इस लेख में, हम 1C एंटरप्राइज अकाउंटिंग के कॉन्फ़िगरेशन के उदाहरण का उपयोग करके वैट की बहाली और 1C 8.3 में इस ऑपरेशन के प्रतिबिंब के बारे में बात करेंगे।

अक्सर शब्द ही "वैट वसूली"सवाल उठाता है। आइए इसे समझाने की कोशिश करते हैं। संक्षेप में तो स्वास्थ्य लाभरिवर्स ऑपरेशन है कटौती प्राप्त करनावैट के लिए, अर्थात्। किसी समय पहले से प्राप्त कटौती के अनुसार, इस कटौती को कम करने या इसे पूरी तरह से रद्द करने के लिए एक समायोजन किया जाता है। यदि यह किसी के लिए अधिक स्पष्ट होगा, तो सैद्धांतिक रूप से हम कह सकते हैं कि हम स्थिति के आधार पर वैट कटौती को पूर्ण या आंशिक रूप से उलट देते हैं। लेकिन यह सिर्फ शब्द है "स्टोर्नो"इस मामले में लागू नहीं होता है, लेकिन वे कहते हैं कि "वैट को बहाल करने की जरूरत है।"

अधिक विस्तार से, सामग्री, माल, अचल संपत्ति, आदि की प्राप्ति पर। इनपुट वैट अक्सर एक कर कटौती है, जो प्राप्ति की अवधि के दौरान देय कर की राशि को कम करता है। इस तरह की कटौती को लागू करने के लिए, कई शर्तों का मिलान होना चाहिए, उदाहरण के लिए:

• सही ढंग से डिजाइन एसएफ;
• प्राप्त क़ीमती सामानों का उपयोग वैट के अधीन गतिविधियों में किया जाता है;
• क़ीमती सामान का प्राप्तकर्ता वैट दाता आदि है।

अब आइए ऐसी स्थिति की कल्पना करें जहां मूल्यों को पोस्ट करने के समय इन सभी शर्तों को पूरा किया गया था, और कटौती स्वीकार कर ली गई थी। कुछ समय बाद, स्थितियां बदल गईं, और यह पता चला कि कटौती का उपयोग नहीं किया जा सकता है। यहां इस मामले में भी वैट की वसूली करें।

एक अन्य विकल्प जब वैट की वसूली करना आवश्यक होता है तो खरीदार द्वारा आपूर्तिकर्ता को अग्रिम भुगतान किया जाता है। अग्रिम भुगतान करके, खरीदार वैट कटौती का उपयोग कर सकता है, जो लेखांकन पोस्टिंग 68 में बनता है। वैट - 76। वीए। जब खरीदार को इस तरह के अग्रिम के लिए शिपमेंट प्राप्त होता है, तो वह 68 पोस्टिंग के साथ प्राप्त वस्तुओं के लिए कटौती करेगा। वैट - 19. तब यह पता चलता है कि एक शिपमेंट के लिए दो कटौती होगी। यह स्थिति असंभव है, इसलिए पहली कटौती को बहाल किया जाना चाहिए।

उन स्थितियों की सूची जब वैट को बहाल किया जाना चाहिए, टैक्स कोड, कला में दिया गया है। 170 पृष्ठ 3. और यद्यपि अदालती फैसलों की प्रथा बताती है कि यह सूची बंद है, फिर भी, कर अधिकारियों को अक्सर अन्य मामलों में वैट को बहाल करने की आवश्यकता होती है, उदाहरण के लिए, संपत्ति की चोरी के मामले में। यहां, उद्यम को स्वयं यह तय करना होगा कि वह कर को बहाल करेगा या नहीं (इस मामले में, अदालती सुनवाई को समाप्त नहीं किया जा सकता है)।

चूंकि वैट की बहाली हमेशा देय कर की राशि में वृद्धि की ओर ले जाती है, इसलिए हमेशा 68 रहेगा। केटी के लेनदेन में वैट, और स्थिति के आधार पर डीटी के लिए विकल्प संभव हैं। इस तरह के लेनदेन में परिलक्षित होना चाहिए खरीद पुस्तक।

वैट वसूली के सबसे आम मामलों पर विचार करें।

1सी के उदाहरण पर वैट वसूली: लेखा विन्यास

अब सिद्धांत से अभ्यास तक। 1सी लेखांकन में वैट की वसूली को कैसे प्रदर्शित किया जाए, इसके लिए दो विकल्पों पर विचार करें।

उदाहरण 1. वैट वसूली का सबसे लगातार मामला।खरीदार ने माल की एक खेप के लिए अग्रिम भुगतान किया, दोनों प्रतिपक्ष वैट भुगतानकर्ता हैं। पूर्व भुगतान राशि 118,000 रूबल है, सहित। वैट 18,000। पूर्व भुगतान के कुछ दिनों बाद, संगठन को 94,400 रूबल की राशि में भौतिक संपत्ति प्राप्त हुई, सहित। वैट 14400 रगड़।

1सी में अग्रिम भुगतान के लिए लेखांकन अच्छी तरह से स्वचालित है। भुगतान के लिए सही पोस्टिंग स्वतः उत्पन्न हो गई थी।

अगर इस समय बनाने के लिए खरीदारी की किताब,हमारे पास एक शिपमेंट के लिए दो कटौतियां होंगी।

