A költségvetési politika (fiskális politika) a kormány adózási, közkiadási és költségvetési politikája, amelynek célja a lakosság foglalkoztatásának biztosítása, valamint az inflációs folyamatok megakadályozása és visszaszorítása. Alapvető része a pénzügypolitikának és szerves része az állam gazdaságpolitikájának. [ tizenegy ]

A költségvetés nemzetgazdasági fejlődésben betöltött szerepe a történelem különböző korszakaiban nem egyértelmű. Ebben az esetben két szakasz egyértelműen megkülönböztethető.

A klasszikus kapitalizmus korszakában az állam, mint tudják, nem avatkozott be aktívan a gazdasági tevékenységbe. Feltűnően. Hogy az utazó országokban a nemzeti jövedelem 9%-ról 18%-ra került újraosztásra az állami költségvetésen keresztül.

A XX. század második felében. A költségvetés a makroökonómia erőteljes szabályozójává vált. A GNP 1/3-1/2-ét a nyugati államok költségvetésén keresztül osztják el újra. Az adók és kiadások mértéke lehetővé teszi, hogy a költségvetés jelentős szerepet játsszon a gazdasági növekedés és a munkavállalók foglalkoztatásának biztosításában. [ 2 ]

A fiskális politika jótékonyan és meglehetősen fájdalmasan is befolyásolhatja a nemzetgazdaság stabilitását. Jelentősen változik a kitűzött stratégiai feladatok függvényében, mint például a válságellenes szabályozás, a magas foglalkoztatás biztosítása, az infláció elleni küzdelem.

A korszerű fiskális politika meghatározza az állam pénzügyi forrásainak felhasználásának fő irányait, a finanszírozás módjait és a kincstár-utánpótlás főbb forrásait. Az egyes országok sajátos történelmi viszonyaitól függően az ilyen politikának megvannak a maga sajátosságai.

A fiskális politika fő céljai a következők:

1. A gazdasági ciklus ingadozásainak elsimítása;

2. A gazdasági ciklus ütemének stabilizálása;

3. Magas foglalkoztatási szint és mérsékelt infláció elérése.

A költségvetési stratégia olyan módszerek összessége, amelyekkel a költségvetések költségvetési kapcsolatai, alapelvei és funkciói a költségvetési folyamat során a gyakorlatban is megvalósíthatók. A stratégia főszabály szerint a gazdaságfejlesztés hosszú távú feladataira épülő, ígéretes, hosszú távú (többtől 10-15 évig terjedő) költségvetési politika irányait hivatott alátámasztani. Ez magában foglalja a költségvetési források mozgósítását célzó hosszú távú intézkedések rendszerének kidolgozását a hosszú távú célok sikeres megvalósítása érdekében. A költségvetési taktika konkrét gyakorlati intézkedések rendszere a költségvetés egésze vagy egyes részei bevételeinek és kiadásainak kezelésére. Feladatok elégséges megoldására szolgál rövid idő. A költségvetési kapcsolatok fejlesztésének és javításának taktikája magában foglalja a költségvetések hatékonyságának javítását célzó intézkedések kidolgozását, azok megszervezését, figyelembe véve a gazdaságfejlesztés jelenlegi feltételeinek és a jelenlegi költségvetési föderalizmusnak a sajátosságait. A taktikai intézkedések végrehajtásában nagy jelentőséggel bír a hatékony költségvetési eszköz és annak működési mechanizmusának megteremtése. Ez utóbbi a tervezett gazdaságfejlesztési módok gyakorlati megvalósítását hivatott biztosítani. A költségvetési politika tartalma tükrözi a költségvetési föderalizmus fejlesztésének általános irányrendszerét és az ebből fakadó összefüggéseket, amelyekre kiterjed. Külön kiemelhetjük: a) a költségvetési politika általános koncepciójának kidolgozását, azaz céljait, elveit, feladatait, végrehajtási szakaszait és legtöbbjét. hatékony módszerek; b) a fejlődő piacgazdaságnak megfelelő, hatékony költségvetési struktúra és költségvetési folyamat kialakítása, amely mikro-, mezo- és makroszinten serkenti a gazdasági növekedést; c) a költségvetési források – centralizált és decentralizált – kezelésének hatékonyságát javító intézkedések végrehajtása minden szinten.

A költségvetési politika számos elven alapul. Az állam általános gazdaságpolitikájának szerves része. Kiegyensúlyozott gazdaságot feltételez. Ösztönző szerepet biztosít a költségvetési forrásoknak, aktív hatását a termelés fejlesztésére. Tervezett és szociális karakter

A fiskális politika megfontolásait összegezve megállapítható, hogy az állami kiadások és az adók gazdaságra gyakorolt ​​hatása ellentmondásos: egyrészt az állami kiadások többlet hatékony keresletet generálnak, és ezzel serkentik a gazdasági növekedést, másrészt viszont erre a célra használják fel.a lakosság megadóztatása csökkentheti fogyasztói keresletét. Az állam igyekszik újraelosztással ideiglenesen szabad pénzeszközöket bevonni a forgalomba, létrehozni optimális feltételeket a szaporodási folyamathoz.

A közkiadások, mint a legnagyobb gazdasági valóság, amely az ország életének minden területére kiterjed, központi szerepet játszik a gazdaság fogyasztási, beruházási és profitszerkezetének meghatározásában.

Az ország pénzügyi rendszerének központi eleme az állami költségvetés. A költségvetés a pénzügyi források felhalmozását és az állam fő funkcióinak ellátására való felhasználását szolgálja. A költségvetés tehát a gazdaság- és társadalompolitika eszköze, az ország bruttó hazai termékének egy részének a közérdek figyelembevételével történő újraelosztását szolgálja.
Az Orosz Föderáció költségvetési kódexében a költségvetést "az állam és a helyi önkormányzat feladatainak és funkcióinak pénzügyi támogatására szolgáló alap létrehozásának és elköltésének egy formájaként kell értelmezni".
Az orosz költségvetési kódexben szereplő meghatározás funkcionális. Tükrözi a költségvetési rendszer által megoldott feladatokat, többszintű felépítését, valamint a költségvetési struktúra kettősségét: egyrészt allokálja a bevételi részt, amely a közpolitika megvalósításához szükséges pénzügyi források összessége. , másrészt a költségvetési források konkrét felhasználási irányait tükröző kiadási rész.
A modern körülmények között a költségvetés a fő eszköz állami szabályozás gazdaság, aktív szerepet játszik stabilitásának és fejlődésének biztosításában. Az állami politika bármely irányának megvalósítása gazdasági vagy szociális szférában megfelelő erőforrás-támogatást igényel. Éppen ezért a költségvetés objektíve szükséges ahhoz, hogy minden állam ellássa a rábízott feladatokat. Egyes elemei, mint a közvetlen és közvetett adók, kölcsönök, államigazgatási, védelmi kiadások, az emberiség történelme során a különböző társadalmi rendszerekben léteztek és ma is megőrződnek.
A költségvetés segítségével az állam újraosztja a bruttó hazai terméket az iparágak, az ország régiói, valamint az egyes gazdálkodó szervezetek között. Ennek az újraelosztásnak a céljai eltérőek. Ezek közé tartozhat a gazdaság kiemelt ágazatainak fejlesztésének elősegítése; a veszteséges vagy alacsony profitot termelő, de nagy társadalmi jelentőségű ágazatok (például a mezőgazdaság) támogatása, amelyek a nemzetbiztonság érdekében is szükségesek; az ország egyes régiói társadalmi-gazdasági fejlődésének összehangolása; az állampolgárok jövedelme túlzott differenciálódásának leküzdése.
A költségvetési szabályozás hatása az ország gazdasági fejlődésére összetett és nem egyértelmű. Például az állampolgárok és szervezetek jövedelmének egy részének a költségvetésbe való kivonása az adórendszeren keresztül visszafogja a gazdasági tevékenység szintjét az országban. Ezzel párhuzamosan azonban bővülnek a költségvetési forrásokból finanszírozott állami fejlesztési programok lebonyolításának lehetőségei. A régiók költségvetési bevételeinek a központ pénzügyi támogatásán keresztül történő aktív kiegyenlítése, amely a szegényebb területek helyzetének javítását segíti elő, méltánytalannak értékelhető az ilyen programok adományozójaként szolgáló gazdag régiók szempontjából. Így az állami költségvetés kialakításakor olyan megközelítéseket kell kialakítani, amelyek figyelembe vennék a különböző közérdekek egyensúlyát.
A költségvetési bevételek adókból származnak, valamint néhány más típusú bevétel, úgynevezett nem adó jellegű bevétel (állami vagyon értékesítéséből és használatából, külgazdasági tevékenységből származó bevétel). A költségvetés bevételi részének szerkezete nem állandó, az ország fejlődési feltételeitől, az adott társadalmi-gazdasági helyzettől és az állampolitika irányaitól függően változhat. Például az adóbevételek nőnek a gazdasági tevékenység növekedésével az országban, az állami vagyon értékesítéséből származó bevételek - a privatizáció során.
A költségvetési kiadások célja az állam gazdasági funkcióinak ellátásában - a forráselosztás, az újraelosztás és a stabilizálás - végzett tevékenységének anyagi támogatása. A költségvetési kiadások elsősorban a közszféra felé irányulnak a közjavak előállítását szolgáló kormányzati szervek (honvédelem, rendészet, kultúra és művészet, egészségügy, oktatás, tudomány) tevékenységének finanszírozására, valamint támogatásra. állami tulajdonú vállalatok számára. Az állami pénzeszközök terhére juttatásokat nyújtanak a szegény polgároknak, nyugdíjakat és ösztöndíjakat fizetnek, valamint állami megbízásokat fizetnek, amelyek végrehajtásában magáncégek is részt vettek. A költségvetési kiadások, azok volumene és szerkezete gyakrabban változnak, mint a bevételei.
A költségvetés nemcsak közvetlen, hanem közvetett hatással is van az ország társadalmi-gazdasági fejlődésére. A közvetlen hatás a gazdaság erőforrás-elosztásában bekövetkezett változás, amely az adóztatás vagy a költségvetési kiadások végrehajtásának közvetlen eredménye. A közvetett hatás abban rejlik, hogy az ország fejlődésének főbb mutatóinak (GDP, inflációs ráta, nemzeti valutaárfolyam) előrejelzési értékei, az állami pénzügyi politika prioritásai, a költségvetés kialakításának és elköltésének konkrét irányai. A költségvetési dokumentumokban rögzített alapok bizonyos elvárásokat formálnak a társadalomban, és más piaci szereplők is figyelembe veszik, amikor üzleti tevékenységét a jövőre tervezi.
A költségvetési politika hatása az ország gazdaságának egészére és egyes szegmenseire igen nagy, érinti a lakosság különböző kategóriáinak, gazdasági szervezeteknek, kormányzati szerveknek az érdekeit. Ezért a költségvetés tervezése és elfogadása versenyterület a különböző érdekcsoportok számára. A költségvetési törvények vitája széles közfelháborodást vált ki, és nemcsak a szakemberek, hanem a média, az átlagpolgárok figyelmét is felkelti. A megbeszélések a költségvetési politika aktuális prioritásai mellett a gazdaságelméleti és -gyakorlati alapkérdés – az állami szabályozás szerepe és hatálya – körül forognak. A GDP költségvetésen keresztül újraelosztott részarányának növekedése a gazdaságra gyakorolt ​​szabályozási hatás erősödését tükrözi. Éppen ellenkezőleg, hanyatlása a liberálisabb gazdaságpolitika mutatója. A választás hosszú távon a lakossági preferenciákon múlik, amelyek a választási kampány, a népszavazás és az állampolgári akaratnyilvánítás egyéb formái során derülnek ki. Például a lakosság vagyoni rétegződésének növekedésével vagy a régiók gazdasági potenciáljának egyenlőtlenségével a társadalomban megnő az újraelosztási programok támogatottsága. Az ilyen programok kiterjesztését szorgalmazó politikai pártok további szavazatokat kapnak. A választási kampány eredménye a parlamenti frakcióik számának növekedése, és ennek eredményeként a jogalkotási folyamatra gyakorolt ​​befolyás növekedése. A költségvetési törvényben szerepelnek az újraelosztási programok, aminek következtében a költségvetési szabályozás szerepe a gazdaságban növekszik.
A költségvetés növekedési tényezője a közigazgatás bürokratikus megszervezése. A bürokrácia a költségvetés növekedésére koncentrál, hiszen annak mérete határozza meg a társadalomban elfoglalt pozícióját és a jövedelmet. Ezért teljesen természetes, hogy a bürokrácia az államigazgatás minden irányítása alá tartozó láncszemében a költségvetés növelésére törekszik. A költségvetési források nem hatékony elköltéséhez vezető tendenciák korlátozása érdekében speciális ellenőrzési mechanizmusokat vezetnek be.

Bevezetés

A fiskális politika az állam gazdaságra gyakorolt ​​hatása az állami kiadások nagyságának és szerkezetének, a transzferek volumenének és az adórendszernek a kialakításán keresztül.

A kormányzati kiadások a kormányzati programok végrehajtásához szükséges áruk és szolgáltatások kormányzati beszerzéseit jelentik, beleértve a köztisztviselők javadalmazását is. A transzferek célzott, célzott kifizetések a háztartásoknak (állampolgároknak), anélkül, hogy ez utóbbiak árut vagy szolgáltatást nyújtanának. Az egyszerűség kedvéért a jövőben a költségvetési politika elemzésekor állami kiadások alatt mind a tényleges állami kiadásokat, mind a transzfereket fogjuk érteni, hacsak nincs külön kimondva.

A fiskális politika lényegében az állami költségvetés kialakítására és elköltésére redukálódik, mivel az adók jelentik az államháztartás fő bevételeit, míg az állami beszerzések és transzferek a kiadásokat. Ezért a fiskális politika fiskális politikaként is értelmezhető.

A fiskális politika témája ma nagyon aktuális, hiszen minden hazánkban élő ember és az egész ország sorsa attól függ, hogy a kormány hogyan valósítja meg a fiskális politikát. A kormánynak abba az irányba kell elmozdulnia, hogy a felesleges állami kiadásokat lefaragja és minimalizálja a gazdálkodó szervezetek adóztatását, ezáltal teremtve a legtöbbet. kedvező feltételeküzletfejlesztésre, de ugyanakkor ne fossza meg az átutalásos kifizetéseket azoktól, akiknek valóban szükségük van rájuk.

