Biz allaqachon "1C: Enterprise Accounting 8, rev 3.0", "1C: Maoshlar va xodimlarni boshqarish 8, rev 3.1" kabi dasturiy mahsulotlarning yangi nashrlarida juda qulay va foydali hisobotlar paydo bo'lishini bir necha bor ta'kidladik. yoki ishni osonlashtiradigan muhim yordamchilar. Bu safar biz "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini to'lash muddatlarini nazorat qilish" hisobotini batafsil ko'rib chiqamiz. Uning dolzarbligi haqida gapirishning ma'nosi yo'q, u allaqachon o'z nomida mavjud.

Yuqorida aytib o'tilganidek, ushbu hisobot faqat yangi nashrlarda mavjud. "1C: Enterprise Accounting 8, rev. 3.0" da siz uni "Ish haqi va xodimlar" bo'limida, "Ish haqi hisobotlari" da topishingiz mumkin.

Ushbu hisobot qanday yaratiladi va uni qanday izohlash kerak, keling, ish haqi konfiguratsiyasini ko'rib chiqaylik. Bu erda u "Soliqlar va badallar", "Soliqlar va badallar bo'yicha hisobotlar" bo'limida joylashgan.

Keling, hisobot yarataylik. Shakllanayotganda biz muddatni, tashkilotni, soliq organini ko'rsatishimiz mumkin va agar kerak bo'lsa, uni xodim tomonidan to'ldirishimiz mumkin.

Ko'rib turganingizdek, u ushlab qolingan soliq summasini ushlab qolish sanasiga emas, balki o'tkazish muddatiga ko'ra ko'rsatadi. Shunday qilib, balansga o'xshash va shu bilan birga ijobiy balans kechikish to'lovini anglatadi.

Bizning misolimizda mart oyi uchun ish haqi 14 aprelda to'langan, shuning uchun shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati 17 aprel, dam olish kunidan keyingi birinchi ish kuni bo'ladi.

Ammo ish haqi to'lov varaqasida ish haqi bilan birga soliqni o'tkazish uchun katakcha bor edi, shuning uchun biz bu rasmni salbiy yakuniy qoldiq bilan oldik, ya'ni soliq belgilangan muddatdan oldin o'tkazilgan.

Bayonotda ushbu katakchani olib tashlash mumkin, keyin paydo bo'lgan giperhavoladan foydalanib, siz "Shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish" hujjatini yaratishingiz mumkin.

Keling, hisobotdagi qoldiq soliqni o'tkazish sanasiga qanday bog'liqligini ko'rib chiqaylik. Aytaylik, transfer o'sha kuni amalga oshirildi, ya'ni transfer sanasi transferning oxirgi sanasi edi.

Keyin yakuniy balans nolga teng bo'ladi.

Bu ideal holat, lekin agar siz shaxsiy daromad solig'ini o'tkazishni unutgan bo'lsangiz yoki belgilangan muddatdan keyin o'tkazgan bo'lsangiz, unda siz ijobiy saldoni ko'rasiz.

Ko'rib turganimizdek, hisobot juda ko'p hisob-kitoblararo to'lovlar, soliq to'lash muddati har xil bo'lgan to'lovlar mavjud bo'lganda juda qulaydir, ularni kuzatish har doim ham mumkin emas, ayniqsa ko'plab xodimlar mavjud. Keyinchalik batafsil ma'lumotlarni tahlil qilish uchun siz xodimlar haqida hisobot yaratishingiz mumkin.

Keyin kerakli sanalarni, to'lov muddatlarini va o'tkazilishi kerak bo'lgan soliq summalarini topish qiyin bo'lmaydi. Shuning uchun, ushbu hisobot bilan tanishib chiqing va ishingizda unga ilova toping.

Ko'pgina tashkilotlar uchun o'z xodimlari uchun daromad solig'ini to'lash muddati muammosi dolzarb masala hisoblanadi.