वैट वसूली की जानी चाहिए। ऐसा करने के लिए, मेनू संचालनवस्तु चुनें

दस्तावेजों को फिर से प्रसारित करने और नियमित संचालन करने की पेशकश - खरीद और बिक्री की पुस्तक में प्रविष्टियों का गठन।

हम रुचि रखते हैं बटन दबाएं दस्तावेज़ को पूरा करें,सारणीबद्ध भाग स्वतः उत्पन्न हो जाएगा।

आइए देखें वायरिंग। कार्यक्रम स्वचालित रूप से अग्रिम भुगतान की राशि और उसके बाद के शिपमेंट का विश्लेषण करके वैट को पुनर्स्थापित करता है। हमारे मामले में, आपूर्ति भुगतान किए गए अग्रिम भुगतान से कम है, हम आपूर्तिकर्ता से प्राप्त शिपमेंट के बराबर राशि को पुनर्स्थापित करते हैं।

उदाहरण 2चौथी तिमाही में, उदाहरण 1 से प्राप्त सामग्री के बैच के लिए, वैट को 40,000 रूबल की राशि से बहाल किया जाना चाहिए, वैट की अनुमानित राशि 7,200 रूबल है।

इस मामले में, प्रोग्राम स्वचालित रूप से यह निर्धारित नहीं कर सकता है कि किस अवधि और राशि में वैट बहाल किया जाना चाहिए। इसलिए, हम संबंधित दस्तावेज़ बनाते हैं वैट वसूली।यह खंड में है

हम बटन दबाते हैं सृजन करना,विकल्पों की सूची से, वैट वसूली के लिए एक दस्तावेज़ का चयन करें।

वैट को 19 खाते पर "लटका" नहीं करने के लिए, इसे बट्टे खाते में डालना होगा। रसीद के आधार पर एक दस्तावेज़ बनाया जा सकता है।

डिफ़ॉल्ट रूप से, रसीद की पूरी राशि समायोजन के लिए प्रस्तावित है, हमें इसे समायोजित करना चाहिए।

बुकमार्क खाता से आहरणखाता 91.02 इंगित करें।

लागत गाइड के मूल्य पर ध्यान दें। यहां आप पैरामीटर सेट कर सकते हैं कि क्या खर्चों को आयकर उद्देश्यों के लिए खर्च के रूप में स्वीकार किया जाता है या नहीं।

यदि स्वीकार किया जाता है, तो प्रविष्टियाँ इस प्रकार होंगी:

एक अन्य सामान्य उदाहरण जिसका कई व्यवसायों को सामना करना पड़ सकता है, वह है मूल्य और/या शिप की गई वस्तुओं की मात्रा में समायोजन के कारण वितरण राशि में परिवर्तन, जिसके परिणामस्वरूप वैट की वसूली की आवश्यकता हो सकती है। इस तरह के संचालन से समायोजन चालान की उपस्थिति होती है, जिसे प्रतिबिंबित करने की प्रक्रिया हम एक अन्य लेख में विस्तार से विचार करेंगे।

इस लेख में, हम चरण-दर-चरण देखेंगे कि किसी भी सामान को खरीदते समय वैट कैसे परिलक्षित होता है, और पहले दर्ज किए गए डेटा की शुद्धता की जांच करता है।

हमारे मामले में 1सी 8.3 में वैट को दर्शाने के लिए श्रृंखला में सबसे पहला दस्तावेज होगा।

संगठन एलएलसी "कोनफेटप्रोम" ने "उत्पाद" के आधार पर 6 अलग-अलग नामकरण पदों का अधिग्रहण किया। उनमें से प्रत्येक के लिए, 18% की वैट दर इंगित की गई है। प्राप्त इस कर की राशि भी यहाँ परिलक्षित होती है।

दस्तावेज़ आयोजित होने के बाद, दो रजिस्टरों में आंदोलनों का गठन किया गया: "लेखा और कर लेखांकन", साथ ही संचय रजिस्टर "वैट प्रस्तुत"। नतीजतन, सभी वस्तुओं पर वैट की राशि 1306.4 रूबल थी।

"उत्पाद" डेटाबेस से माल की खरीद के लिए दस्तावेज़ पोस्ट करने के बाद, यह आवश्यक है। ऐसा करने के लिए, उपयुक्त क्षेत्रों में इसकी संख्या और दिनांक दर्ज करें। उसके बाद, आपको "रजिस्टर" बटन पर क्लिक करना होगा।

बनाए गए चालान में सभी डेटा स्वचालित रूप से भर गया था। कृपया ध्यान दें कि हमारे मामले में, "प्राप्ति की तारीख पर वैट कटौती को प्रतिबिंबित करें" ध्वज सेट है। अन्यथा, उसी नाम के दस्तावेज़ द्वारा खरीद पुस्तक प्रविष्टियां उत्पन्न करते समय करों को ध्यान में रखा जाएगा।

पोस्टिंग के बाद, हमारे चालान ने 1306.4 रूबल की राशि में सभी आवश्यक रजिस्टरों में आंदोलनों का निर्माण किया।

आंकड़ा मान्यीकरण

इस तथ्य के बावजूद कि कार्यक्रम स्वचालित रूप से अधिकांश डेटा की गणना और उत्पन्न करता है, त्रुटियों को बाहर नहीं किया जाता है।

