Perubahan: April 2019

Surat pemberitahuan pajak adalah dokumen yang berisi informasi tentang pendapatan yang diterima oleh pengusaha perorangan, biaya yang dikeluarkan olehnya, diskon dan keuntungan yang digunakan dalam menghitung pajak.

Deklarasi tersebut diserahkan kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran dalam jangka waktu yang ditentukan secara ketat. Pelanggaran tenggat waktu yang ditentukan, serta penyampaian laporan dengan kesalahan, informasi yang tidak akurat atau tidak lengkap, mengancam pengusaha dengan tanggung jawab berupa denda.

Ciri-ciri pengisian dan penyampaian laporan, tanggung jawab atas keterlambatan penyampaian, persyaratan formulir dan tata cara tergantung dari jenis pajak yang disampaikan deklarasinya.

Mari kita pertimbangkan secara singkat prosedur dan tenggat waktu untuk mengirimkan deklarasi untuk setiap sistem perpajakan.

Jenis deklarasi

Pengembalian pajak apa yang harus diajukan oleh pengusaha perorangan? Secara konvensional, semua jenis deklarasi dapat dibagi menjadi 3 kelompok:

• 1 grup: deklarasi yang disampaikan berdasarkan rezim perpajakan umum;
• 2 grup: deklarasi yang disampaikan berdasarkan penerapan rezim pajak khusus;
• kelompok ke-3: pelaporan disampaikan dalam hal tidak adanya objek perpajakan dan perpindahan di meja kas dan rekening giro.

Deklarasi disampaikan sementara di bawah rezim perpajakan umum

Rezim perpajakan umum atau tradisional (selanjutnya disebut OSNO) adalah yang paling kompleks dalam hal komposisi pelaporan yang diserahkan kepadanya. Pengusaha di OSNO diharuskan untuk menyerahkan jenis-jenis pengembalian pajak berikut:

1. Deklarasi PPN (pajak pertambahan nilai).
2. Deklarasi tentang pajak penghasilan pribadi (personal income tax)

Catatan: Pengusaha perorangan di OSNO, setara dengan organisasi, membayar pajak properti, tetapi mereka tidak menyerahkan laporan tentangnya, juga tidak menghitung pajak secara mandiri, inspektorat pajak melakukan ini untuk mereka.

Pelaporan PPN disampaikan oleh seluruh wajib pajak OSN, baik badan hukum maupun pengusaha perorangan. Perbedaan dalam syarat dan format penyampaian untuk pengusaha dan organisasi tidak dibuat.

Deklarasi PPN terdiri dari halaman judul dan 12 bagian. Halaman Judul dan Bagian 1 wajib diserahkan oleh semua wajib pajak Bagian lain (dari 2 hingga 12) diserahkan saat melakukan transaksi yang relevan.

Berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk mengirimkan deklarasi IP?

pelaporan PPN triwulanan. Batas waktu penyampaian paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya setelah tanggal pelaporan.

Tabel No. 1. Batas waktu pelaporan SPT Tahunan 2017

Sejak 2015, deklarasi ini hanya disampaikan dalam bentuk elektronik oleh semua pembayar pajak yang ditentukan (hanya kategori pembayar tertentu, seperti agen pajak yang bukan pembayar PPN dan pengusaha bebas PPN, yang dapat menyerahkan laporan PPN di atas kertas).

Penyampaian Surat Pemberitahuan Pajak Pertambahan Nilai dengan kewajiban menyampaikannya dalam bentuk elektronik disamakan oleh otoritas pajak dengan tidak menyampaikannya sama sekali, yang memerlukan pengenaan sanksi yang sesuai terhadap wajib pajak.

Pelaporan disampaikan melalui TCS (saluran telekomunikasi) dengan bantuan operator pengelola dokumen elektronik.

Deklarasi tersebut disampaikan dalam bentuk yang disetujui oleh Order of the Federal Tax Service of Russia tertanggal 29 Oktober 2014 N ММВ-7-3 / [email dilindungi]

Catatan: digit terakhir kode batang halaman judul formulir pernyataan saat ini untuk tahun 2017: 9011

Deklarasi pajak properti

Pelaporan pajak properti hanya disampaikan oleh badan hukum yang menjadi pembayar sistem perpajakan umum. Pengusaha perorangan tidak membuat dan tidak menyerahkan deklarasi pajak properti.

Bentuk pelaporan ini diajukan tidak hanya oleh pengusaha di OSNO, tetapi juga oleh individu setelah menerima pendapatan dari penjualan properti yang dimiliki selama periode pajak kurang dari periode yang ditentukan oleh undang-undang, serta ketika mengklaim pengurangan pajak.

Jika, saat mengklaim pengurangan, pelaporan diajukan kapan saja sepanjang tahun, maka pengusaha perorangan di OSNO dan warga negara yang telah menerima pendapatan dari penjualan properti harus menyerahkan deklarasi dalam periode yang ditentukan secara ketat - hingga 30 April tahun berikutnya. melaporkan satu.

Deklarasi 3-NDFL terdiri dari Halaman Judul, Bagian 1 dan 2 dan Lembar A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, H, I.

Pengusaha perorangan pada OSNO dengan urutan umum mengisi Halaman Judul, Bagian 1 dan 2, Lembar B dan G.

Catatan: selain deklarasi dalam bentuk 3-NDFL, IP pada OSNO wajib menyerahkan deklarasi perkiraan penghasilan dalam bentuk 4-NDFL. Deklarasi pendapatan yang diharapkan hanya terdiri dari satu lembar di mana pengusaha menunjukkan pendapatan yang rencananya akan diterimanya di tahun baru. Berdasarkan data dari deklarasi 4-NDFL, kantor pajak menghitung dan mengirimkan pemberitahuan kepada pengusaha perorangan untuk pembayaran uang muka.

