Fiecare proprietar al unei întreprinderi comerciale este interesat să obțină profit. Marketingul, angajații, clienții, furnizorii devin parte a proceselor de afaceri. Și acum sunt în curs de negocieri, sună telefoanele, se trimit faxuri, vin bani. Acum este necesar controlul financiar. Cel mai simplu mod de a vedea imaginea unei afaceri este să te uiți la bilanţ. Pentru a afla cum să citiți SALT, studiați regulile de completare folosind exemplul de mai jos.

Viața economică a unei companii constă dintr-o succesiune de acțiuni care sunt înregistrate într-un jurnal (carte). Forma jurnalului este stabilită de întreprindere în mod independent (Partea 5, articolul 10 din Legea federală din 6 decembrie 2011 N 402-FZ). Fiecare tranzacție se înregistrează prin înregistrări contabile folosind planul de conturi (Ordinul Ministerului Finanțelor N94n din 31 octombrie 2000).

Înregistrările sunt reflectate în două conturi. Numărul din stânga este un debit (D), iar numărul din dreapta este un credit (K). Elementele „primare” sunt introduse în jurnal: facturi, formulare de lucru finalizate, chitanțe, facturi și așa mai departe. Întreprinderea stabilește principiile și procedura de înregistrare a tranzacțiilor în politica sa contabilă (părțile 5, 6, articolul 10 din Legea federală N 402-F3 06.11.2011).

Ce arată bilanțul?

Pentru a analiza viața economică a unei companii, în mod tradițional se utilizează SALT pentru luna curentă. Bilanțul este format din conturi în termeni totali și din punct de vedere analitic privind:

• nomenclatură;
• persoane responsabile financiar;
• clienti;
• furnizori;
• angajati;
• fondatori;
• alti indicatori.

Cerințele părții 4 a articolului 10 din Legea federală nr. 402-F3 06.11.2011 prevăd ca numele întreprinderii, numărul contului, perioada, datele tranzacțiilor și numele angajatului care a compilat-o să fie indicate în SARE.

Cum să citești pagina din spate pentru un începător

Nu este ușor pentru un începător să înțeleagă bilanțul: pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți elementele de bază ale contabilității

Un OCB format corect pentru fiecare cont arată clar că indicatorii generalizați și analitici sunt conectați și corespund între ei. OCB reflectă situația financiară a companiei la un anumit moment. Conducerea, cu ajutorul OCB, verifică planul și fapta. Autoritatile fiscale utilizați SALT în timpul auditurilor și monitorizării fiscale (clauza 8 din ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei 05/07/2015 N ММВ-7–15/184).

Cum se pregătesc probele corecte de umplere OCB +

În practică, se formează o înțelegere completă a tipurilor și regulilor de completare a SALT. Chiar și cu automatizarea contabilității, este util să stăpânești tehnica de înregistrare a înregistrărilor în conturi și să cunoști metodele de calcul a soldului final.

Să ne uităm la compilația OCB al Perspektiva LLC pentru ianuarie 2017. Compania nu are solduri la începutul lunii ianuarie 2017. Informațiile vor fi preluate din jurnal.

Procedura de înregistrare a tranzacțiilor comerciale în jurnal

Jurnalul de tranzacții reflecta înregistrările care reflectă faptul formării capitalului autorizat al companiei pe cheltuiala fondurilor fondatorilor acesteia.

Tabel: compilarea tranzacțiilor pentru decontări cu fondatorii

Data	Conținutul unei tranzacții comerciale	Debit	Credit	Cantitate, frecați.
09.01.17	Capitalul autorizat a fost format prin aportul fondatorului A	75 „Așezări cu fondatori”	80 „Capital autorizat”	5000
09.01.17	Capitalul autorizat a fost format prin aportul fondatorului B	75 „Așezări cu fondatori”	80 „Capital autorizat”	2000
09.01.17	Capitalul autorizat a fost format prin aportul fondatorului C	75 „Așezări cu fondatori”	80 „Capital autorizat”	3000
26.01.17	Bani a contribuit de către fondatorul A	51 „Conturi curente”	75 „Așezări cu fondatori”	5000
26.01.17	Bani contribuiți de fondatorul B	51 „Conturi curente”	75 „Așezări cu fondatori”	2000
26.01.17	Bani a contribuit de către fondatorul C	51 „Conturi curente”	75 „Așezări cu fondatori”	3000

Cum ar trebui să arate SARE conform calculelor sintetice

„Cifra de afaceri” conține sume generalizate pentru un interval de timp. Cifra de afaceri totală pentru debit și credit este întotdeauna aceeași. Valorile debitoare și creditare sunt egale în soldurile de deschidere și de închidere. OSV-ul Perspektiva LLC conform scorului sintetic de 75 este prezentat mai jos.

Tabel: eșantion de completare SALT pentru numărul 75

Cum ajută OSV să analizeze activitățile companiei

Bilanțul reflectă informații detaliate cu privire la categorii, sume, denumiri, nume și alte caracteristici.

Cifra de afaceri debitoare a contului sintetic este formată din cifra de afaceri debitoare a conturilor analitice. Iar rulajul credit al contului sintetic este din rulajul credit al conturilor analitice. Soldurile conturilor analitice constituie soldul contului sintetic. OSV-ul Perspektiva LLC pentru contul 75 din contabilitatea analitică este prezentat mai jos.

Tabel: contabilitate analitică în contul 75

Numele complet al fondatorului	Sold la 01.01.17 Freca.		Cifra de afaceri debit/credit, frecare.		Total Debit, frecare.	Cifra de afaceri de la împrumut la debit, frecați.		Total Credit freca.	Sold la 31.01.17 Freca.
	D	LA	80	Data		51	Data		D	LA
Aksyonov Vasily Petrovici	0	0	5000	09.01.17	5000	5000	26.01.17	5000	0	0
Babușkin Oleg Viktorovici	0	0	2000	09.01.17	2000	2000	26.01.17	2000	0	0
Semionov Vladimir Nikolaevici	0	0	3000	09.01.17	3000	3000	26.01.17	3000	0	0
Total	0	0	10000		10000	10000		10000	0	0

Cum se face o foaie de șah

Lucrul cu o foaie de șah este simplu și convenabil. Când este completată, foaia în cauză devine ca o tablă de șah. Numerele de cont sunt listate de sus în jos și de la stânga la dreapta. Debitele sunt introduse în linii orizontale. Corespondența de împrumut este înscrisă în coloane verticale. Suma este introdusă în celulă la intersecția rândului și coloanei.