बेशक, आप उपयुक्त फ़िल्टर सेट करके रजिस्टरों में डेटा को मैन्युअल रूप से जांच सकते हैं, लेकिन आप एक विशेष रिपोर्ट का भी उपयोग कर सकते हैं। इसे एक्सप्रेस चेक कहा जाता है।

खुलने वाले फॉर्म में, हम इंगित करते हैं कि हमें जुलाई 2017 के लिए संगठन एलएलसी "कोनफेटप्रोम" के लिए डेटा की जांच करने की आवश्यकता है। आप किसी भी अवधि को निर्दिष्ट कर सकते हैं, जरूरी नहीं कि एक महीने के भीतर।

ऊपर की छवि में, आप देख सकते हैं कि कुछ अनुभागों में अंतिम कॉलम को लाल पृष्ठभूमि के साथ हाइलाइट किया गया है। पाई गई त्रुटियों की संख्या भी वहां लिखी जाती है।

हमारे उदाहरण में, यह देखा जा सकता है कि कार्यक्रम ने मूल्य वर्धित कर खरीद पुस्तक को बनाए रखने में त्रुटि पाई है। समूहों का खुलासा करते समय, हमें त्रुटियों के कारण अतिरिक्त जानकारी प्राप्त हो सकती है।

वैट समायोजन

1C अकाउंटिंग 8.3 के साथ काम करते समय, यह उन मामलों के लिए असामान्य नहीं है जब आपको रसीद दस्तावेज़ "बैकडेटिंग" को बदलने की आवश्यकता होती है। ऐसा करने के लिए, रसीद के लिए एक समायोजन होगा, जो इसके आधार पर बनाया गया है।

डिफ़ॉल्ट रूप से, दस्तावेज़ पहले से ही भरा हुआ है। कृपया ध्यान दें कि हम बिक्री पुस्तक में वैट की वसूली करेंगे। यह "मुख्य" टैब पर संबंधित ध्वज द्वारा इंगित किया गया है।

आइए "माल" टैब पर जाएं और इंगित करें कि प्रारंभिक रसीद में क्या परिवर्तन करने की आवश्यकता है। हमारे मामले में, खरीदी गई मिठाई "मिश्रित" की संख्या चार से पांच किलोग्राम में बदल गई है। हमने इस डेटा को "परिवर्तन के बाद" दूसरी पंक्ति में दर्ज किया, जैसा कि नीचे की छवि में दिखाया गया है।

प्राप्तियों के समायोजन के साथ-साथ प्रारंभिक रसीद ने भी दो रजिस्टरों में संचलन किया, उनमें केवल किए गए परिवर्तनों को दर्शाया गया।

इस तथ्य के कारण कि एक किलोग्राम असोर्टी मिठाई की कीमत 450 रूबल है, उस पर वैट की राशि 81 रूबल (18%) थी। यह ये डेटा हैं जो दस्तावेज़ के आंदोलनों में परिलक्षित होते हैं।

कार्यक्रम 1C 8.3 में वैट के लिए लेखांकन संचयी रजिस्टरों पर आधारित है, जो सभी बुनियादी डेटा को संग्रहीत करता है।

रजिस्टरों की सामान्य सूची में जाने के लिए, आपको "मेन" मेनू टैब पर "ऑल फंक्शन्स" की को प्रेस करना होगा:

रजिस्ट्रार पुस्तकालय के कैटलॉग का प्रतिनिधित्व करता है, जिसमें सभी सूचनाओं को संग्रहीत और व्यवस्थित किया जाता है। प्रत्येक आइटम का नाम इंगित करता है कि रजिस्टर किस अनुभाग के लिए जिम्मेदार है।

यदि आप किसी भी रजिस्टर में जाते हैं, तो आप दस्तावेजों की सूची के साथ एक जर्नल देख सकते हैं। यदि कार्यक्रम में लेखांकन कई संगठनों के लिए बनाए रखा जाता है, तो सभी संगठनों के सभी दस्तावेज इस पत्रिका में दिखाई देंगे, संगठनों के नाम संबंधित कॉलम में दिखाई देंगे:

यहां से आप किसी भी प्रदर्शित दस्तावेज़ पर डबल-क्लिक करके जा सकते हैं। कॉलम "अवधि", "रजिस्ट्रार" किसी भी संचय रजिस्टर में उपलब्ध हैं:

जब आप "अधिक" पर क्लिक करते हैं, तो रजिस्टर की सामग्री मुद्रित होती है, आप एक फ़ाइल में सहेज सकते हैं, सॉर्ट कर सकते हैं, संख्या और कॉलम के प्रकार को बदल सकते हैं।

"प्रस्तुत वैट" के उदाहरण का उपयोग करके रजिस्टर को बदलने पर विचार करें।

दस्तावेज़ "माल की प्राप्ति" खोलें और मौजूदा पोस्टिंग देखें:

वांछित टैब "वैट प्रस्तुत" पर जाएं:

आइए कॉलम "आंदोलन का प्रकार" पर ध्यान दें - यह "आने वाली" कहता है। और अब चालान पर वापस जाएं और प्राप्त चालान को पंजीकृत करें:

उपयुक्त फ़ील्ड में दस्तावेज़ की संख्या और दिनांक दर्ज करें, "रजिस्टर" पर क्लिक करें।

