Dzisiaj porozmawiamy o podstawach rachunkowości - planie kont organizacji FCD, zatwierdzonym rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 31 października 2000 r. Nr 94n (zwanym dalej rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Finanse Federacji Rosyjskiej), zgodnie z którym podmioty gospodarcze są zobowiązane do zatwierdzenia roboczego planu kont, co jest najłatwiejsze i jednocześnie gwarantowane prawidłowo wykonane przy użyciu systemu 1C.

W systemie 1C 8.3. Księgowość Plan kont znajduje się w menu Głównym/Ustawienia/Plan kont.

Po dwukrotnym kliknięciu tej sekcji otwiera się okno standardowego planu, który należy dostosować do konkretnej organizacji.

W tabelarycznej części okna sukcesywnie wskazywany jest kod rachunku, nazwa, jego subkonto oraz rodzaj (aktywne, pasywne, aktywne-pasywne).

W razie potrzeby możesz wprowadzić subkonta poziomu 2 i 3, korzystając oprócz oznaczeń cyfrowych także alfabetycznych. Przykładowo dla konta 10 „Materiały” otwierane jest subkonto 10-01 „Surowce i materiały”, następnie subkonto trzeciego poziomu 10-01-I, odzwierciedlające produkcję importowaną, lub 10-01-K lub 10-01-CH , odzwierciedlający czerwony lub czarny kolor materiału. Należy pamiętać, że jeśli istnieją subkonta, w postach biorą udział tylko subkonta drugiego poziomu.

W dowolnej wersji 1C: Księgowość wprowadzono ogólny (podstawowy) plan kont. Organizacja ma prawo samodzielnie opracować własny plan, dostosowany do indywidualnych warunków funkcjonowania przedsiębiorstwa, a także dokonać zmiany zapisanego w systemie planu kont.

W oknie aktywne są przyciski „Utwórz”, „Dziennik księgowania” i „Opis rachunku”.

Po kliknięciu przycisku „Utwórz” otwiera się okno umożliwiające wprowadzenie nowego rachunku do istniejącego planu kont. Konto w 1C 8.3 można również utworzyć, kopiując rachunek bieżący.

W otwartym oknie należy wypełnić pola dotyczące kodu rachunku i jego nazwy. Przy ustalaniu kodu podporządkowania program pozwala na wybór rachunku niezgodnie z hierarchią kodów, jednak w bilansie wyniki zostaną podsumowane kodem jako całością. Zaznaczając checkbox „Pozabilansowy” utworzysz konto tego typu, czyli środki na tym koncie nie będą brane pod uwagę w bilansie firmy (omówimy to poniżej w tym artykule) .

W sekcji „Rodzaje rachunków” w wersji standardowej aktywna jest tylko linia „Podatek (podatek dochodowy)”. Dzięki temu można w tym kontekście zaznaczyć lub wykluczyć obrót na nowo wprowadzonym rachunku dla celów podatkowych. Wiersze „Rachunkowość według działów” i „Ilościowe” stają się aktywne tylko w przypadku wprowadzenia rachunków, dla których możliwe jest rozliczenie tej cechy, na przykład konta 10 „Materiały”.

Konta podrzędne dla rachunków tworzone są w zależności od stopnia wymaganej analityki dla poszczególnych rachunków. Przykładowo, wykorzystując rachunki do rozliczeń z dostawcami/odbiorcami, możliwe jest otwarcie subkont dla konkretnych umów, partii towarów itp.

Konto możesz także dodać do planu kont, najeżdżając kursorem na dowolne miejsce w tym oknie i klikając prawym przyciskiem myszy. Otworzy się pasek narzędzi, spośród którego możesz wybrać przyciski „Utwórz”, „Kopiuj”, „Edytuj”. Ponadto podobne opcje otwierają się po kliknięciu „Więcej” po prawej stronie ekranu.

„Dziennik transakcji” to lista transakcji dokonanych przez program dla wszystkich rachunków i umożliwia przeglądanie wszystkich transakcji ze wskazaniem dokumentu, który stanowił podstawę transakcji, odpowiadających im rachunków, kwot oraz podsumowania transakcji.

Okno to udostępnia funkcję wyszukiwania według daty, dokumentu, rachunku, ilości lub subkonta, a także możliwość ustawienia konkretnego okresu.

Po najechaniu kursorem na dowolną linię planu kont i kliknięciu przycisku „Opis rachunku” można wyświetlić pełny opis rachunku, otworzyć subkonta (jeśli występują) oraz subkonta powiązane.

Podczas tworzenia nowego konta w programie w tej sekcji wskazuje się opis rachunku, któremu podporządkowane jest nowo utworzone konto, a opis rachunku został utworzony w pełni zgodnie z Rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej.

Za pomocą przycisku „Drukuj” możesz wyświetlić plan ze szczegółowym opisem rachunków lub prostą listą w wersji papierowej. Podczas sporządzania zamówienia dla organizacji na wprowadzenie planu kont, funkcja ta umożliwia wydrukowanie go z programu i wydanie jako załącznik do zamówienia.

Rachunkowość syntetyczna i analityczna

W ogólnym sensie rachunkowość syntetyczna to uogólniona rachunkowość majątku i pasywów. Aby je uwzględnić, stworzono plan kont, który ma w swoim kodzie dwa znaki od 01 do 99 kont.

