Az orvosi tevékenységet folytató szervezetek nyeresége (kivéve az osztalékot és bizonyos típusú adósságkötelezettségekkel végzett műveletekből származó bevétel )

A 0 százalékos kulcsot akkor kell alkalmazni, ha a következő feltételek egyidejűleg teljesülnek:

• a szervezet rendelkezik engedéllyel (engedélyekkel) oktatási és (vagy) egészségügyi tevékenységek végzésére, amelyet Oroszország jogszabályai szerint adtak ki (kiadtak);
• a szervezetnek az adóalap meghatározásakor figyelembe vett oktatási és (vagy) egészségügyi tevékenységből, valamint K+F-ből származó adóidőszaki bevétele legalább a bevétel 90 százaléka; vagy a szervezet az adóidőszakra nem vesz figyelembe bevételt az adóalap meghatározásakor. Ugyanakkor az állami (önkormányzati) intézményeknek nyújtott támogatásokat a nulla kulcs alkalmazására jogosító maximális összeg meghatározásakor nem veszik figyelembe ( Oroszország Pénzügyminisztériumának 2011. április 29-i levele 03-03-06/4/40 ) ;
• a szervezet folyamatosan (a teljes adózási időszak bármely időpontjában) legalább 15 főt foglalkoztat;
• a szervezet az adóidőszakban nem köt ügyleteket váltókkal és határidős ügyletek pénzügyi eszközeivel;
• egészségügyi tevékenységet folytató szervezetben folyamatosan (a teljes adóidőszakban bármely időpontban) a főállású, szakorvosi igazolással rendelkező egészségügyi dolgozók létszáma az összlétszám legalább 50 százaléka.

Ezzel az online szolgáltatással elszámolhatja az OSNO-t (ÁFA és jövedelemadó), az USN-t és az UTII-t, kifizetéseket generálhat, személyi jövedelemadót, 4-FSS-t, SZV-M-et, Egységes Elszámolás 2017-et, és bármilyen jelentést benyújthat az interneten keresztül stb. (350 r / hónaptól). 30 nap ingyenes (most az új 3 hónap ingyenes). Első befizetéskor (ezen a linken) három hónap ajándékba.

Ez következik a rendelkezésekből 3. bekezdés Az Orosz Föderáció adótörvényének 284.1. cikke, és megerősítik Oroszország Pénzügyminisztériumának 2011. szeptember 21-i levele 03-03-06/1/580 .

Ha a fenti feltételek közül legalább egy nem teljesül, a személyi jövedelemadót 20 százalékos kulccsal újra kell számítani annak az adóidőszaknak az elejétől, amelyben a jogsértést elkövették. cikk (4) bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvényének 284.1).

A nulla adókulcs alkalmazási jogának megerősítése érdekében a szervezeteknek évente (a jövedelemadó-bevallással egyidejűleg) információkat kell benyújtaniuk az adófelügyelethez az oktatási és (vagy) egészségügyi tevékenységből származó bevételek arányáról és az alkalmazottak számáról ( cikk (6) bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvényének 284.1). Ezt az információt a címre kell benyújtani forma jóváhagyott Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2011. november 21-i ММВ-7-3/892 számú végzése .

Az oktatási és egészségügyi tevékenységet ötvöző szervezetekben a bevételek 90 százalékos arányát az ilyen típusú tevékenységekből származó bevételek összegzésével határozzák meg. Ezen túlmenően, ha ezt az arányt csak az oktatási tevékenységből származó bevétel terhére biztosítják, előfordulhat, hogy az okleveles egészségügyi személyzet létszámára vonatkozó feltétel nem teljesül. Például, ha a bevétel részesedése a oktatási tevékenységek 90 százalék, az egészségügyi 5 százalék, nulla adókulcsot alkalmazhat egy szervezet akkor is, ha a szakorvosi igazolással rendelkező főállású egészségügyi dolgozók száma nem éri el az összes foglalkoztatotti létszám 50 százalékát. Ez szerepel a Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. február 6-i levele 03-03-10/9. (Adófelügyeletre hozták Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2012. február 21-i levele, ED-4-3 / 2858 ).

Jövedelemadó a fő befizetés a nagy- és középvállalkozások, valamint néhány olyan kisvállalkozás számára, amelyek nem tértek át a speciális rendszerre. Ez egy közvetlen adó, amelyet a jogi személyek a keresetük után fizetnek. Nézzük meg a számítási alap meghatározásának árnyalatait, a fizetési eljárást és a jelenlegi 2020-as kamatlábakat.