Soliq qonunchiligi erta o'tkazmalarga ruxsat bermaydi Pul majburiy to'lov. O'tkazishni kechiktirish, shuningdek, har bir o'tkazib yuborilgan kun uchun foizlar shaklida jarimalar bilan jazolanadi.

To'lov muddatlari jismoniy shaxslarning daromadlaridan majburiy soliq yig'imlari belgilandi San'atning 6-bandi. 226 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Umuman olganda, to'lov sanasi xodimga to'langanidan keyingi kun hisoblanadi. Faqat kasallik ta'tillari va ta'til to'lovlarini hisoblash uchun soliqni o'tkazishda istisno qilinadi.

To'lov to'lov topshiriqnomasi asosida amalga oshiriladi - .

Qonun chiqaruvchi xodimlar bilan hisob-kitoblar shaklini belgilamaydi. Bu kompaniyaning joriy hisobvarag'idan kartaga naqd pulsiz o'tkazish, kassa apparati orqali naqd pul olish yoki boshqa to'lov shakllari bo'lishi mumkin.

Qo'shimcha xarajatlarga yo'l qo'ymaslik va qonunga rioya qilish uchun xodimlarning daromadlaridan to'lov muddatlari bilan quyidagi jadvaldan foydalanishni tavsiya etamiz:

Eslatib o‘tamiz, 2018 yilda daromad solig‘ini to‘lash muddatlariga o‘zgartirishlar kiritilgan shaxslar, rejalashtirilmagan. Amaldagi qoidalar hali ham amal qiladi 2016 yilda o'rnatilgan va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobida belgilangan.

Agar oyning oxirgi kuni dam olish kuni bo'lsa

Agar daromad solig'ini o'tkazish muddati belgilangan kun taqvim bo'yicha dam olish kuni bo'lsa, rasmiy bayram, keyin belgilangan qoidalarga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i dam olish kunidan keyingi keyingi ish kunida to'lanishi kerak.

Ish haqi bo'yicha daromad solig'ini qachon to'lash kerak?

Xodimning ish haqi bo'yicha qanday shaxsiy daromad solig'ini to'lash kerakligini to'g'ri hisoblash uchun davlat byudjeti, kerak holatni to'g'ri o'rnating soliq to'lovchi.

Agar siz Rossiya Federatsiyasi hududida o'tgan kalendar yilida 183 kundan ortiq bo'lsangiz, shaxs soliq rezidenti hisoblanadi.

Bunday holda, soliq stavkasi 13% ni tashkil qiladi. Aks holda, norezidentlar uchun u 30% gacha oshadi. Bunday holda, shaxsning fuqaroligi umuman ahamiyatga ega emas.

Muhim! Qabul qilish muddati daromad sifatida ish haqi pul mablag'lari shaxsan berilgan kuni yoki kartaga o'tkazilgan paytda belgilanadi. Shu bilan birga, biz NLFLni saqlab qolishimiz kerak. Va keyin uni saqlash kuni yoki keyingi kuni o'tkazing.

Bahsli nuqtalardan biri avans to'lovidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish ish haqi. Xodimga avans berishda daromad solig'ini ushlab turish va to'g'ridan-to'g'ri o'tkazish kerak degan fikr mavjud.

Yana bir fikrda aytilishicha, avans ushlab qolinmasdan to‘liq to‘lanishi, o‘tkazish uchun belgilangan muddatda ish haqi to‘liq to‘langanda esa daromad solig‘i avansdan ushlab qolinishi va to‘lanishi kerak.

Aksariyat fikrlar hali ham ikkinchi nuqtai nazarga moyil.

Xodimning ta'til to'lovini qachon o'tkazish kerak?

Darhol ta'kidlash kerakki, ta'til to'lovi bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'i stavkasi ham to'lovchining maqomiga qarab o'zgaradi.

Rezidentlar uchun an'anaviy bo'lib qoladi 13%, qolganlari uchun - 30%.

