Ketika Anda pertama kali menghadapi kebutuhan untuk menghitung PPN, Anda mungkin bingung - semuanya tampak membingungkan.

Namun, dengan mengadopsi beberapa rumus sederhana dan menerapkan penerapan praktisnya menggunakan contoh nyata, Anda dapat dengan cepat menjadi ahli dalam perhitungan yang diperlukan.

PPN merupakan pajak tidak langsung yang sudah termasuk dalam harga produk. Apalagi penjualnya yang melakukannya sendiri. Penting untuk menghitung PPN dengan benar agar tidak melanggar hukum dan tidak melewatkan kesempatan berhemat.

Mengapa penting menghitung PPN?

• untuk dengan mudah menghitung jumlah yang harus dibayar;
• untuk memasukkannya dengan benar ke dalam harga jual;
• untuk secara akurat menyoroti jumlah PPN dalam harga produk yang dibeli - untuk menguranginya dari jumlah total PPN yang diperoleh pada penjualan berikutnya;
• untuk menghitung harga pokok produk yang dibeli tidak termasuk PPN berdasarkan total biayanya - untuk menentukan jumlah yang ditambahkan ke harga produk dan dikenakan pajak pada penjualan lebih lanjut.

Data awal

Untuk menghitung pajak apa pun, Anda perlu mengetahui 2 parameter - dasar dan tarif pajak.

Dasar perhitungan

Dalam hal PPN, dasar pengenaan pajak adalah jumlah yang ditambahkan oleh pembayar ke harga pasar produk pada tahap produksi atau penjualan. .

Pajak dibayarkan bukan atas nilai total, tetapi atas nilai tambah pada harga produk yang dibentuk oleh produsen atau penjual sebelumnya.

Jika suatu produk berpindah tangan berkali-kali seiring dengan peningkatan nilainya, maka PPN dibayar oleh setiap pemilik baru - sebagai persentase dari harga tambahan.

Bagian negara

PPN dikenakan untuk setiap transaksi barang.

Saat membayar PPN pada tahap selanjutnya, hanya selisih antara pajak yang ditentukan untuk total harga pokok barang dan pengurangan pajak yang ditransfer ke anggaran.

Pengurangan pajak- jumlah PPN yang telah dibayar sebelumnya - pada tahap produksi atau penjualan sebelumnya dari produk ini atau masing-masing komponennya (misalnya, pajak atas bahan atau komponen yang telah dibayar oleh pemasoknya).

Saat menghitung PPN, diperhitungkan bahwa barang dan jasa dibagi menjadi beberapa kelompok berikut:

Transaksi penjualan (kecuali barang kena cukai dan impor ke wilayah Rusia) tidak dikenakan PPN bagi pengusaha yang memilih untuk membayar pajak:

• menurut sistem yang disederhanakan (STS);
• menurut sistem produsen barang pertanian (UAS);
• pembayaran pajak tunggal (UTII).

Organisasi dan pengusaha yang pendapatan penjualannya (tidak termasuk PPN) tidak melebihi 2 juta rubel selama 3 bulan kalender sebelumnya dibebaskan dari PPN untuk jangka waktu 1 tahun setelah mengajukan pemberitahuan (sesuai dengan Pasal 145 Kode Pajak Federasi Rusia) .

Penting:

• jika dalam situasi ini penjual memberikan kepada pembeli faktur yang mencantumkan jumlah PPN, maka ia tidak lagi dibebaskan dari kewajiban membayar pajak;
• pengajuan pemberitahuan bersifat sukarela dan tidak wajib;
• jika dalam salah satu bulan dalam tahun di mana pembebasan PPN diberikan, jumlah hasil penjualan (tidak termasuk pajak) melebihi 2 juta rubel, maka hal ini perlu diberitahukan kepada kantor pajak dan membebankan pajak untuk bulan ini.