Ki fizeti a jövedelemadót

Az adófizetők a következők:

1. Orosz szervezetek, amelyek .
2. Külföldi cégek, amelyek képviseleti irodákkal rendelkeznek itt, bevételhez jutnak, rezidensek vagy ténylegesen az Orosz Föderáció ellenőrzése alatt állnak.

Ne fizessen társasági adót:

• cégek a , vagy ;
• Szerencsejátékkal foglalkozó üzleti szervezetek;
• Skolkovo lakosai.

Az első két csoportba tartozó cégek egyéb adókat fizetnek, a Skolkovo résztvevőinek jövedelme pedig teljesen adómentes.

Az oroszországi jogi személyek és az itt képviselettel rendelkező külföldi cégek esetében az adóköteles nyereség a bevétel és a ráfordítás különbözete. Más külföldi szervezetek nem veszik figyelembe költségeiket, vagyis minden általuk Oroszországban kapott bevételt megadóztatnak.

Hogyan kell kiszámítani az adót

Az adószámítási képlet szabványos: Adóalap * Adókulcs.

De nem könnyű meghatározni a jövedelemadó alapját. Az algoritmus a következő:

• az értékesítésből származó nyereséget vagy veszteséget kiszámítják;
• az értékesítésen kívüli tevékenységekből származó nyereséget vagy veszteséget kiszámítják;
• végleges adóalap: árbevételből származó nyereség (veszteség) + nem értékesítési tevékenység eredménye (veszteség) - előző évek tárgyidőszakra átvihető vesztesége.

Ha az elmúlt időszakok veszteséggel zárultak, a veszteség részben vagy egészben levonható az adóalapból. Például egy cég veszteséges volt tavaly. Csökkentheti a rá eső adóalapot a 2020-as jövedelemadó kiszámításakor. De van egy korlátozás: az alap legfeljebb 50% -kal csökkenthető - ez a szabály 2020 végéig érvényes. A jövedelemadó kiszámításának fő feladata a bevételek és kiadások helyes meghatározása.

Az adószámításban szereplő bevételek

Az erre a célra szolgáló bevételeket két csoportra osztják: értékesítésből származó és nem működési bevételekből. A szervezet az alábbiak szerint kap bevételt az értékesítésből (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 249. cikke):

• áruik, munkáik, szolgáltatásaik, tulajdonjoguk eladásából;
• korábban vásárolt áruk továbbértékesítése.

Minden egyéb bevétel nem működési bevételnek minősül. Ilyenek például a más társaságokban való részesedésből, ingatlanok bérbeadásából származó bevételek, betéti kamatok és egyebek.

Nem minden nyereség adóköteles - a kivételek listája az Orosz Föderáció adótörvényének 251. cikkében található. Kimerítő, vagyis ha ebben a cikkben nem szerepel bizonyos típusú jövedelem, akkor az adóköteles. Van jó néhány nem adóköteles jövedelem, íme néhány:

• előtörlesztés;
• zálog vagy letét formájában kapott ingatlan;
• hitel és kölcsönzött pénzeszközök;
• mindaz, amit az alaptőkéhez vagy az alaptőkéhez való hozzájárulás formájában ruháznak át.

Az alap kiszámításával járó költségek

A költségek dokumentált kiadások, valamint veszteségek. A költségek szintén 2 csoportra oszthatók:

• termeléssel és értékesítéssel kapcsolatos;
• nem üzemel.

A „termelési” költségek magukban foglalják mindazt, amit egy szervezet árui, munkái vagy szolgáltatásai gyártására, valamint azok értékesítésére költ. Ilyen költségek lehetnek:

• közvetlen - ezek anyagköltségek, munkaerőköltségek, értékcsökkenés;
• közvetett – ezek a megvalósítással kapcsolatos egyéb költségek.

A nem működési költségeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 265. cikke tartalmazza. Például ezek a lízingelt ingatlanok fenntartásának költségei, a tartozás kamatai, a negatív árfolyamkülönbözetek és mások. Ha a cikkben nem szerepel a megvalósításhoz nem kapcsolódó költség, akkor az nem vonható le a bevételből.

