 3210-U).

Bagaimana cara mengeluarkan penarikan tunai?

Penerbitan uang tunai dikeluarkan dengan perintah debet tunai (RKO) OKUD 0310002 (formulir terpadu KO-2).

Sebelum mengeluarkan uang, kasir memeriksa kebenaran pengisian pesanan, kesesuaian jumlah yang ditunjukkan dalam angka dan kata-kata, keberadaan dan kebenaran dokumen terlampir.

Kasir menetapkan identitas penerima dengan memeriksa data paspornya dengan yang ditunjukkan dalam pesanan pengeluaran.

Saat mengeluarkan uang melalui proxy, kasir juga memverifikasi identitas dan detail paspor penerima.

Dalam hal surat kuasa yang dikeluarkan untuk menerima beberapa pembayaran, salinan yang disertifikasi oleh organisasi dilampirkan pada bahan habis pakai. Dokumen asli tetap di box office. Pada pengeluaran terakhir uang berdasarkan surat kuasa ini, itu dilampirkan pada barang habis pakai.

Setelah memeriksa kebenaran pengisian pesanan, kasir secara manual menghitung ulang jumlah yang ditransfer di depan penerima, mentransfernya ke penerima dan menandatangani mesin kasir.

CATATAN! Aturan baru untuk melakukan transaksi tunai memungkinkan penerima untuk menandatangani dengan tanda tangan elektronik RKO yang dibuat dalam bentuk elektronik(klausul 6.2 dari instruksi Bank Sentral Federasi Rusia No. 3210-U).

Desain sublaporan: inovasi atau cara lama?

Dalam hal kas dikeluarkan untuk pengeluaran yang berkaitan dengan kegiatan perusahaan, barang habis pakai dibuat baik berdasarkan dokumen administrasi yang dibuat atas nama badan hukum pada saat menerima uang secara sistematis, atau atas dasar dari aplikasi tertulis dari seorang akuntan yang menerima uang secara satu kali.

Pernyataan tersebut menyatakan:

• jumlah yang dibutuhkan;
• periode dikeluarkannya.

Permohonan ditandatangani oleh pimpinan perusahaan atau pengusaha.

Pada akhir periode pengeluaran uang, akuntan membuat laporan sebelumnya tentang jumlah yang dihabiskannya, di mana semua dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran harus dilampirkan.

Itu harus dibuat selambat-lambatnya 3 hari kerja sejak akhir periode pengeluaran uang.

Tidak tahu hak Anda?

Karyawan menyerahkan laporan awal yang telah disiapkan ke departemen akuntansi untuk diverifikasi dan disetujui oleh direktur perusahaan atau pengusaha perorangan.

CATATAN! Prosedur untuk melakukan transaksi tunai pada tahun 2018 menghapus persyaratan untuk menulis aplikasi untuk setiap pengeluaran dana yang dapat dipertanggungjawabkan (klausul 6.3 dari instruksi Bank Sentral Federasi Rusia No. 3210-U).

Dia juga mengizinkan akuntan untuk mengeluarkan jumlah baru tanpa menunggu laporan lengkap untuk yang sebelumnya.

Dalam banyak hal, prosedur untuk melakukan transaksi tunai dalam organisasi dan pengusaha perorangan ini mengulangi prosedur yang berlaku hingga 06/01/2014.

Bisakah bisnis atau pengusaha perorangan membayar tunai?

Untuk melakukan pembayaran tunai, perusahaan dapat menggunakan uang yang diterima untuk barang, pekerjaan atau jasa, atau menariknya dari rekening giro.

Daftar tujuan penggunaan uang tunai yang diterima oleh meja kas diatur oleh klausul 2 instruksi Bank Sentral Federasi Rusia "Tentang penyelesaian tunai" tertanggal 10/7/2013 No. 3073-U.

Ini adalah upah, beasiswa, pembayaran asuransi, jumlah rekening, biaya untuk barang yang dikembalikan dan kebutuhan pribadi pengusaha.

Nilai batas penyelesaian tunai dalam penyelesaian antara orang yang terdaftar sebagai badan usaha tidak dapat melebihi 100 ribu rubel. di bawah satu kontrak baik selama jangka waktu kontrak dan setelah berakhirnya kontrak.

Batas yang sama diterapkan dalam penyelesaian dalam kerangka kewajiban hukum perdata dan dalam penerbitan uang tunai oleh lembaga kredit atas klaim pengembalian saldo dana yang ditransfer ke rekening khusus di bank Federasi Rusia.

Pembatasan ini tidak berlaku:

• untuk pembayaran upah kepada karyawan;
• kebutuhan konsumen pengusaha perorangan;
• pengeluaran dana berdasarkan laporan.

Bagaimana cara mengatur buku kas?