Cifra de afaceri este numărată pe rânduri și coloane. Suma totală debitată este egală cu creditul și este verificată de unghi. Soldurile conturilor debitoare și creditare sunt egale la început și la sfârșit.

Foaia de șah a Perspektiva LLC pentru luna ianuarie 2017 este prezentată în tabel. Formularul de completat este localizat.

Tabel: intrări în foaia de șah

D conturi	Sold la 01.01.17		Cifra de afaceri pe D din conturile K			Total	Sold la 01.01.17
	D	LA	51	75	80	D	D	LA
51	0	0	0	10000	0	10000	10000	0
75	0	0	0	0	10000	10000	0	0
80	0	0	0	0	0	0	0	10000
Total K	0	0	0	10000	10000	20000	10000	10000

Orice contabil își amintește momentele în care a fost necesar să recalculeze rândurile și coloanele pentru ca totalurile de debit și credit să convergă.

SALT of Perspektiva LLC pentru ianuarie 2017 este compilat pentru toate conturile cu cifra de afaceri totala. Formularul de completat poate fi găsit pe această pagină.

Tabel: cum se completează SALT pentru toate conturile

Cum să verificați SARE și să calculați soldul acesteia

OSV arată clar mișcarea fiecărui cont. Neglijența metodologică se manifestă în neconcordanța soldurilor cu tipul de cont și natura economică a tranzacției. De exemplu, când există un sold de împrumut în contul activ.

Programele moderne de contabilitate vă permit să generați automat un bilanţ

Cum să înțelegeți „întoarcerea” și să găsiți eroarea

Erorile la înregistrarea tranzacțiilor sunt imediat vizibile: dacă completați greșit „cifra de afaceri”, soldurile debitoare și creditoare nu vor converge, acesta este ceea ce face ca declarația incorectă să fie diferită de cea corectă. Pregătirea corectă a SALT necesită respectarea unui număr de cerințe.

• Soldul contului activ se găsește conform algoritmului: trebuie să adăugați venituri la soldul inițial și să scădeți cheltuielile pentru lună. Calculați rezultatul final și introduceți-l în debit.
• Soldul contului pasiv este credit. Se calculează conform algoritmului: la cifra de afaceri creditară se adaugă soldul creditar inițial și minus rulajul debitor.
• În contabilitatea analitică nu ar trebui să existe valori negative pentru unele poziții și pozitive pentru altele, astfel încât rezultatul să fie 0. Toți contabilii trebuie să înțeleagă această regulă.
• Veniturile companiei, precum și rezultatul final al activităților sale (profit sau pierdere), se vor forma după închiderea costurilor directe și indirecte.
• Profitul se reflectă în creditul contului 99 „Profituri și pierderi” și se acumulează pe parcursul anului.
• Debitul contului 99 arată o pierdere.
  • În ultima zi a anului, trebuie să vă uitați la rezultatul financiar rezultat și să închideți contul 99.
  • Profitul este transferat în creditul contului 84 ​​„Rezultatul reportat”. Pierderea este debitată în contul 84 „Pierdere neacoperită”.

Poza afacerii este creată de cifrele prezentate de SALT.

„Cifurile de afaceri” finale ar trebui să arate managerului o imagine a vieții întreprinderii: soldurile de numerar în casa de marcat și în contul curent, suma profitului, valoarea TVA-ului și a altor impozite de plătit etc. Deciziile ulterioare ale managementului ar trebui să se bazeze pe cifrele și indicatorii SALT. Folosind datele SALT, antreprenorul primește un instrument de control financiar și ajustare a planurilor și sarcinilor. Indicatorii OCB generalizați și detaliați sunt o modalitate fiabilă de a verifica starea întreprinderii și de a vedea imaginea afacerii.

De ce este necesar să completați un bilanţ? Această întrebare îngrijorează mulți oameni obișnuiți și funcționari cărora li se încredințează o asemenea responsabilitate.

În ciuda faptului că cerințele pentru pregătirea lucrării nu sunt fixate în legislația actuală, companiile o completează sistematic. Cert este că SALT vă permite să obțineți în orice moment o evaluare obiectivă a situației financiare actuale din companie. Nu trebuie să așteptați până la finalizarea raportării pentru a primi informații.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Întocmirea unui bilanţ necesită cunoştinţe specifice. Manipularea nu este dificilă, totuși, în timpul implementării sale, trebuie avută o atenție maximă.

Prezența unei erori va necesita recalcularea datelor. Avantajul declarației este posibilitatea verificării. Prin verificarea datelor finale, funcționarul responsabil cu întocmirea SALT va putea verifica imediat corectitudinea lucrării sau prezența inexactităților.

Astăzi există mai multe tipuri de hârtie. Sunt similare, dar au o serie de diferențe semnificative cu care trebuie să vă familiarizați în avans.

Compania are dreptul de a dezvolta independent un formular de declarație sau de a utiliza un eșantion gata făcut. După ce ați ales prima opțiune, trebuie să vă amintiți necesitatea includerii datelor obligatorii în lucrare. O analiză a informațiilor actuale despre subiect va ajuta la identificarea listei acestora.

Prezentare generală a conceptului

Bilanțul contabil este un document care reflectă starea conturilor curente la începutul unei anumite perioade. În plus, hârtia înregistrează suma de fonduri rămase în cont la sfârșitul perioadei, suma veniturilor și cheltuielilor.

Se disting următoarele tipuri de documente:

• lunar;
• trimestrial;
• anual.

Bilanțul contabil este unul dintre principalele documente contabile. Lucrarea reflectă toate acțiunile care au fost efectuate cu fondurile companiei pentru o anumită perioadă. Declarația nu poate fi compilată în mod arbitrar.

Pentru a efectua manipularea, se aplică prevederile contabile integral rusești. În plus, sunt luate în considerare politicile contabile care sunt urmate în companie sau regiune.

Bilanțul este creat în momentul înregistrării companiei. În acea perioadă, este considerat zero - nu sunt înregistrate rulaje de cont în document.