2016 yilgacha ta'til to'lovi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i to'langan umumiy tamoyillar, bu ish haqi uchun soliqlarni ushlab qolish uchun harakat qildi.

Keyinchalik, Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi Mehnat kodeksida ta'til to'lovlari ish haqiga kiritilganligiga qaramay, amaldagi normalar soliq kodeksi faqat ish haqi bilan bog'liq va ta'til to'loviga emas.

Muhim! Boshlanish 2016 yildan beri, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi yangi tahriri kuchga kirgandan so'ng, ta'til to'lovi bo'yicha hisoblangan daromad solig'ini o'tkazish jarayoni va muddatlari to'lovlarni xodim olgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay amalga oshirishni nazarda tutadi. pul.

Soliq bazasi - bu haqiqatda to'langan ta'til to'lovining to'liq miqdori. Xodim ketganida qisman ta'til, shaxsiy daromad solig'i faqat amalda to'langan ta'til to'lovi miqdori bo'yicha hisoblanadi.

Kasallik ta'tilidan

Vaqtinchalik nogironlik guvohnomasi uchun to'lovni hisoblash 10 kun ichida ishlab chiqariladi, xodim kasallik ta'tilini berganidan keyin. Shaxsiy daromad solig'i mablag'larini haqiqiy o'tkazish ish haqini to'lashning eng yaqin kunida (asosiy qism yoki avans) amalga oshiriladi.

Shunday qilib, topshirish muddati; tugatish muddati daromad solig'ini to'lash ko'rib chiqiladi oyning oxirgi kuni.

Ishdan bo'shatilgandan keyin foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya bilan

Ba'zi xodimlar shaxsiy sabablarga ko'ra ta'tilga chiqmaydi. Bunday holda, ishdan bo'shatilgandan so'ng, qonunga muvofiq, ular huquqqa ega foydalanilmagan ta'til davri uchun kompensatsiya.

Agar ta'til pul to'lovlari bilan qoplangan bo'lsa, ish beruvchi daromad solig'ini to'lashi shartmi degan savol tug'iladi.

Javob aniq - bo'lishi kerak.

Muhim! Ish beruvchi foydalanilmagan ta'til kunlari uchun kompensatsiyani hisoblashda oxirgi ish kunida daromad solig'ini ushlab turishi kerak xodim - ishdan bo'shatilgan kun.

Salom! Ushbu maqolada biz shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq tekshiruvlari haqida gapiramiz.

Bugun siz quyidagilarni o'rganasiz:

1. Ushbu tekshirish jarayonida nima tekshiriladi.
2. Sizdan qanday hujjatlar talab qilinishi mumkin?
3. Tekshirish qachon tayinlanishi mumkin?

Tekshirish joyida ham o'tkazilishi mumkin.

Joylarda shaxsiy daromad solig'i tekshiruvini o'tkazish

Yerda soliq tekshiruvi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining talablari asosida amalga oshiriladi.

Bitta tekshiruvda kompaniyangizni quyidagicha tekshirish mumkin:

• Soliq to'lovchi;
• To'lovlarni to'lovchi;
• Soliq agenti.

Bunday holda, chek uchtasini qamrab olishi mumkin O'tkan yili kompaniyangiz faoliyati.

Ammo shuni ta'kidlash kerakki, joriy davr ham tekshirilishi mumkin, garchi amaliyotga ko'ra, bu holat kamdan-kam qo'llaniladi.

Bu oson tushuntiriladi: sizning ofisingizga bormasdan, ya'ni stol tekshiruvi orqali joriy davrni tekshirish osonroq.

Inspektor joriy davrni e'tiborsiz qoldirishi mumkin bo'lgan yana bir fakt - soliqqa tortish tartibining o'ziga xos xususiyatlari.

Ba'zi soliq to'lovlari bo'yicha natijalar joriy kalendar yili uchun aniqlanadi. Ma'lum bo'lishicha, keyingi kalendar yili boshlanishidan oldin tekshiradigan hech narsa yo'q.