हम "प्राप्ति की तारीख तक खरीद पुस्तक में वैट कटौती को प्रतिबिंबित करें" बॉक्स को भी चेक करते हैं।

हम दस्तावेज़ के आंदोलन की जांच करते हैं। आप देख सकते हैं कि "आंदोलन का प्रकार" "व्यय" बन गया है:

और अब देखते हैं कि रजिस्टर के माध्यम से वैट त्रुटियों को कैसे खोजा जाए। मान लें कि दस्तावेज़ "चालान" ने कई रिकॉर्ड बनाए हैं (पिछली स्क्रीन पर आप 4 टैब देख सकते हैं)। उनमें से एक "वैट प्रस्तुत" का रूप "व्यय" है। आइए रजिस्ट्रार के पास जाएं और "चालान" कॉलम में सॉर्टिंग सेट करें। वैट के बिना राशि की गणना करने के बाद, आंदोलन के प्रकार के अनुसार "+" और "-" संकेतों को ध्यान में रखते हुए। ध्यान दें कि चालान कॉलम अंतर्निहित दस्तावेज़ को दर्शाता है:

गणना करते समय, एक शून्य मान प्राप्त किया जाएगा, अर्थात, निर्दिष्ट प्रतिपक्ष और अनुबंध के लिए खाता 19 पर शेष "0", जो सही है। यदि कोई त्रुटि होती है, तो उसे केवल महीने के अंत में प्रसंस्करण के माध्यम से या एक एक्सप्रेस चेक के माध्यम से पता लगाया जा सकता है। कारण यह है कि चालान पंजीकृत नहीं किया गया था।

इससे हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि विश्लेषण और रिपोर्टिंग की दक्षता के लिए रजिस्टर आवश्यक हैं।

अब एक और स्थिति पर विचार करें। मान लें कि आपको पहले क्रेडिट किए गए उत्पाद की लागत को समायोजित करने की आवश्यकता है। ऐसा करने के लिए, हम मूल दस्तावेज़ के अनुसार "रसीद समायोजन" दस्तावेज़ बनाते हैं और माल की मात्रा बदलते हैं:

हम समायोजन करते हैं और "वैट प्रस्तुत" रजिस्टर के अनुसार आंदोलनों की जांच करते हैं:

आप प्रतिबिंबित विस्तृत जानकारी के साथ नई लाइनों की उपस्थिति देख सकते हैं।

रजिस्टरों को स्टोर करने के लिए उपयोग किया जाता है अतिरिक्त जानकारीऔर विस्तृत डेटा।

एक रजिस्टर भी है "अलग वैट के लिए लेखांकन", "अचल संपत्तियों द्वारा वैट", "0% की दर से वैट", "अग्रिम से वैट" और बहुत कुछ, यानी प्रत्येक ऑपरेशन के लिए एक विशिष्ट रजिस्टर। विस्तृत विवरणजब आप "F1" कुंजी दबाते हैं तो प्रत्येक रजिस्टर 1C निर्देशिका में उपलब्ध होता है। डिवाइस और 1सी कार्यक्रमों में रजिस्टरों के साथ वैट लेखांकन के संबंध को समझने के लिए, संरचना के प्रारंभिक अध्ययन की सिफारिश की जाती है।

1सी 8.3 में वैट लेखांकन संचय रजिस्टरों पर बनाया गया है। और लेन-देन की पत्रिका, निश्चित रूप से बनी रही, लेकिन मुख्य जानकारी रजिस्टरों में संग्रहीत है। आइए उनकी डिवाइस को समझने की कोशिश करें - हम पूरी अकाउंटिंग प्रक्रिया पर कदम दर कदम विचार करेंगे।

वैट के लिए रजिस्टरों की सामान्य सूची मुख्य मेनू "" - "" (चित्र 1) में बटन पर क्लिक करके प्राप्त की जा सकती है (यदि आपके पास "सभी फ़ंक्शन" बटन उपलब्ध नहीं है, तो अनुसरण करें)।

रजिस्टरों की संरचना के बारे में थोड़ा।

जैसा कि नाम से ही स्पष्ट है, प्रत्येक रजिस्टर एक विशिष्ट खंड के लिए जिम्मेदार होता है। तो, रजिस्टर "खरीद की वैट" के अनुसार, रिपोर्ट "खरीद की पुस्तक" उत्पन्न होती है, और रजिस्टर के अनुसार "बिक्री का वैट" - रिपोर्ट "बिक्री की पुस्तक"।

सभी रजिस्टरों की संरचना समान होती है और एक पुस्तकालय निर्देशिका के समान होती है। रजिस्टरों का मुख्य उद्देश्य सूचनाओं को संग्रहित और व्यवस्थित करना है।

प्रत्येक रजिस्टर स्ट्रिंग्स की एक सूची है (चित्र 2)। एक ही रजिस्टर की सभी पंक्तियों का एक ही प्रारूप होता है, यानी एक ही कॉलम। विभिन्न रजिस्टरों में, कॉलम की संख्या और उद्देश्य अलग-अलग होते हैं।

चित्र 2 खरीद वैट रजिस्टर की सामग्री को दर्शाता है। यदि "खरीदारी की पुस्तक" रिपोर्ट एक संगठन के लिए डेटा प्रदर्शित करती है, तो "खरीद वैट" रजिस्टर में सभी संगठनों के लिए एक साथ डेटा होता है।