Rachunkowość analityczna to księgowość szczegółowa w kontekście rachunków osobistych (materiały, środki trwałe, pracownicy). Rachunkowość ta jest kontynuacją rachunkowości syntetycznej i ma wskaźniki naturalne i ilościowe. Analityka prowadzona jest z wykorzystaniem subkont połączonych z kontami syntetycznymi.

Jeśli konto jest kontem grupowym, czyli posiada subkonta, należy zaznaczyć pole „Konto jest kontem grupowym i nie uczestniczy w księgowaniach”.

Utworzenie planu kont w 1C

Proces ten polega na zmianie następujących bloków: rozliczanie zapasów (według magazynów, nomenklatury lub partii towaru), rozliczanie towarów detalicznych (według magazynów, nomenklatury czy stawek VAT), rozliczanie rozliczeń z pracownikami (przez każdego pracownika (zalecane przy małych przedsiębiorstw) i zagregowane dla wszystkich pracowników). Rozliczanie DS dla rachunków bieżących można uzupełnić o opcję rozliczania pozycji DDS, która obejmuje informacje w kontekście kart płatniczych, wezwań do zapłaty, dokumentów pieniężnych itp.

Nasz przykład pokazuje, że system początkowo ustalił, że księgowanie zapasów odbywa się zgodnie z nomenklaturą. Najeżdżając kursorem na tę komórkę, przechodzimy do okna edycji ewidencji zapasów, gdzie wybieramy również rozliczanie analityczne partiami (dokumenty przyjęć). Kliknij przycisk „Zapisz i zamknij”. W razie potrzeby można także prowadzić ewidencję magazynów magazynowych.

Aby informacje o rachunkach księgowych pozycji i rachunkach z kontrahentami były automatycznie odzwierciedlane w dokumentach, należy zaznaczyć odpowiednie sekcje. Pozwoli to na maksymalną szczegółowość informacji, a także jednorazowe sprawdzenie poprawności ustalonych transakcji na rachunku. Zaznaczenie pola „Według magazynów (miejsc składowania)” umożliwi prowadzenie analitycznej ewidencji zapasów według miejsca składowania, co jest istotne w organizacjach posiadających kilka magazynów.

Konta pozabilansowe w 1C

Rozliczanie majątku organizacji zewnętrznych, które tymczasowo znajdują się pod opieką i użytkowaniem organizacji, a także rozliczanie odpisanych, ale drogich materiałów, odbywa się na rachunkach pozabilansowych. Aby je uwzględnić, stosuje się kody trzycyfrowe (od 001 do 011 ustalone w Standardowym planie kont) lub oznaczenia literowe, a także alfanumeryczne. Konta pozabilansowe dzielą się także na aktywne, pasywne i aktywno-pasywne.

Cechą rozliczania nieruchomości na rachunkach pozabilansowych jest brak podwójnej korespondencji, innymi słowy obciążenie rachunku odzwierciedla pokwitowanie, a uznanie tego samego rachunku odzwierciedla sprzedaż.

Plan kont jest podstawą rachunkowości. Każdy program księgowy ma swój własny roboczy plan kont, który opiera się na jednym planie kont zatwierdzonym przez rosyjskie Ministerstwo Finansów. Plan kont w 1C 8.3 ma swoją własną charakterystykę. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się, gdzie znaleźć i jak skonfigurować plan kont w 1C 8.3.

Plan kont dla przedsiębiorstw handlowych został zatwierdzony zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 31 października 2000 r. Nr 94n. Jego głównym elementem jest numer rachunku i jego nazwa. Przykład: 01 „Środki trwałe”. Element ten jest stały dla wszystkich organizacji. Organizacje mają jednak prawo do dalszego uszczegółowienia rachunkowości. W 1C 8.3 szczegółowość księgowości jest zaimplementowana przy użyciu subkont i dodatkowej trójpoziomowej analityki - subconto. Subkonta są kontami drugiego rzędu. Na przykład w 1C 8.3 otwierane są następujące subkonta na konto 01 „Środki trwałe”:

• 01.01 „Środki trwałe w organizacji”;
• 01.03 „Nieruchomość dzierżawiona”;
• 01.08 „Nieruchomości, dla których nie jest zarejestrowane prawo własności”;
• 01.09 „Zbycie środków trwałych.”

Subkonto to dodatkowe katalogi analityczne programu 1C, które zapewniają kompletność księgowości. Jak wspomniano wcześniej, roboczy plan kont 1C 8.3 zapewnia trzy poziomy analityki. Każde konto lub subkonto może posiadać maksymalnie trzy subkonta. Na przykład dla subkonta 10.01 „Surowce i materiały” w 1C 8.3 otwarte są trzy subkonta:

• Strony;
• Nomenklatura;
• Magazyny.

Istnieją jednak konta i subkonta z mniejszą liczbą subkont, np. 26 „Ogólne wydatki służbowe” mają tylko jedno subkonto - „Pozycje kosztowe”.

Krok 1. Otwórz plan kont w 1C 8.3

Przejdź do sekcji „Główne” (1) i kliknij link „Plan kont” (2).