Juga, 4-NDFL menyerah dengan penyimpangan yang signifikan dalam indikator pada deklarasi sebelumnya untuk formulir ini (lebih dari 50%).

Tenggat waktu

Deklarasi dalam bentuk 3-NDFL diajukan setahun sekali, paling lambat tanggal 30 April tahun berikutnya setelah pelaporan. Pelaporan untuk tahun 2016 harus diserahkan hingga 2 Mei 2017, dan untuk tahun 2017 - hingga 30 April 2018 masing-masing.

Deklarasi dalam bentuk 4-NDFL disampaikan dalam waktu 5 hari sejak akhir bulan yang telah berlalu sejak tanggal penerimaan pendapatan pertama tahun itu. Misalnya, jika penghasilan diterima pada 2 Februari 2017, pajak penghasilan 4 orang harus diserahkan paling lambat 10 Maret 2017 (2 Maret berakhir bulan sejak tanggal penerimaan penghasilan, 5 hari kerja dilaporkan mulai 3 Maret).

Format pelaporan

Deklarasi pada formulir 3-NDFL dan 4-NDFL dapat disampaikan baik dalam bentuk kertas maupun dalam bentuk elektronik.

Pelaporan 4-NDFL disampaikan dalam bentuk yang disetujui oleh Order of the Federal Tax Service of Russia tanggal 27 Desember 2010 No. ММВ-7-3 / [email dilindungi]

Pelaporan 3-NDFL disampaikan dalam bentuk yang disetujui oleh Order of the Federal Tax Service of Russia tanggal 24 Desember 2014 N MMV-7-11 / [email dilindungi](sebagaimana diubah pada 10.10.2016).

Catatan: digit terakhir barcode halaman judul formulir deklarasi 3-NDFL saat ini untuk 2017: 3018 3015

3-pajak penghasilan pribadi

​

Deklarasi disampaikan ketika berada di bawah rezim perpajakan khusus

Secara total, saat ini ada 4 rezim perpajakan khusus yang digunakan oleh pengusaha perorangan:

1. Sistem perpajakan yang disederhanakan (USN, USNO);
2. Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan (UTII);
3. Sistem perpajakan paten (PSN, PSNO, Paten);
4. Pajak Pertanian Terpadu (ESKhN)

Pelaporan ke USNO disampaikan oleh pengusaha setahun sekali. Deklarasi tersebut disampaikan meskipun tidak ada pendapatan (beban) dalam masa pajak dan pajak yang harus dibayar ke anggaran adalah 0. Deklarasi seperti itu disebut nol.

Komposisi deklarasi tergantung pada objek pajak mana yang dipilih menurut sistem pajak yang disederhanakan: "pendapatan" atau "penghasilan dikurangi biaya".

​

Catatan: Bagian 3 diisi hanya dalam hal menerima properti, pekerjaan, dan layanan dalam kerangka pembiayaan yang ditargetkan, pendapatan yang ditargetkan, dan amal.

Tenggat waktu

Deklarasi USN diajukan setahun sekali, paling lambat tanggal 30 April tahun berikutnya setelah pelaporan. Pelaporan untuk tahun 2016 harus diserahkan hingga 2 Mei 2017, dan untuk 2017 - hingga 30 April 2018 masing-masing.

Format pelaporan

Penyampaian laporan dalam bentuk elektronik juga dilakukan oleh TCS melalui operator EDF.

Pelaporan USN disampaikan dalam bentuk yang disetujui oleh Order of the Federal Tax Service of Russia tanggal 26 Februari 2016 No. ММВ-7-3 / [email dilindungi]

2017

Deklarasi disampaikan pada saat menerapkan sistem perpajakan berupa pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu (UTII)

Pelaporan UTII disajikan terlepas dari ketersediaan pendapatan pada periode pelaporan. Hal ini disebabkan fakta bahwa pajak dihitung bukan berdasarkan pendapatan aktual, tetapi berdasarkan pendapatan yang diperhitungkan.

Deklarasi terdiri dari halaman judul dari Bagian 1, 2, 3.

Sampai tanggal berapa untuk mengirimkan?

Deklarasi UTII diserahkan pada akhir setiap kuartal pada tanggal 20 bulan setelah pelaporan.

Format pelaporan

Deklarasi USN dapat diserahkan baik dalam bentuk kertas maupun dalam bentuk elektronik.

Penyampaian laporan dalam bentuk elektronik juga dilakukan oleh TCS melalui operator EDF.

Pelaporan USN disampaikan dalam bentuk yang disetujui oleh Order of the Federal Tax Service of Russia tanggal 26 Februari 2016 No. ММВ-7-3 / [email dilindungi]

Catatan: digit terakhir kode batang halaman judul formulir deklarasi saat ini untuk 2017 untuk USNO: 2017

Deklarasi disampaikan saat menerapkan sistem paten perpajakan (PST)

Pengusaha dengan paten, tidak seperti semua rezim perpajakan lainnya, tidak tidak menyampaikan laporan.

Deklarasi disampaikan saat menerapkan sistem perpajakan untuk produsen pertanian (ESHN)

Pelaporan ESHN disampaikan setahun sekali, mengikuti hasil masa pajak.

Deklarasi ini terdiri dari halaman judul Bagian 1, 2, 2.1 dan 3.

Halaman judul, Bagian 1 dan 2 wajib untuk semua pembayar rezim pajak ini.

Tenggat waktu

Deklarasi ESHN diserahkan pada akhir tahun tepat waktu sampai dengan 31 Maret tahun ini mengikuti yang melaporkan.

