Többször megjegyeztük Önnel, hogy az olyan szoftvertermékek új kiadásaiban, mint az "1C: Enterprise Accounting 8, 3.0 rev.", "1C: Payroll and HR 8, rev. 3.1", nagyon kényelmes és hasznos jelentések folyamatosan jelennek meg, vagy fontos segítők, amelyek megkönnyítik a munkát. Ezúttal nézzük meg közelebbről a „Szja befizetési idő ellenőrzése” című jelentést. Aminek a relevanciájáról nincs értelme beszélni, az már a nevében is benne van.

Mint fentebb említettük, ez a jelentés csak új kiadásokban érhető el. Az "1C: Enterprise Accounting 8, rev. 3.0" alatt a "Bérek és személyzet", "Bérezési jelentések" részben található.

Hogy ez a jelentés hogyan készül és hogyan értelmezhető, nézzük meg a fizetési konfigurációt. Itt található az "Adók és járulékok", "Adók és járulékok jelentések" részben.

Készítsünk jelentést. Az alakításnál beállíthatjuk az időszakot, szervezetet, adóhatóságot és szükség esetén munkavállalónkénti bontásban is kitölthető.

Mint látható, nem a levonás napján, hanem az átutalási határidő napján mutatja a levont adó összegét. Így a mérlegre hasonlító és egyben pozitív egyenleg késedelmes fizetést jelentene.

Példánkban a márciusi fizetés április 14-én került kifizetésre, így a személyi jövedelemadó átutalásának határideje április 17., a hétvégét követő első munkanap lesz.

De a bérjegyzékben volt egy jelölőnégyzet az adó átutalására a fizetéssel együtt, így negatív végegyenleggel kaptunk egy ilyen képet, vagyis az adót határidő előtt utalták át.

Lehetőség van ennek a jelölőnégyzetnek a kivonatból történő eltávolítására, majd a megjelenő hiperhivatkozással elkészítheti a „Szja átutalás” dokumentumot.

Fontolja meg, hogy a jelentésben szereplő egyenleg természetesen az adóátutalási dátumtól függ. Tegyük fel, hogy átvitték a napot a napra, vagyis az átutalás dátuma az átutalás határidejének dátuma volt.

Ekkor a záró egyenleg nulla lesz.

Ez egy ideális helyzet, de ha elfelejtette átutalni a személyi jövedelemadót, vagy az esedékességnél később utalt át, akkor pozitív egyenleget fog tapasztalni.

Amint látjuk, a jelentés nagyon kényelmes, ha sok az elszámolások közötti befizetés, különböző adóátutalási időszakokkal történő kifizetések, amelyeket nem mindig követnek nyomon, különösen, ha sok a munkavállaló. A még részletesebb adatelemzés érdekében jelentést készíthet az alkalmazottakról.

Ekkor nem lesz nehéz megtalálni a szükséges dátumokat, fizetési feltételeket és az átutalandó adó összegét. Ezért ne felejtse el elolvasni ezt a jelentést, és megtalálni annak alkalmazását a munkájában.

Sok szervezet számára aktuális a munkavállalóik után fizetendő jövedelemadó időzítése.

Az adójogszabályok nem teszik lehetővé a korai átutalást Pénz kötelező fizetés. Az átadás késése minden elmulasztott napért büntetés formájában is büntethető.

Fizetési feltételek a magánszemély jövedelmét terhelő kötelező adóterheket állapítanak meg 6. pontja 226 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Általános esetben a kifizetés időpontja a pénztár alkalmazottja részére történő kifizetést követő nap. Kivételt csak a betegszabadság és a szabadságdíj felhalmozódása utáni adó átutalása képez.

A fizetés fizetési megbízás alapján történik -.

A jogalkotó nem határozza meg a munkavállalókkal való elszámolás formáját. Ez lehet készpénz nélküli átutalás a cég folyószámlájáról kártyára, készpénzfelvétel a pénztáron keresztül vagy egyéb fizetési mód.