कॉलम "अवधि", "रजिस्ट्रार" प्रत्येक में हैं।

रजिस्टर की प्रत्येक पंक्ति एक दस्तावेज़ से जुड़ी होती है (जिसे "रजिस्ट्रार" कॉलम में दिखाया जाता है)। डबल-क्लिक करके, आप दस्तावेज़ को स्वयं खोल सकते हैं। 1 सी में "दस्तावेज़ पोस्ट करना" की अवधारणा न केवल पोस्टिंग के गठन के साथ जुड़ी हुई है, बल्कि रजिस्टर में एक लाइन (एक या कई एक साथ) के निर्माण के साथ भी जुड़ी हुई है। 1C कठबोली में वे कहते हैं: दस्तावेज़ "स्थानांतरित" रजिस्टर, "दस्तावेज़ के आंदोलनों की जाँच करें"।

"अधिक" बटन (चित्र 3) पर क्लिक करके, आप रजिस्टर की सामग्री को एक फ़ाइल में आउटपुट कर सकते हैं, प्रिंट कर सकते हैं, जानकारी फ़िल्टर कर सकते हैं, आउटपुट कॉलम की संरचना बदल सकते हैं (जबकि रजिस्टर डेटा नहीं बदलता है)।

वैट चालान जारी करना

आप दस्तावेज़ से रजिस्टर में जानकारी बदल सकते हैं - रजिस्ट्रार।

विचार करें कि दस्तावेजों की पकड़ के आधार पर रजिस्टर कैसे बदलते हैं। "वैट प्रस्तुत" रजिस्टर के साथ प्रयोग किए जाएंगे। खाते में सेट हैं।

चित्र 4 में, रसीद चालान। आइए इस दस्तावेज़ की पोस्टिंग की जाँच करें (चित्र 5)।

267 1सी वीडियो सबक मुफ्त में प्राप्त करें:

हम दो बुकमार्क देखते हैं, जिनमें से प्रत्येक एक रजिस्टर से मेल खाता है। पहला लेखा और कर लेखांकन प्रविष्टियां प्रदर्शित करता है (आमतौर पर, पोस्टिंग भी रजिस्टर में संग्रहीत की जाती है, लेकिन यह एक अलग प्रारूप का एक रजिस्टर है; इस लेख में संरचना और उद्देश्य पर विचार नहीं किया गया है)।

दूसरे टैब पर (चित्र 6) - रजिस्टर "वैट प्रस्तुत" का डेटा। यह रजिस्टर उन 12 रजिस्टरों में से एक है जो वैट लेखा प्रणाली से संबंधित हैं। ध्यान दें कि आंदोलन का प्रकार "आने वाली" है।

अभी । ऐसा करने के लिए, नीचे आने वाले चालान में (चित्र 7) आवश्यक फ़ील्ड हैं।

जेनरेट किए गए इनवॉइस में, "खरीद पुस्तक में वैट कटौती को प्रतिबिंबित करें ..." (चित्र 8) बॉक्स को चेक करें और दस्तावेज़ के आंदोलन की जांच करें (चित्र 9)।

मूल्य वर्धित कर पर 1C में त्रुटियों की खोज करें

चालान एक बार में 4 रजिस्टर "स्थानांतरित" हो गया (चित्र 9 में हम 4 टैब देखते हैं)। इन 4 रजिस्टरों में से एक "प्रस्तुत वैट" है जो हमें पहले से ही परिचित है। लेकिन दस्तावेज़ "रसीद (अधिनियम, चालान) 0000-000249 दिनांक 08/01/2016 18:00:00" द्वारा की गई प्रविष्टि के विपरीत, इस मामले में आंदोलन का प्रकार अलग है ("व्यय")।

इसका क्या मतलब है? सबसे पहले, विभिन्न संकेतों के साथ सभी समान आंदोलनों का कुल योग मायने रखता है। आइए "चालान" कॉलम (छवि 10) द्वारा "वैट सबमिट" रजिस्टर में ऐसे आंदोलनों को फ़िल्टर करें और "आंदोलन के प्रकार" कॉलम में संकेत को ध्यान में रखते हुए "वैट के बिना राशि" कॉलम को जोड़ दें। ध्यान दें कि "चालान" कॉलम में दस्तावेज़-आधार इंगित किया गया है।

नतीजतन, हमें शून्य मिलता है। यह खाता 19 (इस प्रतिपक्ष और समझौते के लिए) पर एक शून्य शेष के बराबर है। ऐसा लगता है, पोस्टिंग में जो देखा जा सकता है, उसे रजिस्टर में डुप्लिकेट क्यों करें?