A nemzeti adórendszer kialakításának legjelentősebb hiányosságai a következők: a fenntartható gazdasági növekedést biztosító adópolitikai koncepció kialakításának szisztematikus megközelítésének hiánya és az ennek megfelelő nemzeti gazdaságmodell; magas szintű adókivonás adó- és mellékadó-eszközök alkalmazása révén; az adójogszabályok instabilitása, ami egyrészt az adóigazgatási rendszer önkényességéhez, másrészt a jogi garanciák hiányához vezet az adóügyi kapcsolatokban részt vevők számára, valamint a vállalkozások képviselőinek adóelkerüléséhez.

Cél lejáratú papírok– mérlegeli a költségvetési politika hatását a Fehérorosz Köztársaság makrogazdasági helyzetére, valamint ajánlásokat dolgoz ki az ország költségvetési rendszerének javítására.

A tantárgyi munka tárgya: makroökonómiát befolyásoló politikai tényezők. Tanulmány tárgya: a Fehérorosz Köztársaság fiskális politikájának jellemzői.

A célnak megfelelően a vizsgálat céljai a következők:

Tekintsük a fiskális politika fogalmát, típusait és eszközeit;

Feltárni a monetáris és fiskális politika változásainak hatását az áru- és pénzpiacok kölcsönhatására a makrogazdaságban;

Vegye figyelembe a Fehérorosz Köztársaság költségvetési politikáját;

Vegye figyelembe a Fehérorosz Köztársaság adópolitikáját;

Feltárni a fiskális politika hatását az ország makrogazdaságára;

Útmutatások kidolgozása a Fehérorosz Köztársaság fiskális politikájának javítására.

A szakdolgozat megírása során makroökonómiai tankönyveket, folyóiratcikkeket, valamint a Fehérorosz Köztársaság költségvetésével és adópolitikájával foglalkozó referencia kiadványokat, valamint a Fehérorosz Köztársaság Adó- és Vámügyi Minisztériumának hivatalos honlapját is megjelentették. használt.

1. A politika (fiskális) makrogazdasági fejlődésre gyakorolt ​​hatásának elméleti vonatkozásai

1.1 A fiskális politika fogalma, típusai és eszközei

A fiskális politika, más néven pénzügyi és fiskális politika, hatását kiterjeszti az államkincstár (fiscus) fő elemeire. Közvetlenül kapcsolódik az állami költségvetéshez, az adókhoz, az állami készpénzbevételekhez és kiadásokhoz. A piacgazdaságban ez az állami gazdaságpolitika központi eleme. A fiskális politika a pénzügyi politika olyan nagy típusait, formáit ötvözi, mint költségvetési, adó-, bevétel- és kiadáspolitika .

A fiskális politika általában véve az állam pénzügyi forrásaival való gazdálkodás megszervezésére irányuló állami intézkedések összességében, azok felhasználásában az ország társadalmi-gazdasági problémáinak megoldása érdekében nyilvánul meg. A költségvetési politika kiterjed az állam számára szükséges források mozgósítására, lehívására, elosztására, a pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználásának biztosítására.

A fiskális politika egyik legfontosabb feladata, hogy olyan forrásokat és módszereket találjon a központosított állami pénzalapok kialakításához, amelyek lehetővé teszik a gazdaságpolitikai célok megvalósítását. Az állam a fiskális politika folytatásával szabályozza az országban zajló világgazdasági folyamatokat, fenntartja a pénzügy stabilitását, a pénzforgalmat, finanszírozást biztosít. állami szektor, hozzájárul a termelési, gazdasági, tudományos és műszaki potenciál jobb kihasználásához. A fiskális politikai eszközöket az állam az aggregált kereslet és az aggregált kínálat befolyásolására, ezáltal az általános gazdasági helyzet befolyásolására, a gazdasági helyzet stabilizálásának elősegítésére, valamint a gazdasági paraméterek válságjelenségek kialakulását veszélyeztető túlzott ingadozásának ellensúlyozására anticiklikus intézkedések megtételére alkalmazza.

A közszféra részaránya az árukra és szolgáltatásokra fordított kiadásokban igen nagy, az állam a legnagyobb vásárlóként lép fel a piacon, az év során a gazdaságilag fejlett országokban a bruttó hazai termék mintegy felét költve. A beszerzést az állam az országon belül és külpiacon egyaránt bonyolítja. Így az államnak óriási lehetőségei vannak az aggregált kereslet volumenének és szerkezetének befolyásolására, hacsak nem kötötte meg magát előre meghatározott szigorú korlátozásokkal.

Emellett az államnak lehetősége van arra, hogy közvetve befolyásolja a magánvállalkozások és a háztartások keresletét, visszafogja vagy ösztönözze azt adók és transzferek, például nyugdíjak, ösztöndíjak és juttatások segítségével.

A céltól függően ösztönző vagy szerződő fiskális politikát hajtanak végre. A termelés visszaesésének időszakában növelni kell az állami kiadásokat, csökkenteni kell az adókat, vagy mindkettőt meg kell tenni, pl. ösztönző (expanziós) politikát folytat. Rövid távon tompítja az üzleti ciklust. Rövid távon tompítja az üzleti ciklust. Hosszú távon az adócsökkentések ösztönözhetik a gazdasági növekedést. Így volt ez az 1980-as években a fejlett országokban, ahol az adóreformok, amelyek eredményeként csökkentek a társasági adó és a jövedelemadó kulcsa, hozzájárultak a gazdaság fellendüléséhez.

Az infláció mérséklése érdekében restriktív (restrikcionista) fiskális politikát folytatnak. Ez a kormányzati kiadások csökkentéséből, az adók emeléséből vagy a kettő kombinációjából áll. Rövid távon a zsugorító politikák csökkentik az aggregált keresletet, és így segítik a kereslethúzó infláció csökkentését. Hosszú távon a termelés csökkenéséhez és a munkanélküliség növekedéséhez vezethet.

A makrogazdasági fiskális politikában két általános vonalat szokás elkülöníteni, amelyek az ország általános gazdasági helyzetétől, az oszcillációs ciklus azon fázisától függően alakulnak, amelyben a gazdaság található. A gazdasági fellendülés időszakában az üzleti tevékenység meredek emelkedése, a gyors gazdasági növekedés, a fiskális politika korlátozó irány. a növekedési paramétereket elfogadható határokon belül tartja. A gazdasági válság veszélyesebb időszakaiban, amelyet a termelés fokozódó visszaesése, a gazdasági tevékenység elhalványulása okozott, az állami fiskális politika bővítő karakter, vagyis a termelés és más típusú gazdasági tevékenységek bővítésére, a recesszió, a depresszió leküzdésére, a recesszióból a kilábalásba való fokozatos átmenetre irányul.

E két irányvonal, a gazdasági ciklus egymásnak megfelelő és ellentétes szakaszai között található a harmadik cselekvési irány, az úgynevezett stabilizációs fiskális politika.

Stabilizációs politika- ezek a kormány intézkedései a pénzügyi áramlások, a pénzforgalom szabályozására annak érdekében, hogy az ország bruttó nemzeti termékének volumene adott feltételek mellett a potenciális szinthez közelíthető, valamint az infláció elfogadható keretek között tartása és a pénzforgalom magas szintjének biztosítása érdekében. foglalkoztatás. A stabilizációs politika a fiskális politika legjellemzőbb megnyilvánulási formája, amely a gazdaság többé-kevésbé stabil állapotának felel meg. Célja egyrészt az instabil válságállapotba való átmenet megakadályozása, amelyhez a gazdasági paraméterek bizonyos korlátok között tartása szükséges, másrészt a jelenlegi gazdasági helyzet javítása, a makrogazdasági helyzet megteremtésére törekedve. mutatók közelebb állnak az optimálisakhoz.

Szokásos különbséget tenni az automatikus és a szabályozott stabilizálás között. Automata (beépített) stabilizátorok A gazdaságban érvényben lévő elfogadott szabályok és normák, amelyek lehetővé teszik, hogy automatikusan, kormányzati beavatkozás nélkül reagáljanak a stabil helyzettől való eltérésekre, és stabil állapotba hozzák az ország gazdaságát. Az automatikus stabilizátorokat előre kitalálják, bevezetik a gazdasági tevékenységet szabályozó jogalkotási aktusokba, tükrözve a jelenlegi szabályozásokat és szabályozó dokumentumokat.

Beágyazva gazdasági rendszer a gazdaság esetleges ingadozásait csökkentő belső stabilizátorok nem biztosítják a szükséges stabilizációs szintet, bizonyos esetekben egyszerűen nem képesek tompítani a kialakuló ingadozásokat és megakadályozni a stabilitás elvesztését. Tehát nem lehet előre beírni a jogalkotási aktusokba és egyéb normatív dokumentumokba azokat a szabályokat, normákat, amelyek garantálják a gazdaság stabil állapotból való kilépését. Megmentésre jön a működési szabályozás, a kormányzati szervek jelenlegi reakciója a felmerülő eltérésekre diszkrecionális politikai eszközök formájában,

Diszkrecionális fiskális politika a kormány által a gazdasági életen túlmenően megtett operatív pénzügyi intézkedések összességét jelenti. Ahogy egy pilóta, aki úgy érzi, hogy az robotpilóta nem birkózik meg a repülőgép irányításával, saját kezébe veszi a kormányt, úgy a kormány is látja, hogy a korábban elfogadott törvények és döntések nem biztosítják a stabil helyzet fenntartását az országban. gazdaság, diszkrecionális politikához folyamodjanak. Különféle diszkrét mértékek alkalmazását, amelyek jellege az aktuális helyzettől függ, ún állítható stabilitás .

A diszkrecionális fiskális politika megvalósításának legáltalánosabb módjai közé tartozik a közmunka, a pénzügyi segélyprogramok, az adókulcsok változtatása és más hasonló befolyásolási eszközök. A munkanélküliek állami költségtérítéses közmunkavégzésbe való bevonása a rohamosan növekvő munkanélküliség elleni küzdelem operatív eszköze. Az állampolgárok egyes csoportjainak elszegényedése miatti szociális helyzet súlyosbodásának időszakában a kormány az olyan automatikus stabilizátorokkal együtt, mint a törvényben előírt juttatások, anyagi segítségnyújtáshoz, juttatások emeléséhez és kiegészítő kifizetésekhez folyamodik. A vállalkozások és a polgárok bevételeinek váratlan hirtelen csökkenésének megakadályozása érdekében átmenetileg csökkentik az adókulcsokat és részleges kedvezményeket vezetnek be.

A diszkrét fiskális intézkedések lehetővé teszik a gazdasági feszültségek központjainak kioltását. Az ideiglenesen bevezetett kedvezmények, kedvezmények, kiegészítő segélyek azonban ilyenkor nehezen mondhatók le. Néha szükséges a diszkrét, ideiglenes stabilizátorokat automatikus, állandó stabilizátorokká alakítani, bár természetüknél fogva nem ilyenek.

költségvetési politika Az állam a fiskális politika részeként elsősorban a kiegyensúlyozott, az államháztartás bevételei és kiadásai tekintetében a teljes költségvetési időszak alatt kiegyensúlyozott költségvetés megvalósítására összpontosít. Néha a hangsúly a teljes, magas vagy strukturális foglalkoztatású költségvetés kialakításán van, amelyben akár a többlettermelés felszabadulása és a költségvetési bevételek többletköltsége is előfordulhat a kiadások felett.

Magas gazdasági viszonyok között az esetleges költségvetési többlet (az állami bevételek kiadások feletti többlete) felhasználható korábbi adósságok törlesztésére, kompenzációs tartalékalapok képzésére, további szociális intézkedések végrehajtására. Az üzleti tevékenység visszaesésének időszakában a hatóságoknak a visszaesés leküzdése, majd a gazdasági folyamatok stabilizálása érdekében még költségvetési hiány árán is növelniük kell az aggregált keresletet.

Az állami költségvetési politika feladata leggyakrabban a kritikus szintet elérő költségvetési hiányok leküzdése. A teljes államháztartás 5 százalékán belüli és a bruttó hazai termék 1-2 százalékáig terjedő költségvetési hiány nem tekinthető veszélyesnek. A költségvetési politika tehát a legtöbb esetben egy ilyen költségvetés fenntartására, sőt fejlesztésére, elfogadására irányulhat. De ha a költségvetési hiány eléri méretének tíz százalékát, megközelíti a GDP 10 százalékát, az a költségvetési politika legnagyobb baklövésére és a költségvetés sürgős stabilizálására utal. A nagy költségvetési hiány jelenléte a hazai államadósság növekedéséhez vezet, ami destabilizálja az állam monetáris rendszerét és inflációhoz vezet.

Az államnak az a vágya, hogy a költségvetési hiányt pénzkibocsátással egyenlítse ki, inflációhoz, államkibocsátáshoz és eladáshoz vezet. értékes papírokat a költségvetési hiány leküzdésének eszközeként jövőbeli adósságot generál, mert a papírt vissza kell fizetni és utána kamatot kell fizetni. Ezért az állami költségvetés egyensúlyának megteremtése érdekében a költségvetési politikát szorosan össze kell hangolni az állam bevételi és kiadási politikájával.

Kormányzati kiadási politika elsősorban a közszféra igényeinek kielégítésére, azaz a költségvetés kiadási tételeiben megjelenő halaszthatatlan közszükségletek kiadási igényének kielégítésére szolgál. Ugyanakkor számolni kell azzal, hogy számos állami (állami, társadalmi) igény folyamatosan növekszik, ezért ezeket korlátozni kell, figyelembe véve az egyéb igények sürgősségét és prioritásait. Közpolitikai a kiadások a lehetséges határon lehetnek, de ezt a határt nem szabad átlépni. Az állami kiadások fő korlátját a költségvetési bevételek jelentik.

Kormányzati bevételpolitika a rendelkezésre álló és potenciális pénzbevételi forrásokból származó bevételek az államháztartásba, figyelembe véve e források felhasználásának korlátozott lehetőségeit, amelyek túllépése alááshatja a gazdaságot, és végső soron a bevételi csatornák kimerüléséhez vezethet. Mivel az állami költségvetést túlnyomórészt adóbevételek töltik ki, az állami bevételszerzés politikája szorosan összefonódik az adópolitikával.

Adópolitika- a fiskális gazdaságpolitika része, amely az adónemek, az adózás tárgyai, az adókulcsok, az adókivetés feltételeinek, az adókedvezmények megállapításában nyilvánul meg. Mindezeket a paramétereket az állam úgy szabályozza, hogy az adófizetésből származó pénzeszközök biztosítják az állami költségvetés finanszírozását. De ugyanakkor szembe kell nézni az adózás és az egész fiskális politika fő ellentmondásával.

Az állam adópolitikája nemcsak a költségvetés bevételeinek biztosításához kapcsolódik, hanem a folyamatban lévő strukturális és beruházási politikához is. Az adók, adókulcsok szabályozása, adókedvezményekÍgy az állam képes ösztönözni bizonyos iparágak fejlődését, befolyásolni a fogyasztás szerkezetét, ösztönözni a gazdaság fejlesztésébe történő beruházásokat.