Semua pesanan kredit dan debit yang dikeluarkan oleh organisasi atau pengusaha perorangan dimasukkan ke dalam buku kas pada akhir hari (formulir KO-4).

Buku kas dapat dipertahankan sebagai formulir kertas dengan tangan atau dengan menggunakan teknologi komputer, dan dalam bentuk elektronik. Semua halaman dari sebuah buku kertas dicampur dan diberi nomor.

Pada akhir hari kerja, perputaran dan jumlah kas yang sebenarnya diperiksa terhadap dokumen kas dan entri dalam buku kas. Kebenaran entri dikonfirmasi dengan tanda tangan kepala akuntan atau direktur.

Dengan tidak adanya transaksi tunai sepanjang hari, entri untuk hari itu tidak dibuat dalam pembukuan.

Subdivisi terpisah yang melakukan transaksi tunai memelihara buku kas terpisah, salinan lembarannya ditransfer ke organisasi induk .

Berapa batas saldo kas akhir hari?

Batas saldo kas adalah jumlah uang yang berhak disimpan oleh perusahaan pada akhir hari kerja tanpa memberikannya kepada bank.

Perusahaan memiliki hak untuk secara independen menentukan jumlah batas yang diperlukan, tergantung pada sifat kegiatannya, jumlah pendapatan dan biaya. Jumlah batas ditetapkan oleh dokumen administrasi.

Batas kas untuk subdivisi terpisah ditetapkan oleh perusahaan induk.

Semua dana melebihi batas yang ditetapkan dari saldo kas, perusahaan harus menyerahkan ke rekening giro.

Prosedur saat ini untuk melakukan transaksi tunai memungkinkan Anda untuk mengumpulkan pendapatan di meja kas perusahaan hanya pada hari-hari (termasuk akhir pekan dan hari libur, asalkan meja kas buka pada waktu itu) yang ditetapkan untuk pengeluaran upah, tunjangan, bantuan materi dan pembayaran serupa.

Menurut paragraf 6.5 instruksi Bank Sentral Federasi Rusia No. 3210-U, periode ini dibatasi hingga 5 hari kerja, termasuk hari penarikan dari rekening giro.

CATATAN! Prosedur saat ini untuk memelihara dan menghitung transaksi tunai memungkinkan usaha kecil dan pengusaha perorangan untuk bekerja tanpa batas uang tunai yang ditetapkan (klausul 2 Arahan Bank Sentral Federasi Rusia No. 3210).

Aturan untuk menghitung batas uang tunai

Batas saldo kas ditentukan oleh perusahaan secara mandiri berdasarkan jumlah uang tunai yang diterima untuk barang, pekerjaan, layanan yang dijual, atau berdasarkan jumlah uang yang dibayarkan untuk periode penagihan, sesuai dengan rumus:

Lim = (V/P) × N,

V - jumlah uang tunai yang diterima untuk barang yang dijual, pekerjaan atau layanan (jumlah uang tunai yang dikeluarkan dari meja kas, dengan pengecualian jumlah yang dimaksudkan untuk pembayaran yang menguntungkan karyawan). Semua jumlah diperhitungkan, termasuk yang diterima (dibelanjakan) oleh bagian terpisah dari badan hukum yang tidak mentransfer uang ke rekening penyelesaian perusahaan.

P - periode di mana pendapatan yang diterima ditentukan (jumlah uang tunai yang dibayarkan tanpa memperhitungkan pembayaran kepada karyawan). Tidak boleh lebih dari 92 hari.

N - interval antara hari pengiriman uang tunai ke bank (penerimaan uang tunai dari bank). Itu ditentukan oleh dokumen internal perusahaan dan tidak dapat melebihi:

• 7 hari kerja;
• 14 hari kerja - untuk pemukiman terpencil;
• periode keadaan force majeure.

Contoh 1

Hasil tunai bulanan Khleb i Bulka LLC adalah 180.000 rubel. Perusahaan beroperasi setiap hari dan memberikan pendapatan setiap 4 hari kerja. Jangka waktu penyelesaian, menurut perintah kepala, diakui sama dengan 30 hari kerja.

Batas uang tunai dalam hal ini adalah:

(180.000 rubel / 30) × 4 = 24.000 rubel.

Contoh 2

Perusahaan Kurir membayar 230.000 rubel dari meja kas ke tangan karyawannya. dalam waktu 90 hari kerja, tidak termasuk beasiswa, tunjangan dan upah. Periode penagihan adalah 92 hari kerja. Uang ditarik dari akun setiap 10 hari kerja.

Batas saldo kas adalah sebagai berikut:

(230.000 rubel / 92) × 10 = 25.000 rubel.

***

Inovasi tata cara melakukan transaksi tunai di tahun 2018 ini terkait dengan diperkenalkannya mesin kasir online dan perkembangan peredaran uang elektronik, yang menjadikan bidang akuntansi ini bekerja lebih modern.