तथ्य यह है कि जीवन में विभिन्न प्रकार की परिस्थितियाँ होती हैं। उदाहरण के लिए, आप एक चालान पंजीकृत करना भूल गए हैं; तब "व्यय" के साथ कोई रेखा नहीं होगी, कुल राशि 0 के बराबर नहीं होगी, और कार्यक्रम इस प्रतिपक्ष और अनुबंध (छवि 11) के विश्लेषण में एक त्रुटि दिखाएगा।

निष्कर्ष - परिचालन विश्लेषण और रिपोर्टिंग के लिए रजिस्टरों की आवश्यकता होती है।

वैट समायोजन

एक और स्थिति - आप पहले से ही क्रेडिट किए गए सामान की कीमत बदलना चाहते हैं। आइए परिचय दें (चित्र 12)। मान लीजिए कि एक आइटम "फैट-फ्री पनीर" के लिए कीमत बदल गई है।

1सी 8.2 में वैट के लिए कर घोषणा का मुद्रित रूप:

• मेनू रिपोर्ट → अनुसूचित रिपोर्ट।
• बटन<Добавить элемент списка>- वैट का विकल्प।
• अवधि - रिपोर्टिंग अवधि।

वैट रिटर्न कैसे भरें

एल्गोरिथ्म निम्नलिखित है:

• चरण 1. पूरा करने के लिए शीर्षक पेज;
• चरण 2. पूरा करने के लिए धारा 3अनुच्छेद 164 के पैराग्राफ 2-4 में प्रदान की गई कर दरों पर कर लगाने पर बजट को देय कर की राशि की गणना टैक्स कोडरूसी संघ;
• चरण 3. भरा हुआ खंड 1करदाता के अनुसार बजट में देय कर की राशि (बजट से प्रतिपूर्ति)।

चरण 1. शीर्षक पृष्ठ भरना

शीर्षक पृष्ठ भरते समय, करदाता के बारे में, रिपोर्टिंग अवधि के बारे में सूचना संकेतक भरे जाते हैं:

• खेत मेँ सुधार संख्या- प्राथमिक रिपोर्ट कोड मान से मेल खाता है «0» , संशोधित गणना के वितरण पर, समायोजन की क्रम संख्या डाल दी जाती है;
• खेत मेँ कर अवधि (कोड)- रिपोर्टिंग अवधि कोड:
• मूल्य "21" -पहली तिमाही के लिए घोषणा;
• मूल्य "22" -द्वितीय तिमाही के लिए घोषणा;
• मूल्य "23"- तीसरी तिमाही के लिए घोषणा;
• मूल्य "24" -चौथी तिमाही के लिए घोषणा।
• खेत मेँ रिपोर्टिंग वर्ष- वह वर्ष जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की गई है;
• खेत मेँ कर प्राधिकरण को सबमिट किया गया (कोड)- कर प्राधिकरण का कोड जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की जाती है;
• खेत मेँ स्थान के अनुसार (खाता) (कोड)- कोड 400 का मान दर्शाया गया है:
• निम्नलिखित फ़ील्ड इंगित करते हैं: करदाता का नामसंस्थापक दस्तावेजों के अनुसार, OKVED कोडकरदाता को सौंपा गया, करदाता का संपर्क टेलीफोन नंबर:

चरण 2. वैट रिटर्न की धारा 3 को पूरा करना

धारा 3 घोषणाएं वैट दाताओं द्वारा प्रस्तुत की जाती हैं, यदि इस खंड की किसी भी पंक्ति के लिए गैर-शून्य संकेतक हैं।

वे व्यक्ति जो वैट भुगतानकर्ता नहीं हैं, लेकिन जिन्होंने अपने खरीदारों को कर की राशि का संकेत देते हुए एक चालान जारी किया है - इस खंड को घोषणा के हिस्से के रूप में प्रस्तुत नहीं करते हैं, लेकिन केवल शीर्षक पृष्ठ और खंड 1 प्रस्तुत करते हैं।

• शीर्ष परखंड 3 (010 से 120 तक की पंक्तियाँ) बजट को देय वैट की राशि को दर्शाता है;
• निचले हिस्से मेंखंड (130 से 220 तक की रेखाएं) कटौती योग्य वैट की मात्रा को दर्शाता है, जो बजट के लिए कर देयता की राशि को कम करता है;
• परिणामस्वरूप, अनुभाग के लिए(लाइन 230 या 240) देय वैट की कुल राशि या दी गई कर अवधि में वैट को कम करने को दर्शाता है।
• किसी अनुभाग को भरने का सामान्य नियम इस प्रकार है:

स्तम्भ 3 पंक्तियों के अनुसार 010 - 080 . सेएक विशेष दर पर कराधान के अधीन कर आधार की राशि इंगित की गई है;

स्तम्भ 5 पंक्तियों के अनुसार 010 - 080 . सेसंबंधित लाइन के लिए वैट दर (कॉलम 4) द्वारा कर आधार (कॉलम 3) को गुणा करके गणना की गई कर की राशि का संकेत दिया गया है;

स्तम्भ 5 पंक्तियों के अनुसार 090 - 110 . सेकरदाता द्वारा गणना की गई कर की राशि का संकेत दिया गया है। इन पंक्तियों के लिए कॉलम 3 "कर आधार" और कॉलम 4 "वैट दर" गायब हैं।

• पंक्तियों में 010 - 040 -समाप्त कर अवधि में सभी बिक्री पर कर आधार और कर, जो एक ही पंक्ति के कॉलम 4 में इंगित उचित दर पर कराधान के अधीन है;

आइए उदाहरण से डेटा की तुलना करें: कर आधार 1,610,532 रूबल है। देय वैट = रगड़ 289,896पोस्टिंग का सेट डीटी 90.03 केटी 68.02। लाइन 010 पर वैट की राशि नियंत्रण डेटा से मेल खाती है।