Yang dikenakan PPN lebih sedikit

Perhitungan PPN dengan tarif 10% didasarkan pada:

• operasi penjualan (daftar lengkapnya ada dalam ayat 2 Pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia):
• produk makanan;
• barang anak-anak;
• terbitan berkala dan produk buku dari bidang pendidikan, ilmu pengetahuan dan budaya (kecuali untuk publikasi cetak yang bersifat periklanan dan arahan erotis);
• produk medis;
• bibit, embrio dan bahan benih;
• layanan untuk pengangkutan penumpang dan bagasi melalui udara di dalam negeri (kecuali untuk pengiriman ke Krimea dan Sevastopol atau dari titik-titik ini);
• impor barang-barang yang terdaftar ke wilayah Federasi Rusia (sesuai dengan paragraf 5 Pasal Kode Pajak Federasi Rusia).

Tarif PPN 0% berlaku untuk transaksi penjualan barang atau jasa yang ditentukan dalam ayat 1 Pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia. Hal ini terutama berlaku untuk operasi ekspor.

Sebuah "garis terpisah" dapat menyoroti situasi yang ditentukan oleh paragraf 4 Pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia, di mana jumlah pajak dihitung berdasarkan "tarif yang dihitung" - 18/118 atau 10/110.

Dalam semua kasus lain, menurut ayat 3 Pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia, PPN dihitung dengan tarif 18%.

Apabila suatu perusahaan atau organisasi menjual produk yang dikenakan PPN dengan tarif yang berbeda-beda, maka perhitungannya dilakukan secara terpisah untuk setiap kelompok.

Algoritma dan rumus untuk kemungkinan penghitungan PPN

Bagaimana cara menghitung PPN atas jumlah tersebut?

Tugas. Harga pokok barang “telanjang” (tanpa pajak) diketahui. Diperlukan untuk menghitung PPN darinya.

Algoritma tindakan

Dengan menggunakan rumus untuk mencari persentase suatu bilangan, kita memperoleh (untuk tarif PPN masing-masing 18% dan 10%):

PPN = Jumlah*18/100

PPN = Jumlah*10/100

Rumus penghitungan PPN atas jumlah tersebut

PPN = Jumlah*0,18

PPN = Jumlah*0,1

Contoh. Biaya produk tanpa PPN adalah 5.000 rubel.

PPN dalam hal ini, tergantung tarifnya, akan sama dengan 5.000 * 0,18 = 900 (rubel) atau 5000 * 0,1 = 500 (rubel).

Bagaimana cara mengalokasikan PPN

Tugas. Jumlah totalnya diketahui, termasuk PPN - Jumlah PPN. PPN harus dipisahkan darinya.

Algoritma tindakan

Langkah 1. Kami menemukan jumlah tidak termasuk PPN, dengan mempertimbangkan tarif yang diterapkan - 18% atau 10%:

Jumlah = Jumlah PPN - Jumlah/1.18

Jumlah = Jumlah tong - Jumlah tong /1.1

Langkah 2. Kami menentukan besarnya PPN dengan mengurangkan jumlah tanpa PPN dari jumlah total:

PPN = Jumlah PPN - Jumlah PPN /1.18 = Jumlah PPN * (1 – 1/1.18) = Jumlah PPN *18/118

PPN = Jumlah PPN - Jumlah PPN /1.1 = Jumlah PPN * (1 – 1/1.1) = Jumlah PPN *10/110

Rumus untuk menghitung (mengalokasikan) PPN dari jumlah seluruhnya

PPN = Jumlah PPN *18/118

PPN = Jumlah PPN *10/110

Contoh. Produk berjumlah 22.000 rubel diterima dari pemasok. PPN harus dipisahkan darinya untuk menghitung pengurangannya.

Metode 1. Mengganti data ke dalam rumus, kita mendapatkan:

dengan tarif 18%, PPN = 22000*18/118 = 3356 (rubel);

dengan tarif 10%, PPN = 22000*10/110 = 2000 (rubel).

Metode 2. Mari kita cari PPN dengan mengurangkan jumlah total tanpa pajak, menggunakan hasil yang diperoleh pada contoh sebelumnya:

dengan tarif 18%, PPN = 22000 – 18644 = 3356 (rubel);

dengan tarif 10%, PPN = 22000 – 20000 – 2000 (rubel).