A többletkiadások megelőzése és a jogszabályok betartása érdekében javasoljuk az alábbi táblázat használatát a munkavállaló bevételéből történő fizetés feltételeivel:

Meg kell jegyezni, hogy 2018-ban változások történtek a jövedelemadó befizetésének ütemezésében magánszemélyek, nem tervezett. Eddig a szabályok voltak 2016-ban telepítveés az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. fejezete írja elő.

Ha a hónap utolsó napja ünnepnap

Ha a jövedelemadó átutalási határidejének kitűzésének napja a naptár szerint munkaszüneti nap, hivatalos ünnepnap, akkor a megállapított szabályok szerint a hétvégét követő munkanapon kell személyi jövedelemadót fizetni.

Mikor kell jövedelemadót fizetni a munkabér után?

Annak érdekében, hogy helyesen kiszámíthassuk, mekkora személyi jövedelemadót kell befizetni a munkavállaló fizetéséből az állami költségvetés, következik állítsa be megfelelően az állapotot adófizető.

Ha az előző naptári évben több mint 183 napot tartózkodik az Orosz Föderáció területén, akkor egy személy adórezidensnek minősül.

Ebben az esetben az adó mértéke 13%. Ellenkező esetben a nem rezidensek esetében 30%-ra emelkedik. Ebben az esetben egy személy állampolgársága egyáltalán nem számít.

Fontos! Átvételi határidő a munkabér bevételként be van állítva a kézben lévő pénzeszközök kiállításának napja vagy a kártyára történő átutalásának időpontja. Ugyanakkor meg kell tartani az NLFL-t. Majd a megőrzés napján vagy a következő napon vigye át.

Az egyik vitapont az előlegrészből személyi jövedelemadó levonása bérek. Az a vélemény, hogy a jövedelemadót közvetlenül a munkavállalónak történő előleg kiállításakor kell visszatartani és átutalni.

Egy másik vélemény szerint az előleget teljes egészében visszatartás nélkül kell megfizetni, a jövedelemadó levonását és az előlegből történő megfizetését pedig akkor kell elvégezni, amikor a munkabér teljes összegét az átutalás esedékességéig kifizették.

A vélemények többsége még mindig a második nézőpont felé hajlik.

Mikor kell átutalni a munkavállalói szabadságdíjat?

Rögtön meg kell jegyezni, hogy a szabadság után fizetendő személyi jövedelemadó mértéke is változik a kifizető státuszától függően.

Lakosoknakő alkotja a hagyományos 13%, az összes többi esetében - 30%.

2016-ig a szabadságolásból származó személyi jövedelemadó fizetése a szerint történt Általános elvek akik a bérek után beszedett adók visszatartása érdekében jártak el.

Ezt követően az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága úgy döntött, hogy annak ellenére, hogy a munka törvénykönyvébe belefoglalták a szabadságdíjakat, a jelenlegi normák adószám kizárólag a bérekre vonatkoznak, és nem a szabadságdíjra.

Fontos! Kezdet 2016 óta, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének új változatának hatálybalépése után a szabadság után felhalmozott jövedelemadó átutalásának folyamata és feltételei azt jelentik, hogy a kifizetéseket legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig kell teljesíteni, amelyben a munkavállaló megkapta. az alapokat.

Az adó alapja a ténylegesen kifizetett szabadságdíj teljes összege. Ha a munkavállaló nem teljes szabadságra megy, a személyi jövedelemadót csak a ténylegesen kifizetett szabadságdíj összege után számítják ki.

Betegszabadságról

Fizetés számítása az átmeneti keresőképtelenségről szóló lapon 10 napon belül gyártják miután a munkavállaló betegszabadságot kapott. A személyi jövedelemadó-alap tényleges átutalása a munkabér (főrész vagy előleg) kifizetésének következő napján történik.