Az állam adórendszere alatt a területén megállapított adók, illetékek és illetékek összességét értjük, amelyeket egy központosított országos pénzügyi forrás létrehozása érdekében szednek ki, valamint ezek elveinek, módszereinek, formáinak és módszereinek összességét. Gyűjtemény.

Az állam adórendszerét az elosztási viszonyok alaptörvényeinek, a gazdasági fejlődés folyamatára gyakorolt ​​hatásának ismerete alapján kell felépíteni. Az adózás a gazdasági mintákat megértve meghatározza az adórendszer működésének szervezeti és jogi alapelveit, sajátos módszereket alakít ki az egyes adófizetések kiszámítására.

1.2 A monetáris és fiskális politika változásainak hatása az áru- és pénzpiacok kölcsönhatására

A fizetési mérleg szabályozásának problémája nem vizsgálható a hazai makrogazdasági problémáktól elszigetelten. A nyitott gazdaságban fontos probléma a belső és külső egyensúly megteremtése. A belső egyensúly azt jelenti, hogy minden árupiacon egyensúlyt kell elérni a kínálat és a kereslet között, miközben biztosítja a teljes foglalkoztatást és az infláció hiányát. A külső egyensúly a zéró fizetési mérleg fenntartásával jár egy bizonyos árfolyamrendszerben.

Fontos probléma az egyensúly egyidejű elérése az áruk, a pénz és a külgazdasági tranzakciók piacán. Rugalmas árfolyam mellett automatikusan létrejön a fizetési mérleg külgazdasági tranzakciókat tükröző egyensúlya. Fix vagy lebegő árfolyam esetén az egyensúly a gazdaság állami szabályozásának eredménye.

Az egyensúly azt jelenti, hogy a folyó fizetési mérleg egyenlege megegyezik a tőkemérleg egyenlegével:

(X-M) + (AX-AM) = 0,

ahol X az áruexport, M az áruimport, AX a tőkeexport, AM a tőkeimport

Ezt az egyenlőséget átalakítva a következőket kapjuk:

M - X \u003d AX - AM.

Ceteris paribus, az áruexportot az árfolyam, az áruimportot - az árfolyam és a bruttó jövedelem mértéke, a tőkeexportot és -importot - a kamatláb határozza meg. Ez lehetővé teszi a külgazdasági tranzakciók egyensúlyának funkcionális függésének bemutatását:

M(E,Y) – X(E) = AX(r) – AM(r)

Feltéve, hogy az árfolyam nem változik, levezethetünk egy olyan fizetési mérleg görbét, amely tükrözi a külgazdasági tranzakciók egyensúlyát, és tükrözi a kamatláb és a kibocsátás olyan kombinációit, amelyek fizetési mérleg egyensúlyt biztosítanak. (1.1. ábra) .

1.1. ábra Fizetési mérleg egyensúlyi görbe

Ha figyelembe vesszük a nemzeti valuta árfolyamának változását, akkor megállapítható, hogy az árfolyam emelkedése a fizetési mérleg görbe eltolódását okozza, az árfolyam esése pedig lefelé.

A három piac egyidejű egyensúlyi kialakulásának helyzetét a három görbe metszéspontja tükrözi a diagramon (1.2. ábra).

1.2. ábra Egyensúly az áru-, pénz- és külgazdasági tranzakciók piacán

Ha a fizetési mérleg görbe az IS és LM görbe metszéspontja felett van, akkor ez nemzetgazdasági egyensúlyt jelent az áru- és pénzpiacon, de a külgazdasági tranzakciókban fizetési mérleg hiány van (1.3. ábra). .

1.3. ábra Egyensúly kialakulása a hazai és a külföldi piacon

Ha egy ország rugalmas árfolyam-politikát szorgalmaz, akkor ebben az esetben a nemzeti valuta árfolyama esik, és a fizetési mérleg görbe (BP) lefelé tolódik el. A nemzeti valuta leértékelődése egyúttal a külkereskedelmi viszonyok változását idézi elő, serkenti az áruk és szolgáltatások exportját és csökkenti az importot. Ez a változás serkenti a nemzetgazdaság növekedését, ami a beruházás-megtakarítási (IS) görbe felfelé tolódásában is megmutatkozik. A termelés növekedése az alanyok jövedelmének növekedését és az aggregált kereslet növekedését jelenti, ami többletpénzt igényel, vagyis a pénzkereslet növekedését, kamatemelést provokálva. Ezek a változások mindaddig bekövetkeznek, amíg egyensúly nem alakul ki mindhárom nagyobb kibocsátással és magasabb kamattal rendelkező piacon (E pont).

Ha a kormány fix vagy lebegő árfolyamok politikáját folytatja, akkor ahhoz, hogy mindhárom piacon egyensúlyt érjen el, le kell értékelnie a nemzeti valutát, aminek következtében hasonló folyamatok következnek be.

Ha a fizetési mérleg görbe az IS és LM görbe metszéspontja alatt van, akkor a nemzetgazdaság külgazdasági működésében pozitív mérleggel rendelkezik. Ebben az esetben a nemzeti valuta iránti kereslet növekedése a nemzeti valuta növekedéséhez vezet. Ez hatással lesz a folyó fizetési mérleg egyenlegére és a tőkemérleg egyenlegére, és megjelenik a fizetési mérleg görbe felfelé mozgásában. Az árfolyam emelkedése rontja a külpiaci áruellátás feltételeit és növeli az import iránti keresletet, mivel azok olcsóbbakká válnak. Ennek eredményeként a nemzetgazdaság elkezdi csökkenteni a termelés mennyiségét. A jövedelem és az áruk iránti kereslet csökkenése a pénz iránti kereslet csökkenését okozza. Ennek eredményeképpen a pénzpiaci kamatláb csökken, és a pénzkínálat újra felosztódik a tranzakciókra küldött és spekulációra küldött pénzekre. Ezek a folyamatok mindhárom piacon egyensúlyba hoznak, kevesebb kibocsátással és alacsonyabb kamattal.

A fizetési mérleget a monetáris és fiskális politika befolyásolja. A fiskális politikának a kormányzati kiadások növelése és az adócsökkentések formájában két hatása van: az ország jövedelmi szintjére gyakorolt ​​hatáson és a kamatlábon keresztül. A végső hatás nagyban függ a tőkemobilitás mértékétől: nagy mobilitás mellett pozitív fizetési mérleghez vezethet. Hosszú távon azonban a külföldről felvett hitelek kamatot és törlesztést igényelnek, ami tőkekiáramlást okoz az országból. A monetáris politika az "olcsó pénz" politikája formájában rontja a fizetési mérleget, mivel tőkekiáramláshoz vezet az országból, és serkenti az áruimportot.

A csak a belső egyensúly elérését célzó gazdaságpolitika csak véletlenül vezet egyúttal külső egyensúlyhoz. Hasonló helyzet adódik a külső egyensúly külön szabályozása esetén is. Ezért különálló és nehezen megoldható feladatként jelenik meg a belső és külső egyensúly egyidejű elérése.

A gazdaság egyidejű elérése a belső egyensúly és a külső egyensúly R. Mundell modelljével írható le. Az állami kiadások szintje (G) mint a fiskális politika és a kamatszint (r), mint a monetáris politika eszköze, a gazdaságpolitika önálló eszközeként használatos. Tegyük fel, hogy a gazdaság kezdetben egyensúlyi ponton van (A pont az 1.4. ábrán).

A grafikon a makrogazdasági egyensúlyhiány négy területét mutatja. Az I. régiót az alulfoglalkoztatottság és a fizetési mérleg hiánya, a II. régiót az inflációs kereslet és a fizetési mérleg hiánya, a III. régiót az inflációs kereslet és a pozitív fizetési mérleg, a IV. régiót pedig az alulfoglalkoztatottság és a pozitív fizetési mérleg jellemzi.

A II. körzetben (B pont) a gazdaság inflációt és fizetési mérleg hiányt tapasztal. Az egyensúly helyreállításához a monetáris politika keretein belül szűkítő fiskális politikára és drága pénzpolitikára van szükség. Ugyanakkor a gazdaság belső és külső egyensúlya csak a szabályozó szervek (Pénzügyminisztérium és Jegybank) önálló fellépése esetén lehetséges.

1.4. ábra Egyensúly elérése a Mundell-modellben

R. Mundell felfedezte, hogy a fiskális és a monetáris politikának eltérő relatív hatásai vannak, és bebizonyította, hogy rögzített árfolyam mellett a monetáris politikának komparatív előnyei vannak a fizetési mérleg, a fiskálisnak pedig a belső egyensúly szabályozásában. A hazai kamatláb világértékétől való eltérésére reagáló nemzetközi tőkemozgás lehetővé teszi az országok számára, hogy az árfolyam megváltoztatása nélkül érjenek el általános egyensúlyt. Minél nagyobb a tőke mobilitása, annál kisebb a fizetési mérleg kiegyenlítéséhez szükséges kamatváltozás.

Tételezzük fel, hogy a kormány expanzív fiskális politikát folytat egy alacsony tőkemobilitású gazdaságban (1.5. ábra).

1.5. ábra Fiskális politika alacsony tőkemobilitással rendelkező gazdaságban rögzített árfolyam mellett

A kormányzati kiadások növekedése az IS görbe felfelé tolódását okozza. Az eltolódás mértéke függ a kormányzati kiadások nagyságától és a multiplikátor hatásától. Ennek eredményeként a termelés volumene az Y 2 szintre emelkedik, és ezzel egyidejűleg a kamatláb az r 2 szintre emelkedik a tranzakciók kifizetéséhez szükséges pénzkereslet növekedése miatt. A belső egyensúlyi pont A-ból B pontba kerül.

Nemzetközi tőkemobilitás hiányában a kormányzati kiadások növekedése csak az import növekedésén keresztül hat a külső egyensúlyra, a magasabb kamatlábak viszont külföldi tőkét vonzanak az országba, ami a tőkemérleg többletének növekedéséhez vezet. De a tőke alacsony mobilitása miatt a beáramlás jelentéktelen lesz, és a fizetési mérleg hiánya lesz (a belső egyensúlyt jellemző B pont az ÜT görbe alatt van).

A fizetési mérleg hiánya esetén a nemzeti valuta árfolyamának esése fenyeget, és mivel a kormány rögzített árfolyam politikáját folytatja, intézkedéseket kell tennie az árfolyam esésének megakadályozására. . Ez azt jelenti, hogy a Nemzeti Bank devizapiaci beavatkozásokat fog végrehajtani, ami az ország pénzkínálatának csökkenését okozza. Ezen akciók hatására a kamatláb emelkedni fog a pénzpiacon (az LM görbe balra tolódása). A kamatláb növekedése csökkenti a beruházásokat, ami a kibocsátás csökkenését okozza. A kiadáscsökkentéssel az import és a fizetési mérleg hiánya csökken. Ez a folyamat mindaddig folytatódik, amíg a hazai és a külföldi piacokon egyensúly nem alakul ki (C pont).

Tételezzük fel, hogy a kormány drága pénzpolitikát folytat rögzített árfolyam mellett, alacsony tőkemobilitással (1.6. ábra).

1.6. ábra Monetáris politika rögzített árfolyam mellett

Az ország jegybankja értékpapírokat ad el gazdálkodó szervezeteknek, ezzel csökkentve a pénz mennyiségét az országban. Az LM görbe felfelé tolódik el. Ennek eredményeként a kamatláb emelkedik, ami a beruházások és a kibocsátás csökkenését okozza. A kamatláb emelkedése a külföldi tőke beáramlását és az import csökkenését okozza. E folyamatok hatására nő a pozitív fizetési mérleg (a BP görbe a belső egyensúlyt jellemző B pont alatt van). Ezek a folyamatok a nemzeti valuta árfolyamának emelkedését idézik elő. Ám mivel az ország fix árfolyam-politikával rendelkezik, a jegybanknak devizaintervenciót kell végrehajtania a deviza vásárlása érdekében, ezáltal növelve a pénz mennyiségét az országban. Ez a kamatláb csökkenéséhez, a beruházások volumenének, a termelés volumenének növekedéséhez vezet, és egy idő után a gazdaság visszaáll az eredeti állapotába. Így a rögzített árfolyamú monetáris politika hatástalannak bizonyul, mivel az ország pénzkínálatának befolyásolására tett kísérletek a belső problémák megoldása érdekében az árfolyam támogatása érdekében ellentétes lépések megtételéhez vezetnek. Ebből a helyzetből a kiutat a sterilizálás vagy a nemzeti valuta árfolyamának megváltoztatása (leértékelés vagy átértékelés) jelenti.

Az állam gazdaságpolitikájának egyik iránya, amely lehetővé teszi a belső és külső egyensúly befolyásolását, a külkereskedelempolitika. Tegyük fel, hogy a gazdaság egyensúlyban van, belül és kívül is (1.7. ábra A pontja). A kormány a külkereskedelem helyzetének befolyásolásával az ország gazdasági növekedésének és foglalkoztatásának problémáját kívánja megoldani.

9. ábra Külkereskedelempolitika rögzített árfolyammal

Tételezzük fel, hogy ennek érdekében az importvámok emeléséről döntött. Ez az import csökkenéséhez és a nettó export növekedéséhez vezet. A vásárlók elkezdenek áttérni a belföldi áruk vásárlására az import helyett, és ez az aggregált kereslet növekedését okozza, ami az IS görbe jobbra tolódásában tükröződik, így a kibocsátás Y 2 -re emelkedik. Ezzel párhuzamosan a kamatláb is emelkedik, mivel nő a pénz iránti kereslet az áruk fizetéséhez, a befektetésekhez stb. Ezek a folyamatok a folyó fizetési mérlegben és a fizetési mérleg tőkemérlegében egy irányú változást okoznak, azaz pozitív egyenleg keletkezik (B pont a BP 1 görbe alatt). A többlet a nemzeti valuta iránti kereslet növekedését okozza, ami az árfolyam növekedését váltja ki. Ennek megelőzése érdekében a jegybanknak devizabeavatkozásokat kellene végrehajtania devizavásárlásra, ezzel növelve az országban lévő pénz mennyiségét és csökkentve a kamatlábat (az LM görbe jobbra tolódik). Ez tovább serkenti a termelés növekedését az országban. Mivel a termelés volumene befolyásolta a folyó fizetési mérleg állapotát, a kamatláb csökkenése pedig a tőkemérleg állapotát, a fizetési mérleg egyensúlyi állapotba kerül, és a gazdaság a C pontba kerül, ami jellemzi a a gazdaság belső és külső egyensúlya.