W oknie, które się otworzy, widzimy tabelę (3), składającą się z następujących pól:

• "Kod do konta". W tym polu widzimy numer konta;
• "Nazwa…";
• „Podkonto 1”;
• „Podkonto 2”;
• „Podkonto 3”;
• "Pogląd". Wskazane są tutaj następujące cechy konta:
  1. "A". Aktywny
  2. "P". Bierny
  3. „AP”. Aktywny pasywny

• "Wał.". To pole jest zaznaczone na rachunkach, dla których księgowość prowadzona jest w walucie obcej;
• "Przełęcz." W tym polu znajduje się znacznik wyboru, jeśli istnieje rachunkowość ilościowa;
• "Pod." Tutaj sprawdzany jest atrybut „Rachunkowość według działów”;
• "DOBRZE". To pole wskazuje, czy konto jest objęte rachunkowością podatkową, jest prowadzone w 1C 8.3 jednocześnie z kontem księgowym w rejestrach specjalnych;
• „Zab.” To pole jest zaznaczone dla rachunków pozabilansowych;
• „Szybki wybór” Pole to zawiera tekst, za pomocą którego można szybko wyszukać fakturę.

Krok 2. Skonfiguruj plan kont w 1C 8.3 dla swojej organizacji

W oknie, które zostanie otwarte, zobaczysz dostępne ustawienia:

1. rozliczanie kwot podatku VAT (2);
2. zapasy (3);
3. towary detaliczne (4);
4. przepływy pieniężne (5);
5. rozliczenia z personelem (6);
6. koszty (7).

Aby otworzyć te ustawienia należy kliknąć na link lewym przyciskiem myszy. Następnie przyjrzymy się bliżej każdemu ustawieniu.

W tym oknie widzisz tylko jedno ustawienie, które możesz zmienić – „Według metod rozliczeniowych” (8). Funkcja ta włącza się automatycznie, jeżeli polityka rachunkowości przewiduje odrębne rozliczanie podatku VAT. Jeżeli masz pewność, że nie stosujesz w swoich organizacjach odrębnego rozliczania podatku VAT, możesz odznaczyć to pole. Uwaga!!! Plan kont jest konfigurowany jednocześnie dla wszystkich organizacji. Dlatego też, jeśli chociaż jedna z Twoich firm prowadzi odrębną księgowość VAT, należy włączyć atrybut „Według metod księgowania”. Jeśli dokonałeś zmian, kliknij przycisk „Zapisz i zamknij” (9).

Rachunkowość zapasów

W tym oknie dostępne są dwa ustawienia do zmiany:

• „Partiami…” (10);
• „Przy magazynach…” (11). Tutaj możesz także wybrać dwie opcje rozliczeniowe (12):
  1. według ilości i ilości;
  2. w liczeniu.

Jeśli dokonałeś zmian, kliknij przycisk „Zapisz i zamknij” (13).

Księgowość towarów detalicznych

W oknie tym dostępne są dwie możliwości zmiany ustawień dla rachunków 41.12 „Towary w obrocie detalicznym...” i 42.02 „Marża handlowa...”:

• „Według nomenklatury...” (14);
• „Według stawek VAT” (15).

Jeśli dokonałeś zmian, kliknij przycisk „Zapisz i zamknij” (16).

Rachunkowość przepływów pieniężnych

W tym ustawieniu możesz wyłączyć księgowanie pozycji przepływów pieniężnych (17), w tym celu kliknij link „Wyłącz” (18).

Rozliczanie rozliczeń z personelem

Tutaj możesz wybrać jedną z metod obliczeń:

• „Dla każdego pracownika” (19);
• „Podsumowanie dla wszystkich pracowników” (20).

To ustawienie jest ściśle powiązane z ustawieniami wynagrodzeń. Jeśli prowadzisz ewidencję wynagrodzeń i personelu w 1C 8.3 Rachunkowość, wówczas dokumentację należy prowadzić dla każdego pracownika.

Jeśli dokonałeś zmian, kliknij przycisk „Zapisz i zamknij” (21).

Obliczenie kosztów

W tym oknie możesz skonfigurować rozliczanie kont 20, 23, 25, 26 dla każdego działu (22) lub dla całej organizacji (23). Jeśli dokonałeś zmian, kliknij przycisk „Zapisz i zamknij” (24).

Krok 3. Skonfiguruj konta księgowe pozycji w 1C 8.3

W oknie, które zostanie otwarte, zobaczysz tabelę, w której poszczególne konta księgowe są powiązane z typem pozycji (2):

• konto księgowe (3);
• przekładnie (4);
• dochód (5);
• wydatki (6);
• VAT od zakupionych aktywów (7);
• VAT od sprzedaży (8);
• VAT zapłacony w urzędzie celnym (9).

Aby przejść do ustawień dla konkretnego typu elementu należy kliknąć na żądaną linię (10). Otworzy się okno ustawień wybranego elementu.

W oknie, które zostanie otwarte, istnieje możliwość zmiany wszystkich pól, w tym dodania organizacji (11) i magazynu (12). To ustawienie jest niezbędne do automatycznego zastępowania kont księgowych dokumentami kapitalizacji i sprzedaży. Jest to bardzo wygodne, ponieważ wtedy księgowy nie będzie musiał ręcznie określać kont księgowych dla każdej pozycji produktu czy usługi. Jeśli dokonałeś zmian, kliknij przycisk „Zapisz i zamknij” (13).

Jeśli chcesz utworzyć nowe ustawienie, kliknij przycisk „Utwórz” (14).