Ily módon határidő jövedelemadó befizetését figyelembe veszik a hónap utolsó napja.

Elbocsátáskor fel nem használt szabadság kompenzációjával

Néhány alkalmazott személyes okokból nem megy nyaralni. Ebben az esetben a törvény általi elbocsátás esetén jogosultak kártérítés a fel nem használt szabadságért.

Felmerül a kérdés, hogy köteles-e a munkáltató átutalni a jövedelemadót, ha a szabadságot készpénzzel kompenzálják.

A válasz egyértelmű – kell.

Fontos! A munkáltató a fel nem használt szabadságnapok kompenzációjának kiszámításakor az utolsó munkanapon le kell vonni a jövedelemadót alkalmazott - az elbocsátás kiadásának napja.

Helló! Ebben a cikkben a személyi jövedelemadó adóellenőrzéseiről fogunk beszélni.

Ma megtanulod:

1. Mi kerül ellenőrzésre az ellenőrzés során.
2. Milyen dokumentumokat lehet kérni Öntől.
3. Mikorra tervezhető az ellenőrzés?

Check and can be és kilépés.

Helyszíni adóellenőrzés lefolytatása

A helyszíni adóellenőrzést az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének követelményei alapján végzik.

Egy csekken a következőképpen ellenőrizheti cégét:

• az adófizető;
• díjak fizetője;
• adóügynök.

Ebben az esetben a csekk háromra terjedhet ki utóbbi években cége tevékenységét.

De érdemes megjegyezni, hogy a jelenlegi időszakot is ellenőrizni kell, bár a gyakorlatból ítélve ezt a körülményt ritkán használják.

Ez könnyen megmagyarázható: egyszerűbb ellenőrizni az aktuális időszakot anélkül, hogy elhagyná az irodáját, vagyis egy asztali auditon keresztül.

Egy másik tény, amely miatt az ellenőr figyelmen kívül hagyhatja a tárgyidőszakot, maga az adózási eljárás sajátosságai.

Az adóbefizetések egy részének eredményét az adott naptári évre határozzák meg. Kiderült, hogy a következő naptári év kezdete előtt egyszerűen nincs mit ellenőrizni.

Az FTS ellenőrök ellenőrzik:

• A költségvetésbe történő adófizetés feltételei és teljessége;
• milyen helyesen alkalmazzák az adókulcsot;
• Az adólevonások pontossága;
• Helyes az adóalap?

Milyen dokumentumokat lehet kérni:

• személyzeti dokumentáció;
• statisztikai űrlapok;
• Adókártyák;
• Elsődleges pénzügyi dokumentáció.

Ez a lista nyitott, mivel szükség esetén az ellenőrök további dokumentumokat kérhetnek.

A 3-NDFL nyilatkozat ellenőrzése

Az adóidőszak lejárta után jelentést kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak. Bevallási joga is van, ha adókedvezményt szeretne kapni.

Az adóellenőrzés gyakorlásának egyik lehetősége ebben az esetben az iratellenőrzés.

Az adóhatóság anélkül fogja ellenőrizni a dokumentációt, hogy közvetlenül az Ön cégéhez fordulna.

Ellenőrzési időszak

Az ellenőrzés három hónapig tart attól a pillanattól kezdve, hogy Ön a bejelentést benyújtja az adóhivatalhoz.

Csak azt az időszakot veszik figyelembe, amelyre vonatkozóan benyújtotta a dokumentációt, a második alkalommal az ellenőrzést nem hajtják végre.

Milyen az eljárás

Az összes szükséges dokumentum és a kitöltött nyilatkozat benyújtása után megkezdődik az ellenőrzés. Ugyanakkor senki sem fog értesíteni róla.

Az a fontos, hogy ha ellentmondásokat, hibákat vagy ettől eltérő jellegű hiányosságokat találnak, felfüggeszthető. A Szövetségi Adószolgálat szakemberei felvilágosítást kérnek Öntől, vagy kérik az elkövetett hibák kijavítását. Öt napod van erre.