Emellett vannak olyan kiadások, amelyek nem csökkentik az adóalapot. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 270. cikke zárt listát tartalmaz ezekről. Például ezek a tulajdonosok osztaléka, a költségvetési bírságok, az alaptőkéhez való hozzájárulások, az önkéntes biztosítás költségei és sok egyéb költség.

Nem is olyan régen egyébként változás történt a kiadások listáján. 2019-től lehetőség van az országon belüli üdülőhelyekre és szanatóriumokra utalványok vásárlására a munkavállalók és családjaik számára - ezek az összegek munkaerőköltségként kerülnek elszámolásra, és csökkentik a jövedelemadó alapját. Az összeg korlátozott - legfeljebb 50 ezer rubel évente egy alkalmazott és minden családtag számára.

A bevételek és kiadások megállapításának dátuma

Az adó kiszámítása szempontjából fontosak a bevételek és ráfordítások elszámolásának dátumai. Ez attól függ, hogy az adózó figyelembe tudja-e venni azokat abban az időszakban, amelyre a társasági adót számítják. Két módszer létezik a bevételek és kiadások elszámolásának meghatározására:

1. eredményszemléletű módszer. A bevételek/kiadások abban az időszakban kerülnek elfogadásra, amelyben felmerültek. Ugyanakkor nem mindegy, hogy a pénzeszközöket ténylegesen mikor kapták meg, vagy mikor költötték rájuk.
2. készpénzes módszer. A bevételek/kiadások a tényleges beérkezésük vagy leírásuk napján kerülnek elszámolásra.

Az alapértelmezett az elhatárolási módszer. Ebben az esetben a közvetlen és közvetett költségek különböző módon veszik figyelembe a jövedelemadó kiszámításakor:

• A közvetlen költségek fel vannak osztva a befejezetlen termelés költsége és a legyártott áruk költsége között. Közvetlen kiadással csak annyiban csökkentheti az adóalapot elkészült termékek végrehajtásra kerül;
• A tárgyidőszak közvetett költségei teljes egészében, felosztás nélkül kerülnek leírásra.

A készpénzes módszer szerint nincs ilyen felosztás. De csak olyan szervezetek használhatják, amelyek átlagos árbevétele az előző négy negyedévben negyedévenként nem haladta meg az 1 millió rubelt.

adókulcsok

A fő, de nem az egyetlen személyi jövedelemadó kulcsa 20%. Két szint költségvetése között oszlik meg. A 2020-as jövedelemadó a következőképpen oszlik meg: 3% - a szövetségi, 17% - a regionális költségvetésekbe. 2024 után az elosztás megváltozik. Az alábbiakban egy részletes tarifatáblázat található.

Ennek a kifizetésnek az adózási időszaka egy naptári év. A szervezeteknek havonta vagy negyedévente kell kiszámítaniuk és be kell fizetniük a jövedelemadó-előlegeket.

Negyedéves előlegfizetés

Az adóalanyok negyedévente egyszer jogosultak jövedelemadó-előleg fizetésére, ha az értékesítésből származó bevételük az előző négy beszámolási időszakban átlagosan nem haladta meg a 15 millió rubelt negyedévente. A kifizetések legkésőbb a negyedév végét követő hónap 28. napjáig esedékesek. Ha ez a nap hétvégére esik, a határidő meghosszabbodik. Azon jogi személyek esetében, amelyekre a negyedéves fizetés feltételei vonatkoznak, a számítás a következőképpen történik:

• az első negyedév végén előleget számítanak ki és fizetnek - április 28-ig;
• 6 hónap végén fél év előleget számítanak ki, a befolyt összegből levonják az első negyedév eredménye szerint kifizetett összeget - július 28-ig.

9 hónap végén a számítás ugyanúgy történik.

Például az első negyedévben a cég 100 000 rubelt keresett, a másodikban pedig 140 000 rubelt. Előlegek számítása:

• előleg az 1. negyedévre: 100 000 * 20% = 20 000 rubel;
• fél év alapja: 100 000 + 140 000 = 240 000 rubel;
• előleg a hat hónapra: 240 000 * 20% = 48 000 rubel;
• az adózónak július 28-ig kell befizetnie: 48 000 - 20 000 = 28 000 rubel.

Havi előleg fizetés

A negyedéves fizetésre nem jogosult jogi személyek esetében 2 lehetőség áll rendelkezésre a havi törlesztés kiszámítására:

• az utolsó negyedévi eredmény alapján, az időszak eredményein alapuló pótlékfizetéssel;
• tényleges nyereség alapján.

