Halo!

Kami terus menerbitkan tips bermanfaat bagi mereka yang berada di awal perjalanan untuk membuat dan mengembangkan toko online yang sukses. Dalam publikasi sebelumnya, kami berbicara tentang cara menemukan produk "Anda" (dan), apa saja fitur-fiturnya?, ide bisnis Anda dan.

Hari ini kita akan berbicara tentang apa yang perlu Anda pertimbangkan jika Anda memutuskan untuk menjual produk Anda sendiri melalui Internet.

Barang dan jasa milik sendiri

Internet telah membuka dunia baru bagi produsen: menjadi jauh lebih mudah dan lebih cepat untuk menjual barang. Tetapi ada sejumlah nuansa di sini.

Ada keuntungan yang tidak diragukan dalam menerapkan produk Anda sendiri: Anda sendiri yang sepenuhnya mengontrol merek Anda dan perkembangannya, Anda memiliki kesempatan untuk menempati ceruk pasar gratis, menyesuaikan produk, dengan mempertimbangkan permintaan pelanggan, dan sebagainya. Tetapi selain mengatur proses perdagangan itu sendiri, Anda harus menginvestasikan waktu dan tenaga dalam produksi itu sendiri.

Itulah mengapa Anda perlu berpikir ke depan tentang bagaimana Anda akan meningkatkan skala bisnis Anda, bagaimana lini produk Anda akan tumbuh dan berubah, tantangan apa yang mungkin Anda hadapi di masa depan, dan apa yang diperlukan untuk tetap kompetitif dan menawarkan sesuatu yang baru kepada pelanggan.

Toko barang buatan tangan Plushkin.club

Apa yang harus menjadi langkah pertama Anda dalam menjual online?

1. Mengevaluasi data asli. Di mana Anda akan mendapatkan bahan baku (ini, tergantung pada jenis bisnis Anda, bisa grosir atau pengecer, teman, atau bahkan "pasar loak"). Anda perlu mengidentifikasi pemasok dengan jelas dan menghitung semua biaya.
2. Putuskan bagaimana Anda akan mengirimkan pesanan: apakah Anda akan memilih perusahaan transportasi atau berhenti di Russian Post? Apakah Anda akan mengirim paket sendiri atau menghabiskan uang untuk kurir dan layanan pengiriman? Pengiriman adalah salah satu aspek penting dalam menjual barang secara online.
3. Pertimbangkan pengemasan barang: seberapa andal itu, bagaimana hal itu akan mempengaruhi total biaya, apakah itu akan tahan terhadap transportasi.
4. Hitunglah proses produksi secara lengkap: berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk memproduksi satu unit barang, berapa banyak yang dapat Anda hasilkan dalam sehari, dalam seminggu, dalam sebulan. Apakah Anda akan bekerja berdasarkan pesanan atau berniat untuk menyimpan stok barang agar segera dikirim ke pelanggan. Dokumentasikan semuanya, mulai dari biaya produksi hingga jumlah waktu yang dihabiskan.
5. Sebelum menjual produk di toko online, pikirkan dulu dimana Anda akan menyimpan produk tersebut. Bahkan jika Anda memiliki ruang kosong di rumah Anda, Anda mungkin perlu mencari sesuatu yang lebih besar saat Anda meningkatkan skala bisnis Anda. Jelajahi alternatif: berapa biaya untuk menyewa tempat yang sesuai, berapa biaya layanan logistik dari penyedia 3PL (Logistik Pihak Ketiga).
6. Waktu memainkan peran besar dalam menjual barang melalui Internet. Harus dinyatakan dengan jelas di situs web Anda berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk barang diproduksi dan dikirim ke pembeli setelah pembayaran pesanan. Anda dapat menempatkan informasi ini di deskripsi produk, serta menggandakannya di email konfirmasi transaksi. Jujurlah, buat prosesnya setransparan mungkin, penuhi tenggat waktu, dan pembeli akan mempercayai Anda.

Bekerja dengan produsen atau grosir

Opsi ini memberikan Anda mitra untuk mengembangkan, memproduksi, dan menjual produk Anda. Ini adalah pilihan yang bagus jika Anda tidak memiliki kemampuan atau tidak ingin melakukannya sendiri. Atau Anda ragu bahwa Anda dapat mengatasi penskalaan bisnis Anda sendiri, dan karena itu siap bekerja sama dengan produsen atau grosir yang lebih besar yang akan menangani penjualan.

Toko online holding Miratorg, yang menyatukan beberapa produsen

Namun, investasi kemungkinan akan lebih signifikan. Dan Anda juga harus bertanggung jawab atas merek dan kualitas produk kepada pembeli.

Poin apa yang harus Anda perhatikan sebelum Anda mulai menjual produk baru?

1. Anda dapat menjalin kemitraan dengan perusahaan yang sudah beroperasi dengan sukses, atau menemukan pabrikan "tidak dipromosikan" yang memenuhi semua kebutuhan Anda. Bagaimanapun, pencarian pasangan bisa memakan waktu cukup lama, jadi bersiaplah untuk ini sebelumnya.
2. Pastikan pasangan Anda patuh secara hukum dan memiliki semua dokumen yang diperlukan (lisensi, izin). Mintalah rekomendasi dari mereka yang telah bekerja sama dengan produsen atau grosir ini. Ini pertanda baik jika perusahaan yang Anda lihat juga meminta informasi yang sama untuk memverifikasi bahwa bisnis Anda sah.
3. Nilai peluang dan prospek kemitraan Anda:
   - Berapa biaya akhir produk, dengan mempertimbangkan produksi "outsource", pengiriman, dan potensi biaya tersembunyi.
   - Seberapa cepat mitra dapat mengirim barang?
   - Bagaimana pengiriman dan manajemen persediaan diatur di perusahaan? Apakah sudah termasuk dalam harga produk atau layanan tambahan? Apakah Anda akan mengontrol branding?
   - Periksa kontrak: apakah ada ruang untuk "manuver" di dalamnya, apakah mungkin untuk melakukan penyesuaian yang dibutuhkan bisnis Anda? Bisakah kondisinya disebut keras? Apa sebenarnya yang Anda pertaruhkan? -Bagaimana komunikasi yang dibangun di perusahaan mitra? Seberapa sering Anda akan diberikan informasi terkini tentang perubahan yang dilakukan pada produk, inovasi, diskon?
   - Berapa jumlah pesanan minimum?
   