Krok 4. Wydrukuj roboczy plan kont z 1C 8.3

Wróćmy do okna „Głównego” (1). Aby wydrukować plan kont dla zasad rachunkowości lub dla użytkowników zewnętrznych należy kliknąć przycisk „Drukuj” (2) i kliknąć link „Lista uproszczona” (3). Otworzy się formularz do wydrukowania.

W formularzu drukowanym kliknij przycisk „Drukuj” (4).

Konta pozabilansowe– są to rachunki mające na celu podsumowanie informacji o występowaniu i przemieszczaniu się wartości, które nie należą do organizacji-podmiotu gospodarczego, ale są czasowo w jej użytkowaniu lub dyspozycji.

Konta pozabilansowe są rachunkami pomocniczymi rachunkowości.

Stosuje się je, gdy księgowy potrzebuje informacji, których nie ma na kontach bilansowych.

Salda na rachunkach pozabilansowych nie są uwzględniane w bilansie, lecz są wykazywane po jego sumie, tj. za równowagą.

Dane z tych rachunków nie mają wpływu na wynik finansowy i nie muszą być uwzględniane w sprawozdawczości spółki.

Do jakich celów wykorzystywane są konta pozabilansowe?

Zazwyczaj na rachunkach pozabilansowych:

1) prowadzona jest ewidencja obecności i przemieszczania się mienia (w celu zapewnienia jego bezpieczeństwa):

lub nie jest własnością organizacji;

lub majątek organizacji, którego koszt jest odpisywany jako wydatki.

2) zbiera się informacje, które wymagają ujawnienia w notach do bilansu i rachunku zysków i strat.

Głównymi celami rachunków pozabilansowych są:

zapewnienie kontroli nad wykorzystaniem majątku materialnego nienależącego do przedsiębiorstwa;

kontrola nad bezpieczeństwem aktywów materialnych zapisanych na tych rachunkach, nad terminową realizacją dokumentów dotyczących otrzymania i zbycia tych środków;

zapewnienie prawidłowej organizacji rachunkowości na tych rachunkach;

dostarczanie kompleksowej i kompletnej informacji o tych rachunkach w celu oceny zdolności kredytowej i stabilności finansowej przedsiębiorstwa.

Rodzaje rachunków pozabilansowych

W Planie Kont przewidziano następujące konta pozabilansowe.

Aby rozliczyć majątek nienależący do organizacji, stosuje się konta pozabilansowe:

• Rachunkowość pozabilansowa

  Konta pozabilansowe, podobnie jak zwykłe konta księgowe, są tabelą dwukierunkową:

  Rozliczanie kont pozabilansowych odbywa się za pomocą prostego systemu.

  Nie stosuje się podwójnego zapisu na kontach pozabilansowych, to znaczy przy dokonywaniu zapisów na kontach pozabilansowych nie ma konieczności odzwierciedlania tej samej kwoty w obciążeniu jednego rachunku i uznaniu innego rachunku.

  Obciążenie rachunków pozabilansowych odzwierciedla otrzymanie majątku, otrzymanie i wydanie zabezpieczenia, a uznanie odzwierciedla zbycie majątku i wygaśnięcie zabezpieczenia.

  Stan na początek miesiąca odzwierciedla dostępność danego rodzaju środków zgromadzonych na rachunku.

  Obciążenie odzwierciedla wpływ, a uznanie odzwierciedla umorzenie tych środków.

  Saldo na koniec miesiąca według debetu pokazuje stan środków na koniec miesiąca i oblicza się według wzoru:

  Saldo na koniec miesiąca = Saldo na początek miesiąca + Obrót debetowy - Obrót kredytowy.

  Saldo końcowe takiego rachunku jest zawsze debetem.

  
  

  
  
  

  Nadal masz pytania dotyczące księgowości i podatków? Zapytaj ich na forum księgowym.

  Konta pozabilansowe: szczegóły dla księgowego

  • Konta pozabilansowe

    Kara. Co znajduje odzwierciedlenie w rachunkach pozabilansowych... Użytkownicy są brani pod uwagę za bilansem. Wpływy i obciążenia z rachunku pozabilansowego można realizować za pomocą dokumentów 1C, ... w przypadku rachunków pozabilansowych nie zapomnij zaznaczyć odpowiedniej flagi „Wycofaj konta pozabilansowe”. Konta pozabilansowe dla... są uwzględniane za bilansem, należy stosować konta pozabilansowe trzeciej grupy rachunkowości. Przykładowo... w tym przypadku wskazane byłoby skorzystanie z rachunku pozabilansowego, za pomocą którego można...

  • O obowiązku prowadzenia ewidencji na rachunku pozabilansowym 002

    Rosyjska organizacja prowadząca ewidencję na rachunku pozabilansowym 002 „Materiały magazynowe akceptowane przez... Rosyjska organizacja prowadząca ewidencję na koncie pozabilansowym 002 „Materiały zapasowe akceptowane przez… organizacje. Dodatkowo prowadzenie tego rachunku pozabilansowego przewiduje paragraf 155 Instrukcji Metodycznej... wiele innych, stosowanych w praktyce rachunków pozabilansowych, które nie są bezpośrednio przewidziane w przepisach... dosłownie wyjaśnia prowadzenie księgowości rachunku pozabilansowego 002 tylko dla organizacji zakupowych...