Alapértelmezés szerint az első módszer kerül alkalmazásra. A tényleges nyereség alapján történő előlegszámításhoz legkésőbb év végéig szabad formátumú bejelentést kell benyújtania az IFTS-hez.

Az első módszer lényege a következő. Az aktuális negyedévben annyi előleget kell fizetnie, amennyi az előző negyedévre felhalmozódott. Ezt az összeget három részre osztják, és a negyedév minden hónapjában fizetik ki. Amikor ez véget ér, ki kell számítania az adó összegét a kapott nyereség alapján, és további befizetést kell fizetnie.

Vegyünk egy példát. Legyen a tavalyi negyedik negyedévi adó összege 30 000 rubel. január, február és március jelen év a cégnek fejenként 10 000 rubelt kellett fizetnie. Ugyanakkor az első negyedévben 160 000 rubelt keresett. A fizetendő adó 160 000 x 20% = 32 000 rubel. Ebből azonban 30 ezret már kifizettek, így már csak 2000 rubelt kell fizetni.

A fizetési móddal a tényleges nyereség alapján az előleg összegét az év elejétől minden hónap végén eredményszemléletű módon számítjuk. Ez azt jelenti, hogy februárban a januári adót kiszámítják és befizetik, márciusban - január + februárban, figyelembe véve a korábban fizetett adót, és így tovább.

Például a szervezet adóköteles bevétele:

• januárban - 90 000 rubel;
• februárra - 150 000 rubel;
• márciusra - 120 000 rubel.

Minden hónap végén fizessen be:

• februárban januárban: 90 000 * 20% = 18 000 rubel;
• márciusban januárban és februárban: (90 000 + 150 000) * 20% - 18 000 = 30 000 rubel;
• áprilisban - januárban, februárban és márciusban: (90 000 + 150 000 + 120 000) * 20% - (18 000 + 30 000) = 24 000 rubel.

Jelentés

Mindenki, aki társasági adót fizet, bevallást nyújt be az IFTS-hez. A jelentéstételi éven belüli bejelentés gyakorisága az előlegfizetés módjától függ:

• ha havi rendszerességgel, a tényleges nyereség alapján a következő hónap 28. napjáig kell bevallást benyújtani (évente 12 nyilatkozat);
• ha negyedévente vagy havonta egyszer, de az előző időszakra vonatkozó adatok szerint az első negyedév, hat hónap, 9 hónap eredményei alapján kell bevallást benyújtani. A benyújtás utolsó napja a negyedév végét követő hónap 28. napja.

Az éves bevallást mindenkinek a beszámolási évet követő év március 28-ig kell benyújtania. Az év végén számított jövedelemadó befizetése is ezen időpont előtt történik. Vagyis a 2020. évi jövedelemadót legkésőbb 2021. március 28-ig kell befizetni.

jövedelemadó- a jogi személyek által a nyereségük százalékában kiszámított közvetlen adó. A jövedelemadó kiszámításának és megfizetésének rendjét a 25. fejezet határozza meg adószám RF.

Az adózási célú nyereség a kapott bevétel, csökkentve a felmerült kiadások összegével. Az Adó törvénykönyve kellő részletességgel szabályozza az adózás szempontjából figyelembe vehető kiadások listáját, azok elszámolásának rendjét. Az adóköteles jövedelem meghatározásának két módja van:

1. A profit meghatározása eredményszemléletű módszer. Ennél az opciónál a szervezet bevételeit és kiadásait a felmerülésükkor kell elszámolni, függetlenül attól, hogy azokat ténylegesen megkapták vagy kifizették. Pénz.

2. készpénzes módszer. A készpénzes módszer szerint a bevételek és kiadások a készpénz átvételekor vagy kifizetésekor kerülnek elszámolásra. Nem minden szervezet használhatja. Ennek a módszernek az alkalmazása érdekében az előző négy negyedév átlagos bevétele nem haladhatja meg az 1 millió rubelt negyedévenként.

Jövedelemadó-fizetők

A jövedelemadó-fizetők orosz és külföldi szervezetek (jogi személyek), amelyek Oroszországban működnek. Magánszemélyek (állampolgárok) nem fizetők ennek az adónak, ők fizetnek jövedelemadót magánszemélyek(személyi jövedelemadó). Ezenkívül azok a szervezetek, amelyek speciális adórendszerekre (STS, UTII, ESHN) váltottak, nem fizetnek jövedelemadót.