1. Pastikan untuk mempelajari sampel produk sebelum menandatangani kontrak. Pastikan itu memenuhi harapan Anda. Biasanya, produsen membebankan biaya untuk mengirim sampel, tetapi Anda dapat menegosiasikan opsi pembayaran yang akan dilakukan jika kontrak ditandatangani.

Jadi, pertimbangkan semua opsi dan mulailah! Ingat: dalam skenario terburuk, jika tidak ada yang berhasil, Anda dapat memilih arah lain dan melanjutkan. Berjualan di toko online tidak sesulit kelihatannya!

Bagikan pengalaman Anda di komentar!
Disiapkan oleh Victoria Chernysheva

Agar tidak ketinggalan berita dan edisi majalah elektronik kami, berlanggananlah kepada kami

Penjualan produk manufaktur adalah indikator terpenting dari aktivitas produksi. Lagi pula, penjualanlah yang melengkapi perputaran dana yang dihabiskan untuk pembuatan produk. Sebagai hasil dari implementasi, produsen menerima modal kerja yang diperlukan untuk melanjutkan siklus baru dari proses produksi. Penjualan produk di perusahaan manufaktur dapat dilakukan dengan mengirimkan produk manufaktur sesuai dengan perjanjian yang dibuat atau dengan menjual melalui departemen penjualan mereka sendiri.

Menurut Pasal 223 KUH Perdata Federasi Rusia (selanjutnya disebut KUH Perdata Federasi Rusia), hak kepemilikan produk yang dibeli sesuai dengan kontrak timbul dari pembeli sejak saat transfernya:

“Hak kepemilikan pihak pengakuisisi atas sesuatu berdasarkan kontrak timbul sejak saat hal itu dialihkan, kecuali ditentukan lain oleh hukum atau kontrak.”

Sesuai dengan Pasal 224 KUH Perdata Federasi Rusia, transfer produk diakui sebagai penyerahan kepada pembeli, penyerahan ke pengangkut atau ke organisasi komunikasi untuk pengiriman ke pembeli.

Produk yang dijual dianggap diserahkan kepada pembeli sejak saat penerimaan yang sebenarnya dalam kepemilikan pembeli atau orang yang ditunjuk olehnya.

Catatan!

Pengalihan produk setara dengan pengalihan dokumen pengiriman ke sana.

Agar tercermin dalam akuntansi (baik dalam akuntansi dan pajak) transaksi penjualan produk, perlu memiliki bukti dokumenter tentang pengalihan kepemilikan produk ini kepada pembeli. Konfirmasi ini adalah berbagai dokumen utama: waybills, catatan konsinyasi, tindakan penerimaan dan transfer, dan sebagainya.

Untuk memperhitungkan penjualan produk dalam akuntansi organisasi, akun 90 "Penjualan" sub-akun "Pendapatan" digunakan.

Sebagai aturan umum, operasi untuk penjualan produk dalam akuntansi pabrikan tercermin pada saat pengirimannya (satu-satunya pengecualian adalah penjualan produk berdasarkan kontrak dengan transfer kepemilikan khusus).

Untuk melakukan ini, entri berikut digunakan dalam akuntansi:

Pada saat yang sama, biaya produk yang dikirim dihapuskan. Jika organisasi manufaktur menyimpan catatan produk jadi dengan biaya aktual, maka penghapusan tersebut tercermin dalam akuntansi:

Jika organisasi produksi menyimpan catatan produk jadi dengan biaya standar (yang direncanakan), maka penghapusan dilakukan dengan entri berikut:

Sesuai dengan norma-norma Bab 21 "Pajak Pertambahan Nilai", operasi untuk penjualan barang (karya, jasa) di wilayah Federasi Rusia adalah objek pajak, oleh karena itu, jika suatu organisasi adalah pembayar pajak ini, maka wajib menghitung PPN atas jumlah penjualan (Pasal 146 Kode Pajak Federasi Rusia (selanjutnya disebut Kode Pajak Federasi Rusia)).

Catatan!

Pasal 167 Kode Pajak Federasi Rusia, yang menentukan dalam undang-undang PPN saat menentukan basis pajak, telah diubah secara signifikan sejak 1 Januari 2006 oleh Undang-Undang Federal No. 119-FZ. Sejak 1 Januari 2006, undang-undang tersebut menghapus metode yang sebelumnya digunakan untuk tujuan perpajakan PPN saat dana diterima (saat pembayaran diterima), oleh karena itu, mulai saat yang ditentukan di Rusia, semua wajib pajak PPN hanya akan menggunakan metode "sebagaimana dikirimkan" sebagai saat penentuan dasar pengenaan pajak”.

Untuk melakukan ini, entri berikut digunakan dalam akuntansi:

Biaya pengiriman dan penjualan produk termasuk dan. Sesuai dengan Instruksi untuk Penerapan Bagan Akun, organisasi yang terlibat dalam kegiatan industri atau produksi lainnya pada akun 44 "Beban Penjualan" mencerminkan jenis biaya berikut:

“... untuk pengemasan dan pengemasan produk di gudang untuk produk jadi; untuk pengiriman produk ke stasiun (dermaga) keberangkatan, pemuatan ke gerbong, kapal, mobil dan kendaraan lain; biaya komisi (pengurangan) yang dibayarkan kepada penjualan dan organisasi perantara lainnya; tentang pemeliharaan tempat untuk penyimpanan produk di tempat penjualannya dan remunerasi penjual di organisasi yang terlibat dalam produksi pertanian; Untuk periklanan; pada ; pengeluaran lain yang sejenis.