Federal Soliq xizmati inspektorlari quyidagilarni tekshiradilar:

• Byudjetga soliqlarni to'lash muddatlari va to'liqligi;
• Soliq stavkasi qanchalik to'g'ri qo'llaniladi;
• Soliq chegirmalarini to'g'ri rasmiylashtirish;
• Soliq bazasi to'g'ri belgilanganmi?

Qanday hujjatlar talab qilinishi mumkin:

• Kadrlar hujjatlari;
• Statistik shakllar;
• uchun soliq kartalari;
• Birlamchi moliyaviy hujjatlar.

Ushbu ro'yxat ochiq, chunki agar bunday zarurat tug'ilsa, inspektorlar qo'shimcha hujjatlarni talab qilishlari mumkin.

3-NDFL deklaratsiyasini tekshirish

Soliq davri tugagandan so'ng, siz Federal Soliq Xizmatiga hisobot topshirishingiz kerak. Agar siz soliq imtiyozlarini olishni istasangiz, deklaratsiya topshirish huquqiga egasiz.

Amalga oshirish imkoniyatlaridan biri soliq nazorati bu holda, stol tekshiruvi mavjud.

Soliq idorasi to'g'ridan-to'g'ri kompaniyangizga bormasdan hujjatlarni tekshiradi.

Tasdiqlash muddati

Tekshiruv soliq idorasiga hisobot taqdim etgan paytdan boshlab uch oy davom etadi.

Faqat siz taqdim etgan hujjatlarni tekshirish muddati hisobga olinmaydi;

Jarayon qanday ishlaydi?

Barcha kerakli hujjatlarni va to'ldirilgan deklaratsiyani topshirganingizdan so'ng, tekshirish boshlanadi. Biroq, bu haqda hech kim sizga xabar bermaydi.

Muhimi, agar qarama-qarshiliklar, xatolar yoki boshqa xarakterdagi kamchiliklar aniqlansa, uni to'xtatib qo'yish mumkin. Federal Soliq xizmati mutaxassislari sizdan tushuntirish so'raydi yoki yo'l qo'yilgan xatolarni tuzatishingizni so'raydi. Buning uchun sizga besh kunlik muddat beriladi.

Tasdiqlash jarayoni quyidagi variantlardan biri tomonidan to'xtatilganligi haqida sizga xabar beriladi:

• Sizga ma'lum hujjatlarni taqdim etish uchun so'rov yuboriladi;
• Ular sizni shaxsan ko'rishingizni so'rashadi.

Muammolar paydo bo'lishining oldini olish uchun inspektorga aloqa telefon raqamingizni qoldiring.

Ma'lum bo'lishicha, agar siz qo'shimcha hujjatlar taqdim qilsangiz yoki biror narsani tuzatsangiz, tekshirish muddati oshadi. Federal Soliq xizmati rahbarining ushbu qarori talab qilinmaydi.

Deklaratsiyani tekshirish tugallangandan so'ng, voqealar rivojlanishi quyidagicha bo'lishi mumkin:

• Agar xatolar aniqlansa, siz hujjatlarning yangilangan ro'yxatini olib kelishingiz kerak bo'ladi;
• Agar noaniqliklar aniqlansa, deklaratsiyani tuzatish kerak bo'ladi va tekshirish yana o'tkaziladi;
• Agar xato yoki nomuvofiqliklar aniqlanmasa, to'langan soliq sizga qaytariladi.

Tasdiqlash holatini qanday aniqlash mumkin

Agar siz protsedurani shaxsan nazorat qilmoqchi bo'lsangiz, buni bir necha usulda qilishingiz mumkin:

• Inspektorga telefon qo'ng'iroqlari orqali;
• Federal Soliq xizmati veb-saytida "Elektron xizmatlar" bo'limida ro'yxatdan o'tish orqali.