Lebegő árfolyamkörnyezetben a monetáris és fiskális politika egészen más eredményeket ér el, mint egy rögzített árfolyam mellett. A helyes döntés A szerepek elosztásának problémája ezzel ellentétes megnyilvánulást mutat: a fiskális politika a monetáris politikához képest egyre fontosabbá válik a kereskedelem, így a fizetési mérleg számára, és azt a külső egyensúly megteremtésére kell használni. A belső egyensúly a monetáris politika szabályozásának tárgyává válik. Ha rögzített árfolyam mellett a monetáris politikához az árfolyam fenntartásának igénye társult, akkor most megszabadult ettől a feladattól, és hatékonyabban használható fel a hazai problémák megoldására.

A gazdaság belső és külső egyensúlyban van, és a kormány úgy döntött, hogy fiskális politikával ösztönzi a gazdasági növekedést (1.8. ábra).

1.8. ábra Fiskális politika lebegő árfolyammal és alacsony tőkemobilitással

A kormány az aggregált kereslet élénkítése érdekében az adócsökkentésről döntött. Ezen kormányzati lépések eredményeként a vállalkozók növelni fogják a kibocsátást, hogy megfeleljenek a megnövekedett keresletnek (az IS görbe jobbra tolódik, az IS 2 pozícióba kerül). A kibocsátás növekedése a háztartások jövedelmének növekedését és az import iránti kereslet növekedését jelenti. Ez a fizetési mérlegben a folyó fizetési mérleg hiányát okozza. Lebegő árfolyam mellett ez a nemzeti valuta leértékelődését és az export növekedését jelenti, mivel a hazai áruk olcsóbbá válnak a külpiacon. Ennek eredményeként az ország nettó exportja növekszik, a termelés volumene pedig Y 3 szintre nő. Ezzel párhuzamosan az ország fizetési mérlege kiegyenlítõdik, a gazdaság egyensúlyban van (C pont).

Így a lebegő árfolyam és az alacsony tőkemobilitás mellett a kormány fiskális politikája a nemzeti valuta leértékelődése révén további gazdasági növekedést biztosít. Ugyanakkor a termelés volumene nagyobb mértékben nő, mint rögzített árfolyam mellett.

A lebegő árfolyamú monetáris politika alkalmazása hatékony a nemzetgazdaság fejlesztési problémájának megoldásában. Ha a kormány az olcsó pénz politikáját folytatja és növeli a pénzkínálatot, akkor ez kedvező feltételeket teremt a beruházások növekedéséhez, az aggregált kereslethez és a gazdaság növekedéséhez, ami az ábra B pontján lesz. 1.9.

1.9. ábra Monetáris politika lebegő árfolyam mellett

Mivel a pénzpiaci kamatláb csökken, ez tőkekiáramláshoz vezet az országból, ami növeli a fizetési mérleg tőkemérlegének hiányát. A gazdaságban tapasztalható jövedelemnövekedés az import növekedését okozza, ami kereskedelmi hiány kialakulásához és a fizetési mérleg negatív mérlegének növekedéséhez vezet. Lebegő kamatozás mellett ez a helyzet a nemzeti valuta leértékelődését idézi elő. A Központi Bank nem avatkozik bele ebbe a folyamatba. A leértékelődés olcsóbbá teszi a hazai exportot, drágítja az importot, tovább növeli az aggregált keresletet és bevételt. Az IS és BP görbék jobbra tolódnak el, amíg mind a három görbe metszi egymást a C pontban.

A lebegő árfolyamú külkereskedelmi politika alkalmazása helytelennek bizonyul, mivel a gazdaság idővel visszaáll eredeti állapotába (1.10. ábra).

Ennek az az oka, hogy a külkereskedelem ösztönzése a protekcionizmus politikájának erősítésével gazdasági növekedéshez vezet, és ez a B pontba kerül. A pozitív fizetési mérleg azonban a nemzeti valuta iránti kereslet növekedését és árfolyamának növekedését jelenti. mérték. Ennek eredményeként csökken az export, nő az import, a termékek olcsóbbá válásával, vagyis a gazdaság visszaáll az eredeti állapotába.

1.10. ábra Külkereskedelempolitika lebegő árfolyam mellett

Makrogazdasági politikát a változatlan országos árak, az alacsony tőkemobilitás mellett és rövid távon is mérlegeltünk. Ha a makrogazdasági politika eredményességét összegezzük, akkor a végeredményt az állam ösztönző politikájának eredményeit is tartalmazó, nagy tőkemobilitás mellett táblázatos formában tudjuk bemutatni (1.1. táblázat). A táblázatban a "++" jelentős növekedést jelent, a "+" - enyhe növekedést, "-" - csökkenést, "0" - nincs változás.

1.1. táblázat Az ösztönző politikák eredményei nyitott gazdaságban

Befolyás a	fiskális		Pénzügyi		Külkereskedelem
	Fix árfolyam	változó kamat	Fix árfolyam	változó kamat	Fix árfolyam	változó kamat
Alacsony tőkemobilitással
A termelés mennyisége	+	++	0	++	++	0
kamatláb	++	++	0	-	-	0
Árfolyam	0	-	0	-	0	+
devizatartalékok	-	0	-	0	+	0
Magas tőkemobilitással
A termelés mennyisége	++	+	0	++	++	0
kamatláb	+	+	0	-	-	0
Árfolyam	0	+	0	-	0	+
devizatartalékok	+	0	-	0	+	0

Az IS - LM modell lehetővé teszi az áru- és pénzpiacok közötti interakció folyamatának figyelembevételét az állam fiskális és monetáris politikájában bekövetkezett változások eredményeként.

A fiskális politika az állam gazdaságra gyakorolt ​​hatását jelenti a kormányzati kiadások és az adózás mértékének változásán keresztül.

Az állami kiadások növekedése a kamatok emelkedését okozza, ami a beruházások és a lakossági fogyasztás csökkenéséhez vezet.

Az állami kiadások növekedése miatti emelkedő kamatok fogyasztásra és beruházásokra gyakorolt ​​hatását a közgazdasági elméletben kiszorító hatásnak nevezik.

Az állam fiskális politikájának végeredménye a gazdaság állapotától függ. Az alulfoglalkoztatottságnál a kiszorító hatás a kibocsátás növekedésében és a stabil árszínvonal fenntartásában nyilvánul meg. A foglalkoztatás szintjének emelkedésével a kormányzati kiadások növekedése hozzájárul a termelés növekedéséhez, de az árak emelkedésére is hatással van. A teljes foglalkoztatottság állapotában az aktív fiskális politika csak az árszínvonal emelkedéséhez vezet, és kereslethúzó inflációt okoz.

2. A költségvetési politika hatása a Fehérorosz Köztársaság makrogazdasági fejlődésére

2.1 Költségvetési politika A Belarusz Köztársaság költségvetési rendszeréről és az állami költségvetésen kívüli alapokról szóló törvénye az „Alapfogalmak és fogalommeghatározások” részben a költségvetést „a pénzeszközök képzésének és felhasználásának fő pénzügyi terveként” mutatja be. biztosítják az állami szervek funkcióit, a Fehérorosz Köztársaság vagy az érintett közigazgatási területi egységek gazdasági és társadalmi fejlődését...” A Belarusz Köztársaság költségvetési és pénzügyi politikája összehangoltan valósul meg a monetáris, ár-, deviza-, ill. A Belarusz Köztársaság vámpolitikája A Belarusz Köztársaság költségvetési és pénzügyi kapcsolatok terén folytatott politikájának egységét a Belarusz Köztársaság alkotmánya határozza meg.

2009. január 1-jén hatályba lépett a Fehérorosz Köztársaság költségvetési kódexe. Kialakulását a költségvetési folyamat lebonyolításának alapjául szolgáló jogi normák teljes rendszerszintű szabályozásának szükségessége diktálta.

A Költségvetési Kódex jogi szabályozási köre meghatározza a köztársasági költségvetés, a helyi költségvetések és az állami költségvetésen kívüli alapok költségvetésének elkészítése, felülvizsgálata, jóváhagyása és végrehajtása során felmerülő kapcsolatokat. A Kódex ezen a területen – jelentősen kibővített, aktualizált formában – tartalmazza a korábban hatályos törvények normáit, valamint olyan új rendelkezéseket vezettek be, amelyek a gazdaság aktuális problémáinak megoldásához szükségesek. A kódex tartalmazza a helyi költségvetések elkészítésének, mérlegelésének, jóváhagyásának és végrehajtásának főbb rendelkezéseit szabályozó normákat, amelyek lehetővé teszik a költségvetés közötti kapcsolatok rendszerének fejlesztését, a helyi önkormányzatok felelősségének és érdekeltségének növelését a költségvetési források hatékony felhasználásában.

A Fehérorosz Köztársaság költségvetési rendszere önálló részként tartalmazza a köztársasági és a helyi költségvetést.

Az államháztartás működése speciális gazdasági formák – bevételek és kiadások – révén valósul meg, kifejezve az állam kezében összpontosuló társadalmi termék érték-újraelosztásának egymást követő szakaszait. A költségvetési bevételek és kiadások objektíven meghatározott kategóriák, amelyek mindegyike közérdekű; a bevételek az állam tevékenységének pénzügyi alapját, a kiadások a nemzeti szükségletek kielégítését szolgálják.

Költségvetési bevételek - az állam központosított pénzügyi forrásainak része, amelyek feladatai ellátásához szükségesek. Kifejezik azokat a gazdasági kapcsolatokat, amelyek a társadalmi termék és a nemzeti jövedelem értékének elosztása során az állam és a vállalkozások, szervezetek és állampolgárok között keletkeznek.

Az államháztartási kiadások olyan gazdasági kapcsolatok, amelyek az állami pénzalap elosztásával, ágazati, cél- és területi célú felhasználásával összefüggésben keletkeznek.

Tekintsük az állami költségvetés 2010. január-szeptemberi teljesítményét

2.1. ábra - Az összevont költségvetés bevételeinek dinamikája

2010. január 1-jén a Fehérorosz Köztársaság Munkaügyi és Szociális Védelmi Minisztériumának Népességvédelmi Alapot kivonták a köztársasági költségvetésből. A 2010. évi mutatóit a Fehérorosz Köztársaság 2009. december 29-i, 70-Z számú, „A Munkaügyi és Szociális Védelmi Minisztérium lakosságának szociális védelmét szolgáló állami költségvetésen kívüli alap költségvetéséről szóló törvény” hagyta jóvá. a Fehérorosz Köztársaság 2010-re". Az adatok összehasonlíthatósága érdekében a 2009. évi köztársasági és összevont költségvetés mutatói is szerepelnek a társadalombiztosítási alap nélkül.

2010. január-szeptemberben a konszolidált költségvetés bevételei 34600 milliárdot tettek ki. rubel, ami 5,1%-kal több, mint 2009. január-szeptemberben (reálértéken, fogyasztói árindextől megtisztítva, 1,8%-kal kevesebb), 1. Az összevont költségvetési bevételek GDP-hez viszonyított aránya a 2009. január-szeptemberi 32,9%-ról 2010. január-szeptemberre 29,7%-ra csökkent.

A fő bevételi források az általános forgalmi adó, a külgazdasági tevékenységből származó bevételek, a jövedelemadó és a jövedéki adók, amelyekből származó bevételek növekedtek 2009. január-szeptemberhez képest. A legjelentősebb növekedés az általános forgalmi adóból származott - 19,5%-kal, a jövedelemadóból - 15,8%-kal, a jövedéki adóból - 13,8%-kal reálértéken.

Az áfa, jövedelemadó, jövedéki adó, külgazdasági tevékenységből származó adóbevételek aránya a konszolidált költségvetési bevételekből 64,8%-ot tett ki. Ugyanakkor az összes költségvetési bevétel 32,4%-át az általános forgalmi adó, 11,3%-át - a külgazdasági tevékenységből származó adóbevételek adják, táblázat. 2.1.

2.1 táblázat - A konszolidált költségvetés bevételi szerkezetének dinamikája 2009. január-szeptember 2010, %

2010. október 1-jén a költségvetés és az állami célú költségvetési források befizetési hátraléka 44,2 milliárd rubelt tett ki, és reálértéken 29,6%-kal csökkent az év elejéhez képest, 40,6%-kal 2009 azonos időszakához képest. . Az összevont költségvetés gördülő éves bevételéhez viszonyított hátralékok aránya a 2009. október 1-jei 0,15%-ról 2010. október 1-re 0,09%-ra csökkent.

A konszolidált költségvetés 2010. január-szeptemberi kiadásait 37,2 billió értékben finanszírozták. rubel. 2009. január-szeptemberhez képest a kiadások reálértéken 0,9%-kal növekedtek.

Az összevont költségvetés funkcionális besorolása szerinti kiadásai a „Nemzetgazdaság” kivételével minden ágazatban növekedtek. A legjelentősebb (reálértéken) kiadások a „Szociálpolitika” – 18,9%-kal, az „Állami kormányzati kiadások” – 12,7%-kal (beleértve az Állami Beruházási Program kiadásait 19,2%-kal), az „Egészségügy” rovatokban nőttek. 10%. A „Nemzetgazdaság” szekció finanszírozása 22,2%-kal csökkent.

A „Szociálpolitika” rész kiadásainak növekedése nagyrészt a polgárok lakhatási ellátásához nyújtott segítség növekedésének köszönhető. A tárgyév kilenc hónapjában reálértéken 1,4-szer több forrás jutott erre a célra, mint 2009 azonos időszakában. 2010. január-szeptemberben 1,5 százalékponttal nőtt 2009. január-szeptemberhez képest a „Szociálpolitika” fejezetben a kiadások egészének aránya az összevont költségvetés kiadási szerkezetében. 2.2.

2.2. ábra - Konszolidált költségvetés kiadási szerkezete

A 2010. január-szeptemberi összevont költségvetés közgazdasági besorolású kiadásaiban a folyó kiadások domináltak - az összes kiadás 74%-a, beleértve a közszférában dolgozók és alkalmazottak bérére és bérére, valamint az ezekkel kapcsolatos költségekre fordított kiadásokat is - 26,9%. , támogatások és folyó transzferek - 27,1%, államadósság-szolgálat - 2,2%. A beruházások aránya 23,5% volt. A tárgyi eszközbe történő beruházások finanszírozása az összes költségvetési kiadás 15,1%-át tette ki.

Az összevont költségvetési források részesedése a tárgyi eszköz beruházások finanszírozásából tárgyév január-szeptember hónapban 18,7%-ot tett ki. A lakásépítést gyorsabb ütemben finanszírozták. A lakások költségvetési forrás terhére történő üzembe helyezése 2010 első kilenc hónapjában 13,2%-kal nőtt 2009 azonos időszakához képest, és 196,7 ezer négyzetmétert tett ki. négyzetméter, vagyis az üzembe helyezett lakások összterületének 3,9%-a.

2010. január-szeptemberben az összevont költségvetést 2500 milliárdos hiánnyal hajtották végre. rubel, vagyis a GDP 2,2%-a (2009. január-szeptemberben a hiány 1,5 billió rubel, a GDP 1,5%-a volt).

Az összevont költségvetés tárgyévi január-szeptemberi kiadásai a köztársasági költségvetés kiadásainak 46,3%-át, a helyi költségvetés kiadásainak 53,7%-át tették ki. A köztársasági költségvetés bevételeinek részaránya az összevont költségvetési bevételekből 61,8%-ot tett ki.

A köztársasági költségvetés bevételei 21400 milliárdot tettek ki. rub., azaz 93,8% (reálértéken) a 2009. január-szeptemberi szintre. A köztársasági költségvetés kiadásait 23,5 billió összegben finanszírozták. rubel, ami 1,9%-kal több, mint 2009. január-szeptemberben.

A köztársasági költségvetés összes bevételének több mint egyharmadát (37,3%) az általános forgalmi adóból származó bevétel adja. 2009. január-szeptemberhez képest volumene reálértéken 24,2%-kal nőtt. A jövedelemadó 2010. január-szeptemberben 16,6%-kal nőtt, és a köztársasági költségvetés összes bevételének 11,3%-át tette ki. A jövedéki bevételek 19%-kal nőttek. Ennek a bevételi forrásnak a részesedése a köztársasági költségvetésből 14,9% volt.

2010. január-szeptemberben a köztársasági költségvetésből történő kiadások finanszírozása a funkcionális besorolás szinte minden szakaszában a 2009. január-szeptemberi szint felett történt. A legjelentősebb növekedés a „Nemzeti tevékenység”, „Szociálpolitika”, „Egészségügy” rovatokban volt megfigyelhető. A „Nemzetgazdaság” fejezet kiadásainak finanszírozása 29,9%-kal csökkent tavaly január-szeptemberhez képest.

2010. január-szeptemberben a köztársasági költségvetés kiadásai 2100 milliárddal meghaladták a bevételeket. rubel, vagyis a GDP 1,8%-a.

A költségvetési, pénzügyi és adópolitika 2011-ben a magas gazdasági növekedés ösztönzésére és az állampolgárok jólétének javítására, a költségvetés stabilitásának, fenntarthatóságának és egyensúlyának megőrzésére, minden szinten, az állam szociális kötelezettségeinek feltétlen teljesítésének biztosítására irányul. a társadalomnak.

2.2 Adópolitika

A Fehérorosz Köztársaság adójogszabályai a következőket tartalmazzák:

Az állam adótörvénykönyve és az annak megfelelően elfogadott, adózási kérdéseket szabályozó törvények;

A Fehérorosz Köztársaság elnökének adózási kérdéseket tartalmazó rendeletei, rendeletei és rendeletei;

A Fehérorosz Köztársaság kormányának adózási kérdéseket szabályozó rendeletei, amelyeket az adótörvény, az adótörvények és a Belarusz Köztársaság elnökének törvényei alapján és azok értelmében fogadtak el;

A köztársasági kormányszervek, önkormányzati és önkormányzati szervek adózási kérdéseket szabályozó és az Adótörvénykönyvben meghatározott esetekben és keretek között kiadott normatív jogi aktusai, valamint az ennek megfelelően elfogadott, adózási kérdéseket szabályozó törvények, az adózási kérdéseket szabályozó törvények. A Fehérorosz Köztársaság elnöke és a Fehérorosz Köztársaság kormányának rendeletei.

Az adótörvénykönyv a fő dokumentum, amely komplexen szabályozza az állam adóügyi kapcsolatainak összes területét. A Képviselőház fogadta el, és a Fehérorosz Köztársaság Nemzetgyűlésének Tanácsa hagyta jóvá 2002 decemberében. Az adótörvény ésszerűsíti az adózás területén hatályban lévő összes jogszabályt. Létrehozza a Fehérorosz Köztársaság költségvetését terhelő adók, illetékek, illetékek rendszerét, az adózás alapelveit, szabályozza az adófizetés megállapítása, bevezetése, megváltoztatása, megszüntetése, valamint az adókötelezettség teljesítése során keletkező hatalmi viszonyokat. , az adóellenőrzést gyakorló, az adóhatósági jogorvoslati szervek fellebbezése, valamint meghatározza a kifizetők, az adóhatóságok és az adójogszabályok által szabályozott kapcsolatok egyéb résztvevőinek jogait és kötelezettségeit.

2010. január 1-jén hatályba lépett az Adótörvénykönyv Különös Része. Így a fehérorosz adórendszer 30 szokásos fizetést tartalmaz. Ugyanakkor egy átlagos adózó csak ötöt fizet belőlük: áfát, jövedelemadót, ingatlanadót, telek- és környezetvédelmi adót.

A fehéroroszországi adótörvény külön része meghatározza a köztársasági és helyi adók, illetékek, valamint a különleges adózási szabályok alkalmazásának eljárását. Minden egyes adófizetésnél meghatározásra kerül a kifizetők összetétele, az adózás tárgya, az adóalap, a mértékek, a kedvezmények listája, valamint az adószámítás rendje, befizetésük és a nyilatkozattételi határidők.

Az adótörvény külön részének elfogadása hozzájárul az üzleti feltételek liberalizációjához, az adójogszabályok javításához és az adórendszer egyszerűsítéséhez Fehéroroszországban. Az adórendszer egyszerűsítése és csökkentése adó teher a Fehérorosz Köztársaság adópolitikájának jelenlegi fő irányai. A közelmúltban egy nagyszabású ilyen irányú intézkedéscsomagot hajtottak végre.

A Fehérorosz Köztársaságban az adók általános kezelését a legmagasabb állami testületek - a parlament, az elnöki hivatal és a kormány - bízzák meg. Meghatározzák az adózás alapelveit, kialakítják az adópolitikát. Az Országgyűlés, mint törvényhozó testület az Alkotmánnyal összhangban foglalkozik az adókról, illetékekről és a kötelező befizetésekről szóló törvényekkel. Az adók és illetékek ország területén történő bevezetéséről vagy eltörléséről, azok fizetése alóli mentességről szóló valamennyi jogszabálytervezetet kormányvélemény esetén a parlament elé terjesztik.

A Fehérorosz Köztársaságban az adózási folyamat operatív irányításával a Pénzügyminisztérium és helyi hatóságai, az Adó- és Vámügyi Minisztérium és annak területi ellenőrzései, valamint a bizottság. állami ellenőrzés, az Állami Vámbizottság, amelyek a hatályos jogszabályokkal összhangban saját hatáskörükben járnak el. A vállalkozásoknál, intézményeknél, szervezeteknél, valamint minisztériumoknál és főosztályoknál az adóigazgatást a pénzügyi osztályok és a számviteli szolgálatok végzik. Az állam az operatív irányító szervek segítségével intézi az adózást a gazdaság valamennyi strukturális ágazatában.

A Fehérorosz Köztársaság területén az adók, illetékek (illetékek) két csoportja jön létre és működik - köztársasági és helyi. Az adók ilyen szerkezete lehetővé teszi, hogy a Fehérorosz Köztársaságban egy kétszintű adórendszer létrehozásáról beszéljünk, amely megfelel az állam költségvetési szerkezetének.

2010-ben a gazdaság adóterhe (a Munkaügyi és Szociális Védelmi Minisztérium Szociális Védelmi Alapjába befizetett befizetések nélkül) a GDP 27,5 százalékát tette ki, és 2,6 százalékponttal csökkent 2009-hez képest.

költségvetési adópolitika makrogazdasági fehéroroszország

2.3. táblázat A Belarusz Köztársaság gazdaságát sújtó adóterhek nagysága és szerkezete a 2009-2010.

Az adóteher szintjének csökkenése számos adófizetés eltörlésével, az adókulcsok mérséklésével, az adózás tárgyainak csökkenésével és egyes jogalanyok adófizetők közül való kizárásával jár, ami alacsonyabb növekedést eredményezett. a költségvetés adóbevételeinek aránya (98,6 százalékos növekedési ütem) a GDP növekedéséhez viszonyítva (növekedési ütem - 107,6 százalék).

Így 2010-ben a Köztársasági Mezőgazdasági Termék-, Élelmiszer- és Agrártudományi Támogató Alapba, a gépjármű-vásárlási adó és a forgalmi adó beszedése, valamint a gépjárművek parkolásáért (parkolási) igénybevevőktől történő beszedés. törölték. Szennyezőanyagok kibocsátása a légköri levegő a mobil források, a természeti erőforrások kitermelési illetékével - az alkoholos és alkoholmentes italok előállításához technológiai szükségletekre felhasznált víz - adó alanyai közül nem tartoznak a környezetvédelmi adót fizetők közé azok a gazdálkodó szervezetek, amelyek éves termelési mennyisége A lakosság életéből származó hulladékhoz hasonlóan a nem veszélyes termelési hulladék mennyisége 50 tonna vagy annál kevesebb.

Ennek eredményeként a GDP-ből való részesedés közvetett adókés díjak 2009-hez képest 0,2 százalékponttal, vegyes - 0,5 százalékponttal, egyéb adók, illetékek, illetékek - 2,1 százalékponttal csökkentek.

A közvetlen adók és illetékek GDP-hez viszonyított aránya ugyanakkor 0,2 százalékponttal nőtt, ami a kifizetők pénzügyi helyzetének 2010-es javulásával függ össze.

A bevétel növekedése ellenére közvetett adók és díjak 6,1 százalékkal a GDP-ben való részesedésük csökkent és 13,6 százalékot tett ki.

A közvetett adók és illetékek összességében több mint 73 százalékot tesz ki az általános forgalmi adó. A közvetett adók és illetékek szerkezetét a 2.2. ábra mutatja.

Az áfabevételek növekedési üteme 121,9 százalékot tett ki, a GDP-hez viszonyított aránya 8,8-ról 10 százalékra nőtt. A pozitív dinamikát nagyrészt a termékértékesítés volumenének növekedése, valamint az áruimport növekedése biztosította. Emellett 2010-ben az adó mértéke 18-ról 20 százalékra emelkedett.

A közvetett adók teljes volumenének csaknem 20 százaléka jövedéki adó. Bevételeik 8,5 százalékkal nőttek, miközben a GDP-hez viszonyított arányuk a 2009-es szinten maradt - 2,7 százalék. A jövedéki bevételek növekedésének fő oka az alkoholos italok és dohánytermékek jövedéki adójának átlagosan 10 százalékos emelése volt. Emellett 2010-ben a dohánytermékek belföldi piacán 22 százalékkal, a benziné 6,9 százalékkal, az alkoholos italoké 5,9 százalékkal nőtt az értékesítés volumene.

Az egyszerűsített adózási rendszer szerinti adót 34,2 százalékkal többen fizették be, mint 2009-ben, ami az adózási rend hatályának bővülésének köszönhető. Így közel harmadával nőtt az egyszerűsített adózási rendszert igénybe vevők száma. Ennek eredményeként ennek az adónak a GDP-hez viszonyított aránya 0,3-ról 0,4 százalékra nőtt.

Pozitív dinamika alakult ki a külföldi államok gépjárműveinek a Fehérorosz Köztársaság közútjain történő áthaladásának díjában is - a növekedés üteme 122,2 százalék volt, a díj GDP-hez viszonyított aránya 0,1-ről 0,2 százalékra nőtt. E kifizetések egyik növekedési tényezője az volt, hogy 2010-ben megnövekedett a Fehérorosz Köztársaság területére belépő, valamint hazánk területén tranzitban áthaladó külföldi államok gépjárművei. Például a Közlekedési és Hírközlési Minisztérium által kiadott engedélyek száma bizonyos külföldi államok gépjárműveinek a Fehérorosz Köztársaság közútjain Ukrajna számára 3,9-szeresére, Montenegró 1,6-szorosára, Bulgária és Szlovénia számára kiadott engedélyek száma. 1,5-szeresére, Észtország és Lettország - több mint 27 százalék, Litvánia - 13 százalék.

Ami a szolgáltatási adót illeti, ezzel szemben 92,9 százalékos volt a növekedés, a GDP-hez viszonyított aránya nem változott 2009-hez képest - 0,1 százalék. A negatív dinamika az adókulcs 10-ről 5 százalékra történő csökkentésére vonatkozó jogszabályi változásokhoz kapcsolódik - ha 2009 januárjában 10 százalékos mértékű szolgáltatási adót fizettek, akkor 2010 januárjában - 2009-ben 10 százalékos mértékű adót fizettek. 5 százalék.

Az egyéb közvetett adók és illetékek esetében, amelyek magukban foglalják az üdülőhelyi adót és a mezőgazdasági termelők egységes adóját is, a bevételek 15,2 százalékkal nőttek, GDP-arányos arányuk a 2009. évi szinten maradt - 0,3 százalék.

Fajsúly közvetlen adók és illetékek GDP-ben 8,2 százalék, a bevételek növekedési üteme - 110,4 százalék volt. A közvetlen adók és illetékek szerkezetét a 2.3. ábra mutatja.

2.3 ábra A közvetlen adók és illetékek szerkezete

A közvetlen adók és illetékek körében a legnagyobb részt - közel 44 százalékot - a nyereség- és jövedelemadók teszik ki. Bevételeik 9,8 százalékkal, GDP-arányos arányuk 3,5-ről 3,6 százalékra nőtt. Mint fentebb megjegyeztük, ez a dinamika az üzleti egységek pénzügyi eredményeinek javulásának köszönhető.

Hasonlóan jelentős bevételi forrás a személyi jövedelemadó, amely a teljes közvetlen adócsoport több mint 40 százalékát teszi ki. A bevételek növekedési üteme 113,4 százalékot tett ki, a GDP aránya 3,1 százalékról 3,3 százalékra emelkedett. A jövedelemadó-befizetések növekedése elsősorban az alap 12,7 százalékos növekedésének volt köszönhető bérek mint egész a köztársaságban.

A közvetlen adók és illetékek közel 9 százalékát az ingatlanadó-befizetések biztosítják. A bevételek növekedési üteme 105,7 százalékot tett ki, GDP-arányos arányuk 2009-hez képest nem változott - 0,7 százalék.

Megjegyzendő, hogy 2010 óta a nyereségből származó céldíjakat (közlekedési díjak, a város infrastruktúrájának fenntartási és fejlesztési díjak) törölték, és ezzel egyidejűleg bevezették a területfejlesztési díjat is, amely szintén adóköteles. a vállalkozás rendelkezésére álló nyereség 3 százaléka. A beszedés aránya a GDP-ben 0,3 százalék volt.