Értesítést kap arról, hogy az ellenőrzési folyamat megszakadt az alábbi lehetőségek egyike miatt:

• Meg kell kérni bizonyos dokumentumok benyújtását;
• Megkérjük, hogy személyesen jelenjen meg.

A problémák elkerülése érdekében hagyja meg a felügyelő telefonszámát.

Kiderül, hogy ha kiegészítette a dokumentációt, vagy javított valamit, az ellenőrzési idő megnő. Az FTS vezetőjének erre a döntésére nincs szükség.

A nyilatkozat ellenőrzése után az események alakulása a következőképpen alakulhat:

• Ha hibákat talál, frissített dokumentációlistát kell hozni;
• Ha pontatlanságokat találunk, a nyilatkozatot javítani kell, és az ellenőrzést újra meg kell tenni;
• Ha nem találunk hibát vagy következetlenséget, a befizetett adót visszatérítjük Önnek.

Hogyan lehet megtudni az ellenőrzés állapotát

Ha szeretné személyesen ellenőrizni az eljárást, ezt többféleképpen megteheti:

• Telefonhívásokon keresztül az ellenőrnek;
• A Szövetségi Adószolgálat honlapján történő regisztrációval az „Elektronikus szolgáltatások” részben.

Ezekkel a módszerekkel nyomon követheti az ellenőrök tevékenységét, és azonnal felvilágosítást kaphat minden felmerült kérdésről.

6-NDFL ellenőrzése

A 6-NDFL az egyik olyan jelentési forma, amelyet hiba nélkül be kell nyújtani. Olyan jelentést nyújtanak be és, és. Az ellenőrzési eljárás pedig kötelező.

Milyen formában történik a bejelentés

Ezt az űrlapot általában csak elektronikusan adják meg. Papíron csak akkor tudja megadni, ha cége 25 főnél kevesebbet foglalkoztat.

Ha ez a szabály nem vonatkozik Önre, és papíron adja meg a számítást, akkor kétszáz rubel bírságot kell fizetnie.

Mikor történik az ellenőrzés

A 6 fős személyi jövedelemadó számításának elvégzése után indul. Egy esemény elindításához a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottjának nem kell döntést kapnia egy magasabb vezetéstől, mint más esetekben.

Ez az ellenőrzés legfeljebb három hónapig tart, ezt az időszakot az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szabályozza.

A 6-NDFL és mások ellenőrzésének célja a hibák és jogsértések észlelése, vagy azok hiányának ellenőrzése.

Ellenőrzési lépések

Az egész eljárás több szakaszra oszlik:

• Miután a Szövetségi Adószolgálat szakemberei megkapták Öntől a 6-NDFL nyomtatványt, először ellenőrizni fogják az Ön cégére vonatkozó általános információkat: ellenőrizni fogják a címet, a számot és számos egyéb adatot;
• Ellenőrzik a számítás helyes kitöltését: az adatokat összesített összeggel kell kitölteni;
• Ellenőrzik az ellenőrzési arányokat: ez segít meghatározni, hogy az Ön által benyújtott adatok megfelelnek-e az ellenőrök által már birtokolt adatoknak;
• Az adatok újraszámítása az aritmetikai jellegű hibák azonosítása érdekében történik.

Szabályozási arányok

Ezeket az arányokat a bejelentkezéskor veszik figyelembe különböző régiókban országok ugyanígy jártak el.

Ezzel nemcsak az ellenőrök, hanem az adófizetők is ellenőrizhetik, hogy helyesen végezték-e el a számítást.

A szabályozási arányok a következő mutatókat tartalmazzák:

• A címlapon feltüntetett dátum (ha késve nyújtja be a dokumentumot, bírságot kaphat);
• Az elhatárolt bevétel nem haladhatja meg az adólevonás mértékét, de lehet azzal egyenlő;
• Az elhatárolt adó összege nem lehet több, mint a rögzített előleg, de megegyezhet azzal.