Ushbu usullardan foydalangan holda siz inspektorlarning harakatlarini kuzatishingiz va yuzaga keladigan barcha savollar bo'yicha darhol tushuntirish olishingiz mumkin.

6-NDFLni tekshiring

6-NDFL - taqdim etilishi kerak bo'lgan hisobot shakllaridan biri. Bunday hisobot ikkala tomonidan taqdim etiladi va . Va tekshirish tartibi majburiydir.

Hisobotlar qanday shaklda taqdim etiladi?

Odatda bu shakl faqat taqdim etiladi elektron formatda. Agar kompaniyangizda 25 dan kam xodim bo'lsa, uni qog'ozda taqdim etishingiz mumkin.

Agar ushbu qoida sizga tegishli bo'lmasa va siz qog'oz shaklida hisob-kitobni taqdim qilsangiz, ikki yuz rubl miqdorida jarima to'lashingiz kerak bo'ladi.

Tekshirish qachon o'tkaziladi?

U 6-NDFL hisobini topshirganingizdan so'ng boshlanadi. Tadbirni boshlash uchun Federal Soliq xizmati xodimi boshqa hollarda bo'lgani kabi yuqori rahbariyatdan qaror qabul qilishi shart emas.

Ushbu chek uch oydan ortiq davom etmaydi, bu muddat Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan tartibga solinadi.

6-NDFLni, shuningdek, boshqalarni tekshirishning maqsadi xatolar va buzilishlarni aniqlash yoki ularning yo'qligini ta'minlashdir.

Tasdiqlash bosqichlari

Butun jarayon bir necha bosqichlarga bo'lingan:

• Federal Soliq xizmati mutaxassislari sizdan 6-NDFL shaklini olgandan so'ng, birinchi navbatda ular kompaniyangiz haqidagi umumiy ma'lumotlarni tekshiradilar: ular manzilni, raqamni, shuningdek, bir qator boshqa ma'lumotlarni tekshiradilar;
• Hisoblash qanchalik to'g'ri to'ldirilganligi tekshiriladi: ma'lumotlar jami jami sifatida to'ldirilishi kerak;
• Nazorat nisbatlari tekshiriladi: bu siz taqdim etgan ma'lumotlar inspektorlarda mavjud bo'lgan ma'lumotlarga mos kelishini aniqlashga yordam beradi;
• Har qanday arifmetik xatolarni aniqlash uchun ma'lumotlar qayta hisoblab chiqiladi.

Nazorat nisbatlari

Bu munosabatlar tekshirish maqsadida qabul qilinadi turli hududlar davlatlar bir xilda o'tgan.

Bu nafaqat auditorlarga, balki soliq to'lovchilarga ham hisob-kitobni to'g'ri to'ldirganligini tekshirishga yordam beradi.

Nazorat koeffitsientlari quyidagi ko'rsatkichlarni o'z ichiga oladi:

• Siz qo'ygan sana sarlavha sahifasi(agar hujjatni kech topshirsangiz, jarima olishingiz mumkin);
• Hisoblangan daromaddan oshmasligi kerak soliq imtiyozlari, lekin ularga teng bo'lishi mumkin;
• Hisoblangan soliq miqdori belgilangan avans to'lovidan ortiq bo'lishi mumkin emas, lekin unga teng bo'lishi mumkin.

Ular nimani tekshiradilar

6-NDFL soliqlarni o'tkazish muddatlarini belgilaydi. Inspektorlar ushbu ma'lumotni kompaniyangiz yoki yakka tartibdagi tadbirkorning oldingi kartasida ko'rsatilgan ma'lumotlar bilan tekshiradilar.

Bunday registrlar buzilishlarni aniqlash maqsadida tuziladi. Shuningdek, ular soliq to'lovlarini o'z vaqtida hisoblab chiqqanligingiz va byudjetga kiritganingizni aniqlash imkonini beradi.

Federal Soliq xizmati xodimlarining vaqtini tejash uchun tekshirish ishlarining bir qismi avtomatlashtirilgan rejimda amalga oshiriladi.