Format pelaporan

Deklarasi ESHN dapat disampaikan baik dalam bentuk kertas maupun dalam bentuk elektronik.

Penyampaian laporan dalam bentuk elektronik juga dilakukan oleh TCS melalui operator EDF.

Pelaporan ESHN disampaikan dalam bentuk yang disetujui oleh Order of the Federal Tax Service of Russia tertanggal 01.02.2016 N ММВ-7-3 / [email dilindungi]

Catatan: digit terakhir kode batang halaman judul formulir deklarasi ESHN saat ini untuk tahun 2017: 8018

Deklarasi Pajak Sederhana Tunggal (SST)

Deklarasi tunggal yang disederhanakan adalah jenis deklarasi terpisah yang diserahkan tanpa adanya aktivitas pembayar pajak. Ini hanya terdiri dari satu lembar dan hanya dapat diajukan untuk pajak tertentu, khususnya untuk PPN, pajak penghasilan, sistem pajak yang disederhanakan, pajak pertanian terpadu.

Kondisi untuk pengiriman EUND adalah tidak adanya sama sekali transaksi pada akun (termasuk penghapusan tagihan listrik, penerbitan gaji, dll.) Dan objek perpajakan, yang rencananya akan disederhanakan pernyataan.

Memulai bisnis mereka sendiri, pengusaha tidak selalu memperhatikan masalah akuntansi. Seseorang mendengar bahwa seorang pengusaha perorangan tidak diwajibkan oleh hukum, yang lain menganggap masalah ini sebagai masalah sekunder, dan yang lainnya lagi bahwa tidak ada yang rumit di sini, dan Anda dapat menangani sendiri akun tersebut.

Nyatanya, menyiapkan akuntansi IP dari awal sudah diperlukan pada tahap perencanaan bisnis. Mengapa?

Ada beberapa alasan untuk ini:

1. Pilihan sistem perpajakan yang kompeten akan memungkinkan Anda memilih beban pajak seminimal mungkin. Untuk mencegah Anda tanpa sadar termasuk dalam definisi skema pajak ilegal, perencanaan pajak praktis bisnis Anda harus dilakukan oleh spesialis, bukan penasihat yang meragukan.
2. Komposisi pelaporan, waktu pembayaran pajak, dan kemungkinan memperoleh manfaat pajak bergantung pada moda yang dipilih.
3. Pelanggaran tenggat waktu pelaporan, tata cara akuntansi, pembayaran pajak dan pembayaran bukan pajak akan menimbulkan sanksi yang tidak menyenangkan berupa denda, perselisihan dengan dinas pajak, masalah dengan rekanan.
4. Sangat sedikit waktu yang dialokasikan untuk memilih rezim pajak setelah mendaftarkan IP. Jadi, untuk transisi ke sistem perpajakan yang disederhanakan, hanya 30 hari setelah menerima sertifikat. Jika Anda tidak langsung memilih sistem perpajakan, Anda akan bekerja di OSNO. Dalam kebanyakan kasus, untuk pengusaha pemula, ini adalah pilihan yang paling tidak menguntungkan dan sulit.

Apakah Anda memerlukan seorang akuntan untuk kepemilikan perseorangan? Dukungan akuntansi IP jelas diperlukan. Satu-satunya pertanyaan adalah siapa yang akan melaksanakannya - akuntan penuh waktu, penyedia layanan akuntansi pihak ketiga, atau pengusaha perorangan itu sendiri?

Akuntansi bisnis untuk 2019

UU No. 402-FZ menetapkan bahwa pengusaha perorangan tidak boleh menyimpan catatan akuntansi. Namun, ketentuan ini tidak boleh dipahami sedemikian rupa sehingga pengusaha perorangan tidak melapor sama sekali kepada negara. Selain akuntansi itu sendiri, ada satu lagi - akuntansi pajak.

Akuntansi pajak adalah pengumpulan dan kompilasi informasi yang diperlukan untuk menghitung basis pajak dan pembayaran pajak. Ini dilakukan oleh semua wajib pajak, termasuk pengusaha perorangan. Untuk memahami prosedur pelaporan pajak dan akuntansi pajak, seseorang harus memiliki pengetahuan profesional atau mempelajari masalah ini secara mandiri. Dan selain itu, ada pelaporan khusus tentang karyawan, dokumen kas dan bank, dokumentasi utama, dll.

Seringkali pengusaha tidak melihat banyak perbedaan antara jenis akuntansi, sehingga semua akuntansi mereka disebut akuntansi. Meskipun dalam pengertian normatif ini tidak benar, dalam praktiknya ini adalah ungkapan yang familiar, jadi kami juga akan menggunakannya.

Lalu bagaimana cara yang benar dalam melakukan pembukuan? Jawabannya profesional. Seorang akuntan untuk pengusaha perorangan dapat menjadi karyawan penuh waktu atau spesialis. Jika jumlah transaksi bisnis untuk seorang pengusaha perorangan tidak terlalu besar, maka gaji seorang akuntan yang dipekerjakan untuk pekerjaan tetap bisa menjadi pengeluaran yang tidak dapat dibenarkan. Jika Anda siap melakukan akuntansi sendiri, kami akan memberi tahu Anda cara melakukannya.

Bagaimana perusahaan perseorangan dapat melakukan pembukuan? Apa itu mungkin? Anda dapat menemukan jawabannya dalam panduan langkah demi langkah di bawah ini.