Jövedelemadó mértéke

A jelenlegi jövedelemadó mértéke 20%. Bizonyos típusú tevékenységekre és bevételekre kedvezményes kulcsot állapítanak meg (vagy teljes mértékben 0%-kal egyenlő). Például az osztalékot, számos feltételtől függően, 0-15% adókulccsal kell megadni. A speciális gazdasági övezetekre adókedvezmények vonatkoznak. Ezenkívül az adótörvény meghatározza az adóalapban nem szereplő bevételek listáját (Az Orosz Föderáció adótörvényének 251. cikke).

Az adófizetés gyakorisága

adózási időszak jövedelemadó esetében - naptári év. Azonban mindegyik végén jelentési időszak(negyedévente vagy akár havonta) szervezetek kiszámítják és fizetik a jövedelemadó-előleget.

adó számvitel

2002 előtt a jövedelemadót (ún. "vállalkozási adó") úgy számították ki, hogy az adatokból kapott pénzügyi eredményt korrigálták. könyvelés. 2002 óta, amikor a társasági adót az adótörvénykönyv szabályozta, megjelent egy ilyen dolog, mint a "". Ennek oka az a tény, hogy a bevételek és ráfordítások jövedelemadó-számítási célú elszámolásának egyes szabályai eltérnek a hasonló számviteli szabályoktól. Az adótörvény különösen a tárgyi eszközök és immateriális javak elszámolására, értékcsökkenésére, valamint a ráfordítások elszámolására vonatkozóan határozza meg saját szabályait. Megjelent adózási szempontból. Mára az adószámvitel tulajdonképpen a hagyományos könyvvitel párhuzamos elszámolásává vált. Ugyanakkor a számvitel és az adószámvitel szabályai közötti eltérések nem kardinálisak, sok tekintetben hasonlóak, ezért általában mindkét számvitel közösen, ugyanabban a könyvelési programban valósul meg. Ezenkívül a számviteli politika kialakításakor a könyvelők megpróbálják mindkét számlát a lehető legközelebb hozni, és hasonló lehetőségeket választanak a karbantartására. Ez csökkenti a könyvelési munka bonyolultságát.

Van még kérdése a könyveléssel és az adókkal kapcsolatban? Kérdezd meg őket a könyvelési fórumon.

Jövedelemadó: részletek könyvelőnek

• A jövedelemadó-bevallás irodai ellenőrzése

  Szja az egyes adózói kategóriák által benyújtott jövedelemadó-bevallással kapcsolatban ... SZJA az egyes adózói kategóriák által benyújtott jövedelemadó-bevallással kapcsolatban ... befektetési társasági szerződésben résztvevő személy jövedelemadó-ellenőrzési nyilatkozata ... előírja, hogy az adózók összevont csoportjára vonatkozó jövedelemadó-bevallás... jövedelemadó. 11. pontja szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikke, a jövedelemadó könyvvizsgálata ...

• Jövedelemadó: Érvényes adókötelezettségek megállapítása a GNP-eredmények alapján

  A tényleges jövedelemadó-kötelezettség megállapítása egyéb adók pótlólagos felszámítása esetén... jövedelemadó alapja ezen többletterhek összege után, feltéve, hogy a társasági adó... a pótadó összege utáni jövedelemadó alapja, feltéve, hogy hogy a szervezetek nyereségadója ... a 2009. évi jövedelemadó után a társaságnál a társasági adó túlfizetéséhez vezetett ... az adóalap kialakításakor nem vehetők figyelembe, mivel a ...

• ÁFA és jövedelemadó: tükrözze a könyvelésben

  666 Jövedelemadó számítások A jövedelemadó elhatárolására és fizetésére vonatkozó műveletek a ... állapotban jelennek meg. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 247. cikke értelmében az adófizető által kapott nyereséget a nyereség adóztatásának tárgyaként ismerik el (akkor ... a jövedelemadó felhalmozása és a költségvetésbe történő átutalása megjelenik a számviteli (költségvetési) számvitelben ... 10 731). ** A jövedelemadó kiszámításához a termékek értékesítéséből származó bevételt csökkentik ... RF). * * * Az áfa és a jövedelemadó tárgya a kulturális intézmények bevétele (nyeresége) ...