  • Zastosowanie kont pozabilansowych

    ... „1C” na koncie pozabilansowym 01? Czy nieruchomości znajdują się na rachunku pozabilansowym 01... Czy instytucje powinny wprowadzić dodatkowe konta pozabilansowe? Czy pozycje... „1C” należy uwzględnić na rachunku pozabilansowym 01 na rachunku pozabilansowym 01? Czy nieruchomości znajdują się na rachunku pozabilansowym 01... Czy instytucje powinny wprowadzić dodatkowe konta pozabilansowe? Czy pozycje ... program 1C należy uwzględnić na koncie pozabilansowym 01? Konto pozabilansowe 01 rejestruje prawa użytkowania...

  • Rachunkowość na rachunkach pozabilansowych aktywów niefiskalnych

    Konta pozabilansowe służą jako przedmioty rachunkowości bilansowej. Należy zaznaczyć, że... konta pozabilansowe służą jako przedmiot rachunkowości bilansowej. Należy pamiętać, że... Jak działają konta pozabilansowe Instrukcja 157n przewiduje trzydzieści jeden rachunków pozabilansowych. Przypominamy, że... kształtowanie Polityki Rachunkowości. Ruch na kontach pozabilansowych odzwierciedla się następująco - debet... konieczne jest dokonanie zapisów na kontach pozabilansowych. Leasing aktywów niefinansowych Przed...

  • W składzie materiałów uwzględniamy BSO

    Obiekty Instrukcja nr 157n przewiduje rachunek pozabilansowy 03 „Rygorystyczne formularze sprawozdawcze”,… zasady. Formularze są odzwierciedlone na koncie pozabilansowym 03 w kontekście osób odpowiedzialnych... Jednocześnie formularze są odzwierciedlone na koncie pozabilansowym Konto pozabilansowe 03 500 Odpisane... formularze są odzwierciedlone na wyłączonym -konto bilansowe (w wycenie warunkowej) Rachunek pozabilansowy 03-1 2 ... formularze sprzedaży ze stemplem sprzedaży Konto pozabilansowe 03-2 Rachunek pozabilansowy 03-1 2 ... – 1890) szt. Konto pozabilansowe 03-3 Konto pozabilansowe 03-2 110 Spisane...

  • Jak prawidłowo zorganizować księgowość opon?

    Opony zamontowane w samochodzie Konto pozabilansowe 09 Konto pozabilansowe 09 Konto pozabilansowe 09 W księgowości... opony) Konto pozabilansowe 09-1 m.o. l. – kierowca Konto pozabilansowe 09-1 ... opony z rachunkowości pozabilansowej Konto pozabilansowe 09 Konto pozabilansowe 09 Konto pozabilansowe 09 Odpisane opony przyjęte... Konto pozabilansowe 02 Rachunek pozabilansowy 02 Rachunek pozabilansowy 02 Spisanie opon z konta pozabilansowego Rachunek pozabilansowy 02 Rachunek pozabilansowy 02 Kontrola konta pozabilansowego...

  • Księgowość pamiątek

    000 8 000 Konto pozabilansowe 17 (art. 510 KOSGU) Konto pozabilansowe 18 (art.... 610 60 000 Konto pozabilansowe 17 (art. 510 KOSGU) Konto pozabilansowe 18 (art. .. 660 60 000 Konto pozabilansowe 17 (art. 510 KOSGU) Konto pozabilansowe 18 (art.... 345 Dyspozycje nr 157n ujmowane są na rachunku pozabilansowym 07 „Nagrody, nagrody, puchary. .. (nagrody) pamiątki są odpisywane z konta pozabilansowego 07. Rozważmy procedurę ich odzwierciedlenia... i są przeznaczone na sprzedaż, konto pozabilansowe 07 – w przypadku zakupu pamiątek...

  • Pamiątki po nagrodach: uwzględnione w nowy sposób

    Do rozliczenia tych obiektów przeznaczony jest rachunek pozabilansowy 07 „Nagrody, nagrody, puchary...), wartości te są odzwierciedlane na rachunku pozabilansowym 07 do momentu ich przekazania… roku ”). Rozliczanie pamiątek na rachunku pozabilansowym 07 odbywa się według ich wartości... Pamiątki wyemitowane w tym samym czasie ujmowane są na rachunku pozabilansowym Konto pozabilansowe 07 2 000 Odpisane na podstawie... otrzymany akt, rozdane pamiątki Konto pozabilansowe 07 2000 Z... zapasami jednorazowego użytku.” Jednocześnie konto pozabilansowe 07 do rozliczania pamiątek, ...

  • Rozliczanie BSO, pamiątki w instytucji

    Rozliczanie tych obiektów odbywa się na rachunku pozabilansowym 03 „Ścisłe formularze sprawozdawcze”. ... Jednocześnie nabyte BSO zostały odzwierciedlone na rachunku pozabilansowym 03. Zgodnie z ustalonymi zasadami... nr 157n, BSO są ujmowane na rachunku pozabilansowym 03 w kontekście osób odpowiedzialnych za ... ustalenie procedury rozliczania BSO na rachunku pozabilansowym 03, w 2019 r.... raportowanie) ich księgowanie odbywa się na rachunku pozabilansowym 03 „Rygorystyczne formularze sprawozdawcze” ... cenne prezenty (pamiątki) ujmuje się na rachunku pozabilansowym 07 „Nagrody, wyróżnienia, puchary i...