Bagaimana pengusaha perorangan melakukan pembukuan sendiri: petunjuk langkah demi langkah untuk 2019

Nah, untuk pertanyaan: “Apakah seorang pengusaha perorangan wajib melakukan pembukuan pada tahun 2019?” kami mendapat jawaban negatif. Tetapi meskipun pengusaha perorangan tidak memelihara catatan akuntansi dan tidak menyerahkan laporan keuangan, kami telah mengatakan di atas bahwa pengusaha perlu memelihara manajemen dokumen terkait bisnis. Bagaimana cara memulai akuntansi bisnis? Baca panduan langkah demi langkah kami.

Langkah 1. Buat perhitungan awal tentang perkiraan pendapatan dan pengeluaran bisnis Anda. Anda akan memerlukan informasi ini saat menghitung beban pajak.

Langkah 2 Pilih rezim pajak. Anda dapat mengetahui secara detail tentang mode atau sistem perpajakan apa yang dilakukan oleh seorang pengusaha perorangan di Rusia, di artikel: "". Di sini kami hanya akan mencantumkannya: sistem perpajakan utama (OSNO) dan rezim pajak khusus (STS, UTII, ESHN, PSN). Beban pajak pengusaha perorangan secara langsung tergantung pada pilihan sistem perpajakan. Jumlah yang harus Anda bayarkan ke anggaran dalam mode yang berbeda dapat sangat bervariasi. Jika Anda tidak tahu cara menghitung beban pajak, sebaiknya Anda mendapatkan konsultasi pajak gratis.

Langkah 4 Putuskan apakah Anda akan mempekerjakan pekerja. Bagaimana seorang pengusaha perorangan dapat terus menghitung karyawan? Pelaporan pemberi kerja bisa dibilang cukup rumit, dan komposisinya tidak bergantung pada rezim pajak yang dipilih dan jumlah karyawan. Pada tahun 2019, beberapa jenis laporan diserahkan kepada karyawan: ke Dana Pensiun Federasi Rusia, ke Dana Asuransi Sosial dan ke kantor pajak. Misalnya, sebelum 20 Januari, semua pengusaha perorangan dengan karyawan harus lulus. Selain itu, pemberi kerja harus memelihara dan menyimpan catatan personel.

Langkah 5 Pelajari kalender pajak rezim Anda. Kegagalan untuk mematuhi tenggat waktu penyampaian laporan dan pembayaran pajak akan mengakibatkan denda, penalti dan tunggakan, pemblokiran rekening giro dan konsekuensi tidak menyenangkan lainnya.

Langkah 6 Tentukan jenis layanan akuntansi. Dalam mode sederhana, seperti Pendapatan STS, UTII, PSN, meskipun ada karyawan, Anda dapat menyimpan akun IP Anda sendiri. Asisten utama Anda dalam hal ini adalah layanan online khusus, seperti Pengusaha 1C. Tetapi pada OSNO dan STS Income dikurangi pengeluaran, serta dengan sejumlah besar transaksi bisnis, lebih masuk akal untuk mengalihdayakan akuntansi IP.

Langkah 7 Menyimpan dan menyimpan semua dokumen terkait bisnis: kontrak dengan rekanan, dokumen yang mengonfirmasi pengeluaran, laporan bank, dokumen personalia, BSO, pelaporan mesin kasir, dokumen utama, informasi masuk, dll. Inspektorat pajak dapat memeriksa dokumen tentang kegiatan pengusaha perorangan bahkan dalam waktu tiga tahun setelah deregistrasi.

Akuntansi dan akuntansi pajak pengusaha perorangan di OSNO

Anda dapat membaca tentang kasus-kasus di mana masuk akal untuk memilih sistem perpajakan umum. Akuntansi untuk pengusaha perorangan yang bekerja di OSNO akan menjadi yang paling sulit. Jika kita berbicara tentang formulir pelaporan, maka ini adalah deklarasi 3-NDFL untuk PPN tahun dan triwulanan.

Yang paling sulit adalah administrasi pajak pertambahan nilai -. Mempertahankan akuntansi pengusaha perorangan di OSNO sangat sulit untuk mendapatkan pengurangan pajak untuk pajak ini atau penggantian PPN masukan.

Untuk kenyamanan membayar pajak dan premi asuransi, kami sarankan untuk membuka rekening giro. Apalagi sekarang, banyak bank menawarkan kondisi yang menguntungkan untuk membuka dan memelihara rekening giro.

Pembukuan pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan

Akuntansi untuk pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan jauh lebih sederhana, karena. Anda hanya perlu mengajukan satu pengembalian pajak per tahun. Batas waktu pelaporan untuk pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2019 tanpa karyawan adalah 30 April, dan dalam periode yang sama pajak tahunan harus dibayar dikurangi pembayaran di muka.

Anda dapat menyimpan akuntansi untuk pengusaha perorangan di bawah sistem pajak yang disederhanakan Penghasilan 6% sendiri. Dalam mode ini, hanya pendapatan yang diterima yang diperhitungkan, tarif pajak pada umumnya adalah 6%. Pada akhir setiap kuartal, Anda harus membayar uang muka, yang akan diperhitungkan saat menghitung pajak tunggal pada akhir tahun.

Bagaimana cara menjaga akuntansi untuk pengusaha perorangan di bawah sistem pajak yang disederhanakan Pendapatan dikurangi biaya? Kesulitan utama dalam rezim pajak ini adalah kebutuhan untuk mengumpulkan dokumen yang mengonfirmasi pengeluaran. Agar inspektorat pajak menerima biaya yang dinyatakan untuk mengurangi basis pajak, semua dokumen harus dibuat dengan benar. Pengakuan beban untuk sistem pajak yang disederhanakan Pendapatan dikurangi beban hampir sama dengan pengakuan beban untuk OSNO. Artinya, biaya tersebut harus dapat dibenarkan secara ekonomi dan termasuk dalam daftar khusus yang ditentukan dalam Pasal 346.16 Kode Pajak Federasi Rusia.