Mereka dihapuskan dengan menulis:

Kemudian, dengan membandingkan perputaran debit dan kredit pada akun 90 “Penjualan”, hasil keuangan ditentukan.

Contoh 1

Selama periode pelaporan, pabrik tekstil LLC "Tekstil Rusia" menjual kain yang diproduksi dalam jumlah 1.180.000, termasuk PPN -180.000 rubel. Biaya kain yang dijual adalah 800.000 rubel. Jumlah biaya untuk penjualan adalah 40.000 rubel.

Russian Textile LLC menerapkan metode akrual untuk tujuan pajak laba, basis pajak PPN ditentukan saat dikirimkan.

Dalam catatan akuntansi Russian Textile LLC, transaksi bisnis ini tercermin sebagai berikut:

Akhir contoh.

Perusahaan industri dapat menjual produknya tidak hanya kepada "subkontraktor" atau "pedagang grosir", tetapi juga menjual produknya sendiri secara eceran di divisi perdagangan yang dibuka secara khusus. Bagi organisasi produksi industri ringan, bentuk implementasi ini sudah tidak asing lagi, karena jenis utama produk manufaktur di industri ringan adalah barang konsumsi.

Perlu dicatat bahwa bentuk perdagangan ini memiliki banyak keuntungan, khususnya, pasar penjualan berkembang, dimungkinkan untuk menerima informasi terkini tentang permintaan konsumen untuk produk manufaktur, proses memperoleh pendapatan dipercepat, dan seterusnya. Namun seiring dengan "kelebihan" dari implementasi semacam itu, ada "kekurangannya". Pembukaan divisi khusus berarti bahwa perusahaan industri benar-benar menjadi perusahaan yang terdiversifikasi, yaitu selain kegiatan utamanya (manufaktur), juga secara langsung melakukan kegiatan perdagangan.

Praktik audit kami menunjukkan bahwa organisasi semacam itu sering salah mencerminkan penjualan produk mereka sendiri melalui divisi perdagangan organisasi, menggunakan skema penjualan menggunakan akun 41 "Barang", 42 "Margin perdagangan", 44 "Biaya penjualan". Menurut pendapat kami, penggunaan skema semacam itu salah, hanya dapat diterima jika divisi perdagangan dari perusahaan produksi industri, selain produknya sendiri, menjual barang yang dibeli.

Sudut pandang ini didasarkan pada Petunjuk Penerapan Bagan Akun. Sehubungan dengan akun 41 “Barang”, dokumen ini memuat hal-hal sebagai berikut:

Pengalihan produk jadi ke divisi perdagangan untuk dijual diformalkan dengan faktur persyaratan (formulir No. M-11), disetujui oleh Keputusan Komite Statistik Negara Federasi Rusia tertanggal 30 Oktober 1997 No. 71a “Pada persetujuan bentuk terpadu dari dokumentasi akuntansi utama untuk akuntansi tenaga kerja dan pembayarannya, aset tetap dan aset tidak berwujud, bahan, barang-barang bernilai rendah dan pakai, pekerjaan dalam konstruksi modal”, dan penjualan dan transfernya ke pembeli - formulir faktur No. M -15.

Ketika produk jadi ditransfer ke toko, entri berikut dibuat dalam akuntansi organisasi produksi:

Akhir contoh.

Saat menjual produk jadi melalui unit struktural (toko, rumah perdagangan, paviliun), organisasi dapat menggunakan dokumen utama berikut "Laporan komoditas" dan "Pernyataan pergerakan produk dan barang jadi". Bentuk-bentuk dokumen tersebut tercantum dalam Lampiran No. 5 Pedoman No. 119n tentang Akuntansi Persediaan.

Laporan komoditas terdiri dari dua bagian: "A" dan "B". Bagian "A" mencerminkan pergerakan produk jadi dan barang yang dibeli, bagian "B" - pergerakan uang tunai. Laporan yang ditentukan dikompilasi baik oleh kepala divisi perdagangan atau oleh orang yang bertanggung jawab secara material dalam dua salinan. Jangka waktu penyusunan laporan komoditas tidak boleh lebih dari 1 bulan kalender. Sebagai aturan, di divisi perdagangan, dokumen-dokumen ini dikompilasi setiap sepuluh hari.

Di bagian "A", orang yang bertanggung jawab secara material mencerminkan saldo dan pergerakan produk jadi dan barang secara kuantitatif, menunjukkan nama, nomor dan tanggal dokumen penerimaan dan pengeluaran, serta "Beban" dan "Saldo di akhir bulan” dalam harga penjualan (termasuk PPN ).

Bagian "B" berisi informasi tentang sumber penerimaan dan pengeluaran uang tunai: hasil dari penjualan produk dan barang jadi, pengiriman uang ke meja kas organisasi Anda, layanan pengumpulan, kekurangan dan kelebihan uang tunai, dan sebagainya. pada.

Kemudian (pada waktunya) laporan komoditas, bersama dengan dokumen komoditas dan moneter yang masuk dan keluar, ditransfer ke departemen akuntansi organisasi untuk verifikasi. Menerima laporan, akuntan membuat catatan tentang hal itu pada kedua salinan laporan. Salinan pertama laporan dengan dokumen tetap di departemen akuntansi organisasi, salinan kedua dikembalikan ke orang yang bertanggung jawab secara finansial.

Jika kesalahan ditemukan selama peninjauan laporan, koreksi yang tepat dilakukan. Koreksi disepakati dengan orang yang bertanggung jawab secara material. Jika orang yang bertanggung jawab secara material setuju dengan perubahan yang dibuat pada laporan, maka ia harus mengkonfirmasi jumlah yang benar dari saldo produk jadi, barang dan uang tunai pada akhir periode dengan tanda tangannya.

Setelah laporan diterima, departemen akuntansi mengisi kolom "Dengan biaya aktual" - untuk produk dan barang jadi, setelah itu data laporan komoditas dimasukkan ke dalam akuntansi.

Laporan komoditas disertai dengan "Pernyataan pergerakan produk dan barang jadi", yang mencerminkan penerimaan dan konsumsi produk dan barang jadi, menunjukkan nama mereka, fitur pembeda dan nomor barang (jika ada), unit pengukuran, jumlah , harga dan jumlah harga penjualan (termasuk PPN). Jika penerimaan atau konsumsi produk jadi dan barang didokumentasikan mencerminkan indikator di atas, mereka dapat tercermin dalam pernyataan yang menunjukkan jumlah total (total).

Pernyataan tersebut menunjukkan jumlah total secara terpisah untuk pendapatan dan pengeluaran. Data tentang biaya aktual dan (atau) harga pembelian diisi oleh departemen perdagangan atau layanan akuntansi.

Jadi, berdasarkan data laporan komoditas, departemen akuntansi bulanan menghasilkan data tentang biaya aktual, produk yang diterima dan dijual, serta biaya saldo produk jadi pada akhir bulan.

Pelajari lebih lanjut tentang pertanyaan yang terkait denganakuntansi dan akuntansi pajak di perusahaan industri ringan, Anda dapat menemukan di buku CJSC "BKR-Intercom-Audit" "Produksi dan perdagangan di industri ringan».

Akuntansi terpisah untuk penjualan produk produksi sendiri dan barang yang dibeli

Dokumen normatif tentang akuntansi menentukan perlunya akuntansi terpisah berdasarkan kebutuhan manajemen dan pengendalian, generalisasi informasi untuk penyusunan laporan keuangan.

Sesuai dengan paragraf 7 Pasal 346.26 Bab 26.3 Kode Pajak Federasi Rusia, pembayar pajak yang terlibat dalam kegiatan wirausaha yang dikenakan pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan dan pada saat yang sama terlibat dalam jenis kegiatan wirausaha lain di mana rezim umum adalah perpajakan yang ditetapkan. Sistem perpajakan berupa pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan berlaku untuk jenis kegiatan tertentu. Antara lain perdagangan eceran yang dilakukan melalui pertokoan dan pendopo dengan luas lantai perdagangan untuk setiap objek organisasi perdagangan tidak lebih dari 150 m2, tenda, los dan objek organisasi perdagangan lainnya, termasuk yang tidak memiliki area perdagangan stasioner.

Properti, kewajiban, dan transaksi bisnis dari penjualan barang dalam perdagangan eceran harus dipertanggungjawabkan oleh organisasi secara terpisah dari properti, kewajiban, operasi bisnis dari penjualan produk produksinya sendiri dan dari penjualan barang yang dibeli dalam perdagangan grosir.

Produksi dan penjualan produk produksi sendiri adalah jenis kegiatan organisasi yang independen dan tidak tunduk pada Bab 26.3 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Penjelasan tentang masalah ini diberikan dalam Surat Kementerian Pajak Rusia tertanggal 19.01.2001 N VG-6-26 / [dilindungi email]

Penjualan barang-barang yang dibeli ke sanatorium dan rumah peristirahatan, rumah sakit dan lembaga serupa lainnya melalui transfer bank dan untuk tujuan pajak diakui sebagai perdagangan grosir. Organisasi yang menjual barang melalui toko ke publik dan lembaga-lembaga ini harus menyimpan catatan terpisah dari pendapatan dan biaya penjualan, membentuk hasil keuangan untuk penjualan grosir barang ke lembaga.

Akuntansi untuk pergerakan produk jadi di subdivisi yang terlibat dalam kegiatan perdagangan disimpan di akun 43 "Produk jadi", pada sub-akun terpisah "Produk jadi di organisasi non-perdagangan". Pemindahan produk jadi dari produksi ke toko dicatat pada akun 43 "Produk jadi" sebagai pergerakan internal. Penghapusan produk jadi dari aktivitas utama organisasi dilakukan dengan biaya aktual.

Dalam divisi yang bergerak dalam kegiatan perdagangan, produk jadi dicatat sebesar biaya sebenarnya. Dalam dokumen tanda terima (faktur, sertifikat penerimaan, dll.) di kolom "Harga", harga akuntansi dapat ditunjukkan, prosedur pembentukannya ditetapkan oleh organisasi itu sendiri.

Organisasi non-perdagangan diperbolehkan untuk mengevaluasi saldo produk jadi dan barang dalam harga jual berdasarkan harga rata-rata tertimbang yang berlaku untuk bulan (periode) pelaporan.

Pada akhir bulan pelaporan (periode), harga akuntansi produk jadi dibawa ke tingkat biaya aktualnya.

Mari kita pertimbangkan opsi yang memungkinkan untuk metode mencerminkan dalam transaksi akuntansi penjualan produk produksi sendiri dan mengidentifikasi hasil keuangan saat menjual produk melalui toko organisasi, yang merupakan divisi strukturalnya, tergantung pada harga akuntansi yang diterapkan.

Contoh. Hasil dari penjualan produk produksi sendiri berjumlah 132.000 rubel untuk bulan pelaporan. Biaya produk dengan harga jual adalah 120.000 rubel, PPN dengan tarif 10% adalah 12.000 rubel. Produk tidak dikenakan pajak penjualan. Biaya produksi aktual produk jadi berjumlah 110.000 rubel untuk periode pelaporan. Penyimpangan antara harga akuntansi dan biaya produksi aktual produk adalah 10.000 rubel. (penghematan).

Opsi 1: Produksi sendiri termasuk dalam penilaian pada harga jual tanpa pajak pertambahan nilai dan pajak penjualan.