  • Odbicie należności w raportowych formularzach księgowych

    Księgowość bilansowa instytucji prowadzona jest na rachunku pozabilansowym 04 „Zadłużenie niewypłacalnych dłużników”. ... oraz zobowiązania na rachunkach pozabilansowych. Obecność zadłużenia odzwierciedlona na rachunku pozabilansowym 04 jest odzwierciedlana... 04, będzie odzwierciedlana w następujący sposób: Numer rachunku pozabilansowego Nazwa rachunku pozabilansowego, wskaźnik Kod linii Na... przychodach i rozchodach odzwierciedlone na kontach pozabilansowych 17 „Wpływy gotówkowe”, ... majątek i pasywa na rachunkach pozabilansowych; raport z realizacji instytucji...

  • Rozliczanie płatności kartami płatniczymi

    1 700 Zwiększenie rachunku pozabilansowego 17 (510 KOSGU) Zwiększenie stanu konta pozabilansowego 18 (340 KOSGU... 000 50 Zmniejszenie rachunku pozabilansowego 18 (340 KOSGU) Zwiększenie rachunku pozabilansowego 18 (610 KOSGU.. z terminala płatniczego banku Zwiększenie stanu rachunku pozabilansowego 01* 17 000 Rozliczenia międzyokresowe... Zwiększenie stanu rachunku pozabilansowego 17 (510 KOSGU) 2 201 23 610 Zwiększenie stanu rachunku pozabilansowego 18 ... korzystanie nieodpłatne, z zastrzeżeniem do refleksji na rachunku pozabilansowym 01 „Nieruchomość przyjęta do użytkowania...

  • Zwrot dotacji celowych

    11 610 150 000 Zwiększenie stanu konta pozabilansowego 18 (KOSGU 225) Rozliczenia międzyokresowe... 11 610 300 000 Zwiększenie stanu konta pozabilansowego 18 (KOSGU 225) Naliczone zadłużenie... 81 000 270 000 Zwiększenie stanu pozabilansowego... rachunek bilansowy 17 (KOSGU 180) Rozliczenia międzyokresowe.. 11 000 262 000 Zwiększenie rachunku pozabilansowego 18 (KOSGU 296) Rozliczenia międzyokresowe... 81 660* 100 000 Zwiększenie stanu rachunku pozabilansowego 17 (KOSGU 183) Zadłużenie naliczone.. 11 610 7 000 Zwiększenie stanu konta pozabilansowego 18 (KOSGU 610) Podwyższenie własnego...

  • Uzgadnianie rozliczeń z kontrahentami z tytułu zobowiązań umownych

    Należności ujmuje się na kontach pozabilansowych w sposób określony przez p... z bilansu instytucji, rachunek pozabilansowy 04 przeznaczony jest „Dług niewypłacalnych dłużników... Konto pozabilansowe 04 – 16 500 Spisanie długu z rachunku pozabilansowego na podstawie postanowienia sądu - Konto pozabilansowe... z jednoczesnym odzwierciedleniem spisanej kwoty na rachunku pozabilansowym 20). Umorzenie długu instytucji... Zobowiązania uwzględniane są pozabilansowo Konto pozabilansowe 20 – 8 600 * * ...

  • Rozliczanie zeszytów ćwiczeń i operacji związanych z ich wydawaniem

    Rozliczanie tych formularzy odbywa się na rachunku pozabilansowym 03 „Ścisłe formularze sprawozdawcze” w... rachunkowości, wewnętrzne przemieszczanie formularzy na rachunku pozabilansowym 03 odbywa się poprzez zmianę... 34 610 150 Konto pozabilansowe 17 (510 KOSGU) Konto pozabilansowe 18 (610 KOSGU... 03 660 150 Konto pozabilansowe 17 (510 KOSGU) Konto pozabilansowe 18 (610 KOSGU... Zgodnie z polityką rachunkowości wyłączone -rachunek bilansowy, formularze rozliczane są według ceny nabycia... wydawane nowemu pracownikowi Konto pozabilansowe 03 170 Obciążono...

  • Dostarczanie sędziom broni

    Rejestrować przekazanie broni sędziemu na rachunkach pozabilansowych? Naszym zdaniem taki obowiązek... nie dotyczy pracowników Gwardii Rosyjskiej. Na rachunku pozabilansowym 26 „Nieruchomość przekazana nieodpłatnie... że instytucje mają prawo wprowadzić dodatkowe konta pozabilansowe w celu gromadzenia informacji dla celów... faktu w polityce rachunkowości) dodatkowy rachunek pozabilansowy rachunek za rozliczenie broni wydanej sędziom... użycie. Przypomnijmy, że wprowadzenie dodatkowych kont pozabilansowych na potrzeby rachunkowości zarządczej podmiotów niefinansowych...

Jak umieścić materiały na koncie pozabilansowym - księgowaniaa metodologia przeprowadzania takich operacji zarządczych zostanie omówiona w naszej publikacji. W tym artykule poruszymy także kwestię sprzedaży materiałów pozabilansowych.

Jakie konta pozabilansowe służą do rozliczania pozycji magazynowych?