Prinsip perhitungannya cukup sederhana. Itu dibuat untuk menghindari pembayaran pajak pertambahan nilai dua kali untuk produk yang sama.

Cara menghitung PPN

Tugas. Biaya produk tidak termasuk pajak Kami dan tarif PPN diketahui. Wajib membebankan PPN, yaitu memasukkannya ke dalam harga jual.

Algoritma tindakan

Langkah 1. Kami menghitung PPN dengan tarif yang berlaku untuk operasi ini:

PPN = Jumlah*0,18

PPN = Jumlah*0,1

Langkah 2. Kami menambahkan PPN yang ditemukan ke jumlah “telanjang” awal:

Jumlah PPN = Jumlah+PPN = Jumlah + Jumlah*0,18 = Jumlah*(1+0,18) = Jumlah*1,18

Jumlah PPN = Jumlah + PPN = Jumlah + Jumlah*1/10 = Jumlah * (1+0,1) = Jumlah*1,1

Rumus untuk menghitung besarnya termasuk PPN

Jumlah PPN = jumlah * 1,18

Jumlah PPN = jumlah * 1.1

Contoh . Biaya produk tanpa PPN adalah 5.000 rubel. Kemudian, jika PPN sudah termasuk, tergantung tarif pajaknya, 5000*1,18 = 5900 (rubel) atau 5000*1,1 = 5500 (rubel).

Cara menghitung jumlah tanpa PPN

Tugas. Jumlahnya termasuk PPN diketahui - JUMLAH PPN. Anda perlu menghitung jumlah tidak termasuk PPN - Jumlah.

Algoritma tindakan

Langkah 1. Kami menuliskan rumus untuk menghitung jumlah termasuk PPN:

Jumlah PPN = jumlah * 1,18

Jumlah PPN = jumlah * 1.1

Langkah 2. Dari situ kita mendapatkan rumus untuk menghitung jumlah tidak termasuk PPN:

Jumlah = Jumlah PPN /1.18

atau

Jumlah = Jumlah PPN /1.1

Contoh . Bahan senilai 22.000 rubel diterima dari pemasok. Jumlah tersebut harus dialokasikan tidak termasuk PPN dari jumlah total.

Dengan menerapkan rumus tersebut, kami menemukan jumlah tidak termasuk PPN sebagai bagian dari jumlah total:

22000/1,18 = 18644 (rubel) – dengan tarif 18%;

22000/1,1 = 20000 (rubel) - dengan tarif 10%.

Cara menghitung PPN di muka

Dalam beberapa kasus, sebagaimana ditentukan dalam ayat 4 Pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia, tarif PPN ditentukan dengan perhitungan. Pertama-tama, ini menyangkut penentuan besarnya PPN yang terutang setelah diterimanya uang muka (uang muka).

Tarif pajak PPN dimuka ditentukan sebagai persentase dari tarif yang sesuai dengan produk atau jasa tertentu (10% atau 18%) terhadap basis pajak, yang diambil sebesar 100% dan dinaikkan sebesar tarif pajak yang disyaratkan. Dalam situasi ini, mereka berbicara tentang penggunaan tingkat penyelesaian.

Bagaimana cara menghitung PPN dimuka secara praktis?

Algoritma tindakan

Langkah 1. Kami menentukan tarif perkiraan tergantung pada tarif PPN tetap yang sesuai dengan produk tertentu (18% atau 10%):

RS = 18%/(100%+18%) = 18/118

RS = 10%/(100%+10%) = 10/110

Langkah 2. Kami menemukan PPN dimuka dengan mengalikan dasar - harga pokok barang tanpa Jumlah PPN dengan tarif yang dihitung:

PPN dimuka = ​​Jumlah*RS = Jumlah*18/118

PPN di muka = ​​Jumlah*RS = Jumlah*10/110

Rumus mencari PPN dimuka

Uang muka PPN = Jumlah*18/118

Uang muka PPN = Jumlah*10/110

Contoh . Pembayaran di muka sebesar 59.000 rubel telah diterima dari pembeli. Hal ini diperlukan untuk menentukan jumlah PPN yang harus dibayar.