Penjualan produk produksi sendiri dan pembentukan hasil keuangan tercermin dalam catatan akuntansi dengan entri berikut dalam akun akuntansi:

produk produksi organisasi sendiri dipindahkan ke toko;

dr.c. 43-2 "Produk jadi di toko",

Seperangkat c. 76, sub. "PPN atas produk produksi sendiri"

mencerminkan jumlah PPN;

dr.c. 50 "Kasir",

Seperangkat c. 90-1-1 "Hasil dari penjualan produk"

menerima di meja kas sejumlah uang dari penjualan produk jadi kepada penduduk;

menghapuskan harga pokok penjualan pada harga akuntansi;

dr.c. 76, sub. "PPN atas hasil produksi sendiri",

Seperangkat c. 43-2 "Produk jadi di toko"

mencerminkan jumlah PPN.

dr.c. 43-2 "Produk jadi di toko",

Seperangkat c. 43-1 "Stok produk jadi"

dr.c. 90-2-1 "Harga pokok penjualan produk produksi sendiri",

Seperangkat c. 43-1 "Stok produk jadi"

dr.c. 90-2-1 "Harga pokok penjualan produk produksi sendiri",

Seperangkat c. 44 "Biaya penjualan"

jumlah beban penjualan yang terkait dengan produk yang dijual dari produksi sendiri dihapuskan;

dr.c. 90-2-1 "Harga pokok penjualan produk produksi sendiri",

Seperangkat c. 26 "Pengeluaran umum"

jumlah biaya usaha umum yang terkait dengan produksi produk dihapuskan;

dr.c. 90-3 "Pajak pertambahan nilai",

Seperangkat c. 68 "Penyelesaian dengan anggaran untuk pajak dan biaya"

jumlah PPN yang harus dibayar ke anggaran telah diperoleh;

dr.c. 90-9 "Laba/rugi dari penjualan",

Seperangkat c. 99 "Keuntungan dan Kerugian"

mencerminkan hasil keuangan dari penjualan produk jadi (keuntungan).

Opsi 2: Produksi sendiri termasuk dalam penilaian pada harga jual, termasuk pajak pertambahan nilai dan pajak penjualan.

Penjualan produk produksi sendiri dan pembentukan hasil keuangan tercermin dalam entri akuntansi:

dr.c. 43-2 "Produk jadi di toko",

Seperangkat c. 43-1 "Stok produk jadi"

produk produksi sendiri dipindahkan ke toko organisasi dalam penilaian harga jual, termasuk PPN dan pajak penjualan;

dr.c. 90-2-1 "Harga pokok penjualan produk produksi sendiri",

Seperangkat c. 43-2 "Produk jadi di toko"

dihapuskan dari harga pokok penjualan.

Entri penyesuaian untuk jumlah perbedaan antara nilai produk pada harga buku dan biaya aktualnya:

dr.c. 43-1 "Stok produk jadi",

Seperangkat c. 20 "Produksi utama"

dr.c. 43-2 "Produk jadi di toko",

Seperangkat c. 43-1 "Stok produk jadi"

Kami menjual produk jadi melalui toko

90-2-1 "Harga pokok penjualan produk produksi sendiri",

Seperangkat c. 43-1 "Stok produk jadi"

Tuan Rumah S.G

Profesor

REA mereka. G.V. Plekhanov

45 Ide Bisnis Produksi Rumah yang Menguntungkan

pembaca

Beranda→ Pembaca

Menjual produk Anda sendiri melalui toko Anda

Topik: Pengusaha perorangan UTII

Hanya bagian awal dokumen yang ditampilkan. Untuk melihat seluruh teks, Anda harus berlangganan majalah AMB-Express:

Pengusaha perorangan memiliki produksi pakaian (OSN) dan rantai toko ritel (EVND). Saya ingin menjual produk produksi saya sendiri secara eceran dari gudang dan melalui toko saya, yang menjual barang dari produsen lain.

Bisakah Anda memberi tahu saya cara menyimpan catatan pajak yang terkait dengan penjualan produk produksi kami sendiri kepada individu dari gudang dan melalui toko kami? Bagaimana pelepasan produk jadi ke toko yang didaftarkan, saat apa penjualan ke pembeli (saat transfer ke toko, atau saat pembayaran oleh pembeli)? Apakah perlu di toko untuk menghapus cek dengan atau tanpa PPN untuk barang mereka sendiri?

Di kantor pajak, kami diberitahu bahwa ketika kami mentransfer produk jadi ke toko untuk dijual, kami harus mengeluarkan faktur, waybill, dan momen ini akan menjadi penjualan untuk industri garmen. Apakah begitu?

Menurut paragraf 2 Seni. 346.26 dari Kode Pajak Federasi Rusia sistem perpajakan berupa pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu dapat diterapkan pada perdagangan eceran yang dilakukan melalui toko dan pendopo dengan luas lantai perdagangan tidak lebih dari 150 meter persegi untuk setiap objek organisasi perdagangan.

Konsep ritel untuk tujuan UTII diberikan dalam Seni. 346.27 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Namun, jenis kegiatan bisnis ini tak dapat diterapkan penjualan hasil produksi sendiri (manufacture).

Kementerian Keuangan Federasi Rusia dalam surat tertanggal 05/07/2007 No. 03-11-04 / 3/144 menyatakan bahwa mengingat pelaksanaan produk produksi sendiri tidak tunduk pada Bab 26.3 dari Kode Pajak Federasi Rusia, pendapatan yang diperoleh oleh badan usaha dari penjualan produk produksi mereka sendiri melalui toko ritel yang dimiliki (digunakan oleh mereka), dikenakan pajak umum atau atas permintaan mereka dengan cara yang ditentukan oleh Bab 26.2 dari Kode Pajak Federasi Rusia (jika entitas bisnis yang ditentukan tidak ditransfer ke pembayaran pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan bisnis lain yang mereka lakukan).

Dalam hal badan usaha yang bergerak di bidang produksi menjual melalui toko eceran yang dimiliki (digunakan olehnya) selain produksi sendiri dan barang yang dibeli, penghasilan yang diperoleh mereka dari penjualan barang yang dibeli, dikenakan pajak sesuai dengan prosedur yang ditetapkan dengan pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan dari kegiatan di bidang perdagangan eceran.

Dan dalam surat tertanggal 18 Juni 2007 No. 03-11-04/3/221, bagian keuangan mencatat bahwa kegiatan Wajib Pajak dalam penjualan barang jadi hasil produksi sendiri dari gudang pabrik untuk perorangan juga tidak tunduk pada transfer ke sistem perpajakan dalam bentuk pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan.

Jadi, dalam kasus Anda, penjualan produk produksi Anda sendiri kepada individu dari gudang dan melalui toko Anda sendiri tidak tunduk pada transfer ke UTII dan dikenai pajak berdasarkan sistem perpajakan umum (NDFL).

Menurut paragraf 2 Seni. 54 Kode Pajak Federasi Rusia pengusaha perorangan menghitung basis pajak pada akhir setiap periode pajak berdasarkan data akuntansi pendapatan dan pengeluaran dan transaksi bisnis dengan cara yang ditentukan oleh Kementerian Keuangan Federasi Rusia.

Prosedur untuk menghitung pendapatan dan pengeluaran dan transaksi bisnis untuk pengusaha perorangan yang menerapkan sistem perpajakan umum disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia dan Kementerian Pajak Federasi Rusia pada 13 Agustus 2002 No. 86n / ...

Alexander Kaptsov

Waktu membaca: 6 menit

A A

Pengorganisasian produksi barang yang efisien jauh dari masalah utama pengusaha modern. Produk yang dibuat juga harus dijual secara menguntungkan dan segera. Untuk tujuan ini, skema menarik mitra dan dealer tampaknya sangat efektif. Di mana dan bagaimana menemukan perantara bisnis dengan cepat?

Jenis utama penjualan produk: pengembangan skema penjualan

Penciptaan struktur jaringan penjualan yang efektif adalah jaminan penjualan produk yang efisien dan efektif.

Untuk mencapai tujuan ini, rantai pergerakan barang harus dibentuk: "produsen-perantara-pembeli".

Pada saat yang sama, sekarang kita dapat berbicara tentang keberadaan beberapa opsi untuk jenis penjualan, termasuk:

1. Saluran langsung - menjual barang sendiri.
2. saluran tidak langsung – penggunaan jasa perantara (satu atau lebih).

Poin penting: Saluran langsung hanya mampu digunakan oleh perusahaan besar dengan merek yang terkenal di kalangan konsumen. Lebih baik bagi produsen baru, serta perusahaan kecil dan menengah, untuk fokus pada layanan perantara.

Saluran distribusi tidak langsung (perantara) mencakup banyak varietas, termasuk:

• Saluran lapisan tunggal menyediakan kehadiran satu perantara (broker atau dealer).
• saluran bilayer mencakup dua perantara (grosir dan pengecer).
• Saluran tiga tingkat terdiri dari tiga perantara (penjual lot grosir besar, penjual lot grosir kecil, pengecer).

Selain klasifikasi di atas, kita dapat berbicara tentang keberadaan beberapa jenis perantara:

1. - Ini adalah pedagang grosir yang melakukan semua operasi perdagangan atas nama mereka sendiri dan atas biaya mereka sendiri (pada kenyataannya, mereka memperoleh barang dalam kepemilikan mereka).
2. Distributor – dapat berpartisipasi dalam penjualan barang secara grosir dan eceran; meskipun pembelian dilakukan dengan biaya sendiri, mereka berdagang atas nama produsen.
3. agen komisi - perantara, yang skema kerjanya berlawanan dengan fungsi distributor: mereka menerima barang atas biaya pabrikan, tetapi bertindak atas nama mereka sendiri.
4. Agen - bertindak atas biaya dan atas nama pabrikan, memberinya sedikit biaya, akses ke pembeli eceran.
5. Pialang - jenis perantara khusus, yang fungsinya dinyatakan dalam membangun hubungan antara badan hukum. yang tertarik dengan penawaran produk.

Untuk mengembangkan skema optimal untuk penjualan barang untuk produk perusahaan, Anda dapat menggunakan salah satu dari tiga pendekatan untuk pembentukan saluran distribusi:

• Distribusi eksklusif melibatkan definisi pasar tertentu di mana perlu untuk mendistribusikan barang. Tergantung pada jumlah mereka, jumlah perantara dipilih.
• distribusi intensif melibatkan keterlibatan sebanyak mungkin perantara untuk mencakup sejumlah besar wilayah.
• distribusi selektif menunjukkan bahwa dalam beberapa kasus produsen menggunakan eksklusif, dan dalam kasus lain - distribusi intensif.

Dengan demikian, pilihan jenis produk pemasaran tertentu tergantung pada tujuan dan sasaran kebijakan pemasaran perusahaan.

Di mana mencari dealer untuk menjual produk Anda: opsi yang tersedia

Salah satu pertanyaan kunci bagi produsen: di mana menemukan dealer yang profesional, teliti, dan efisien:

• Pertama , perlu mempelajari semua pengumuman yang tersedia di media cetak, serta informasi dari sumber Internet khusus.
• Kedua , masuk akal untuk mengunjungi pameran produk, yang selalu dihadiri oleh dealer yang berkualitas, termasuk dari industri.

Poin penting: Terlepas dari cara Anda mencari dealer, Anda harus memperhatikan profesionalisme dan pengalaman para spesialis ini.

Jika kita berbicara tentang proses mencari dealer di Internet, maka masuk akal untuk tidak memperhatikan sumber daya publik - forum dan papan buletin, di mana semua warga negara yang ingin menjadi dealer menawarkan layanan mereka (terutama tanpa pengalaman dan kualifikasi yang relevan) , tetapi ke portal berbayar khusus yang mencari dealer untuk perusahaan.

Apa keuntungan menggunakan layanan ini:

1. Pada sumber daya seperti itu, sebagai aturan, hanya dealer profesional yang sudah memiliki pengalaman di bidang perdagangan yang mendaftar.
2. Dalam hal ini, administrasi portal terkait terlibat dalam pencarian mitra untuk produsen.
3. Melalui situs semacam ini, Anda dapat menjangkau dealer yang bekerja tidak hanya untuk domestik, tetapi juga untuk pasar luar negeri.
4. Kebutuhan untuk mendaftar pada sumber daya menyaring pelamar yang berpotensi tidak menarik bagi perusahaan.

Dalam hal menemukan dealer melalui pameran dagang, reseller profesional dengan lebih banyak pengalaman lebih mungkin untuk menjangkau, tetapi aktivitas semacam ini tidak umum.

Saat memilih dealer untuk perusahaan, Anda perlu memperhatikan informasi tentang spesialis ini seperti:

• Kehadiran sejumlah besar transaksi yang berhasil diselesaikan.
• Pengalaman kerja, termasuk dalam industri yang menarik bagi produsen.
• Ulasan yang menguntungkan dari produsen lain.
• Pengetahuan tentang pasar ini: fitur dan strukturnya.
• Ketersediaan bahan dasar yang diperlukan untuk pembelian produk.

Tugas utama yang harus diselesaikan oleh dealer adalah melakukan kebijakan perdagangan aktif dan mempromosikan nama dan produk perusahaan di pasar tertentu.

Cara menarik dealer potensial dalam penjualan barang: rahasia negosiasi

Untuk memastikan kondisi yang menguntungkan untuk penjualan produk, penting tidak hanya untuk menemukan dealer, tetapi juga untuk menarik minatnya untuk bekerja sama dengan produsen tertentu.

Pertama-tama, perusahaan menjamin kepada perantara:

1. Pengiriman produk berkualitas tinggi dengan dokumen yang diperlukan untuk implementasi yang sukses dan set lengkap informasi yang diperlukan tentang setiap jenis produk.
2. Pemberitahuan perubahan rincian, tata kerja atau pemilik perusahaan.
3. Penggantian sebagian biaya acara periklanan.
4. Memberikan informasi tentang jenis barang baru.

Poin penting: Diskon dan bonus untuk dealer berpengalaman dan berkualifikasi selalu jauh lebih besar daripada untuk pemula.

Perhatian khusus harus diberikan pada negosiasi dengan dealer, yang harus menghasilkan kesimpulan dari kesepakatan. Dalam hal ini, pabrikan harus sudah pada tahap pertama menunjukkan niat baik, keterbukaan untuk kerjasama jangka panjang, dan keramahan.

Selain itu, Anda dapat menggunakan salah satu cara terkenal untuk menarik dealer, termasuk:

• Sistem pre-order . Pabrikan mengirimkan sampel produk dan katalog ke dealer. Mereka menyiapkan sejumlah pesanan, yang, atas permintaan mereka, dikirimkan oleh pabrikan kepada mereka dalam jangka waktu yang ditentukan oleh kontrak. Sistem seperti itu adalah dasar dari saluran distribusi multi-level. Pada saat yang sama, dealer tingkat atas dapat mengharapkan untuk menerima manfaat penjualan yang lebih signifikan daripada perantara tingkat bawah.
• Promosi skala besar dengan kupon . Pabrikan mendistribusikan kupon kepada pembeli potensial dan memberi tahu dealer. Yang terakhir sangat menguntungkan adalah layanan pelanggan yang memberikan kupon tersebut.
• Paket gratis pertama . Cara yang efektif tetapi mahal untuk mendapatkan perhatian dealer. Pabrikan mengirimkan pengiriman barang gratis ke perantaranya, tergantung pada pembelian lebih lanjut dari volume produk tertentu.
• Konsinyasi . Pabrikan mengirimkan satu atau lebih batch barang ke dealer dengan pelestarian penuh semua hak properti untuk itu. Bagian produksi yang tidak terjual dikembalikan ke produsen.

Menerapkan metode tertentu untuk menarik dealer, pabrikan tidak boleh melupakan

Banyak perusahaan menjual produk mereka sendiri melalui divisi struktural. Bagaimana mencerminkan hal ini dalam akuntansi? Apakah penjualan seperti itu berhubungan dengan perdagangan eceran dan apakah perlu membayar UTII? Bagaimana mengalokasikan biaya antara dua jenis kegiatan jika, selain untuk mereka sendiri, barang yang dibeli juga dijual? Jawaban atas pertanyaan-pertanyaan ini ada di artikel kami.

Katakanlah sebuah perusahaan manufaktur menjual produk jadi melalui tokonya sendiri kepada konsumen akhir. Tentu saja, penjualan semacam itu termasuk dalam konsep perdagangan eceran (Pasal 492 KUH Perdata Federasi Rusia). Tetapi apakah perlu mentransfer aktivitas ini ke UTII? Tidak, karena penjualan produk produksi sendiri (manufaktur) tidak tunduk pada Bab 26.3 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Ini dicatat dalam pasal 346.27 dokumen pajak utama.

Dengan demikian, aktivitas ini dikenai pajak secara umum atau, dengan tunduk pada persyaratan yang ditetapkan, dapat dialihkan ke "pajak yang disederhanakan".