Już sama definicja kont pozabilansowych podana w instrukcjach do planu kont (rozporządzenie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 31 października 2000 r. Nr 94n) wskazuje, że są to konta, które nie są brane pod uwagę w bilans organizacji; ich wskaźniki nie mają wpływu na ocenę sytuacji finansowej podmiotu gospodarczego. Plan kont i jego instrukcje przewidują 11 kont pozabilansowych, z czego 3 przeznaczone są do rozliczania pozycji zapasów:

• Konto 002 - rejestruje pozycje magazynowe, które znajdują się w magazynie organizacji, ale nie są już lub jeszcze nie są jej własnością.
• Konto 003 ma na celu rozliczenie surowców i materiałów, które organizacja produkcyjna otrzymuje od klienta w celu przetworzenia.
• Konto 004 jest wykorzystywane przez organizacje agentów prowizyjnych do rozliczania towarów przyjętych zgodnie z warunkami umowy prowizyjnej.

Z rachunkami pozabilansowymi przewidzianymi w Planie kont i funkcjami ich wykorzystania możesz zapoznać się w artykule.

Dla wszystkich rachunków pozabilansowych nieruchomości charakterystyczna jest następująca sytuacja: otrzymanie aktywów jest odzwierciedlone tylko w debecie, odpis tylko w kredycie, na rachunkach pozabilansowych nie ma korespondencji.

Jak przenieść materiały na konto pozabilansowe?

Ustęp 4 ust. 5 PBU 6/01 wskazuje na konieczność prawidłowego ewidencjonowania majątku spisywanego w ciężar kosztów jako zapasy. A paragraf 5 PBU 1/2008 mówi o zorganizowaniu zasad rachunkowości w taki sposób, aby aktywa i pasywa należące do organizacji były rozliczane oddzielnie od innych.

Jednakże w celu uwzględnienia aktywów materialnych, których koszt został już odpisany jako wydatki, istnieją konta pozabilansowe 002, 003 i 004. Instrukcje korzystania z Planu kont przewidują także możliwość wprowadzenia dodatkowych pozabilansowych konta bilansowe. Zatem, aby uwzględnić materiały, które nadal znajdują się w organizacji i wykorzystywane w jej działalności gospodarczej, możliwe jest zapewnienie dodatkowego konta w bilansie, a zasady jego wykorzystania można ustalić w zasadach rachunkowości. Takim rachunkiem pozabilansowym może być rachunek 012 „Istotne aktywa w eksploatacji”.

W popularnym wśród księgowych programie księgowym „1C: Księgowość” w podobnych celach wprowadzono konto MC z wieloma subkontami:

• MC02 „Odzież robocza w działaniu”;
• MC03 „Sprzęt specjalny w działaniu”;
• MC04 „Zapasy i artykuły gospodarstwa domowego w eksploatacji.”

Po kapitalizacji i oddaniu nieruchomości do użytku jej wartość zostaje odpisana jako wydatki organizacji, a sama nieruchomość, przypisana osobom odpowiedzialnym, zostanie uwzględniona w bilansie. Kiedy z tego czy innego powodu nieruchomość ta przestanie być używana, należy ją odpisać z konta pozabilansowego, na którym została zaksięgowana.

Jednocześnie prowadzona jest analityczna ewidencja materiałów według nomenklatury i miejsc składowania, co pozwala kontrolować dostępność i wykorzystanie tych wartości, a w przypadku dodatkowych kosztów związanych z ich użytkowaniem, uzasadniać te koszty.

Przy przekazywaniu środków trwałych do eksploatacji wystawiane są odpowiednie dokumenty, na przykład faktura na żądanie (formularz M-11) i dokonywane są następujące wpisy:

• Dt 20, 26, 44 (rachunki kosztów) Kt 10 „Materiały”;
• Dt 012 (MC).

W przypadku całkowitej amortyzacji nieruchomości ujętej w bilansie lub jej zbycia z innych powodów, sporządza się dokument do odpisu i odnotowuje się zaksięgowanie na koncie konta pozabilansowego: Kt 012 (MC ).

Regulamin rozliczania wartości ewidencjonowanych w bilansie i ich monitorowania, a także wykaz dokumentów wykorzystywanych do tych celów muszą zostać opracowane przez samą organizację i utrwalone w jej zasadach rachunkowości.

Jak sprzedać materiały z konta pozabilansowego?

Aby sprzedać nieruchomość ewidencjonowaną pozabilansowo, ustala się jej wartość umowną. Przy sprzedaży generowany jest zapis dotyczący sprzedaży innej nieruchomości:

• Dt 62 „Rozliczenia z odbiorcami i klientami” Kt 91 „Pozostałe przychody i koszty”.

Jeśli organizacja działa w OSNO, podatek VAT jest naliczany w momencie sprzedaży składnika aktywów:

• 91 „Pozostałe przychody i koszty” Kt 68 „Naliczenia podatku VAT”.

Zbycie majątku odbywa się zgodnie z uznaniem rachunku pozabilansowego jego rachunkowości:

• Kt 012 (MC).

Co więcej, koszt takiej nieruchomości wynosi zero, ponieważ został już uwzględniony w kosztach organizacji przy przekazywaniu jej do eksploatacji. Fundusze ze sprzedaży tej nieruchomości stanowią dochód organizacji.