A közvetlen adók és illetékek csoportja közül csak a bevételek negatív dinamikája alakult ki egységes adó egyéni vállalkozóktól és egyéb magánszemélyektől - 4,5 százalékos csökkenés. Ez annak köszönhető, hogy az egyedülálló adózók száma 6,6 százalékkal csökkent, ezen belül az egyéni vállalkozók - 3,7, a magánszemélyek - 16,8 százalékkal. Az adó részaránya ugyanakkor a 2009-es szinten maradt - 0,2 százalék a GDP-ben.

Az egyéb közvetlen adók és illetékek – amelyek magukban foglalják a szerencsejáték iparűzési adót, a kültéri reklámozási díjat, a kutyatartási adót és az egyszeri forgalmi adót – tekintetében 105,6 százalékos volt a növekedés, a GDP-hez viszonyított aránya 2009-hez képest nem változott – 0,1 százalék.

Vonatkozó vegyes adók, illetékek, levonások, akkor olyan kifizetéseket tartalmaznak, amelyekben mind a közvetett, mind a közvetlen adók jelei vannak. A közvetett adókkal analóg módon ezek az adók a költség elemeként vesznek részt az árképzési folyamatban, és ennek megfelelően az áruk, munkák és szolgáltatások fogyasztói fizetik őket. Közvetlen adózásra utaló jelek is vannak, hiszen van egy bizonyos adózási tárgy, amely nem kapcsolódik közvetlenül a gazdasági tevékenység volumenéhez és pénzügyi eredményeihez.

A vegyes adók aránya a GDP-ben 1,8 százalék, a növekedés üteme 88,6 százalék volt, szerkezetüket a 2.4. ábra mutatja.

2.4. ábra Vegyes adók, illetékek, levonások szerkezete

A vegyes adók összességében közel 57 százalékot tesznek ki az innovációs alapok befizetései, amelyek növekedési üteme 89,2 százalékot tett ki, GDP-arányos arányuk 1,3-ról 1 százalékra csökkent. A kifizetések csökkenése az Energiaügyi Minisztérium és a Belneftekhim konszern egyéni kifizetőinek levonási normáinak csökkenéséből, valamint a Kereskedelmi Minisztérium innovációs alapját alkotó szervezetek számának csökkenéséből adódik. Fehéroroszország.

A telekadó növekedési üteme 99,2 százalékot tett ki, GDP-hez viszonyított aránya a 2009-es szinten maradt - 0,4 százalék. A kifizetések mérséklésének fő oka az volt, hogy 2010-től új – a föld kataszteri értékén alapuló – földadó számítási módszert alkalmazzák.

A környezetvédelmi kifizetéseken (a természeti erőforrások kitermelési (kivonási) adóját is figyelembe véve) a bevételek 25,7 százalékkal csökkentek, a GDP-arányos rész 0,5-ről 0,3 százalékra csökkent. Mint fentebb jeleztük, a bevételek csökkenését a jogszabályi változások befolyásolták. Emellett az egyéni fizetők csökkentették a helyhez kötött forrásokból származó szennyezőanyag-kibocsátást a levegőbe, többek között a technológiai berendezések korszerűsítésével és a környezetbarátabbra való átállással. tiszta fajüzemanyag, csökkentette a hulladék mennyiségét a lerakóhelyeken.

Az egyéb vegyes elvonások és díjak növekedési üteme, amely tartalmazza a megelőző (megelőző) intézkedési alapok levonásait, a távközlési szolgáltatásból származó bevételből származó levonásokat, a szolgáltatóktól származó díjat, 102,3 százalékot tett ki, a fajsúly ​​2009-hez képest nem változott. és a GDP 0,1 százalékán alakult ki.

Esedékes egyéb adóbevételek, díjak, illetékek a GDP 3,9 százalékát alkották, bevételeik 30,7 százalékkal csökkentek. Ennek a csoportnak a felépítését a 2.5. ábra mutatja

2.5. ábra Egyéb adóbevételek, díjak, illetékek szerkezete

Az egyéb kifizetések szerkezetének túlnyomó részét - közel 92 százalékát - a külgazdasági tevékenységből származó adóbevételek (import- és exportvámok) adják. Bevételeik 34,2 százalékkal, GDP-arányos arányuk 5,8-ról 3,5 százalékra csökkent. A negatív dinamika a kőolajellátás feltételeinek 2010-ben bekövetkezett változásával, valamint a Fehérorosz Köztársaság területéről az eurázsiai tagországokon kívüli árukra vonatkozó "nulla" kulcs megállapításával függ össze. Gazdasági Közösség, amelyet más országokból szállított szénhidrogén nyersanyagokból állítanak elő.

Ami a korábbi évek eltörölt adóit és illetékeit illeti, azok GDP-hez viszonyított aránya 0,01-ről 0,1 százalékra nőtt. Ez a dinamika összefügg azzal, hogy 2010-ben több mint 15-szörösére nőtt a törölt fizetések mennyisége.

Összegzésként meg kell jegyezni, hogy az elmúlt öt évben a Fehérorosz Köztársaságban következetes munka folyt az adójogszabályok javítása és az ország gazdaságára nehezedő adóterhek csökkentése érdekében. Ebben az időszakban 26 nem hatékony adót és illetéket töröltek el, köztük a bevételeket terhelő "forgalmi" adókat, amelyek hátráltatták a termelés fejlődését és az export növekedését. Ennek eredményeként 2010-ben az adóterhelés 6,5 százalékponttal csökkent 2006-hoz képest.

Az adórendszer további egyszerűsítése és a gazdaság adóterheinek csökkentése érdekében 2011-től a területfejlesztési adó, a szolgáltatási adó és a környezetvédelmi adó részeként három befizetés (az olaj és olajtermékek feldolgozása után; olajnak és olajtermékeknek a köztársaság területén fő olajvezetékeken és átmenő olajtermékvezetékeken történő szállítására; 50 vagy több százalékban illékony szerves vegyületet tartalmazó áruk előállítására és (vagy) behozatalára. Így, be jelen év az adóteher várhatóan a GDP 27,1 százalékára csökken.

3. A Fehérorosz Köztársaság fiskális politikájának javítása

A költségvetési egyensúlyhiány negatív következményeinek kiküszöbölése érdekében a Belarusz Köztársaságban állami programot kell kidolgozni a költségvetési hiány csökkentésére. Ennek szerves részét kell képeznie a Fehérorosz Köztársaság állami költségvetésének az átalakuló gazdaság összefüggésében történő fejlesztésére vonatkozó átfogó koncepciónak.

A költségvetési hiány csökkentésének koncepciójának a következő rendelkezésen kell alapulnia: a gazdaság fejlődésének dinamizmusának biztosítása, hatékonyságának növelése nélkül nem lehet elérni az állam pénzügyi stabilitását, az államháztartás javulását. milyen progresszív intézkedéseket alkalmaznak.

A piaci kapcsolatok fejlesztése, az állami költségvetés szerepének erősítése az átalakuló gazdaság körülményei között a Fehérorosz Köztársaságban megköveteli a költségvetési folyamat reformját a modern költségvetési politika feladataival összhangban. Ez magában foglalja a költségvetési folyamat minden szakaszában intézkedéscsomagot a fejlesztési és reform általános koncepciójának keretein belül: fejlettebb tervezési és előrejelzési módszerek alkalmazása, amelyek többváltozós számításokat biztosítanak közgazdasági és matematikai módszereken és modellezésen, a választás a legjobb lehetőség; a költségvetési kiadások tervezésének alapjául szolgáló makrogazdasági mutatók érvényességének növelése; költségvetési bevételek átalakítása; a célzott költségvetési források fokozatos felszámolása (a szociális alapok kivételével), integrált költségvetési struktúra kialakítása.

Tekintsük a 2011-es állami költségvetés jellemzőit.

A fehérorosz költségvetés szociális kiadásai 2011-ben 40%-kal nőnek 2010-hez képest. "Példátlan mértékű kiadásnövekedés ez" - mondta Makszim Jermolovics, a Pénzügyminisztérium költségvetés-politikai főosztályának vezetője. Nőnek a szociális kifizetések, a nyugdíjak, az ösztöndíjak, a célzott szociális segélyek. Ez összefügg a lakás- és kommunális szolgáltatások, a közlekedés támogatásával, a lakásállomány javításának finanszírozásával is.

A 2011. évi költségvetésben a közszféra béreinek jelentős hányada szerepel. Ebben az évben jelentős döntések születtek ennek növelésére. A közszférában dolgozók bizonyos kategóriáinál – tanároknál, orvosoknál – már korábban is emelkedtek a fizetések.

A fehérorosz állami szektor éves átlagkeresete 2011-ben 35%-kal emelkedik 2010-hez képest.

Vegye figyelembe, hogy a 2011-es költségvetésnek 3 fő jellemzője van. Ennek alapja az adójogszabályok változása, az adóteher csökkentése, az adóigazgatás radikális egyszerűsítése. Növekszik a költségvetésben az úgynevezett szociális csomag, és megmarad a gazdaság aktív támogatása, ösztönözve annak innovatív fejlődését.

A fehérorosz pénzügyminisztérium hangsúlyozza a szociális szférára fordított kiadások példátlan növekedését, amelyet a 2011-es köztársasági költségvetésről szóló törvény ír elő.

A szociális kiadások - oktatás, egészségügy és szociálpolitika 40%-kal nőnek, annak ellenére, hogy a teljes költségvetés költségei 18%-kal nőnek. Példátlanul megnőtt a szociális kiadások – bérek, szociális juttatások, lakás- és kommunális szolgáltatások, közlekedés támogatása, lakásépítési támogatás, előirányzatok nagyjavítás lakhatás és célzott szociális segély.

A 2011. évi költségvetés jelentős támogatást biztosít a gazdaság reálszektorának is, különösen a mezőgazdasági állami programok finanszírozására, a hitelek kamattámogatására, valamint a költségvetési támogatással járó lízingkonstrukciók bővítésére kerül sor.

2011 óta a jövedelemadó-elosztási rendszer alapvetően a helyi költségvetések javára változott. Így 2011-ben 50%-ról 70%-ra emelkedik a helyi költségvetésekbe befolyó jövedelemadó részaránya. Ez ösztönzi az önkormányzati szerveket új iparágak létrehozására, beruházási és innovációs tevékenységek fejlesztésére.

Az államadósság-kezelés hatékonyságának javítása .

Útmutató a költségvetési politika 2011-2015 közötti végrehajtásához:

A szervezetek nyereségét és bérét terhelő adóterhek csökkentése;

A számítási eljárás egyszerűsítése és az alapadók és illetékek befizetésének negyedéves határidejére való áttérés, elektronikus adóbevallási rendszer kialakítása;

Az államháztartás-gazdálkodás hatékonyságának javítása;

A hitelfelvétel pénzügyi eszközeinek diverzifikálása és az állami hitelek felhasználásának hatékonyságának növelése;

Az önkormányzati és önkormányzati adósságkezelési rendszer fejlesztése.

2011-től jelentős újítások jelennek meg a fehérorosz adórendszerben. Az államfő október 15-én aláírta „A Fehérorosz Köztársaság adótörvényének módosításáról és kiegészítéséről” és „A Fehérorosz Köztársaság 2011. évi költségvetéséről” szóló törvényt.

3.2 táblázat - Az adójogszabályok változásai 2011-ben

Mutatók	2010	2011
Területfejlesztési díj		törlés
Szolgáltatási adó	5%	törlés
Környezetvédelmi adó: Az olaj mozgására és olajtermékek fő olajvezetékeken és átmenő olajtermékvezetékeken keresztül; Olaj és olajtermékek feldolgozásához olajfinomítással foglalkozó szervezetek; Áruk előállításához és (vagy) importjához,	fix összegekben tárgyi függőségek adózás	törlés
Jövedelemadó-bevallások benyújtása	havi ill negyedévenként	évi
ÁFA és jövedéki adó előleg fizetése	Akár havonta 6 alkalommal	törlés
25,2	24,6
Szervezetek felszabadított pénzeszközei (becslés), milliárd rubel	721,2

Az adójogszabályok egyszerűsítésének fő iránya 2011-re a költségvetésbe történő befizetések gyakoriságának megváltoztatása. Az adófizetőknek kevesebb adót kell fizetniük. Ennek érdekében a tervek szerint a negyedéves jövedelemadó fizetésre térnek át évente egyszeri adóbevallás benyújtásával. Ma az esetek 70% -ában ezeket a műveleteket havonta hajtják végre. Így Fehéroroszország átáll a jövedelemadó fizetésének és kezelésének világgyakorlatára. Egy ilyen rendszer bevezetésével a vállalkozások mentesülnek a nyereség folyó adóelszámolásának szükségessége alól.

2011-ben egyszerre két helyi adó is megszűnik: a szolgáltatási és a területfejlesztési adó. Ez utóbbi a kifizetők igen széles körét érintette, és csökkentette a gazdálkodók rendelkezésére álló nyereséget. Szintén 2011-ben megszűnik a környezetvédelmi adó.

Következtetés

Így a szakdolgozat megírása eredményeként a következő következtetések vonhatók le.

A fiskális politika, más néven pénzügyi és fiskális politika, hatását kiterjeszti az államkincstár (fiscus) fő elemeire. Közvetlenül kapcsolódik az állami költségvetéshez, az adókhoz, az állami készpénzbevételekhez és kiadásokhoz.

A fiskális politika a pénzügyi politika olyan nagy típusait, formáit egyesíti, mint a költségvetési, adó-, bevétel- és kiadáspolitika.

A fiskális politika a gazdasági helyzet megváltoztatását célzó szabályozásának mechanizmusaitól függően diszkrecionális és automatikus fiskális politikára (a beépített stabilizátorok politikájára) oszlik.

A diszkrecionális politika a kormányzati kiadások és adók szándékos manipulálására utal. Aktív fiskális politikának is nevezik. A gyakorlatban az állami kiadások, az adóbevételek mértéke akkor is változhat, ha a kormány nem hoz megfelelő döntéseket. Ez a beépített stabilitás meglétével magyarázható, amely meghatározza az automatikus (passzív, nem diszkrecionális) fiskális politikát.

Az adórendszer további egyszerűsítése és a gazdaság adóterheinek csökkentése érdekében 2011-től a területfejlesztési adó, a szolgáltatási adó és a környezetvédelmi adó részeként három befizetés (az olaj és olajtermékek feldolgozása után; olajnak és olajtermékeknek a köztársaság területén fő olajvezetékeken és átmenő olajtermékvezetékeken történő szállítására; 50 vagy több százalékban illékony szerves vegyületet tartalmazó áruk előállítására és (vagy) behozatalára. Így idén várhatóan a GDP 27,1 százalékára csökken az adóteher.