Melakukan transfer ke departemen

Pemindahan produk manufaktur dari gudang ke unit struktural tempat produk tersebut akan dijual dikeluarkan faktur untuk pemindahan internal (formulir No. TORG-13). Ini dikompilasi dalam dua salinan oleh orang yang bertanggung jawab secara finansial dari unit yang mengirimkan barang inventaris. Yang pertama berfungsi sebagai dasar untuk penghapusan produk dalam persediaan. Yang kedua adalah untuk memposting barang berharga di departemen penerima. Dokumen lengkap ditandatangani oleh pengirim dan penerima dan diserahkan ke departemen akuntansi untuk memperhitungkan pergerakan barang inventaris.

Akuntansi

Akuntansi untuk pergerakan produk jadi di subdivisi yang terlibat dalam kegiatan perdagangan disimpan di bawah akun dengan nama yang sama 43 pada sub-akun terpisah "Produk jadi dalam organisasi non-perdagangan". Ini diatur oleh paragraf 219 dari Pedoman Metodologi untuk Akuntansi Persediaan (disetujui oleh Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 28 Desember 2001 No. 119n). Pemindahan produk dari aktivitas utama ke divisi perdagangan dicatat dalam akun 43 sebagai pergerakan internal.

Penjualan tercermin pada akun 90 "Penjualan" dengan cara yang ditetapkan secara umum, seperti dalam operasi untuk penjualan produk jadi dari gudang.

Hanya dalam kasus ini, sub-akun "Produk jadi di organisasi non-perdagangan" dari akun 43 dikreditkan.

Pertimbangkan, dengan menggunakan contoh, bagaimana mencerminkan transaksi akuntansi untuk penjualan produk sendiri oleh divisi perdagangan suatu organisasi.

Contoh 1

Avrora LLC menjual produknya sendiri di tokonya. Biaya produk jadi adalah 100.000 rubel, dan harga jualnya 177.000 rubel. Akuntan Avrora LLC akan mencerminkan operasi pergerakan produk jadi sebagai berikut:

Debit 43 subaccount "Produk jadi dalam stok" Kredit 20
- 100.000 rubel. - barang dikreditkan ke gudang;

Debit 43 subakun "Produk jadi dalam organisasi non-perdagangan" Kredit 43 subakun "Produk jadi dalam persediaan"
- 100.000 rubel. - mentransfer produk jadi dari gudang ke departemen penjualan;

Debit 62 Kredit 90
- 177.000 rubel. - mencerminkan pendapatan dari penjualan eceran;

Debit 90 Kredit 43 sub-akun "Produk jadi di organisasi non-perdagangan"
- 100.000 rubel. - menghapus biaya produk jadi;

Debit 90 Kredit 68
- 27.000 rubel. - Dikenakan PPN;

Debit 90 Kredit 99
- 50.000 rubel. (177.000 - 100.000 - 27.000) - hasil keuangan dihapusbukukan pada akhir bulan laporan.

Dalam hal ini, jenis kegiatan ini termasuk dalam konsep "perdagangan eceran" yang diatur dalam Pasal 346.27 Kode Pajak Federasi Rusia. Artinya sistem perpajakan berupa pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan dapat diterapkan. Tetapi hanya jika kegiatan tersebut ditransfer ke UTII di wilayah tempat kegiatan itu dilakukan. Selain itu, luas lantai perdagangan tidak boleh melebihi 150 meter persegi. m.

Harap dicatat: jika, selain produk Anda sendiri, produk yang dibeli dijual, kombinasi dari dua rezim perpajakan tidak dapat dihindari. Ini berarti bahwa perlu untuk memastikan akuntansi terpisah untuk dua jenis kegiatan (klausul 7 pasal 346.26 Kode Pajak Federasi Rusia).

Misalkan suatu perusahaan menggabungkan rezim umum dan "imputasi". Untuk tujuan perpajakan laba, pendapatan dan pengeluaran yang terkait dengan UTII tidak diperhitungkan (klausul 9, pasal 274 Kode Pajak Federasi Rusia). Oleh karena itu, diperlukan akuntansi pendapatan dan pengeluaran yang terpisah. Bagaimana jika biaya tidak dapat dibagi? Kemudian mereka ditentukan secara proporsional dengan bagian pendapatan organisasi dari kegiatan "yang diperhitungkan" dalam total pendapatan perusahaan. Mari kita pertimbangkan situasi ini dengan sebuah contoh.

Contoh 2

Total pendapatan perusahaan berjumlah 1.000.000 rubel, termasuk pendapatan dari kegiatan yang tunduk pada UTII - 200.000 rubel. Pengeluaran bisnis umum yang tidak dapat dikaitkan dengan satu rezim perpajakan - 300.000 rubel.

Perlu untuk membuat proporsi:
(200.000 rubel : 1.000.000 rubel) x 300.000 rubel = 60.000 rubel.

Dengan demikian, 60.000 rubel harus dikaitkan dengan biaya kegiatan yang tunduk pada UTII.

Saat menghitung UTII, jumlah profitabilitas dasar harus dikalikan dengan koefisien deflator K1. Ini dinyatakan dalam paragraf 4 Pasal 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia.

Pada tahun 2007, rasio ini ditetapkan sebesar 1,096 (surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 29 Mei 2007 No. 03-11-02/151).

Benar, pemodal sebelumnya bersikeras menggunakan K1 sebesar 1.241 (surat tertanggal 2 Maret 2007 No. 03-11-02 / 62). Mereka yang memanfaatkan klarifikasi ini dan menerapkan koefisien ini pada kuartal pertama tahun 2007 sekarang perlu menghitung ulang. Untuk melakukan ini, Anda harus menyerahkan pengembalian pajak yang diubah untuk kuartal pertama tahun 2007. Akibatnya, jumlah yang lebih dibayar akan terungkap, yang, menurut aplikasi, dapat diarahkan baik untuk membayar pajak pada periode pajak berikutnya, atau dikembalikan ke rekening bank sesuai dengan aturan yang ditetapkan oleh Pasal 78 Kode Pajak. Federasi Rusia.