La elaborarea unui document, trebuie să țineți cont de următoarele caracteristici:

• atunci când o întreprindere este înregistrată, valoarea capitalului său autorizat se reflectă în 2 documente - debitul contului 75 și creditul contului 80;
• capitalul autorizat al societatii este format din bani, mijloace fixe, bunuri si materiale;
• fondurile care sunt reflectate în declarație se înregistrează conform listei de categorii;
• Datorită faptului că tranzacțiile finalizate sunt reflectate atât în ​​debit cât și în credit, orice discrepanță a datelor indică o eroare.

Declarația este baza pentru introducerea datelor într-o listă întreagă de documente fiscale. Raportul financiar anual este completat pe hârtie.

Cine o reglementează?

Dacă ne întoarcem la legislația actuală, reiese că termenul de „bilanţ al cifrei de afaceri” nu este fixat în reglementări. Aceasta înseamnă că hârtia este de fapt folosită neoficial. De fapt, documentul este distribuit pe scară largă. Utilizarea declarației se bazează indirect pe prevederile articolului 10 din Legea federală nr. 402.

Actul juridic de reglementare prevede următoarele:

• datele care sunt înregistrate în documentele primare trebuie înregistrate și acumulate în registrele contabile;
• structura registrului trebuie sa contina o grupare de obiecte contabile si valoarea variatiei monetare in fiecare dintre acestea;
• formularele de înregistrare pentru entitățile economice private sunt aprobate de stat, iar pentru cele care aparțin țării - prin reglementări bugetare.

Trebuie reținut că bilanțul este un document primar. Este folosit ca . Această caracteristică este asociată cu tradiția juridică care a apărut în timpul URSS. În plus, la 28 decembrie 2001, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a emis Ordinul nr. 119n. Documentul a aprobat orientări referitoare la contabilitatea stocurilor companiilor rusești.

Dacă citiți comanda, reiese că fișa cifrei de afaceri este un document destinat înregistrării veniturilor și cheltuielilor. În plus, reflectă relația dintre cheltuieli cu deplasarea materialelor și mărfurilor în depozit și conține solduri la începutul și sfârșitul perioadei de raportare.

Bilanțul este foarte asemănător cu bilanţul invers. Cu toate acestea, prima lucrare nu reflectă consumul și primirea de bunuri și materiale. Datorită prezenței unor astfel de definiții ale actelor juridice și a practicii schimbului contabil, bilanțurile au devenit larg răspândite.

Serviciul Fiscal Federal le solicită adesea să efectueze inspecții. Deci, dacă apelați la textul ordinului Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-15/184, rezultă că reglementările trebuie să prevadă obligația contribuabilului de a furniza un bilanţ pentru monitorizare.

Momente centrale

Caracteristicile compilației

Pentru a crea o foaie de cifra de afaceri, puteți utiliza un formular Word necompletat. Pentru a face acest lucru, va trebui să îl descărcați gratuit de pe Internet.

Există mai multe tipuri de declarații:

• conform relatării analitice;
• conform contului sintetic;
• şah.

Extrasul poate fi întocmit numai după ce au fost efectuate înregistrările în cont.

Când pregătirea datelor este finalizată, puteți trece la completarea tabelului.

Este format din 2 coloane:

• Numărul de cont;
• numele contului;
• sold la începutul lunii;
• cifra de afaceri pentru luna aceasta;
• sold la sfârșitul acestei luni.

Ultimele trei coloane sunt împărțite în încă 2 coloane - debit și credit. În prima coloană trebuie să introduceți numerele de cont care sunt utilizate, iar în a doua - numele acestora. Apoi datele sunt introduse în a treia coloană. Mai jos trebuie să calculați imediat cantitatea de date introduse.

Ultimele 2 coloane sunt completate în același mod. Rezultatul trebuie verificat. Pentru a face acest lucru, trebuie să adăugați datele din toate coloanele. Dacă documentul a fost întocmit corect, rezultatele de debit și credit din fiecare coloană se vor potrivi în perechi.

Cerințe pentru conținutul de șah

Foaia de șah este un tip de foaie sintetică. Cu toate acestea, spre deosebire de ultima lucrare, datele „tabla de șah” sunt introduse folosind jurnalul de tranzacții, și nu conform conturilor contabile. Pentru a compune un OSV de șah în 2019, trebuie să urmați anumite reguli.

Documentul diferă de cel clasic ca aspect. Este format din coloane orizontale în care sunt introduse numerele de cont de împrumut. Există și coloane verticale destinate plasării unui cont de debit.

Pentru a completa documentul, trebuie să enumerați cu atenție numerele de cont. Este important să nu săriți peste date. Apoi, la intersecția coloanelor, trebuie să publicați sumele care corespund numerelor de subcont. Dacă apar probleme cu manipularea, puteți folosi un exemplu gata făcut.

Numărul de coloane orizontale și verticale nu este limitat. Trebuie să corespundă numărului total de conturi. Când foaia este finalizată, trebuie să calculați rezultatele pe orizontală și pe verticală. În acest caz, numerele finale trebuie să coincidă.

Dacă rezultatele diverge pe orizontală și pe verticală, a fost făcută o eroare la completarea documentului. Tabelul completat va trebui verificat complet. Abia atunci va fi posibilă generarea unui bilanţ.

Tipuri și metodă

Evidențiați:

Conform relatărilor sintetice	Documentul contine soldul la inceputul perioadei si date privind rulajul contului. Facand calcule, contabilul poate determina soldul la sfarsitul perioadei. Când compilați o declarație, este important să vă asigurați că manipularea este efectuată corect. Dacă toți pașii sunt executați corect, veți obține 3 egalități - soldul creditelor și debitelor, cifra de afaceri a creditelor și debitelor, valoarea pasivelor și activelor la sfârșitul perioadei. Dacă există o discrepanță chiar și de 1 cifră, a fost făcută o eroare. Pentru a-l identifica, va trebui să efectuați din nou toate calculele.
Conform relatării analitice	Datele sunt introduse în document în funcție de nomenclatura conturilor, indicatorii cantitativi și categoriile. Extrasul reflectă mișcarea continuă în cadrul contului. Nu există egalitate de ture. Contul în sine poate fi de credit sau de debit.
Şah	Documentul este o declarație sintetică avansată. Se completează pe baza jurnalului de tranzacții. Documentul se consideră completat corect dacă se menține egalitatea indicatorilor.

Varietăți de documente pot fi compilate pe parcursul unui an sau pe o perioadă mai scurtă.

De unde îl pot descărca?