Mi van ellenőrizve

A 6 személyi jövedelemadónál az adók feltüntetésének határideje szerepel. Az ellenőrök ezt az információt az Ön cége vagy egyéni vállalkozó előlapján feltüntetett adatokkal ellenőrzik.

Az ilyen nyilvántartásokat a jogsértések azonosítása érdekében állítják össze. Azt is lehetővé teszik, hogy megtudja, hogy időben kiszámította és befizette-e az adófizetést a költségvetésbe.

Az ellenőrzési tevékenységek egy része automatizált módban történik, hogy időt takarítson meg az FTS alkalmazottai számára.

Ha az ellenőrzés elvégzése után arra a következtetésre jut, hogy az összes információt hiba és hiányosság nélkül szolgáltatták, az ellenőrzési tevékenységeket befejezettnek tekintik. Ha kérdése van, először azokat meg kell oldania, és csak ezután készül ellenőrzési jegyzőkönyv.

Dokumentumegyeztetés

A 6-NDFL éves számításának ellenőrzése során a 2-NDFL-lel való egyeztetés kötelező.

Egyszerűen fogalmazva, az alkalmazottaknak minőségileg kifizetett összegnek meg kell felelnie az egyének jövedelmi igazolásában feltüntetett adatoknak.

Ezenkívül ellenőrzik azoknak a személyeknek a számát, akiknek pénzt utalt át.

Ha kérdések merülnek fel az ellenőrzési folyamat során

Ha az ellenőrzés során a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai hibákat és következetlenségeket észlelnek a jelentésekben, erről értesítik.

A felelős személy minden felmerülő kérdéssel kapcsolatban felvilágosítást kér. Ez 5 munkanapot vesz igénybe attól a naptól számítva, amikor az adóhivataltól megérkezik a követelés.

Ha kiderül, hogy nem fizette be teljes mértékben az adót, akkor az Ön címére személyi jövedelemadó fizetési felszólítást küldenek - ez egyszerű alulfizetés esetén.

Ha pedig bármilyen okból kiderül az adóalap alulbecslése, akkor Önre is büntetést kell kiszabni - a hátralék összegének 20%-a, és 40%, ha bebizonyosodik a bűncselekményi szándék.

Az igény általában azt az időszakot jelöli meg, amely alatt a fennálló tartozását ki kell fizetnie. Ha figyelmen kívül hagyta, akkor az adóhivatal egyoldalúan kifizeti a tartozást a folyószámlájáról, és ezt megelőzően az összes hátralékát zárolja a hátralék teljes kielégítéséig. Tevékenysége megbénul, mivel minden számlán a hátralékkal megegyező „tűzbiztos” összegnek kell lennie. És ha a számlán lévő összeg, amelyre a kérést elküldték, kisebb, mint a szükséges összeg, akkor felmerül az abszurditás - a sikeres fizetés érdekében fel kell töltenie a számlát.

Az elszámolási számlákon való mozgás helyreállítására bőven lesz idő: amíg a befizetés meg nem kerül, addig az adószámlákon is megjelenik. És csak mindezen műveletek után az adóhatóság értesítést küld a fiókok blokkolásának feloldására.

Árnyalatok

Érdemes megjegyezni, hogy ha az év során nem fizetett magánszemélyeknek, akkor nem kell megadnia a 6 személyi jövedelemadó számítását.

Ha csak egy időszakban nem volt átvezetés, akkor az ennek az időszaknak megfelelő oszlop üres lesz, a többit pedig ki kell tölteni.

Következtetés

Kedves olvasóink! Ne feledje, hogy az ellenőrzés során az ellenőrök által talált, de három éven belül kiadott hibák nem adnak okot a felelősségre vonásra.

De minden esetben csak próbálja meg elkerülni őket, vagy időben korrigálni.