Agar tekshirish o'tkazilgandan so'ng, barcha ma'lumotlar xato va kamchiliklarsiz taqdim etilgan degan xulosaga kelsa, tekshirish ishlari tugallangan hisoblanadi. Agar sizda biron bir savol bo'lsa, avval siz ularni hal qilishingiz kerak bo'ladi va shundan keyingina tekshirish dalolatnomasi tuziladi.

Hujjatlarni tekshirish

6-NDFL yillik hisob-kitobini tekshirish jarayonida 2-NDFL bilan solishtirish majburiydir.

Oddiy qilib aytganda, siz xodimlarga ish haqi sifatida to'lagan summa jismoniy shaxslarning daromad sertifikatlarida ko'rsatilgan ma'lumotlarga mos kelishi kerak.

Bundan tashqari, ular siz pul o'tkazgan shaxslar sonini tekshiradilar.

Agar tekshirish jarayonida savollar tug'ilsa

Agar tekshirish paytida Federal Soliq xizmati xodimlari hisobot berishda xato va nomuvofiqliklarni aniqlasa, sizga bu haqda xabar beriladi.

Mas'ul shaxsga yuzaga kelgan barcha masalalar bo'yicha tushuntirish berish uchun so'rov yuboriladi. Buning uchun soliq idorasidan so'rov olingan kundan boshlab 5 ish kuni ajratiladi.

Agar siz soliq to'lamaganligingiz aniqlansa to `liq, keyin sizga shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun talab yuboriladi - bu oddiy kam to'lov holatida.

Va agar biron-bir sababga ko'ra soliq solinadigan bazaning kam baholanganligi aniqlansa, sizga ham jarimalar qo'llaniladi - qarzlar miqdorining 20 foizi va jinoiy niyat isbotlangan taqdirda 40 foizi.

Odatda, so'rovda mavjud qarzni to'lashingiz kerak bo'lgan muddat ko'rsatiladi. Agar siz buni e'tiborsiz qoldirsangiz, soliq idorasi bir tomonlama tartibda sizning joriy hisobvaraqlaringizdan qarzni to'laydi va bundan oldin, qarzlar to'liq qondirilgunga qadar barcha qarzlaringizni blokirovka qiladi. Sizning faoliyatingiz falaj bo'ladi, chunki barcha hisoblarda qarzga teng "yonib bo'lmaydigan" miqdor bo'lishi kerak. Va agar so'rov yuborilgan hisobdagi miqdor talab qilinganidan kam bo'lsa, unda bema'nilik paydo bo'ladi - to'lov muvaffaqiyatli bo'lishi uchun hisobni to'ldirishingiz kerak bo'ladi.

Joriy hisobvaraqlar bo'yicha harakatni tiklash uchun ko'p vaqt kerak bo'ladi: to'lov hisobdan chiqarilgunga qadar u soliq hisoblarida aks ettiriladi. Va faqat ushbu barcha harakatlardan so'ng soliq organlari sizning hisoblaringizni blokdan chiqarish to'g'risida bildirishnoma yuboradilar.

Nuanslar

Shuni ta'kidlash kerakki, agar siz yil davomida jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshirmagan bo'lsangiz, unda 6-NDFL hisobini taqdim etishingiz shart emas.

Agar faqat bitta davrda hech qanday o'tkazmalar bo'lmagan bo'lsa, unda ushbu davrga to'g'ri keladigan ustun bo'sh bo'ladi, qolganlari to'ldirilishi kerak.

Xulosa

Hurmatli kitobxonlar! Iltimos, shuni yodda tutingki, tekshirish jarayonida inspektorlar tomonidan uch yil davomida sodir bo'lgan xatolar sizni hech qanday javobgarlikka tortish uchun asos bo'la olmaydi.

Lekin har qanday holatda, faqat ularni oldini olishga yoki o'z vaqtida tuzatishga harakat qiling.