Formularul și eșantionul de completare pot fi descărcate de pe Internet. Ghidat de materialul pregătit, contabilul va simplifica procedura de pregătire a documentelor și va minimiza probabilitatea de a greși. Formularul pe hârtie poate fi descărcat în World sau Excel. Cu toate acestea, experții recomandă completarea lucrării în programul 1C 8.3. Utilizarea unui software specializat va accelera introducerea și calculul datelor.

Reguli de proiectare

Nu există nicio formă de document care ar fi obligatoriu pentru utilizare peste tot. Din acest motiv, contabilul are dreptul să întocmească SALT în formă liberă sau pe baza anumitor modele. Unele companii dezvoltă în mod independent formulare de declarații, ghidate de nevoile lor.

Cu toate acestea, atunci când redactați un document, trebuie să urmați o serie de reguli. De reținut că bilanțul este un tabel structurat care conține informații despre tranzacțiile economice și financiare și diverse transferuri.

Din acest motiv, documentul trebuie să conțină următoarele informații:

• Numele companiei;
• titlul documentului în sine;
• perioada pentru care este pregătită lucrarea;
• numere de cont;
• profitul net, cheltuielile și alte sume specifice cu care se efectuează tranzacțiile;
• numele persoanelor care răspund de întocmirea declarației;
• semnăturile funcționarilor responsabili.

Un document contabil se întocmește pe hârtie sau electronic. Dacă societatea folosește a doua opțiune, declarația trebuie să fie semnată cu semnătură electronică.

În cazul în care documentul se efectuează corecturi, trebuie incluse datele la care au fost efectuate corecțiile. În plus, este necesar să se indice numele de familie, inițialele și alte detalii ale persoanelor responsabile de manipulare. Modificările trebuie confirmate prin semnăturile lor. Cerințe similare sunt cuprinse în articolul 10 din Legea „Cu privire la contabilitate”.

Exemplu de registru contabil

SALT este compilat la sfârșitul fiecărei luni pe baza datelor pentru fiecare cont sintetic. Toate acestea sunt reflectate în document. O linie separată este utilizată pentru a înregistra fiecare cont.

Acesta afirmă:

• sold de deschidere;
• cifra de afaceri a creditelor;
• rulaj de debit;
• echilibru final.

În practică, mișcările fondurilor într-o anumită lună nu au loc întotdeauna. Cu toate acestea, declarația în această situație trebuie în continuare completată. În loc de setul obișnuit de date, reflectă doar soldurile de deschidere și de închidere.

Documentul trebuie completat fără erori. Contabilul care a întocmit extrasul trebuie să îl verifice.

Când efectuați manipularea, trebuie să urmați următoarele reguli:

• rezultatul calculării soldurilor debitoare inițiale trebuie să coincidă cu rezultatul determinării soldurilor creditoare similare;
• rezultatul cifrei de afaceri debitoare trebuie să fie egal cu creditul;
• rezultatul determinării soldurilor finale trebuie să coincidă cu soldul final creditor.

Pregătirea lucrării se bazează pe utilizarea notării duale. Manipularea vă permite să controlați corectitudinea reflectării tranzacțiilor comerciale. Dacă nu există egalitate, a fost făcută o eroare. Calculele trebuie făcute din nou.

Cum se verifică bilanţul

Verificarea se efectuează după completarea declarației. Totalurile soldurilor și cifra de afaceri pentru credit și debit trebuie să se potrivească. De reținut că soldurile la sfârșitul și începutul anului trebuie să fie identice.

Formarea unui sold negativ sau creditor trebuie exclusă. La începutul și la sfârșitul anului de raportare, indicatorul nu trebuie să fie pe conturile 90, 91 și 99.

Pentru conturile interconectate, soldurile și cifrele de afaceri trebuie să corespundă. În plus, este necesar să se asigure că indicatorii sunt logici. Pentru a efectua verificarea, trebuie să faceți un calcul care va confirma corectitudinea datelor introduse.

Pentru a evita greșelile, trebuie să studiați cu atenție clauza 34 din PBU 4/99. Acesta prevede că este interzisă compensarea elementelor de pasiv și active din situațiile financiare.

Cu toate acestea, există și excepții de la regulă. Acestea pot fi găsite prin revizuirea prevederilor contabile relevante. Declarația se consideră completată corect numai dacă sunt respectate toate regulile și datele finale sunt de acord.

Contabilitate sintetică și analitică

Conturile care sunt destinate unei reflectări generalizate a activelor economice și a surselor acestora sunt considerate sintetice. Acest tip este folosit pentru a contabiliza fondurile companiei într-o singură valoare monetară.

Înregistrarea scrisă a unei tranzacții finalizate se numește contabilitate sintetică. Categoria include toate conturile care aparțin activului și pasivului bilanțului și sunt reflectate și în planul de conturi.

Contabilitatea sintetică este utilizată:

• pentru a completa rapoarte,
• pentru a umple soldul,
• analiza activitatilor financiare si economice ale firmei.

Pentru a controla siguranța obiectelor de valoare, trebuie să cunoașteți nu numai valoarea lor totală, ci și alte date necesare identificării. Dacă o companie a acumulat datorii, împreună cu aflarea volumului total al acesteia, este necesar să se determine motivul apariției acesteia.

Pentru a efectua manipulări de acest fel, se folosesc conturi analitice. Acestea vă permit să clarificați și să controlați datele conturilor sintetice.

Conturile analitice vă permit să păstrați înregistrări atât în ​​termeni fizici, cât și monetari. Se deschid pe lângă cele sintetice. Înregistrarea tranzacțiilor cu conturi de categorie se numește contabilitate analitică. Implementarea acestuia este necesară pentru controlul și asigurarea siguranței articolelor de inventar.

Efectuarea analizei

Analiza datelor cuprinse în extras vă permite să detectați erori în informațiile contabile.

Atunci când efectuați o inspecție, trebuie să vă ghidați după următoarele criterii:

• contul activ are doar sold debitor;
• pasiv – numai pe credit;
• conturile 90,91 nu ar trebui să aibă sold la sfârșitul anului;
• conturile 25, 26 nu au sold la sfarsitul lunii.

Când studiați documentul completat, trebuie să eliminați erorile. Dacă sunt identificate inexactități, se verifică corectitudinea transferului datelor contabile analitice pentru fiecare cont sintetic.

Atenţie!

• Datorită modificărilor frecvente ale legislației, informațiile devin uneori învechite mai repede decât le putem actualiza pe site.
• Toate cazurile sunt foarte individuale și depind de mulți factori. Informațiile de bază nu garantează o soluție la problemele dumneavoastră specifice.

De aceea, consultanții experți GRATUITI lucrează pentru tine non-stop!

Orice activitate economică a unei organizații este imposibilă fără mișcarea fluxurilor financiare. Numerarul este implicat în toate procesele care au loc în întreprinderile de orice formă de proprietate. Achiziționarea de capital de lucru, investiția în active fixe de producție, decontări cu bugete de diferite niveluri, fondatori, angajați ai întreprinderii - toate acțiunile de producție și administrative se desfășoară cu ajutorul banilor și în scopul obținerii acestuia.

Tipuri de calcule

În practică, sunt utilizate două tipuri principale de plăți - numerar și non-numerar. Numerarul, de regulă, este utilizat pentru volume mici de fluxuri de numerar - acestea sunt plăți unice care pot fi efectuate prin intermediul casieriei companiei. Pentru întreprinderile mici cu cifră de afaceri scăzută și venituri modeste, utilizarea numerarului este cea mai bună opțiune. Companiile mari sunt mai predispuse să adopte un sistem fără numerar; după cum au arătat rezultatele utilizării sale, este mult mai eficient, mai rapid și mai ieftin decât lucrul cu sume mari de bani. Prin urmare, astăzi 98% din toate plățile sunt efectuate prin sistemul bancar, fără numerar.

Reflectarea sistemului cashless în contabilitate

Pentru analiza, planificarea, contabilitatea și transferul plăților fără numerar, întreprinderea deschide un bilanţ sintetic 51. Acesta este activ, ceea ce înseamnă că fondurile primite sunt reflectate în debit, iar cheltuielile cu resursele financiare sunt reflectate în credit. Au fost create 51 de conturi pentru a contabiliza cele mai mobile dintre activele companiei - fonduri non-cash. Se reflectă în bilanț într-o formă generalizată soldul se determină zilnic pentru gestionarea promptă a finanțelor. Contabilitatea analitică se efectuează separat pentru fiecare articol de încasare și cheltuială. O organizație poate deschide simultan numărul necesar de conturi în una sau mai multe instituții de credit. Indiferent de numărul acestora, toate informațiile despre tranzacțiile fără numerar sunt rezumate și înregistrate în 51 de conturi. Soldul (restul) se formează după formula: sold la început + rulaj pe debitul contului - rulaj pe împrumut. Rezultatul obținut este suma de fonduri disponibile (în prezent). Se aplică contului 51 ca sold debitor de deschidere pentru perioada următoare.

Tipuri de plăți fără numerar

Toate tranzacțiile de decontare și de plată sunt efectuate de banca cu care organizația a încheiat un acord de deservire a contului. Baza efectuării operațiunilor cu retragerea sau transferul de fonduri este o notificare scrisă a proprietarului, care este verificată pentru conformitatea cu normele legale și formele unificate. Organizația care deține fondurile alege în mod independent forma de plată fără numerar, pe baza obligațiilor contractuale ale anumitor contrapărți. Cel mai adesea, compania plătitoare, folosind documentul corespunzător, dă băncii un ordin de retragere (sterogere, transferare) fonduri fără numerar din cont în favoarea contrapărții specificate. Mai puțin frecvente sunt anulările necondiționate, a căror confirmare nu este necesară de la proprietarul activelor. Retragerile de numerar pentru nevoi proprii sunt efectuate de organizație folosind cecuri. Deținătorii de cont bancar primesc limita de cec necesară în funcție de cerere. Fișele completate și certificate cu semnăturile și sigiliile corespunzătoare pot fi utilizate și pentru decontări între firma titulară de cont și organizațiile contractante, furnizori, etc. În acest caz, cecul se eliberează organizației sau persoanei fizice (reprezentantul acesteia) și este încasat la prezentare la banca plătitorului.

Fluxul documentelor de cont curent

51 de conturi sunt menținute pe baza unui extras de cont bancar. La acesta trebuie atașate documente, care servesc drept instrucțiuni pentru mișcarea fondurilor într-un cont specific al întreprinderii. Toate anulările și transferurile efectuate de proprietarul activelor în perioada de declarație sunt confirmate printr-o copie a ordinului de plată sau a cererii de ieșire. Contrafoliul cecului servește drept justificare pentru retragerea de numerar. Transferul sumelor primite de la compania proprietară (livrarea unei părți din încasări în numerar) se înregistrează printr-un ordin bancar. Fondurile primite de la cumpărători și alți debitori, în cadrul obligațiilor contractuale, sunt confirmate de o copie a ordinului de plată primit al organizației plătitoare. Toate documentele pentru circulația banilor fără numerar sunt întocmite în strictă conformitate cu formularele și cerințele unificate ale băncii, certificate prin semnăturile persoanelor autorizate și sigiliul organizației.

Debit

Debitul contului 51 este o reflectare a primirii fondurilor. Înscrierea provine din următoarele surse:

• Casa de marcat intreprindere (D 51, K 50) - aceasta intrare se intocmeste atunci cand numerarul din casa de marcat este creditat in contul curent.
• Decontări cu contrapărți (D 51, K 62/60/76) - contul este creditat cu suma de la cumpărători, alți debitori și furnizori (restituirea plății în avans, fonduri transferate excesiv, decontări pentru creanțe restante).
• (D 51, K 66) - operațiunea se efectuează dacă fondurile împrumutate primite ajung în contul curent.
• La efectuarea decontărilor cu acționarii și proprietarii (D 51, K 75) se aduc fondurile fondatorilor (ca capital de lucru sau la majorarea capitalului autorizat).
• Sunt enumerate decontări cu bugete și organizații extrabugetare (D 51, K 68, 69) - impozitele plătite în plus sau sumele de sprijin social pentru populație (indemnizații, concedii medicale etc.).

Cifra de afaceri debitoare este însumată pentru perioada de raportare și este un indicator generalizat al primirii de fonduri în contul curent al întreprinderii. Pentru a analiza încasările pe articol, se utilizează analiza contului.

Mișcarea împrumutului

Creditul contului 51 este format din tranzacții de anulare (cheltuieli) a fondurilor fără numerar ale întreprinderii. Cifra de afaceri din împrumuturi arată suma totală a transferurilor, anulărilor și retragerilor de numerar depuse în contul 51. Înregistrările creditului sunt următoarele:

• Retragere de numerar (D 50, K 51) - fondurile sunt retrase din contul curent și primite la casieria întreprinderii (retragerea are loc în mod limitat, indicând elementul de cheltuială). Cel mai adesea, organizațiile folosesc o parte din fonduri pentru a plăti salarii sau pentru nevoi de afaceri.
• Transferul de fonduri fără numerar (D 51/55, K 51) - această corespondență se efectuează atunci când se transferă o parte din fonduri într-un alt cont sau se deschide acreditive speciale destinate decontărilor cu contrapărți.
• Plata către furnizori, antreprenori și alți creditori (D 60/62/76, K 51) - transferul sumei activelor din contul curent către contrapărți (pentru bunuri și servicii, retururi de produse etc.).
• Calcule pentru împrumuturi, avansuri și credite (D 66, K 51) - se transferă sau se rambursează dobânda pentru utilizarea fondurilor împrumutate
• Îndeplinirea obligațiilor față de bugete de diferite niveluri și fonduri extrabugetare (D 68/69, K 51) - în funcție de impozit sau fond, subconturile corespunzătoare sunt indicate în corespondență.
• Salariu (D 70, K 51) - salariu transferat angajaților.
• Decontări cu fondatori (D 75, K 51) - pe baza rezultatelor activităților, s-au făcut plăți către fondatori.

Scopul principal al activității antreprenoriale este de a genera profit pentru funcționarea și extinderea ulterioară a afacerii. Dar o parte din veniturile oricărei companii este cheltuită pentru achiziționarea de echipamente noi, plata salariilor, plata impozitelor și taxelor. Deciziile luate și acțiunile necesare funcționării companiei necesită un control atent. În contabilitate, acest lucru se realizează prin distribuirea tranzacțiilor între conturi. Analiza de înaltă calitate și în timp util este efectuată direct pentru fiecare mișcare. Cea mai bună formă de control este generarea de rapoarte de specialitate. Cel mai convenabil raport care vă permite să controlați toate mișcările din registre este bilanţul invers al contului.

Disponibilitatea și fluxul de fonduri reprezintă o evaluare a funcționării întreprinderii în ansamblu. Pentru a defalca încasările de numerar și cheltuielile efectuate, compania utilizează următoarele conturi:

1. 51 - tranzactii bancare.
2. 50 - tranzacții cu numerar.

Formarea bilanțurilor pentru acestea vă va permite să urmăriți cheltuielile, să verificați eficacitatea activităților pentru luarea unor decizii de management ulterioare.

51 de numere

Contul curent al unei organizații este principalul instrument al activităților sale. Prin el se realizează acțiunile necesare zilnice:

• decontari cu cumparatorii si furnizorii;
• transferul salariilor;
• plata impozitelor si multe altele.

În fiecare zi, băncile furnizează extrase de solduri clienților lor. Este necesar ca informațiile furnizate să coincidă cu evaluarea stării contului curent reflectată în organizație.

Atenţie! Contul 51 este activ, adică doar un sold debitor poate fi afișat la începutul și sfârșitul perioadelor.

Pentru o raportare și o contabilitate fiabilă la întreprindere, un bilanț este generat zilnic după primirea extrasului.

Pentru Dt sunt indicate diverse încasări de numerar, de exemplu, de la clienți, pentru Kt - cheltuieli efectuate pentru perioada selectată. Verificarea sfârşitului perioadei constă în reconcilierea soldurilor cu extrasul de cont.

Acest exemplu indică faptul că în perioada analizată organizația a primit venituri bune de la clienții plătitori, iar acest lucru a făcut posibilă acoperirea cheltuielilor existente și creșterea rezervelor de numerar.

Sfat! Multe companii au mai multe conturi curente. Este mai bine să creați un extras pentru fiecare bancă individuală pentru reconcilierea rapidă a soldurilor.

50 numără

Multe organizații efectuează plăți prin casa de marcat. Prezența acestuia este necesară, de exemplu, în locuri publice (magazine, restaurante). Diverse tranzacții comerciale sunt efectuate prin intermediul casieriei. Totuși, legea stabilește obligația de a avea o limită la soldul de numerar, iar suma care depășește limita este transferată băncii. Prin urmare, în prezent, principala utilizare a casei de marcat este primirea plăților și emiterea de salarii.

Contabilitatea mișcării banilor în casa de marcat se înregistrează în contul 50. Toată reflectarea încasărilor și cheltuielilor are loc în același mod ca și contabilitatea 51. La rândul său, analiza cifrei de afaceri prin bilanțul contului 50 servește drept control asupra contul 51 pentru a evita denaturarea informațiilor despre situația financiară. În plus, soldul de bani din casa de marcat vă permite să verificați respectarea limitelor. Soldul final de 50 împreună cu 51 este o reflectare a muncii companiei pe piață.

Contabilitatea echipamentelor (contul 01)

Orice proces de lucru necesită echipamentul necesar. Acestea pot fi nu numai mașini, ci și clădiri, structuri și echipamente de birou scumpe. În contabilitate, acest lucru ar trebui să se reflecte în contul 01.

01 cont

Conform legislației actuale, în contabilitatea fiscală, mijloacele fixe (adică, echipamentele necesare susținerii activităților organizației) includ tot ce costă mai mult de 100.000 și are o durată de viață mai mare de un an. Echipamentele și echipamentele de birou sunt folosite în activitățile zilnice și nu sunt achiziționate pentru vânzare. Bilanțul pentru 01 servește nu numai pentru a verifica disponibilitatea activelor imobilizate la întreprindere și mișcarea acestora, ci este și un instrument necesar pentru formarea impozitului pe proprietate.

Punerea în funcțiune a mijloacelor fixe noi se reflectă prin cifra de afaceri pe partea debitoare, anularea (uzură morală, fizică sau de altă natură) - pe partea creditului.

Atenţie! Pentru un control adecvat asupra tuturor echipamentelor disponibile, este necesar să se analizeze indisolubil două bilanţuri: atât prin prezenţa şi mişcarea activelor în sine, cât şi prin amortizarea acumulată pentru perioada (contul 02).

Un exemplu de creare a unei situații a activelor fixe în practică

Compania se ocupă cu închirierea de birouri. Bilanțul organizației include o clădire, mașini și diverse echipamente de birou. Pentru activitățile sale, ea a cumpărat un computer în valoare de 120.000 pentru departamentul juridic Întrucât costul echipamentelor noi este de peste 100.000, acesta este durabil și va fi folosit pentru desfășurarea activității principale, acest calculator este pus în funcțiune ca instrument principal. Bilanțul generat va fi prezentat după cum urmează:

Controlul plăților salariale (contul 70)

Decontarile societatii cu personalul privind salariile se inregistreaza in contul 70. Contul 70 reflectă acumularea salariilor, plata concediului de odihnă și alte plăți. Evaluarea soldurilor de început și de sfârșit pentru o perioadă vă permite să urmăriți la timp restanțele salariale, deoarece personalul este veriga principală în orice întreprindere. Bilanțul în acest caz demonstrează în mod clar plățile și acumulările de fonduri. Debitul 70 reflectă sumele plătite angajaților, creditul 70 reflectă salariile acumulate. Pentru a verifica contul 70, este convenabil să generați foi de salarizare sub orice formă pentru salarizare și să le comparați cu foaia creată. Acest lucru va oferi o analiză și un control mai profund.

Controlul decontărilor pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt (contul 66)

Aproape orice organizație folosește fonduri împrumutate pentru a-și desfășura activitățile curente și pentru a-și extinde afacerile. În contabilitate, acestea sunt împărțite în următoarele categorii:

1. Împrumuturi și împrumuturi pe termen lung (contul 67 pentru obligații de peste un an).
2. Împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt (66 contează pentru pasive până la un an).

Bilanțul pentru contul 66 vă permite să vedeți fluxul de fonduri pentru achitarea datoriilor: plata datoriilor este reflectată în debitul contului 66. Toate tranzacțiile sunt efectuate în corespondență cu 51 sau 50 de conturi. Toate creditele acordate în perioada de analiză a situației sunt luate în considerare în cifra de afaceri a 66 de conturi de credit. Soldul final permite, împreună cu extrasele de numerar, să se ia o decizie privind atragerea de fonduri suplimentare împrumutate sau trecerea la propriile garanții.

Controlul costurilor de producție (contul 20)

Orice proces de producție are costuri directe și indirecte. Costurile directe sunt reflectate în contul 20 („Producția principală”). În întreprinderile mari care nu sunt implicate în producție, contul 20 este utilizat pentru costuri direct pentru implementarea activităților de bază. De exemplu, organizațiile de proprietari pot reflecta asupra lor toate costurile de întreținere a clădirii și a spațiilor închiriate.

Atunci când se analizează bilanţul cifrei de afaceri din contul 20, este necesar să se ţină cont de următoarele: toate costurile de producţie se reflectă în cifra de afaceri pentru Dt:

• salarizarea lucrătorilor din producția principală (Dt 20 Kt 70);
• transfer de materiale în producție (D20 Kt70)
• obligații care decurg, de exemplu, pentru costul lucrărilor de reparații.

Atenţie! La închiderea lunii, cheltuielile din contul 20 trebuie anulate în alte conturi. Soldul final din bilanţul cifrei de afaceri al contului 20 poate fi doar dacă există lucrări în curs.

Contabilitatea materialelor (contul 10)

Contul 10 din contabilitate vă permite să grupați toate materialele achiziționate. Există mai multe subconturi la acesta, principalele fiind:

• materiale pentru activitatile principale;
• echipamente de uz casnic;
• materiale de uz casnic general (rechizite auxiliare achiziționate pentru muncă, de exemplu, rechizite de birou)

Materialele din al 10-lea cont sunt anulate în producție folosind cerințe - facturi. Cifra de afaceri de credit reflectă cantitatea și cantitatea de materiale utilizate; Bilanțul invers pentru contul 10 vă permite să controlați procesul de achiziție a materialelor și rezultatul utilizării acestora pentru activitățile curente este, de asemenea, afișat bilanțul materialelor din depozite, ceea ce oferă o bună oportunitate de a lua deciziile corecte cu privire la efectuarea de noi achiziții; .

Când luăm în considerare materialele, există câteva nuanțe. În funcție de politica contabilă aleasă, acestea pot fi anulate la costul mediu al tuturor achizițiilor sau folosind metoda FIFO (costul primelor achiziții este anulat primul).

Bilanțul contului 10 trebuie controlat deosebit de atent. Situațiile apar adesea când documentele sunt procesate în mod inconsecvent. În acest caz, soldul de închidere poate arăta cantități negative de materiale anulate, iar acest lucru implică denaturarea raportării impozitului pe venit.

Un exemplu de generare a unui extras pentru un cont de materiale:

Control vânzări (contul 90)

Cel mai complet rezultat al activităților companiei este vizibil pe contul 90 („Vânzări”). Contul 90 este o reflectare a principalelor operatiuni pe tip de activitate ale organizatiei.

Contul 90 conține mai multe subconturi care reflectă veniturile, costurile, TVA-ul și rezultatele financiare ale activităților într-o perioadă de timp selectată.

Atenţie! La închiderea lunii, toate subconturile 90 trebuie să aibă un sold zero (excepția 90.09 - profituri și pierderi din vânzări). 90.09 ar trebui să fie și el închis la sfârșitul anului.

Formarea unui bilanţ al cifrei de afaceri pentru contul 90 vă permite să verificaţi situaţia la nivelul întreprinderii în ansamblu: veniturile din vânzări sunt reflectate în creditul cifrei de afaceri din contul 90, iar costul este reflectat în debit.

Controlul plăților pentru impozite și taxe (contul 68)

Principala obligație a tuturor organizațiilor este să plătească toate impozitele și taxele necesare. Deschiderea a 68 de conturi în departamentul de contabilitate face posibilă gruparea impozitelor și urmărirea datoriilor. În plus, contul 68 vă permite să reconciliați soldurile cu autoritățile de reglementare folosind declarații de taxe și taxe.

Analiza contului 68 este de mare importanță doar controlul la timp al impozitelor este cheia pentru succesul afacerii și absența costurilor suplimentare pentru amenzi și penalități.

În componența sa, contul 68 are multe subconturi care reflectă toate taxele necesare plății. Cel mai convenabil este să creați un bilanț pentru contul 68 grupându-l în subconturi pentru a afișa nu doar datoria totală, ci și pentru fiecare impozit specific. Contul 68 poate fi verificat cu extrase privind transferul de active monetare (uneori pot fi făcute înregistrări incorecte în subconturi)

Controlul decontărilor cu diverși debitori și creditori (contul 76)

Pentru a reflecta informații generale despre decontări reciproce cu alte persoane juridice neincluse în defalcarea conturilor 60-75, se analizează decontări reciproce asociate cu următoarele situații:

• asigurări de bunuri și persoane;
• soluții de daune;
• dividende etc.

Exemplu: bilanțul invers 76 poate reflecta plățile de asigurare necesare pentru plată pe bază de credit și transferul acestor sume pe bază de debit. Soldul final al contului 76 vă permite să urmăriți datorii și să luați decizii cu privire la redistribuirea fondurilor pentru diferite plăți.

Bilanțurile generate pentru conturile principale vă permit să evaluați în mod clar și precis nu numai eficiența întreprinderii, ci și să verificați corectitudinea tranzacțiilor comerciale în contabilitate.

Vizualizări postare: 739

Nu este nimic complicat în contabilizarea fondurilor fără numerar ale unei organizații. Dar această poziție este înșelătoare. O parte a contabilității se bazează pe calcule de numerar. OSV, care servește ca sursă de raportare, va ajuta la prevenirea greșelilor

 

Extras contabil pentru contul 51

Bilanțul a 51 de conturi este un raport intern al organizației, care conține o listă finală a cifrei de afaceri și a soldurilor de numerar în formă necasă. Ea reflectă disponibilitatea banilor în organizație.

Din ordinul proprietarului, banca efectuează plăți zilnice de obligații și cheltuieli pentru activități economice. Oferă numerar pentru nevoile zilnice ale organizației: plata salariilor, cheltuieli curente de afaceri.

În cazul în care organizația nu dispune de suma necesară, banca efectuează plăți succesiv, achitând cererile de plată treptat. Tranzacțiile de plată sunt efectuate în baza clauzei 2 a articolului 855 din Codul civil al Federației Ruse, care stabilește ordinea plăților cu debitorii.

Detalii extras de cont 51

Banca furnizează proprietarului un raport zilnic al fluxului de numerar, confirmând fiecare tranzacție cu un document oficial. Aceasta este o comandă de intrare și de ieșire.

Dintr-un extras de cont bancar poți afla cui, pe ce bază (cerere, acord) și în ce sumă au fost anulați banii. Ce încasări au fost creditate și soldul la începutul și sfârșitul zilei de operare.

SALT pentru contul 51 constă în cifra de afaceri totală pentru ziua, lună și orice perioadă necesară. Deoarece este activ, soldul raportului poate fi doar debitor sau pozitiv. Generarea înregistrărilor cifrei de afaceri are loc după cum urmează:

Toate tranzacțiile reflectate în extrasul bancar trebuie verificate cu atenție. Abia apoi intrați în înregistrarea jurnalului sau ordinea jurnalului nr. 2, care are scopul de a crea înregistrări în bilanţul contului 51. Formularul jurnal are o formă tabelară.

Jurnalul poate avea un număr semnificativ de linii. La sfârșitul fiecărei zile, înregistrările sunt rezumate și introduse într-un tabel invers. Pentru a vedea raportul terminat. Mișcările în diferite bănci sunt contabilizate separat. De ce sunt furnizate detalii prin subconturi?

Analiza cifrei de afaceri pentru contul 51

În exterior, spatele arată ca un tabel format din rânduri și coloane. Mișcările în debit măresc soldul, iar mișcările în credit îl reduc.

În tabel puteți citi cu ce bancă lucrează organizația. Soldul la începutul lunii era de 322.327 de ruble. Pe parcursul lunii au fost primite 9.191.259,75 ruble. După achitarea cheltuielilor curente, organizația a avut la dispoziție 779.525,84 ruble. Se trece la o perioadă viitoare.

Dacă datele sunt stocate pe hârtie, atunci pentru o analiză detaliată trebuie să vă referiți la jurnalul de tranzacții. Selectați ziua și suma de plată dorite. Automatizarea vă permite să generați rapid și fără erori rapoarte pentru orice perioadă și tranzacții monetare.

Videoclipul vă va spune mai multe despre asta

Configurarea unui subconto pentru SALT pentru contul 51 în 1C

Pentru a face acest lucru, va trebui să efectuați mai mulți pași. În 1C, creați 51 de subconturi pentru cifra de afaceri. În program, rolul lor este jucat de subconto. Iar atunci când este generat, extrasul va afișa date despre articole care vă vor spune unde au fost cheltuiți banii și de la cine au fost primiți.

Dacă este necesar, tabelul reflectă detalii pentru fiecare bancă separat, dacă. De asemenea, puteți genera și urmări plăți pe zi, săptămână sau orice perioadă.

Pentru a obține o astfel de declarație în 1C, trebuie să mergeți la secțiunea „rapoarte”, selectați: „bilanțul cifrei de afaceri” și indicați 51 de conturi. În continuare, utilizatorul va vedea un buton: „afișează setările”. Deschizând această setare în fila „grupare”, bifați casetele de lângă frecvență, elemente de mișcare și numele băncilor. După ce a remarcat necesarul, se formează o cifră de afaceri cu o listă detaliată a plăților.

În practică, un astfel de raport este mai informativ, dar este folosit ca un raport auxiliar atunci când se analizează fluxurile de numerar pentru fiecare element individual. Aceasta include plata pentru servicii către furnizori, precum și chitanțele pentru vânzarea de bunuri și servicii.

Pentru 1C, toate setările sunt furnizate implicit. Introducerile și modificările manuale duc la denaturarea declarațiilor.

Utilizatorii fisei de cifra de afaceri pentru contul 51

Contabilii folosesc rar o astfel de listă în munca lor. În cele mai multe cazuri, cifra de afaceri este necesară pentru dezvăluirea tranzacției necesare. Dacă se primesc bani de la cumpărător, atunci suma este reflectată în jurnalul decontărilor cu clienții. Acolo se lucrează deja la generarea documentelor primare: factură, bon de livrare sau act.

Pentru a întocmi un bilanț, un astfel de raport conține toate informațiile necesare. Indicatorii cifrei de afaceri sunt incluși în raportare atât pentru conturile în rublă, cât și în valută.

Finanțatorul lucrează cu o declarație și o listă detaliată a tranzacțiilor efectuate de contrapărți. În special, atunci când planificați cheltuielile și evaluați veniturile pentru perioada necesară. Organizațiile de credit analizează și mișcările fluxului de numerar dacă se primește o cerere de împrumut sau leasing.