Batas waktu pelaporan IP pada 2019: kalender dan tabel akuntan

Kalender akuntan untuk pengusaha perorangan tahun 2019 mencakup tenggat waktu penyampaian SPT dan pelaporan karyawan. Terlepas dari rezim pajak, semua pemberi kerja mengirimkan laporan ke dana:

• batas waktu penyampaian laporan ke FIU (form SZVM) - setiap bulan, selambat-lambatnya tanggal 15 bulan setelah pelaporan;
• batas waktu pelaporan ke SJK (formulir 4-FSS) - triwulanan, paling lambat tanggal 20 April, 20 Juli, 20 Oktober, 20 Januari dalam bentuk kertas, untuk pelaporan elektronik masing-masing paling lambat tanggal 25.

Selain itu, ada laporan untuk pegawai yang diserahkan ke kantor pajak: perhitungan iuran tunggal; 2-pajak penghasilan pribadi; 6-pajak penghasilan pribadi. Lihat kalender pelaporan pemberi kerja lengkap untuk semua mode.

Kami telah menyusun tenggat waktu pelaporan pajak dan pembayaran pajak untuk pengusaha perorangan pada tahun 2019 untuk berbagai mode dalam sebuah tabel.

Pembayar PSN tidak menyerahkan SPT, dan batas waktu pembayaran biaya paten bergantung pada.

Kami berharap petunjuk langkah demi langkah kami tentang cara mengelola akuntansi IP sendiri di tahun 2019 menjawab semua pertanyaan Anda.

Dikenal dengan akuntansi dan pelaporan yang cukup sederhana. Jika seorang pengusaha tidak memiliki karyawan, maka ia memimpin pendapatan dan pengeluarannya ke KUDiR, dan setahun sekali ia menyerahkan deklarasi tentang sistem perpajakan yang disederhanakan. Pengusaha individu tidak memelihara laporan keuangan, ini adalah tanggung jawab organisasi saja.

Namun jika ada pegawai, maka pengusaha perorangan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan wajib menyerahkan pelaporan yang sama untuk pegawainya seperti pemberi kerja lainnya, dan tidak bisa disebut sederhana. Apa yang Anda butuhkan untuk membayar, mempertahankan, dan menyerahkan IP dengan karyawan pada tahun 2019?

Mengingat pengusaha tidak membutuhkan akuntansi yang lengkap, yang kami maksud hanya akuntansi pajak dan pelaporan karyawan. Pelaporan IP pada sistem pajak yang disederhanakan dengan karyawan pada tahun 2019 mencakup laporan ke IFTS dan dana - Pensiun dan asuransi sosial. Selain itu, pemberi kerja membayar premi asuransi bulanan untuk karyawannya, sebesar 30% dari jumlah yang dibayarkan. Kami akan memberi tahu dalam artikel ini tentang jenis pelaporan yang diajukan oleh pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan dengan karyawan pada tahun 2019.

IP pada sistem pajak yang disederhanakan dengan karyawan: laporan tahun 2019

Pelaporan apa yang disampaikan oleh pengusaha perorangan di bawah sistem pajak yang disederhanakan? Jika kita berbicara tentang pelaporan pajak pengusaha perorangan secara disederhanakan, maka ini hanyalah salah satu deklarasi di akhir tahun. Pengusaha perorangan diwajibkan untuk menyerahkan deklarasi yang disederhanakan selambat-lambatnya tanggal 30 April tahun berjalan untuk yang sebelumnya.

Organisasi diberikan lebih sedikit waktu untuk menyerahkan deklarasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan, bagi mereka batas waktunya adalah 31 Maret. Pada akhir setiap triwulan, wajib pajak yang disederhanakan harus menghitung dan membayar uang muka atas penghasilan yang diterima. Pelaporan triwulanan pada sistem pajak yang disederhanakan belum ditetapkan.

Bentuk deklarasi pada sistem perpajakan yang disederhanakan sering berubah, dan penyampaian laporan IP dalam bentuk yang sudah ketinggalan zaman disamakan dengan kegagalannya untuk menyampaikan. Anda dapat menemukan formulir pernyataan yang valid saat ini di situs web Layanan Pajak Federal tax.ru atau di situs kami.

Pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan dengan karyawan menyerahkan laporan 2-NDFL dan ke kantor pajak, yang mencerminkan informasi tentang jumlah yang dibayarkan kepada karyawan, serta pajak penghasilan yang dipotong dan ditransfer. Dalam kasus pajak penghasilan pribadi, pemberi kerja bukanlah wajib pajak, melainkan agen pajak.

• Batas waktu penyerahan 2-NDFL untuk pengusaha perorangan pada tahun 2019 adalah hingga 1 April untuk tahun sebelumnya;
• Batas waktu penyampaian 6-NDFL tahun 2019 bagi pelaku usaha perorangan paling lambat akhir bulan berikutnya untuk triwulan pelaporan.

Selain itu, setahun sekali informasi harus disampaikan ke IFTS tentang.

Akuntansi pengusaha perorangan dengan karyawan jauh lebih rumit daripada pelaporan pengusaha yang bekerja secara mandiri. Anda harus bisa menghitung dan membayar gaji dua kali sebulan, menghitung dan mentransfer premi asuransi setiap bulan, dan, jika perlu, menghitung gaji liburan, cuti sakit, pembayaran melahirkan. Plus, Anda perlu mengirimkan laporan - sekali dalam tiga bulan atau sebulan. Kami menyarankan Anda mentransfer manajemen perhitungan, akuntansi, pelaporan ke spesialis, karena kesalahan dapat mengakibatkan hukuman berat. Pengalihdayaan layanan akuntansi seringkali jauh lebih murah daripada gaji akuntan penuh waktu.