• Jövedelemadó: adószankciók és az adókötelezettség elévülése

  Amikor alábecsüli a jövedelemadó alapját? Hogyan kell beszedni az adót ... az adóalap alulbecslése esetén? Az adószankció behajtásának eljárása ... A szervezet 2018-ról nem nyújtott be jövedelemadó-bevallást. Felelősség... amikor alábecsüljük a jövedelemadó-alapot? Nem fizetés vagy hiányos befizetés... A szervezet alulbecsülte a 2018. évi jövedelemadó alapját. Számítsuk ki... szabálysértést követtek el. A jövedelemadó adózási időszaka egy év (1. pont...

• A tranzakciót érvénytelennek nyilvánították: jövedelemadó és áfa

  Az adóalap és a jövedelemadó összegének újraszámítása az Art. Megfelelő javítások a jövedelemadó-bevallásban meghatározott eljárás szerint történik. Kérjük, vegye figyelembe: ... végrehajtása során az áfa és a jövedelemadó kiszámításához. Minden későbbi értékváltozás vagy ... értékesítés az áfa és a jövedelemadó kiszámításához; az ügylet eredetileg érvénytelennek nyilvánítása után ... a jövedelemadó számítása során elkövetett hiba javítása. A bíróságok álláspontja szerint, amely ...

• Változások az állami intézmények jövedelemadójában

  A jövedelemadó adóalapjának meghatározásakor. Korábban mentesült az adózás alól...az intézményeknek nem kell jövedelemadót fizetniük az...intézményekhez beérkezett pénzeszközök után. Kiderült, hogy korábban a költségvetési bevételekből fizették be a jövedelemadót. Milyen ... jövedelemadó és figyelembe veszi a számlán 1 303 03 000 „Számítások jövedelemadó ... bevételek és figyelembe veszik kiszámításakor a jövedelemadó bevétel formájában: költség ... továbbra is kiszámítja a jövedelemadót . A változtatások alkalmazásának árnyalatairól ...

• Néhány szó az új jövedelemadó-bevallási űrlapról

  Jóváhagyott új forma társasági adó bevallás, kitöltésének rendje, ... jóváhagyásra került a társasági adó bevallás új nyomtatványa, kitöltési rendje, ... a mindenkori társasági adó bevallási nyomtatvánnyal (a Kbt. rendelettel jóváhagyva). Oroszország Szövetségi Adószolgálata ... - a 04-es lapon "A társasági jövedelemadó kiszámítása a ... által kiszámított jövedelemre, csökkentve a szövetségi előlegek összegét és a szövetségi adót ... a 09-es lapon" A társasági jövedelem kiszámítása formájában fizetendő jövedelemadó...

• Az AC 0%-os jövedelemadó-kulcs alkalmazása: innovációk 2020-tól

  Intézmények: 0%-os jövedelemadó kulcs fenntartva ... 0%-os jövedelemadó kulcsa múzeumok, színházak és könyvtárak számára... autonóm intézmények: 0%-os jövedelemadó kulcs fenntartva... ; 0%-os adókulcs biztosított a múzeumoknak, színházaknak, könyvtáraknak ... határozatlan ideig nulla jövedelemadó-mérték alkalmazásának joga (a feltételek függvényében ... intézmények csak az adóidőszak lejárta után nyújtanak be jövedelemadó-bevallást . ..

• Jövedelemadó 2018-ban: az orosz pénzügyminisztérium pontosításai

  Az önszabályozó szervezet által a jövedelemadó pénzbírság formájában történő fizetésének jellemzői ... piacon, a meghatározott külföldi szervezet jövedelemadójának adóalapját az határozza meg ... az általánosan megállapított módon. ... nem működési bevétel a társasági adó számítása szempontjából. Mivel az adózó nem ... 10674 Az adózó jogosult a társasági adó (előleg) összegének csökkentésére figyelemmel a ...

• Kedvezményes jövedelemadó kulcsok 2020-tól

  Először is megmarad a szervezetek 0%-os jövedelemadó-kulcsa... -Másodszor a múzeumok, színházak és könyvtárak 0%-os jövedelemadó-kulcsát irányozzák elő. Fontos... RF orvosi, oktatási intézmények 0%-os mértékű jövedelemadót fizet, figyelemmel ... korlátlan ideig nulla jövedelemadó-mérték alkalmazására jogosult (az előírt feltételek mellett ...