WAŻNY! Aby wygenerować dokumenty sprzedaży i odpowiadające im wpisy w programie księgowym, często konieczne jest przywrócenie sprzedawanej nieruchomości do aktywów organizacji, jeśli funkcjonalność programu nie przewiduje transakcji sprzedaży nieruchomości rejestrowanych pozabilansowo . W tym celu przeznaczone do sprzedaży pozycje magazynowe zwracane są na konto, z którego zostały wcześniej spisane, za symboliczną cenę – np. 1 kopiejkę.

Zapasy materiałów pozabilansowych

Klauzula 27 Regulaminu rachunkowości, zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 29 lipca 1998 r. Nr 34n, ustanawia obowiązkową inwentaryzację całego majątku i pasywów przed sporządzeniem raportów rocznych oraz w niektórych innych przypadkach. Jednocześnie polityka rachunkowości może przewidywać, że należy ją przeprowadzać częściej. Obowiązkowy audyt dotyczy zarówno kont bilansowych, jak i pozabilansowych.

Zasady przeprowadzania inwentarza inwentarza i towarzyszących mu dokumentów znajdują się w artykule.

Wyniki

Aktywa przekazane do eksploatacji są odpisywane w ciężar kosztów w momencie ich przekazania i nie są już uwzględniane w aktywach bilansu. Księgowanie wartościowych przedmiotów spisanych z bilansu, ale wykorzystywanych w działalności gospodarczej organizacji do czasu ich zużycia, likwidacji lub sprzedaży, może odbywać się na rachunku pozabilansowym. Regulamin jego stosowania musi zostać zatwierdzony przez politykę rachunkowości.

Konta pozabilansowe są wykorzystywane przez przedsiębiorstwa do rejestrowania ścisłych formularzy sprawozdawczych, mundurów pracowników, środków trwałych wynikających z umów leasingu, a także do odzwierciedlania innych dodatkowych informacji na temat zobowiązań organizacji i jej zapasów. Przyjrzymy się szczegółom rozliczania kont pozabilansowych na przykładzie typowych transakcji.

Przez konta pozabilansowe rozumie się te, które nie znajdują odzwierciedlenia w bilansie, a także nie charakteryzują wyników finansowych przedsiębiorstwa. Celem korzystania z takich rachunków jest uzyskanie pełnych informacji o specyfice działalności organizacji oraz dodatkowych danych niezbędnych do prowadzenia ewidencji na głównych rachunkach bilansowych.

Rachunkowość przewiduje korzystanie z rachunków pozabilansowych, które są podzielone na trzy grupy. W zależności od celów korzystania z kont rejestrują:

1. majątek nienależący do przedsiębiorstwa jako majątek;
2. bezpieczeństwo i zobowiązania spółki wobec kontrahentów;
3. inna własność.

Rachunki pozabilansowe pierwszej grupy uwzględniają aktywa trwałe przyjęte od kontrahenta zgodnie z , a także pozycje zapasów przyjęte przez organizację na przechowanie. Konto 001, które służy do rozliczania środków trwałych w leasingu, uwzględnia lokale, samochody i sprzęt, które organizacja akceptuje w ramach umowy leasingu.

Nieruchomość otrzymana na podstawie umowy najmu lub przyjęta na przechowanie rozliczana jest według kosztu określonego w umowie z kontrahentem. Jeżeli umowa nie zawiera informacji o wartości składnika majątku lub zapasów, wówczas w celu jej ustalenia organizacja może skorzystać z usług niezależnego rzeczoznawcy. Jeżeli z jakiegoś powodu nie można oszacować wartości składnika aktywów, uwzględnia się go na rachunku pozabilansowym w ujęciu ilościowym.

Rachunkowość pozabilansowa podlega zabezpieczeniom otrzymywanym przez organizację, a także zobowiązaniom, które przedsiębiorstwo wystawia kontrahentom. Do zobowiązań i zabezpieczeń zalicza się zastawy, kaucje, gwarancje bankowe, akredytywy, poręczenia itp. Zabezpieczenie płatności otrzymane w ramach umowy księgowane jest na rachunku 008.

Na kontach pozabilansowych uwzględniane są również inne nieruchomości, takie jak kombinezony, nieruchomości o niskiej wartości, których koszt nie przekracza 000 rubli, a także wstrzymane projekty budowlane.

Rachunkowość pozabilansowa

Przyjrzyjmy się typowym zapisom księgowym dla kont pozabilansowych na przykładach.

Rozliczenia z tytułu akredytywy niepokrytej

Załóżmy, że pomiędzy Image LLC i Design LLC została zawarta umowa na dostawę sprzętu (524 000 rubli), za który płatność jest dokonywana z akredytywy niepokrytej. Prowizja banku za otwarcie akredytywy niepokrytej wynosi 0,25% (1310 RUB). Płatność na rzecz Design LLC została dokonana przez bank po dostarczeniu sprzętu i przekazaniu przez dostawcę dowodu dostawy oraz faktury.

W księgowości Image LLC dokonano następujących zapisów:

Zabezpieczenie zabezpieczenia

Pomiędzy Stolitsa LLC a Karavella JSC została zawarta umowa na dostawę produktu, zgodnie z którą Karavella JSC zastawia sprzęt o wartości 814.350 RUB jako zabezpieczenie zapłaty. Zapłata za towar nie została odzwierciedlona terminowo, w związku z czym sprzęt zostaje przekazany do dyspozycji Stolitsa LLC, po czym Stolitsa go sprzedaje.