A fehérorosz gazdaság adóterhei 2006-2010-ben 6,8 százalékponttal csökkentek. Így a gazdaság adóterhe-csökkentésének eredménye másfélszeresére haladta meg az elmúlt öt évre prognosztizált értéket. A köztársaságban az a feladat, hogy 2015-ig elérjék a GDP 26%-ánál nem magasabb gazdaság adóterhét. A jelenlegi fehéroroszországi adórendszer alapja jelenleg 7 típusú adóból áll. Tavaly a forgalmi befizetésekkel együtt 26 adót töröltek el. 2011 óta a konkrét befizetések eltörlésével további adóteher-csökkentést biztosítanak.

A költségvetési politika fő célkitűzései a 2011-2015. célja a fehéroroszországi adórendszer versenyképességének növelése a költségvetési kiadási kötelezettségek feltétel nélküli teljesítésével, valamint az ország hiány- és adósságkötelezettségei gazdaságilag biztonságos szinten tartása.

A fiskális politika fő célkitűzései a 2011-2015. a Fehérorosz Köztársaság 2011–2015-ös társadalmi és gazdasági fejlesztési programjának főbb rendelkezéseivel összhangban a következők:

A megállapított adók és illetékek beszedésének szerkezetének és mechanizmusainak fejlesztése, különös tekintettel azok összetételének és befizetési gyakoriságának maximális közelítésére a fejlett országok adórendszeréhez;

Az adóigazgatási és ellenőrzési eljárások radikális egyszerűsítése, az ország pozíciójának erősítése a világranglistán;

A költségvetési kiadások optimalizálása és a költségvetési források felhasználásának hatékonyságának növelése;

A költségvetési források koncentrálása az ország társadalmi-gazdasági fejlődésének kiemelt területein;

Az államadósság-kezelés hatékonyságának javítása.

Így a fiskális politika hatása az ország makrogazdaságára nyilvánvaló.

A felhasznált források listája

1. A Belarusz Köztársaság költségvetési kódexe, 2008. július 16-án kelt 412-З // Consultant Plus: Belarus. Technology 3000 [Elektronikus forrás] / YurSpektr LLC, Nat. jogi információk központja. Ismétlés. Fehéroroszország. – Minszk, 2010.

2. Törvény "A Fehérorosz Köztársaság 2010. évi köztársasági költségvetéséről" // Consultant Plus: Belarus. Technology 3000 [Elektronikus forrás] / YurSpektr LLC, Nat. jogi információk központja. Ismétlés. Fehéroroszország. – Minszk, 2011.

3. Törvény „A 2011. évi köztársasági költségvetésről: A Fehérorosz Köztársaság 2010. október 15-i törvénye, 176-З // Consultant Plus: Belarus. Technology 3000 [Elektronikus forrás] / YurSpektr LLC, Nat. jogi információk központja. Ismétlés. Fehéroroszország. – Minszk, 2011.

4. A Fehérorosz Köztársaság 2002. december 19-i adótörvénykönyve, 166-З // Consultant Plus: Belarus. Technology 3000 [Elektronikus forrás] / YurSpektr LLC, Nat. jogi információk központja. Ismétlés. Fehéroroszország. – Minszk, 2011.

5. Állami költségvetés: Proc. pótlék./N.E. Hare, L.A. Hankevics; Összesen alatt szerk. M.I. Tkachuk. Mn.: Vysh. iskola, 1995. - 240p.

6. Állami költségvetés: Proc. intézmények pótléka, obespech. magasabb megszerzése oktatás speciális "Pénzügy és hitel" / T. V. Sorokina. Minszk: BSEU, 2003. - 289s.

7. Ivashutin A.L. Makroökonómia: tankönyv egyetemi közgazdasági szakterületekhez.-Mn.: Amalfeya, 2008.- 340 p.

8. Lutokhina, E.A. Makroökonómia: társadalomorientált megközelítés / E.A. Lutokhina.-Mn.: IVTsMinfina, 2005. -398 p.

9. Matveeva, T. Yu. Bevezetés a makroökonómiába: tankönyv / T.Yu.Matveeva. - M.: GU VSHE, 2002. - 512 p.

10. Makroökonómia: Tankönyv / Szerk. M.I. Plotnitsky.-M.: Új ismeretek, 2004. -462 p.

11. Makroökonómia: tankönyv gazdasági szakterületen felsőoktatást nyújtó intézmények hallgatói számára / szerk. I. V. Novikova, Yu. M. Yasinsky.-Mn.: TetraSystems, 2010. - 380 p.

12. Makroökonómia: tankönyv felsőoktatási intézmények közgazdasági szakos hallgatói számára / szerk. V. A. Vorobiev.-Mn.: BSEU, 2009. - 269 p.

13. Makroökonómia / szerk. L.P. Zenkova.-Mn.: Pénzügyminisztérium Információs Központ, 2009.- 374 p.

14. A Fehérorosz Köztársaság fenntartható társadalmi-gazdasági fejlődésének nemzeti stratégiája a 2020-ig tartó időszakra -Mn.: Yunipak, 2004. -74 p.

15. Adók és adózás a Fehérorosz Köztársaságban - Gomel: P.O. Szuhojról elnevezett GGTU, 2006. -111 p.

16. Fehéroroszország nemzetgazdasága.-Mn.: BSEU, 2005. -634 p.

17. A Fehérorosz Köztársaság társadalmi és gazdasági fejlesztési programjának főbb rendelkezései a 2011–2015. –[Elektronikus forrás].-Hozzáférés: www.economy.gov.by/nfiles/001146_99629_Proekt_Program.doc.-Hozzáférés dátuma 2011.02.10.

18. Pénzügy elmélet / N.E. Zayats et al.-Mn.: BSEU, 2006 351 p.

19. Pénzügy: tankönyv. közgazdasági szakon tanuló egyetemisták számára. szakterületek és képzési területek. / V.A. Galanov; szerk. S.I. Lushina, V.A. Slepova; Ros. gazdaság akad. őket. G.V. Plehanov.-. : Közgazdász, 2006. 680 p.

20. Pénzügy és pénzpiac: tankönyv felsőoktatási intézmények közgazdasági szakos hallgatói számára / szerk. O. A. Puzankevich.-Mn.: BSEU, 2010. - 312 p.

21. Pénzügy: tankönyv / otv. szerk. V. V. Kovalev.-M.: Kilátás, 2010.-926 p.

22. Shakutin A., Sidorov A. Adórendszer: hol vannak az egyszerűsítés módjai // Gazdasági újság - 38 (956) 2009.10.19.

23. A Fehérorosz Köztársaság Pénzügyminisztériumának honlapja Hozzáférési mód: www.minfin.gov.by

24. A Fehérorosz Köztársaság Adó- és Illetékügyi Minisztériumának honlapja. - Hozzáférési mód: www.nalog.by

A gazdasági rendszerbe épített belső stabilizátorok, amelyek csökkentik a gazdaság esetleges ingadozásait, nem biztosítják a szükséges stabilizálási szintet, esetenként egyszerűen nem képesek tompítani a kialakuló ingadozásokat, megakadályozni a stabilitás elvesztését. Tehát nem lehet előre beírni a jogalkotási aktusokba és egyéb normatív dokumentumokba azokat a szabályokat, normákat, amelyek garantálják a gazdaság stabil állapotból való kilépését. Megmentésre jön a működési szabályozás, a kormányzati szervek jelenlegi reakciója a felmerülő eltérésekre diszkrecionális politikai eszközök formájában,

Diszkrecionális fiskális politika a kormány által a gazdasági életen túlmenően megtett operatív pénzügyi intézkedések összességét jelenti. Ahogy egy pilóta, aki úgy érzi, hogy az robotpilóta nem birkózik meg a repülőgép irányításával, saját kezébe veszi a kormányt, úgy a kormány is látja, hogy a korábban elfogadott törvények és döntések nem biztosítják a stabil helyzet fenntartását az országban. gazdaság, diszkrecionális politikához folyamodjanak. Különféle diszkrét mértékek alkalmazását, amelyek jellege az aktuális helyzettől függ, ún állítható stabilitás .

A diszkrecionális fiskális politika megvalósításának legáltalánosabb módjai közé tartozik a közmunka, a pénzügyi segélyprogramok, az adókulcsok változtatása és más hasonló befolyásolási eszközök. A munkanélküliek állami költségtérítéses közmunkavégzésbe való bevonása a rohamosan növekvő munkanélküliség elleni küzdelem operatív eszköze. Az állampolgárok egyes csoportjainak elszegényedése miatti szociális helyzet súlyosbodásának időszakában a kormány az olyan automatikus stabilizátorokkal együtt, mint a törvényben előírt juttatások, anyagi segítségnyújtáshoz, juttatások emeléséhez és kiegészítő kifizetésekhez folyamodik. A vállalkozások és a polgárok bevételeinek váratlan hirtelen csökkenésének megakadályozása érdekében átmenetileg csökkentik az adókulcsokat és részleges kedvezményeket vezetnek be.

A diszkrét fiskális intézkedések lehetővé teszik a gazdasági feszültségek központjainak kioltását. Az ideiglenesen bevezetett kedvezmények, kedvezmények, kiegészítő segélyek azonban ilyenkor nehezen mondhatók le. Néha szükséges a diszkrét, ideiglenes stabilizátorokat automatikus, állandó stabilizátorokká alakítani, bár természetüknél fogva nem ilyenek.

költségvetési politika Az állam a fiskális politika részeként elsősorban a kiegyensúlyozott, az államháztartás bevételei és kiadásai tekintetében a teljes költségvetési időszak alatt kiegyensúlyozott költségvetés megvalósítására összpontosít. Néha a hangsúly a teljes, magas vagy strukturális foglalkoztatású költségvetés kialakításán van, amelyben akár a többlettermelés felszabadulása és a költségvetési bevételek többletköltsége is előfordulhat a kiadások felett.

Magas gazdasági viszonyok között az esetleges költségvetési többlet (az állami bevételek kiadások feletti többlete) felhasználható korábbi adósságok törlesztésére, kompenzációs tartalékalapok képzésére, további szociális intézkedések végrehajtására. Az üzleti tevékenység visszaesésének időszakában a hatóságoknak a visszaesés leküzdése, majd a gazdasági folyamatok stabilizálása érdekében még költségvetési hiány árán is növelniük kell az aggregált keresletet.

Az állami költségvetési politika feladata leggyakrabban a kritikus szintet elérő költségvetési hiányok leküzdése. A teljes államháztartás 5 százalékán belüli és a bruttó hazai termék 1-2 százalékáig terjedő költségvetési hiány nem tekinthető veszélyesnek. A költségvetési politika tehát a legtöbb esetben egy ilyen költségvetés fenntartására, sőt fejlesztésére, elfogadására irányulhat. De ha a költségvetési hiány eléri méretének tíz százalékát, megközelíti a GDP 10 százalékát, az a költségvetési politika legnagyobb baklövésére és a költségvetés sürgős stabilizálására utal. A nagy költségvetési hiány jelenléte a hazai államadósság növekedéséhez vezet, ami destabilizálja az állam monetáris rendszerét és inflációhoz vezet.

Az állam vágya, hogy a költségvetési hiányt pénzkibocsátással egyenlítse ki, inflációhoz vezet, az állampapírok kibocsátása és eladása, mint a költségvetési hiány leküzdésének eszköze pedig jövőbeli adósságot generál, mert a papírokat vissza kell fizetni, kamatot kell fizetni. őket. Ezért az állami költségvetés egyensúlyának megteremtése érdekében a költségvetési politikát szorosan össze kell hangolni az állam bevételi és kiadási politikájával.

Kormányzati kiadási politika elsősorban a közszféra igényeinek kielégítésére, azaz a költségvetés kiadási tételeiben megjelenő halaszthatatlan közszükségletek kiadási igényének kielégítésére szolgál. Ugyanakkor számolni kell azzal, hogy számos állami (állami, társadalmi) igény folyamatosan növekszik, ezért ezeket korlátozni kell, figyelembe véve az egyéb igények sürgősségét és prioritásait. Lehet, hogy az állami kiadási politika a lehetséges határán van, de ezt a határt nem szabad átlépni. Az állami kiadások fő korlátját a költségvetési bevételek jelentik.

Kormányzati bevételpolitika a rendelkezésre álló és potenciális pénzbevételi forrásokból származó bevételek az államháztartásba, figyelembe véve e források felhasználásának korlátozott lehetőségeit, amelyek túllépése alááshatja a gazdaságot, és végső soron a bevételi csatornák kimerüléséhez vezethet. Mivel az állami költségvetést túlnyomórészt adóbevételek töltik ki, az állami bevételszerzés politikája szorosan összefonódik az adópolitikával.

Adópolitika- a fiskális gazdaságpolitika része, amely az adónemek, az adózás tárgyai, az adókulcsok, az adókivetés feltételeinek, az adókedvezmények megállapításában nyilvánul meg. Mindezeket a paramétereket az állam úgy szabályozza, hogy az adófizetésből származó pénzeszközök biztosítják az állami költségvetés finanszírozását. De ugyanakkor szembe kell nézni az adózás és az egész fiskális politika fő ellentmondásával.

Az állam adópolitikája nemcsak a költségvetés bevételeinek biztosításához kapcsolódik, hanem a folyamatban lévő strukturális és beruházási politikához is. Az adók, adókulcsok, adókedvezmények szabályozásával az állam képes ösztönözni bizonyos iparágak fejlődését, befolyásolni a fogyasztás szerkezetét, ösztönözni a gazdaság fejlesztésébe történő beruházásokat.

Az állam adórendszere alatt a területén megállapított adók, illetékek és illetékek összességét értjük, amelyeket egy központosított országos pénzügyi forrás létrehozása érdekében szednek ki, valamint ezek elveinek, módszereinek, formáinak és módszereinek összességét. Gyűjtemény.

Az állam adórendszerét az elosztási viszonyok alaptörvényeinek, a gazdasági fejlődés folyamatára gyakorolt ​​hatásának ismerete alapján kell felépíteni. Az adózás a gazdasági mintákat megértve meghatározza az adórendszer működésének szervezeti és jogi alapelveit, sajátos módszereket alakít ki az egyes adófizetések kiszámítására.

1.2 A monetáris és fiskális politika változásainak hatása az áru- és pénzpiacok kölcsönhatására

A fizetési mérleg szabályozásának problémája nem vizsgálható a hazai makrogazdasági problémáktól elszigetelten. A nyitott gazdaságban fontos probléma a belső és külső egyensúly megteremtése. A belső egyensúly azt jelenti, hogy minden árupiacon egyensúlyt kell elérni a kínálat és a kereslet között, miközben biztosítja a teljes foglalkoztatást és az infláció hiányát. A külső egyensúly a zéró fizetési mérleg fenntartásával jár egy bizonyos árfolyamrendszerben.

Fontos probléma az egyensúly egyidejű elérése az áruk, a pénz és a külgazdasági tranzakciók piacán. Rugalmas árfolyam mellett automatikusan létrejön a fizetési mérleg külgazdasági tranzakciókat tükröző egyensúlya. Fix vagy lebegő árfolyam esetén az egyensúly a gazdaság állami szabályozásának eredménye.

Az egyensúly azt jelenti, hogy a folyó fizetési mérleg egyenlege megegyezik a tőkemérleg egyenlegével:

(X-M) + (AX-AM) = 0,

ahol X az áruexport, M az áruimport, AX a tőkeexport, AM a tőkeimport

Ezt az egyenlőséget átalakítva a következőket kapjuk:

M - X \u003d AX - AM.

Ceteris paribus, az áruexportot az árfolyam, az áruimportot - az árfolyam és a bruttó jövedelem mértéke, a tőkeexportot és -importot - a kamatláb határozza meg. Ez lehetővé teszi a külgazdasági tranzakciók egyensúlyának funkcionális függésének bemutatását:

M(E,Y) – X(E) = AX(r) – AM(r)

Feltéve, hogy az árfolyam nem változik, levezethetünk egy olyan fizetési mérleg görbét, amely tükrözi a külgazdasági tranzakciók egyensúlyát, és tükrözi a kamatláb és a kibocsátás olyan kombinációit, amelyek fizetési mérleg egyensúlyt biztosítanak. (1.1. ábra) .

1.1. ábra Fizetési mérleg egyensúlyi görbe

Ha figyelembe vesszük a nemzeti valuta árfolyamának változását, akkor megállapítható, hogy az árfolyam emelkedése a fizetési mérleg görbe eltolódását okozza, az árfolyam esése pedig lefelé.

A három piac egyidejű egyensúlyi kialakulásának helyzetét a három görbe metszéspontja tükrözi a diagramon (1.2. ábra).

1.2. ábra Egyensúly az áru-, pénz- és külgazdasági tranzakciók piacán

Ha a fizetési mérleg görbe az IS és LM görbe metszéspontja felett van, akkor ez nemzetgazdasági egyensúlyt jelent az áru- és pénzpiacon, de a külgazdasági tranzakciókban fizetési mérleg hiány van (1.3. ábra). .

Az állami költségvetés- az állami bevételek és kiadások becslése egy adott időszakra, leggyakrabban egy évre, az állami bevételek forrásainak és a források felhasználási irányainak feltüntetésével. A költségvetésnek vannak bevételi és kiadási részei, amelyeket a tervezett távlatban egyensúlyba kell hozni.

Jelentős a költségvetés nemzetgazdasági szerepe. Az állam által ellenőrzött ország pénzügyeinek része, ezért a költségvetés segítségével az állam képes beavatkozni a piaci mechanizmusokba. Másodszor, a költségvetés a pénz felhalmozásának módja a jelentős, globális gazdasági problémák megoldására. Harmadszor, a költségvetés megléte lehetővé teszi összetett társadalmi problémák (szegénység, munkanélküliség, éhezés, műveltség, nemzet egészsége stb.) megoldását.

Az állami költségvetést a kormány állítja össze, és a legfelsőbb törvényhozó testületek hagyják jóvá, fogadják el. Így a gazdasági folyamatokat befolyásoló jelentős pénzügyi eszközök jelennek meg az állam kezében. Ezek általában állami beszerzések, támogatások, transzferek (TR), beruházások (I). A közbeszerzés a kormány áruk és szolgáltatások iránti kereslete. A szociális kifizetések (transzferek) olyan kifizetések, amelyeket anélkül teljesítenek, hogy a címzettjeiknek megfelelő árukat és szolgáltatásokat nyújtanának. Megjegyzendő, hogy az államháztartás bevételi és kiadási részének szerkezete változatosabb, mint a fiskális politika koncepciójában.

Szoros kapcsolat van az állami költségvetés és a GDP között. Ha azt képzeljük, hogy az állam által vásárolt áruk és szolgáltatások mennyisége állandó érték, amely nem függ a jövedelem szintjétől, akkor alacsony jövedelemszinten hiány, magas szinten pedig költségvetés lesz. többlet.

Ha a költségvetés egyensúlyban van, akkor az adóbevételek összege egybeesik az állami beszerzések összegével. Ha a gazdaságban visszaesés van, akkor a költségvetésbe befolyó adóbevételek összege az állami beszerzések állandó szintjén csökken, és költségvetési hiány keletkezik. A gazdaságélénkülés szakaszában az adóbevételek összege meghaladja az állami beszerzések mértékét, költségvetési többlet van. Adott állami kiadási szint és adókulcs esetén a költségvetési hiány vagy többlet nagysága a bevétel nagyságától függ.

Ha az állami kiadások meghaladják a bevételeket, akkor

államháztartási hiány. Amikor a bevételek meghaladják a kiadásokat, az államnak pozitív költségvetési egyenlege van.

Költségvetési hiány = kiadások – bevételek |

Kiadások - áruk és szolgáltatások vásárlása, a szociális kifizetések összege. Ha az adókból (jövedelemből) levonjuk a szociális befizetéseket, akkor a nettó adók értékét kapjuk.

Nettó adók = Adóbevételek – Társadalmi kifizetések |

Ebben az esetben a költségvetési hiány a következőképpen ábrázolható: | Költségvetési hiány = Áruk és szolgáltatások vásárlása – Nettó adók |.

A költségvetési hiány egyenlő a szövetségi adókból származó összes bevétellel (pénzbevétellel), mínusz az állami beszerzések és transzferek költségei. A költségvetési hiány két részre oszlik: strukturális hiányra és ciklikus hiányra. A strukturális hiány a szövetségi bevételek és kiadások közötti számított különbség, amelyet a jelenlegi fiskális intézkedések (az adózás és a folyó költségek jelenlegi szintje), valamint a munkanélküliségi ráta (6%) számításánál figyelembe vesznek.

Amikor a gazdasági rendszer recesszióba kerül, és a munkanélküliségi ráta az alapvonal fölé emelkedik, a tényleges költségvetési hiány meghaladja a strukturális hiányt, részben a munkanélküli segélyek és egyéb szociális programok, részben a lakosság jövedelmének csökkenése miatt. A ténylegesen megfigyelt költségvetési hiány és a strukturális hiány közötti különbséget ciklikus deficitnek nevezzük. .

A költségvetési hiány nagyságát a nemzeti kibocsátás volumenének ingadozása befolyásolja. Depressziós időszakokban, amikor a GDP csökken, a költségvetés inkább deficites, míg a bővülés időszakában pozitív a költségvetés egyenlege.

A költségvetési egyenleg változásának oka, hogy a recesszió idején az adóalap csökkenésével csökken a jövedelemadóból és egyéb közvetlen adókból származó adóbevétel. Ugyanakkor a recesszió idején egyes kormányzati kiadások (munkanélküli segélyek és egyéb szociális transzferek) megnövekednek.

Felmerül a kérdés: okozhat-e az állami kiadások növekedése a költségvetési hiány csökkenését, azaz olyan gazdasági fellendülést, amelyben a kivetett adó összege meghaladja az állami kiadások növekedését?

A közgazdász tanulmányok azt mutatják, hogy az állami kiadások növekedése, ami a bevételek növekedéséhez vezet, nem biztosít olyan adóemelést, amely a megnövekedett kiadásokat "visszafizetné". Ez azt jelenti, hogy az adóbevétel összege mindig kevesebb lesz, mint az állami kiadások növekedése.

Milyen hatással van a költségvetési hiány a gazdaságra?

A gazdaság rossz állapotát jelzi, és nem jobb-e mindig fenntartani a költségvetési források többletét? A helyes válasz az, hogy ha többlet van az állami költségvetésben, i.e. ha az állam többet von ki adók segítségével, mint amennyit ad, akkor ez azt jelenti, hogy több a kivonás a makrogazdasági forgalomból, mint az injekció. Az eredmény a GDP csökkenése.

Ellenkezőleg, ha az állami költségvetés hiányos, i.e. a költségeit

meghaladják a bevételt, az injekciók nagyobbak lesznek, mint a kivonások. Ez azt jelenti, hogy nő a vásárlóerő és nő a GDP.

Így a költségvetési hiány az nem rossz jelzője

menedzsment. A 30-as években J. Keynes és svéd közgazdászok

G. Myrdal és B. Ulin azt javasolta, hogy térjenek el attól a hagyományos elképzeléstől, miszerint az állami költségvetésnek kiegyensúlyozottnak kell lennie, és a kiadások többletét kell fordítani a bevételekre, hogy ösztönözzék a gazdasági növekedést, különösen válság idején.

Valóban, ha az állam több pénzt fizet, mint amennyit kap, akkor ez növeli a vásárlóerőt a társadalomban - az emberek többet vásárolnak, a vállalkozások többet adnak el, növelve az erőforrások foglalkoztatását.

A hiány tehát a munkanélküliség időszakában hasznos, fellendülési szakaszban viszont veszélyes, hiszen inflációhoz vezet, hiszen a vásárlóerő növekedése az erőforrások kimerülése miatt nem jár megfelelő termelésnövekedéssel.

Mi történik végül a költségvetési hiánnyal, amikor a gazdasági recesszió időszakában az állam a nemzetgazdaságba történő injekciós politikát folytat, és kénytelen növelni az állami kiadásokat? Kezdetben a megnövekedett állami kiadások mértéke növeli a költségvetési hiány mértékét. De az állami kiadások szintje és az adókulcs nemcsak a költségvetési hiány nagyságát, hanem az aggregált kereslet szintjét, és ezáltal a GDP volumenét is befolyásolhatja. Az állami beszerzések megnövekedett volumene növeli a bevételek volumenét, ezáltal növeli a kincstári adóbevételek főösszegét, ezért a költségvetési hiány mértékének éppen ellenkezőleg, csökkennie kell.

Az adók azonban ezen keresztül befolyásolják az aggregált keresletet

szorzó. Ezért az egyensúlyi jövedelem változása (D'-D) egyenlő a kormányzati kiadások változásával (G'-G) szorozva a szorzó (MPC) értékével. Mivel a jövedelemszint változása a GDP változásaként írható fel (Y'-Y), akkor:

Y'-Y = MPC (G'-G).

Ismeretes, hogy a költségvetési hiány változása (B'-B) egyenlő a kormányzati kiadások szintjének változásával (G'-G) mínusz az adóbevételek összegének változása t * (Y'-Y) , amely a jövedelemszint változása következtében következett be:

B'-B = (G'-G)-t*(Y'-Y).

Így az állami kiadások növekedése képes lesz a gazdasági aktivitás élénkülését generálni, amelyben a beszedett adók összege meghaladja az állami kiadások növekedését. Kiegyensúlyozott költségvetés mellett az összes megtakarítás (S) és nettó adó (T) összege egyenlő az állami vásárlások (G) és a beruházások (I) összegével, a kiegyensúlyozott költségvetési szorzó pedig 1:

A gazdasági visszaesések idején az állam megengedi az államháztartási hiány növelését. A stabilizáló fiskális intézkedések külföldi közgazdászok elemzése során az derült ki, hogy az államháztartási hiány azonos mértékű növekedése eltérő hatással van az ország összkeresletére, attól függően, hogy a költségvetési hiány növekedését adóból finanszírozták-e. megszorításokkal vagy az állami vásárlások megváltoztatásával. Az adócsökkentéssel a háztartások megnövekedett rendelkezésre álló jövedelmük egy részét megtakarításokba fordítják, így a kezdeti fogyasztásnövekedés kisebb, mint az adócsökkentés. Ennek következtében az államháztartási hiány adókból finanszírozott növekedése nagyobb hatással van az aggregált kereslet növekedésére. Ezt a jelenséget Haavelmo-tételnek nevezik. (lásd 13. oldal).

A költségvetési hiány finanszírozásának három módja van: további pénzkibocsátással; a központi banktól kapott kölcsönök révén; magánszemélyektől és cégektől történő kölcsönfelvétel révén.

Ezen módszerek mindegyikének megvannak a maga előnyei és hátrányai. Előnyök

Az első kettő, hogy használatukkal elkerülhető, hogy az állami magánberuházásokat kiszorítsák, így az üzleti kiadások és a személyes fogyasztás nem csökken. Használatuk azonban tele van az infláció növekedésével.

Az állami hitelek következtében egy állam

kötelesség. Ez megvalósulhat belső és külső adósság formájában. A hiteleket általában elsősorban az országon belül helyezik el, de egy részük külföldön is elhelyezhető.

Az államadósság az a felhalmozott összeg, amellyel az állam tartozik az állampapír-tulajdonosokkal szemben. Belföldi államadósság - az állam adóssága az ország lakosságával és cégeivel szemben, amelyek állampapír-tulajdonosok. A külföldi adósság az állam adóssága külföldi állampolgárokkal, cégekkel, intézményekkel és kormányokkal szemben. .

Az a rész, amit az állam külföldről vesz fel, hogy fedezze

így az államháztartási hiány az államadósságban és a külföldi adósságban is szerepelni fog.

A külső adósság súlyos terhet ró az országra – értékes javakat kell adni, szolgáltatásokat kell nyújtani a kamatfizetéshez és az adósság törlesztéséhez. Ezenkívül néha a hitelező bizonyos feltételeket támaszt.

A hazai államadósság a jövedelem újraelosztásához vezet az ország lakossága között. Az államadósság kifizetése oda vezet, hogy a kevésbé tehetős rétegek zsebéből a pénz általában a tehetősebbekhez kerül, hiszen ők veszik meg az államkötvényeket.

A költségvetési hiány és az államadósság szorosan összefügg: a költségvetési hiány növekedése az államadósság növekedéséhez vezet. Ám a költségvetési hiány, és ebből következően az államadósság abszolút értéke közgazdasági elemzés szempontjából nem túl jelzésértékű. Tudni kell, hogy a költségvetési hiány milyen folyamatokat szolgál ki, az újratermelési ciklus milyen változásait tükrözi. Emellett nagyon fontos az államadósság változásának mérése a GDP változásaihoz viszonyítva.

Az államadósságban általában két veszély fenyeget:

1) a nemzet csődjének lehetősége;

2) az adósságteher más generációkra hárítása.

Az első veszély irreális, mivel senki sem tilthatja meg

hogy a kormány eleget tegyen az államadósság-szolgálattal kapcsolatos hatósági kötelezettségeinek. Ezek a kötelezettségek a következőkből állnak:

a) refinanszírozás;

b) adók kivetése (az adósság és annak összege után kamatfizetés);

c) új pénz forgalomba hozatala.