• jövedelemadó 2017. Az orosz pénzügyminisztérium pontosításai

  Az osztalék kiszámított összegéből le kell vonni a jövedelemadót. A fenti bevételek megadóztatása során... Az orosz szervezet által fizetett társasági adóhoz hasonló adó összegének beszámításának lehetősége (... RF, az orosz szervezet által fizetett társasági adóhoz hasonló adó összege (... külföldi szervezetre 20 ... a külföldi szervezetre 10 ... kulcsfontosságú társasági adót kell fizetni ...

• A jövedelemadó és az ingatlanadó befektetési levonása

  Adólevonás (továbbiakban - INV) a jövedelemadóra az adó kiszámításához ... adólevonás (továbbiakban - INV) a jövedelemadó esetében a ...-i adó kiszámításához. Ezért a normák Az Orosz Föderáció adótörvényének 25. "Vállalati jövedelemadója" kiszámításakor ...

• Jövedelemadó-viták (Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának gyakorlata 2018-ra)

  A jogszabály nem volt jövedelemadó-fizető a lakásépítéssel kapcsolatban... a túlzottan elhatárolt értékcsökkenés összegének a jövedelemadóból történő jogszerű kizárása. ... vonatkozik a mezőgazdasági termelőként elismert szervezetek nyereségének adóztatásának kedvezményes elbánására is. ... , az érintett jövedelem általános jelleggel a mezei adó során a jövedelemadóra megállapított ... adókötelezettség mértéke szerint adóköteles ...

• Mi változik a jövedelemadóban 2020.01.01-től?

  Kimondja, hogy az alanyok költségvetésébe fizetendő kedvezményes jövedelemadó kulcsok ... a költségvetésbe fizetendő társasági adó kedvezményes kulcsaihoz képest ...

• Általános és speciális jövedelemadó kulcsok

  adózók kategóriái. A költségvetésbe fizetendő kedvezményes társasági adókulcsok...a továbbiakban: SEZ-tag), a szövetségi költségvetésbe fizetendő jövedelemadó-kulcsok... jogosult csökkentett társasági adókulcsokat alkalmazni a.. Az Orosz Föderáció rendelkezik a kedvezményes mértékű jövedelemadó jóváírásáról a ... osztalék költségvetésében Osztalékban részesülő Nyereségadó-fizető Nyereségadó mértéke A ... cikk (3) bekezdése

2020 óta az Orosz Föderáció adótörvényének (TC) 25. fejezete megváltozott. A jogalkotók kibővítették azon bevételek listáját, amelyek után nem számítanak fel kamatot. Olvassa el a főbb újításokat és az adószámítás példáját a cikkben.

Művészet. Az adótörvény 284. §-a 2020-ban rögzíti a személyi jövedelemadó mindenkori mértékét. Ez 20%, ebből 17% az Orosz Föderáció alanya költségvetésébe, 3% pedig a szövetség kincstárába kerül. Ez a felosztás 2024-ig lesz érvényben.

Az adózók névsora:

2020-ban kedvezményes és emelt jövedelemadó-kulcsok vonatkoznak a jogi személyekre is:

2020-tól a nulla kulcs a szervezetekre is vonatkozik:

• Amelyek a települési szilárd hulladék kezelésére regionális üzemeltető státuszt kaptak (a 2019. július 26-i 211-FZ törvénnyel módosított adótörvény 284. cikkének 1.12. pontja). Ha van olyan regionális törvény, amely ilyen feltételeket tartalmaz.
• Múzeumok, színházak, könyvtárak, amelyek alapítói az Orosz Föderációt vagy önkormányzatokat alkotó jogalanyok (a 2019. július 26-i 210-FZ törvénnyel módosított adótörvény 284.8. cikke). Feltétel: a kulturális tevékenységek listáján szereplő tevékenységekből származó bevétel az összes bevétel legalább 90 százaléka. Mindkét mutatót a 25. H fejezet szabályai szerint számítsa ki.