• Apabila barang tersebut termasuk golongan yang dikenakan PPN dengan tarif 18%, maka berlaku tarif perhitungan 18/118 dan harus dibayar.

Uang muka PPN = 59000*18/118 = 9000 (rubel).

• Apabila barang tersebut dikenakan PPN dengan tarif 10%, maka berlaku tarif perhitungan 10/110 dan perlu dibayar.

Uang muka PPN = 59000*10/110 = 5364,64... (rubel).

Dalam skala nasional, penting bahwa PPN merupakan pajak yang menempati urutan kedua dalam hal jumlah yang mengisi anggaran. Hanya pajak penghasilan yang mendatangkan lebih banyak pendapatan.

Bagi wajib pajak biasa yang dengan jujur ​​​​menjalankan kegiatan usahanya, penting dan relevan untuk mengetahui semua fitur yang berkaitan dengan penghitungan PPN.

Memahami esensi PPN akan membantu dalam menentukan jenis operasi penghitungan PPN yang perlu diterapkan dalam situasi tertentu - menghitung PPN, termasuk PPN dalam jumlah atau memisahkan pajak darinya.

Mendapatkan informasi tentang nuansa dan detail penghitungan akan membuat Anda yakin akan kebenaran penghitungan dan tidak melewatkan kesempatan untuk mengurangi pembayaran pajak atau bahkan dibebaskan darinya.

Cara memisahkan PPN dari jumlah tergantung pada tarif penghitungan PPN - 20 dan 10 persen. Ada empat cara untuk menghitung dan membebankan PPN. Omong-omong, ini adalah dua operasi yang berbeda dan jangan bingung. Ada dua cara yang sederhana, dan ada dua cara yang lebih sulit. Dalam artikel tersebut Anda akan menemukan semua rumus untuk mengalokasikan PPN dari jumlah total.

Perusahaan pada sistem umum menjual barang dengan PPN, sehingga pembeli biasanya diberitahu jumlah total pembelian, yaitu harga pokok produk, yang sudah termasuk pajak. Untuk mengetahui besaran pajaknya, Anda perlu menghitung PPN atas jumlah yang tercatat dalam kontrak dan dokumen transaksi lainnya.

Kapan perlu memisahkan PPN dari jumlah barang?

Perusahaan wajib membebankan PPN atas transaksi-transaksi berikut:

• penjualan barang;
• kinerja pekerjaan, penyediaan layanan;
• transfer produk gratis, dll.

Ketika sebuah organisasi menjual suatu produk, ia menyusun paket dokumen. Ini biasanya mencakup kontrak penjualan, dokumen pengiriman, dan faktur. Tiga indikator dicatat dalam faktur dan faktur: harga tanpa pajak, harga pokok barang dengan pajak, dan juga secara terpisah jumlah PPN.

Jika dokumen yang diberikan oleh penjual tidak membebankan PPN dari jumlah tersebut, pembeli tidak akan dapat menerima potongan. Hal serupa juga terjadi jika penjual salah menghitung PPN.

Ada beberapa cara untuk memisahkan PPN dari jumlahnya. Misalnya, Anda bisa menggunakan program akuntansi atau spreadsheet Excel. Namun cara termudah untuk menghitung pajak adalah dengan menggunakan rumus. Rumus untuk mengalokasikan PPN dari jumlah total akan dijelaskan lebih lanjut dalam artikel.

Tentukan dasar pengenaan pajak PPN berdasarkan kontrak dalam mata uang asing dengan mempertimbangkan secara spesifik. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa pembeli dapat melakukan pembayaran baik dalam mata uang asing maupun dalam rubel. Contoh pengalokasian PPN atas pendapatan dalam mata uang asing >>>

Cara memungut PPN dari jumlah - rumus pajak dengan tarif 20 persen

Untuk mengetahui PPN atas suatu jumlah, Anda tidak perlu menghafal rumus yang rumit. Cukup dengan membuat proporsinya. Jika diketahui harga pokok produk, termasuk PPN dengan tarif 20 persen, maka nilai aslinya perlu dikalikan 20 persen lalu dibagi 120. Dengan cara ini kita akan mengetahui besarnya pajak dalam jumlah total transaksi. .

Beberapa karyawan merasa lebih mudah menggunakan rumus yang sudah jadi untuk menghitung PPN atas jumlah barang. Pilihan rumus tergantung pada tarif yang direncanakan perusahaan untuk menghitung PPN. Cara mengekstrak PPN 20 dari jumlah tersebut, lihat di bawah.

Tarif PPN 20% berlaku mulai 1 Januari 2019. PPN dengan tarif 20 persen wajib dikenakan atas transaksi yang dilakukan setelah tanggal 31 Desember 2018. Artinya, jika pengiriman barang (pekerjaan, jasa) dilakukan pada tanggal 1 Januari 2019 atau setelahnya. Terapkan tarif 20 persen untuk pengiriman bahkan jika organisasi menerima pembayaran di muka untuk pengiriman di masa mendatang pada tahun 2018 dan menghitung pajak atas tarif tersebut sebesar 18/118. Jawaban atas pertanyaan kompleks terkait penerapan tarif pajak yang berbeda >>>

Cara memisahkan PPN dari suatu jumlah - rumus pajak dengan tarif 10 persen

Terkadang pajak dikenakan tarif 10 persen. Ini digunakan untuk produk makanan, barang untuk anak-anak, produk medis dan bahan cetakan (klausul 2 pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia). Dalam hal ini, Anda dapat menghitung PPN dengan tarif 10 persen dengan cara yang sama seperti 18 persen: total biaya harus dikalikan 10 lalu dibagi 110.

Rumus pemotongan PPN dengan tarif 10 persen dari jumlah:

Hitung PPN atas pembayaran di muka (pembayaran sebagian) dengan rumus:

Contoh cara menghitung jumlah barang tanpa PPN

Untuk menentukan harga pokok bersih, Anda harus memisahkan terlebih dahulu PPN dari harga dengan pajak dengan tarif 10 atau 20 persen. Dan kemudian kurangi nilai yang dihasilkan dari total biaya.

Organisasi tersebut menjual meja kantor dengan harga 8.400 rubel, termasuk PPN 20 persen.
Akuntan akan mengalokasikan PPN dari nomor 8400 sebagai berikut: 8400 rubel. × 20/120 = 1400 gosok.
Biaya barang tanpa PPN akan menjadi 7.000 rubel. (8400 gosok. - 1400 gosok.).

Perusahaan menandatangani perjanjian pembelian daging dengan total biaya 55.000 rubel, termasuk pajak 10 persen.
Alokasi PPN dari jumlah tersebut adalah sebagai berikut: 55.000 rubel. × 10/110 = 5000 gosok.
Biaya produk tanpa PPN adalah 50.000 rubel. (55.000 gosok. - 5.000 gosok.).

Cara menghitung PPN atas jumlah barang tanpa pajak

Penjual dapat membeli barang tanpa PPN. Misalnya dari penjual yang disederhanakan. Karena perusahaan menggunakan sistem yang sama, PPN pada saat penjualan kembali harus dibebankan di atas harga barang.

Dalam kasus seperti itu, perusahaan juga memecahkan masalah lain: bagaimana menambahkan PPN sebesar 20 atau 10 persen.

Cara menghitung PPN dengan tarif 20 persen

Ada pilihan kedua. Pertama, Anda bisa menghitung terlebih dahulu PPN secara terpisah dari jumlah barangnya. Untuk melakukan ini, harganya dikalikan 20 atau 10 dan dibagi seratus. Dan kemudian nilai yang dihasilkan ditambahkan ke harga pokok produk tanpa pajak.

— perhitungan PPN, perhitungan jumlah dengan PPN, jumlah tanpa PPN, alokasi PPN dari jumlah seluruhnya.

1. Rumus penghitungan PPN.

Diketahui besarnya S. Kita perlu menghitung besaran PPN yaitu 18 persen dari S.

PPN= S*18/100.

Contoh. Jumlahnya 10.000 rubel, akan dikenakan PPN.

PPN = 10.000 * 18/100 = 1800.

gaya="tengah">

2. Rumus penghitungan besarnya termasuk PPN.

Diketahui jumlah S. Kita perlu menghitung Sн - jumlah termasuk PPN. Dengan menggunakan , kita mendapatkan:

Sn= S + S * 18/100.

Sн= S * (1 + 18/100) = S * 1,18.

Di Federasi Rusia, akuntansi PPN dilakukan dengan menggunakan dokumen khusus faktur. dan aturan pengisiannya diatur dengan ketat.

Contoh. Jumlahnya 10.000 rubel, jumlahnya termasuk PPN.

Sn = 10.000 * 1,18 = 11800

3. Rumus penghitungan besarnya tidak termasuk PPN.

Biarlah jumlahnya termasuk PPN Sn diketahui. Kita perlu menghitung S - jumlah tidak termasuk PPN. Mari kita tuliskan dulu rumus menghitung jumlah dengan PPN, kemudian kita akan mendapatkan rumus menghitung jumlah tanpa PPN.

Mari kita nyatakan N = 18/100, maka:

Sn = S * (1 + N)

Kemudian

S = Sn / (1 + N) = Sn / (1+0,18) =
Layar / 1.18

Contoh. Jumlahnya termasuk PPN adalah 1.180 rubel, PPN 18 persen. Jumlah tersebut belum termasuk PPN adalah:

SEBUAH 2 = 1180 / (1 + 0,18) = 1000.

4. Rumus penghitungan (alokasi) PPN dari jumlah seluruhnya.

Biarlah jumlahnya termasuk PPN Sn diketahui. Kita perlu menghitung jumlah PPN.

PPN = Sn - S

Kami menggunakan rumus untuk menghitung jumlah tidak termasuk PPN.

PPN = Sn - Sn / 1,18 =
Layar*(1 - 1/1.18)

Contoh. Jumlahnya termasuk PPN adalah 11800. Besarnya PPN adalah:

PPN= 11800*(1 - 1 / 1,18) = 1800.

(1-1/1.18) kira-kira sama dengan 0,152542
PPN= 11800 * 0,152542 = 1799,9956.

Kalkulator ini akan membantu Anda menghitung PPN secara online secara sederhana dan gratis. Layanan ini memiliki dua opsi penghitungan: kemampuan untuk memisahkan PPN dari jumlah total atau, sebaliknya, membebankannya ke jumlah yang diperlukan. Semua hasil perhitungan ditampilkan baik dalam bentuk digital maupun dalam bentuk teks (dalam kata-kata), yang memudahkan saat mengisi banyak dokumen dengan PPN.

Jenis PPN

Ada dua jenis PPN (pajak pertambahan nilai): dalam negeri dan impor. PPN dalam negeri dihitung dan dibayarkan atas penjualan barang, pemberian jasa atau pelaksanaan pekerjaan. PPN impor dihitung dan dibayar pada saat barang diimpor ke Rusia dari luar negeri.

Cara menghitung PPN

Saat menghitung PPN, Anda mungkin perlu memisahkannya dari jumlah total (dari jumlah yang dikenakan PPN) atau membebankannya ke jumlah tertentu (ke jumlah tanpa PPN). Saat mengalokasikan PPN, rumus yang digunakan: jumlah dengan PPN x 20/120. Saat menghitung PPN, rumus yang digunakan: jumlah tanpa PPN x 20/100.

Batas waktu pembayaran

PPN dibayar pada setiap akhir triwulan selambat-lambatnya pada tanggal 25 setiap tiga bulan setelah periode sebelumnya, dengan angsuran yang sama.

Baca lebih lanjut tentang perhitungan, transaksi kena PPN, pengurangan, pengembalian dana dan masih banyak lagi di halaman tentang