Pada tahun 2019, pemberi kerja menyampaikan laporan bulanan karyawan kepada Dana Pensiun. Ini disebut "Informasi tentang orang yang diasuransikan", formulir SZV-M disediakan untuk itu. Anda dapat mengunduh formulir SZV-M dan mempelajari nuansa pengisiannya di artikel "".

Selain itu, menurut hasil tahun 2019, FIU harus menyerahkan laporan tahunan tentang karyawan - Informasi akuntansi yang dipersonalisasi untuk tahun tersebut. Batas waktu - paling lambat 1 Maret tahun berikutnya.

Pelaporan ke Rosstat untuk pengusaha perorangan pada tahun 2019

Apakah pengusaha perorangan perlu menyerahkan laporan ke statistik? Setiap 5 tahun, Rosstat melakukan pemantauan berkelanjutan, di mana pelaporan wajib dilakukan untuk semua pengusaha perorangan. Pengamatan seperti itu terakhir kali dilakukan pada 2016.

Rosstat menerbitkan informasi tentang melakukan pemantauan berkelanjutan di situs web resmi, selain itu, formulir pelaporan statistik dikirim ke wajib pajak untuk diisi. Di antara periode pengamatan berkelanjutan, pelaporan ke Rosstat bersifat selektif, permintaan dikirim ke pengusaha tertentu.

Pelanggaran kewajiban penyampaian laporan statistik dapat dikenakan denda. Untuk pengusaha perorangan, jumlahnya mulai dari 10 hingga 20 ribu rubel. Agar tidak mengambil risiko, cari tahu terlebih dahulu apakah Anda perlu mengirimkan laporan ke statistik. Anda dapat melakukan ini dengan mengisi kolom formulir khusus.

Batas waktu pelaporan pada tahun 2019 untuk pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan

Kami ingatkan bahwa batas waktu penyampaian laporan keuangan bagi pengusaha perorangan belum ditetapkan, karena. Pengusaha tidak menyimpan catatan akuntansi yang tepat. Mari kurangi tenggat waktu pelaporan untuk pengusaha perorangan dengan karyawan pada sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2019 ke dalam kalender pajak:

* Pengusaha perorangan dengan karyawan menyerahkan sertifikat ke FSS untuk mengkonfirmasi jenis kegiatan utama, hanya jika mereka telah mengubah OKVED kegiatan utama. Penyampaian laporan tahunan tidak diperlukan.

Jadi, kami menemukan laporan apa yang diajukan IP ke sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2019 bersama karyawan. Daftarnya sangat luas, dan pelaporan ini harus diserahkan secara lengkap, meskipun hanya ada satu karyawan.

Bagaimana komposisi pelaporan IP tahun 2019 ditentukan?

Pada 2019, sewa IP:

1. Dengan kegiatan mandiri (tanpa mempekerjakan karyawan):

• deklarasi pajak saat ini (USN, DOS, UTII, ESHN);
• atas permintaan Layanan Pajak Federal - buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran (dengan sistem pajak yang disederhanakan);
• laporan PPN (saat bekerja di DOS dan dalam kasus lain yang diatur oleh undang-undang);
• pelaporan statistik - dalam kasus yang diatur oleh hukum.

1. Saat berurusan dengan karyawan:

• laporan yang sama seperti dalam hal pelaksanaan kegiatan independen;
• melaporkan pajak penghasilan pribadi atas nama agen pajak (sertifikat pajak penghasilan 2 pribadi, formulir pajak penghasilan 6 pribadi);
• laporan asuransi (Penghitungan premi asuransi terpadu, formulir 4-FSS, SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1);
• laporan rata-rata negara.

Mari kita pelajari lebih detail tenggat waktu penyerahan jenis laporan ini - terkait dengan masing-masing kategori IP di atas.

PERHATIAN! Batas waktu pelaporan tidak termasuk akhir pekan dan hari libur. Apabila tanggal pelaporan terakhir jatuh pada hari bukan hari kerja, maka batas waktu penyampaian laporan diundur ke hari kerja berikutnya sesuai dengan aturan penundaan bukan hari kerja.

Pelaporan apa dan kapan serah terima pengusaha perorangan tanpa pegawai tahun 2019

Sewa IP tanpa karyawan tahun 2019:

1. Deklarasi dan pelaporan dokumen pajak lainnya tentang sistem perpajakan yang digunakan.

Sistem seperti itu bisa jadi:

• USN (6% dan 15%);
• DASAR;
• UTII;
• ESHN.

Batas waktu penyerahan deklarasi berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan (dalam kedua varietas) adalah hingga 30 April. Dokumen yang menyertainya adalah buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran di bawah sistem pajak yang disederhanakan, yang diserahkan ke Layanan Pajak Federal atas permintaan departemen (sebagai aturan, selama pemeriksaan pajak). Perlu dicatat bahwa pada tahun 2019 buku tersebut disimpan dalam bentuk baru, diberlakukan atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 7 Desember 2016 No. 227n.

Dengan OSNO, deklarasi dalam bentuk 3-NDFL diajukan sebelum 30 April. Dokumen yang menyertainya adalah laporan estimasi pendapatan dalam bentuk 4-NDFL. IP-nya diserahkan:

• dalam 5 hari setelah akhir bulan ketika pendapatan dari DOS diterima untuk pertama kalinya;
• dengan peningkatan atau penurunan pendapatan sebesar 50% atau lebih dibandingkan dengan yang tercermin dalam deklarasi 3-NDFL atau formulir 4-NDFL yang diajukan sebelumnya.

PENTING! Sejak 2018, formulir 3-NDFL yang diperbarui telah diterapkan, disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 25/10/2017 No. ММВ-7-11 / [email dilindungi]

Dengan UTII, deklarasi pada tahun 2019 disediakan:

• untuk kuartal ke-4 tahun 2018 - hingga 20 Januari;
• selanjutnya - sampai hari ke-20 bulan berikutnya setelah kuartal yang deklarasinya diserahkan.

1. Deklarasi PPN (untuk DOS, saat mengeluarkan faktur dan dalam kasus lain yang diatur oleh undang-undang):

• untuk kuartal ke-4 tahun ini - hingga 25 Januari, kemudian - hingga hari ke-25 bulan setelah kuartal penyerahan deklarasi (periode di mana transaksi yang tunduk pada refleksi dalam deklarasi dibuat);
• ketika mengimpor barang dari negara EAEU lain - sebelum tanggal 20 bulan setelah tanggal impor barang; ketika mengimpor barang dari negara-negara di luar EAEU, pembayar PPN mengirimkan deklarasi pabean ke Layanan Pabean Federal segera setelah barang-barang di perbatasan;

• daftar faktur yang diterima dan dikeluarkan - hingga tanggal 20 setiap bulan untuk periode pelaporan. Majalah ini diajukan oleh pengusaha yang menjalankan fungsi perantara berdasarkan perjanjian komisi, ekspedisi pengangkutan atau perjanjian keagenan, serta mereka yang menjalankan fungsi pengembang.

Laporan apa yang diserahkan oleh pengusaha perorangan pada tahun 2019

Pengusaha perorangan yang memiliki karyawan, pada tahun 2019, menyewakan hal yang sama dengan pengusaha yang bekerja secara mandiri, dan sebagai tambahan:

Tidak tahu hak Anda?

1. Pelaporan pajak penghasilan pribadi (atas nama agen pajak) berupa:

• sertifikat 2-pajak penghasilan pribadi, yang diserahkan setahun sebelum 1 April (dengan tanda 1), sebelum 1 Maret atas penghasilan yang tidak memungkinkan untuk memotong pajak (dengan tanda 2);
• 6-perhitungan pajak penghasilan pribadi untuk tahun ini - hingga 1 April 2019 - hingga akhir bulan setelah periode penyerahan dokumen (1 kuartal, setengah tahun, 9 bulan - lebih lanjut, kecuali dinyatakan lain, seperti periode harus dipahami sebagai periode pelaporan).

1. Pelaporan asuransi berupa:

• satu perhitungan premi asuransi untuk tahun tersebut (dikirim ke Layanan Pajak Federal) - hingga 30 Januari 2019 - hingga akhir bulan untuk periode penyerahan dokumen;
• perhitungan 4-FSS (dikirim ke FSS) untuk kuartal ke-4 tahun - sebelum 20 Januari 2019 - sebelum hari ke-20 untuk periode tersebut (dalam bentuk kertas), sebelum tanggal 25 - dalam bentuk elektronik;

Kami telah memilih layanan pelaporan elektronik terbaik untuk Anda!

PENTING! Formulir 4-FSS untuk 9 bulan tahun 2018 dan pada periode pelaporan berikutnya - mulai kuartal pertama tahun 2018, diisi sesuai dengan formulir yang diperbarui, sebagaimana telah diubah dengan perintah FSS Federasi Rusia tanggal 06/07/2017 Nomor 275.

• SZV-M (dikirim ke FIU) pada tahun 2019 - pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah tanggal pelaporan;
• SZV-STAGE, EFA-1 (dikirim ke FIU) untuk 2019 - hingga 1 Maret, ketika seorang warga negara pensiun pada 2019 - dalam waktu 3 hari setelah menerima permohonan pensiun;

• laporan ukuran negara bagian rata-rata tahunan pada 20 Januari.

Nuansa terpisah mencirikan pelaporan IP pada 2019 untuk Rosstat. Mari kita pelajari mereka.

Pelaporan statistik IP pada 2019: nuansa

Secara umum, pengusaha perorangan tidak mengirimkan laporan apa pun ke Rosstat. Pengecualian diamati jika kategori IP tertentu (dalam kerangka pengamatan sampel) atau semua IP (dalam kerangka pengamatan berkelanjutan) termasuk dalam sampel entitas ekonomi yang statistik ekonominya harus dikumpulkan.

Jadi, sesuai dengan perintah Rosstat tanggal 09/06/2015 No. 263, semua pengusaha perorangan diwajibkan untuk menyerahkan laporan ke departemen dalam bentuk No. 1-pengusaha - hingga 01/04/2016. Perintah ini dikeluarkan sesuai dengan ketentuan paragraf 2 Seni. 5 Undang-Undang "Tentang Pengembangan Usaha Kecil dan Menengah" tanggal 24 Juli 2007 No. 209-FZ, yang menurutnya pemantauan berkelanjutan dilakukan setiap 5 tahun sekali. Dan jika aturan ini tidak diubah, maka pengusaha perorangan berhak mengharapkan munculnya kewajiban untuk berpartisipasi dalam pengamatan statistik berkelanjutan berdasarkan hasil kegiatan pada tahun 2020.

Pada saat yang sama, pengusaha perorangan mungkin diminta untuk menyerahkan laporan ke Rosstat sebagai bagian dari pengamatan selektif, yang dapat dimulai oleh agensi dengan jadwal bulanan atau triwulanan. Namun, komposisi sampel ditentukan tidak lebih dari sekali dalam setahun (klausul 2 Peraturan yang disetujui oleh Keputusan Pemerintah Rusia tertanggal 16 Februari 2008 No. 79). Pengusaha perorangan belajar tentang dimasukkan dalam sampel (dan tentang perlunya memberikan pelaporan statistik) dengan menerima surat dari Rosstat melalui pos.

Kewajiban penyampaian laporan statistik dalam rangka penelitian selektif dapat dibebankan kepada pengusaha perorangan yang bergerak dalam bidang kegiatan yang cukup luas. Kami akan mempelajari syarat dan ketentuan lain untuk melapor ke Rosstat oleh pengusaha tersebut.

Laporan apa yang dikirimkan IP ke Rosstat pada 2019

Pada tahun 2019, laporan ke Rosstat mungkin diwajibkan untuk diserahkan oleh pengusaha perorangan yang:

1. Melakukan kegiatan apa pun selain perdagangan eceran (kecuali penjualan mobil dan sepeda motor - mereka mungkin diminta untuk menyerahkan laporan statistik).

Pengusaha perorangan tersebut dapat diminta untuk menyerahkan laporan dalam bentuk 1-IP untuk 2018 - sebelum 03/02/2019.

1. Mereka memiliki staf lebih dari 100 orang dan melaksanakan:

• pelepasan produk dalam rangka industri ekstraktif atau manufaktur;
• produksi dan pasokan listrik, gas, uap, penebangan;
• kegiatan di bidang perikanan.

Tugas mereka yang mungkin adalah menyampaikan laporan dalam bentuk 1-IP (bulanan) setiap bulan - sebelum hari kerja ke-4 setelah akhir bulan pelaporan.

1. Mereka melakukan kegiatan perdagangan, perbaikan barang-barang rumah tangga untuk warga.

1. Mereka tergabung dalam usaha mikro dengan staf hingga 15 orang dan bekerja di bidang yang sama dengan pengusaha perorangan yang menyerahkan formulir 1-IP (bulanan).

Pelaporan yang disampaikan oleh seorang pengusaha perorangan pada tahun 2019 bergantung pada apakah mereka memiliki karyawan dan di area tempat mereka beroperasi. Penerima laporan dari pengusaha perorangan dapat berupa Layanan Pajak Federal, FSS, PFR atau Rosstat.

Jenis pelaporan apa yang dimiliki pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan? Apa itu nol pelaporan? Bagaimana cara mengisi deklarasi IP pada sistem pajak yang disederhanakan? Seberapa sering pengusaha perorangan pada sistem "yang disederhanakan" harus menyerahkan laporan kepada pihak berwenang? Baca jawaban untuk ini dan pertanyaan lainnya.

Apa saja pilihan untuk USN?

Semua pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan diharuskan menyimpan catatan pajak dan menyerahkan laporan ke Layanan Pajak Federal. Pengusaha dapat memilih salah satu dari dua opsi "penyederhanaan". Tarif pajak bisa 6% atas pendapatan atau 5-15% atas selisih "pendapatan dikurangi biaya". Pada saat yang sama, kedua bentuk sistem pajak yang disederhanakan dapat ada baik dengan maupun tanpa karyawan. Jika ada karyawan, IP juga menyampaikan laporan ke Layanan Pajak Federal, Dana Pensiun Federasi Rusia, dan FSS untuk karyawan.

Batas waktu penyampaian pelaporan IP pada sistem perpajakan yang disederhanakan

Pelaporan pajak seorang pengusaha perorangan dengan dasar "disederhanakan" terutama merupakan penyelesaian tahunan dan penyerahan pengembalian pajak di bawah sistem pajak yang disederhanakan ke Layanan Pajak Federal.

Dalam bentuk apa SPT yang disampaikan?

Ada dua opsi untuk menyajikan dokumen:

1. Dalam bentuk cetak:

• kirim melalui surat;
• transfer secara pribadi atau melalui perwakilan (dalam hal ini, perwakilan wajib pajak harus memiliki surat kuasa yang diaktakan).

Batas waktu penyerahan deklarasi berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan selambat-lambatnya 30 April tahun setelah berakhirnya masa pajak.

Formulir deklarasi untuk sistem pajak yang disederhanakan untuk tahun 2018 telah disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 26 Februari 2016 No. ММВ-7-3 / [email dilindungi]

Pengusaha perorangan dengan sistem yang "disederhanakan" harus menyimpan buku pendapatan dan pengeluaran selama tahun tersebut (Pasal 346.24 Kode Pajak Federasi Rusia).

Unduh formulir pengembalian pajak

Isi dan kirimkan laporan IP secara online.
Untuk Anda 3 bulan Kontur.Externa gratis!

mencoba

Jika seorang pengusaha perorangan memiliki setidaknya satu karyawan pada sistem pajak yang disederhanakan, ia harus menyerahkan laporan dengan frekuensi sebagai berikut:

1. Tahunan:

• pajak ;
• (sertifikat penghasilan perorangan);
• intelijen pada jumlah rata-rata karyawan;
• SZV-STAGE.

Pelaporan nol

Jika seorang pengusaha perorangan dengan sistem pajak yang disederhanakan tidak menjalankan bisnis dan tidak memiliki pendapatan selama tahun tersebut, ia harus menyerahkan deklarasi nol ke kantor pajak.

Sanksi jika tidak menyampaikan deklarasi

Ada sanksi bagi yang tidak melapor. Denda karena melanggar tenggat waktu atau gagal menyerahkan deklarasi adalah 1.000 rubel (Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia).

Selain itu, pelanggaran tenggat waktu untuk mengajukan pernyataan atau kegagalan untuk menyerahkannya dapat mengakibatkan denda 300-500 rubel untuk pejabat organisasi (Pasal 15.5 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia).

Tarif Bisnis Kecil dari sistem Kontur.Extern akan membantu Anda menangani prosedur dan tenggat waktu pelaporan.