• लाइन 050 . पर:

कॉलम 3 -कर आधार, जो उद्यम की प्रत्येक प्रकार की संपत्ति के लिए अलग से निर्धारित किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, अनुच्छेद 158) और संपत्ति के पुस्तक मूल्य का प्रतिनिधित्व करता है, गुणा किया हुआ सुधार कारक के लिए(खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 158);

कॉलम 5 -सभी प्रकार की संपत्ति के लिए 15.25% (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 158 के खंड 4) की अनुमानित दर के बराबर दर से "कर आधार" (स्तंभ 3) को गुणा करके गणना की गई कर की राशि।

• ऑन लाइन 060 -कर आधार और कर जब निर्माण और स्थापना कार्य करते हैं, तो स्वयं की जरूरतों के लिए निर्धारित किया जाता है खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 159पुनर्गठित (पुनर्गठन) संगठन की लागतों सहित, इन कार्यों के प्रदर्शन के लिए करदाता की सभी वास्तविक लागतों के योग के रूप में;
• ऑन लाइन 070 -एक निश्चित कर अवधि में प्राप्त पूर्व भुगतान (वैट सहित) की प्राप्ति पर कर आधार और कर;

आइए उदाहरण से डेटा की तुलना करें: कर आधार = 720,000 रूबल। - पोस्टिंग का एक सेट डीटी 51 केटी 62.02। देय वैट = रगड़ 109,831पोस्टिंग का सेट डीटी 76.एबी केटी 68.02। लाइन 070 पर वैट राशि नियंत्रण डेटा से मेल खाती है

• ऑन लाइन 080 -कर आधार और कर आधार में अतिरिक्त वृद्धि के साथ, अर्थात। कर योग्य राशि जो कला के अनुसार कराधान की स्वतंत्र वस्तुओं की विशेषता नहीं है। 162 रूसी संघ का टैक्स कोड(उदाहरण के लिए, जुर्माना की राशि, जुर्माना, विक्रेता द्वारा खरीदार से प्राप्त ब्याज, आदि);
• ऑन लाइन 090 -इस कर अवधि में बजट के भुगतान के लिए वसूल की जाने वाली वैट की कुल राशि, जिसे पहले कटौती के लिए स्वीकार किया गया था, इंगित किया गया है, उदाहरण के लिए: माल (कार्य, सेवाओं) के लिए, यदि इस संपत्ति का उपयोग लेनदेन के लिए शुरू होता है जो विषय नहीं है वैट (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 2, अनुच्छेद .170); आपूर्तिकर्ताओं को हस्तांतरित अग्रिमों पर।

हमारे उदाहरण में, राशि को लाइन 090 . पर स्थानांतरित किया जाता है 18 000 रगड़।पेज 110 से

• लाइन 100 पर -कटौती के लिए पहले स्वीकार किए गए कर की मात्रा और जिसके संबंध में उन वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) के लिए एक दायित्व उत्पन्न होता है जो इस कर अवधि में लेनदेन के लिए उपयोग किए जाते हैं, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 164 के अनुच्छेद 1 के अनुसार, 0% की दर से कराधान के अधीन, इंगित किया गया है;
• ऑन लाइन 110 -वैट की मात्रा को इंगित करें जिसे रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 170 के अनुच्छेद 3 के पैराग्राफ 3 के अनुसार बजट में भुगतान के लिए बहाल किया जाना चाहिए। ये वैट राशियाँ हैं जिन्हें पहले करदाता द्वारा आपूर्तिकर्ता को किए गए पूर्व भुगतान से कटौती के लिए स्वीकार किया गया था;

आइए उदाहरण में डेटा की जांच करें: देय वैट = 18 000 रगड़।पोस्टिंग का सेट दिनांक 76.AB Kt 68.02 - आपूर्तिकर्ताओं को ऑफसेट अग्रिमों से वैट बहाल किया गया। लाइन 110 पर वैट की राशि नियंत्रण डेटा से मेल खाती है।

• ऑन लाइन 120 -संकेत देना वैट योगभुगतान के लिए चार्ज किया गया। यह रेखा स्तंभ 5 में 010 से 090 तक की रेखाओं के योग के बराबर है।

आइए उदाहरण में डेटा की जांच करें: देय वैट (लाइन 120) = 289,896 +109,831 + 18,000 = 417,727 रूबल। खाता 68.02 के "साफ" क्रेडिट टर्नओवर के अनुरूप है। बिक्री पुस्तक में देय वैट की कुल राशि के अनुरूप है।

• 130 लाइन पर -करदाता को प्रस्तुत वैट की मात्रा जब वह रूसी संघ के क्षेत्र में सामान (कार्य, सेवाएं, संपत्ति के अधिकार) खरीदता है और कला के अनुसार कटौती योग्य होता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 171 और 172;

216 977 रगड़।पोस्टिंग का सारांश Dt 68.02 Kt 19। लाइन 130 पर वैट की राशि नियंत्रण डेटा के साथ मेल खाती है।

• लाइन 140 . परनिर्माण (स्थापना) के दौरान ठेकेदारों द्वारा प्रस्तुत वैट की मात्रा इंगित की जाती है एक अनुबंध तरीके सेऔर रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 171 के अनुच्छेद 5 के अनुसार कटौती योग्य;
• लाइन 150 . पर