A jövedelemadó-bevallás benyújtásának határideje 2020-ban az alábbiak szerint alakul:

• az elmúlt évre - a jelenlegi március 28-ig (például a 2019-es éves bevétel esetén a nyilatkozatot 2019. március 30-a előtt kell benyújtani, mivel március 28-a szabadnapra esik);
• negyedéves pénzátutalások esetén - a negyedév végét követő hónap 28. napja előtt (például 2020 1. negyedévére április 28-a előtt kell bejelentenie);
• havi fizetés esetén - minden hónap 28-ig (például a januári kamatot február 28-a előtt fizetik).

Az LLC 2019-es jövedelemadó-bevallásának jelenlegi mintáját az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának ММВ-7-3 / számú rendelete rögzíti. [e-mail védett] 2016. október 19-én fogadták el.

Változások a jövedelemadóról szóló törvényben LLC

ch. 25 adótörvény bővítette azon kiadások listáját, amelyek terhére az állami illeték csökkenthető:

2019-től az OSNO LLC jövedelemadóját nem terhelik:

1. Részvény visszaadása egy másik társaság jegyzett tőkéjéből. Például, ha egy szervezet alapító jogalany, de miután kilépett a tagságból, visszaadva magának a hozzájárulást, akkor a részesedés nem minősül bevételnek;
2. Állami támogatások, amelyeket a társaság a kiadásai egy részének kompenzálására használt fel (a listát az Adótörvénykönyv 270. §-a tartalmazza, köztük például a vállalkozások tényleges költségei a bírságok kifizetésével, a munkavállalói jutalmak kiadásával, a környezetvédelmi díjak fizetésével, stb.);
3. Állami vagy önkormányzati intézmények tulajdonában lévő tárgyi eszközök rekonstrukciója vagy átruházása eredményeként kapott pénz.

Felhívjuk figyelmét, hogy a társasági adó csökkenthető az alábbi költségek terhére:

• végösszeg bérek alkalmazottak;
• értékcsökkenési leírások;
• bérlés;
• nyersanyagok beszerzése;
• bírósági költségek (beleértve az ügyvédi képviselet költségeit);
• számítógépes programok és adatbázisok beszerzésének költsége;
• az adósságok után felhalmozott kamatok összege;
• az alkalmazottak továbbképzéseiért fizetett összeg;
• a jövedelemadó hirdetési költségei (legfeljebb a társaság bevételének 1% -a);
• kutatási tevékenységek költségei;
• biztosítási díjak fizetése.

Nem veszik figyelembe az adózás során (az adótörvénykönyv 251. cikke):

• szerződés szerinti előtörlesztés;
• átutal az alaptőkébe;
• letét vagy zálog;
• jutalékok;
• adósságok leírása.

A fizetendő állami illeték kiszámításánál a jövedelemadó és az áfa közötti különbség nem jelentős. Ez egy összetett folyamat, ahol csak azokat a kiadásokat és bevételeket szabad figyelembe venni, amelyek okirati bizonyítékokkal rendelkeznek. A hibák elkerülése érdekében javasoljuk, hogy az adószámítási munkákat bízza a számviteli osztályra.

Példa a társasági adó kiszámítására

Példa az állami illeték összegének kiszámítására:

A Solovey LLC részt vesz a gyártásban építőanyagok. A szervezet 2018-ban:

• 1,2 millió rubelért értékesített építőanyagokat. (ÁFA - 200 ezer rubel);
• 700 ezer rubel kölcsönt kapott egy banktól, amelynek 35 ezer százalékát az év során fizették ki;
• értékcsökkentett ingatlan 20 ezer rubelért;
• vásárolt nyersanyagok 400 ezer rubel értékben;
• áthelyezett alkalmazottak fizetése 300 ezer rubel. + biztosítási díjak számukra 30 ezer rubel.

2017-ben a cég 50 ezer rubel veszteséget szenvedett el.

A kölcsön összege 700 ezer rubel. nem minősül bevételnek. A 20%-os értékesítési áfa szintén nem számít bele. A teljes nyereség elérte az 1 millió rubelt.

Levonásokat alkalmazunk:

1 000 000 - 35 000 - 20 000 - 400 000 - 330 000 \u003d 215 000 rubel.

Ebből 3% kerül a szövetségi költségvetésbe:

215 000 * 0,03 \u003d 6450 rubel.

És 17% - a regionális:

215 000 * 0,17 \u003d 36 550 rubel.

Teljes adóösszeg:

36 550 + 6 450 = 43 000 rubel

A kisvállalkozási hírekhez külön csatornát indítottunk a Telegramban és a csoportokban