आइए उदाहरण में डेटा की जांच करें: वैट कटौती योग्य = 18 000 रगड़।पोस्टिंग का कोड डीटी 68.02 केटी 76.वीए। लाइन 150 पर वैट की राशि नियंत्रण डेटा से मेल खाती है।

• ऑन लाइन 160माल (कार्य, सेवाओं, संपत्ति के अधिकार) के लिए अग्रिम भुगतान स्थानांतरित करते समय करदाता-खरीदार को प्रस्तुत वैट कटौती की मात्रा इंगित की जाती है;
• ऑन लाइन 170रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में माल आयात करते समय भुगतान किए गए वैट की राशि का संकेत दिया जाता है, यह सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

• लाइन 180 . परसीमा शुल्क अधिकारियों को भुगतान किए गए वैट की राशि का संकेत तब दिया जाता है जब माल को कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता प्राप्त संचालन के कार्यान्वयन के लिए रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में आयात किया जाता है या पुनर्विक्रय के लिए खरीदा जाता है;
• ऑन लाइन 190कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता प्राप्त या पुनर्विक्रय के लिए खरीदे गए लेनदेन को करने के लिए बेलारूस गणराज्य में बेलारूसी मूल के सामान की खरीद करते समय करदाता द्वारा रूसी संघ के बजट में भुगतान किए गए वैट की राशि का संकेत दिया जाता है;
• ऑन लाइन 200विक्रेता द्वारा प्राप्त अग्रिमों से गणना की गई वैट की राशि, जो माल के शिपमेंट की तारीख से कटौती के अधीन है (कार्य का प्रदर्शन, सेवाओं का प्रावधान), इंगित किया गया है;

आइए उदाहरण में डेटा की जांच करें: वैट कटौती योग्य = रगड़ 67,469पोस्टिंग का सेट डीटी 68.02 केटी 76.एबी। लाइन 200 पर वैट राशि नियंत्रण डेटा से मेल खाती है।

• लाइन 210 . परकर एजेंट के रूप में करदाता द्वारा बजट में पहले भुगतान किए गए वैट की राशि को इंगित करता है, और इसके अनुसार कटौती योग्य है खंड 3, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 171;
• ऑन लाइन 220 -कटौती की जाने वाली वैट की कुल राशि का संकेत दिया गया है। यह रेखा 130, 150, 160, 170, 200 और 210 रेखाओं के योग के बराबर होती है।

आइए उदाहरण में डेटा की जांच करें: वैट कटौती योग्य (पंक्ति 220) = 216,977 + 18,000 + 67,469 = 302,446 रूबल। खाता 68.02 के "साफ" डेबिट टर्नओवर के अनुरूप है। खरीद पुस्तक में कटौती योग्य वैट की कुल राशि के अनुरूप है।

• यदि एकबजट के भुगतान के लिए अर्जित कर की गणना की गई राशि (पेज 120)> कटौती की जाने वाली वैट राशि (पृष्ठ 220), फिर पेज 230 भरा जाता है, अन्यथा पी. 240;
• ऑन लाइन 230बजट के भुगतान के लिए गणना की गई वैट की कुल राशि का संकेत दिया गया है;

आइए उदाहरण में डेटा की जांच करें: पृष्ठ 120 > पी.220= 417 727 > 302 446 रगड़। Str.230 \u003d 417,727 - 302,446 \u003d 115,281 रूबल।

• ऑन लाइन 230बजट से प्रतिपूर्ति के लिए गणना की गई वैट की कुल राशि का संकेत दिया गया है:

चरण 3. वैट रिटर्न की धारा 1 को पूरा करना

• पंक्ति में OKATO कोड (p.010) -अखिल रूसी क्लासिफायरियर के अनुसार प्रशासनिक-क्षेत्रीय गठन (OKATO कोड) का कोड, जिसके क्षेत्र में कर का भुगतान किया जाता है;
• पंक्ति में बजट वर्गीकरण कोड (पृष्ठ 020) -वैट के लिए बजट वर्गीकरण कोड: 182 1 03 01000 01 1000 110 "मूल्य वर्धित कर";

ऑन लाइन 030वैट के गैर-भुगतानकर्ताओं द्वारा बजट के भुगतान के लिए गणना की गई वैट की राशि, अर्थात। यह पंक्ति उन लोगों द्वारा भरी जाती है जो:

• एक सरल कराधान प्रणाली लागू करें;
• कृषि उत्पादकों के लिए कराधान की प्रणाली लागू करें;
• आरोपित आय पर एकल कर के रूप में कराधान की प्रणाली लागू करें;
• रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 145 के अनुसार करदाता दायित्वों से छूट।

040 और 050 . की तर्ज परबजट से देय या वापसी योग्य वैट की राशि का संकेत दिया गया है। लाइन 040 पर इंगित कर की राशि बजट के लिए देय है।

आइए उदाहरण से डेटा की जांच करें:

• देय वैट की राशि = 115,281 +0 = 115,281 रूबल।
• प्रतिपूर्ति की जाने वाली वैट की राशि = 0 रूबल।
• देय वैट राशि > वापसी योग्य वैट राशि = 115 281 > 0 - पृष्ठ 040 भरें
• पृष्ठ 040 \u003d 115,281 - 0 \u003d 115,281 रूबल: