Am observat deja de mai multe ori că în noile ediții ale unor produse software precum „1C: Enterprise Accounting 8, rev 3.0”, „1C: Salaries and Personnel Management 8, rev 3.1”, apar în mod constant rapoarte foarte convenabile și utile. sau asistenți importanți care ușurează munca. De data aceasta vom arunca o privire mai atentă asupra raportului „Controlul termenelor de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice”. Nu are rost să vorbim despre relevanța sa este deja cuprinsă în numele său.

După cum sa menționat mai sus, acest raport este disponibil numai în ediții noi. În „1C: Contabilitatea întreprinderii 8, rev. 3.0”, îl găsiți în secțiunea „Salarii și personal”, „Rapoarte de salarii”.

Cum este generat acest raport și cum să-l interpretăm, să ne uităm la configurația salariului. Aici se află în secțiunea „Impozite și contribuții”, „Rapoarte privind impozitele și contribuțiile”.

Să generăm un raport. La formare putem preciza perioada, organizarea, organul fiscal si, daca este cazul, o putem completa de angajat.

După cum puteți vedea, arată valoarea impozitului reținut nu de la data reținerii, ci de la data limită pentru transfer. Astfel, a se asemăna cu un bilanţ, şi în acelaşi timp un sold pozitiv ar însemna o întârziere a plăţii.

În exemplul nostru, salariul pe luna martie a fost plătit pe 14 aprilie, prin urmare, termenul limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice va fi 17 aprilie, prima zi lucrătoare după weekend.

Dar în bonul de plată a salariului era o casetă de selectare pentru ca impozitul să fie transferat împreună cu salariul, așa că am primit această imagine cu un sold final negativ, adică impozitul a fost virat înainte de termen.

Este posibil să eliminați această casetă de selectare din extras, apoi folosind hyperlinkul care apare, puteți crea un document „Transfer impozit pe venitul personal”.

Să luăm în considerare modul în care soldul din raport depinde de data transferului fiscal. Să presupunem că transferul a fost făcut în aceeași zi, adică data transferului a fost data limită a transferului.

Atunci soldul final va fi zero.

Aceasta este o situație ideală, dar dacă ați uitat să transferați impozitul pe venitul personal sau l-ați transferat mai târziu de data scadenței, atunci veți vedea un sold pozitiv.

După cum vedem, raportul este foarte convenabil atunci când există o mulțime de plăți inter-decontare, plăți cu termene diferite de plată a impozitelor, care nu sunt întotdeauna posibil de urmărit, mai ales când sunt mulți angajați. Pentru o analiză și mai detaliată a datelor, puteți genera un raport despre angajați.

Apoi, găsirea datelor necesare, a termenelor limită de plată și a sumelor de taxe care trebuie transferate nu va fi dificilă. Prin urmare, asigurați-vă că vă familiarizați cu acest raport și găsiți aplicații pentru el în munca dvs.

Pentru multe organizații, problema calendarului plății impozitelor pe venit pentru angajații lor este o problemă presantă.

Legislația fiscală nu permite transferuri anticipate numerar plata obligatorie. Întârzierea transferului se pedepsește și cu penalități sub formă de dobândă pentru fiecare zi ratată.

Termenele de plată se stabilesc impozite obligatorii pe venitul personal clauza 6 din art. 226 Codul fiscal al Federației Ruse. În general, data plății este a doua zi după plata către angajat. O excepție se face numai la transferul impozitului pentru acumularea concediilor medicale și a plăților de concediu.

Plata se face pe baza unui ordin de plata - .

Legiuitorul nu stabilește forma decontărilor cu salariații. Acesta poate fi un transfer fără numerar din contul curent al companiei pe un card, retragere de numerar printr-o casă de marcat sau alte forme de plată.

Pentru a evita cheltuielile suplimentare și pentru a respecta legea, vă recomandăm să utilizați următorul tabel cu termene de plată din veniturile angajaților:

De menționat că în anul 2018 s-au produs modificări în momentul plății impozitului pe venit indivizii, neplanificat. Regulile care erau în vigoare încă se aplică instalat in 2016și prevăzute de capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă ultima zi a lunii este sărbătoare

În cazul în care ziua în care este stabilit termenul de transfer al impozitului pe venit este sărbătoare conform calendarului, sărbătoare oficială, apoi conform regulilor stabilite, impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie plătit în următoarea zi lucrătoare următoare weekendului.

Când să plătească impozitul pe venit pe salarii?

Pentru a calcula corect ce impozit pe venit personal pe salariul unui angajat va trebui plătit bugetul de stat, ar trebui setați corect starea contribuabil.

Dacă rămâneți pe teritoriul Federației Ruse mai mult de 183 de zile în anul calendaristic precedent, persoana va fi considerată rezident fiscal.

În acest caz, cota de impozitare va fi de 13%. În caz contrar, crește la 30% pentru nerezidenți. În acest caz, cetățenia unei persoane nu contează deloc.

Important! Termenul de primire salariile ca venit sunt stabilite în ziua în care fondurile sunt emise personal sau în momentul în care acestea sunt transferate pe card. În același timp, trebuie să păstrăm NLFL. Și apoi transferați-l în ziua reținerii sau în ziua următoare.

Unul dintre punctele controversate este deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata avansului salariile. Există opinia că impozitul pe venit ar trebui reținut și transferat direct atunci când un avans este acordat unui angajat.

O altă opinie spune că avansul trebuie achitat integral fără reținere la sursă, iar deducerea impozitului pe venit și plata acestuia din avans trebuie efectuată atunci când se eliberează suma totală a salariului în termenul stabilit pentru transfer.

Majoritatea opiniilor încă înclină spre al doilea punct de vedere.

Când să transferați salariul de concediu al unui angajat?

De remarcat imediat că cota impozitului pe venitul persoanelor fizice care trebuie plătită la plata de concediu variază și în funcție de statutul plătitorului.

Pentru rezidenți alcătuiește tradițional 13%, pentru toate celelalte – 30%.

Până în 2016, impozitul pe venitul persoanelor fizice la plata concediului se plătea conform principii generale, care a acționat pentru a reține impozitele pentru salarii.

Ulterior, Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse a decis că, în ciuda includerii plăților de concediu în salarii de către Codul Muncii, normele actuale cod fiscal se referă exclusiv la salarii și nu la plata concediului.

Important! Pornire din 2016, după intrarea în vigoare a noii ediții a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, procesul și momentul transferului impozitului pe venit acumulat din plata de concediu implică efectuarea plăților cel târziu în ultima zi a lunii în care angajatul a primit banii.

Baza de impozitare este suma totală a plății de concediu plătită efectiv. Când angajatul pleacă pentru concediu parțial, impozitul pe venitul persoanelor fizice se calculează numai pe valoarea plății de concediu plătită efectiv.

Din concediu medical

Calculul plății pentru certificatul de invaliditate temporară produs in 10 zile, după ce salariatul a acordat concediu medical. Transferul efectiv al fondurilor impozitului pe venitul personal se face în cea mai apropiată zi de plată a salariului (partea principală sau avans).

Astfel, Termen limită plata impozitului pe venit va fi luată în considerare ultima zi a lunii.

Cu compensație pentru concediul nefolosit la concediere

Unii angajați nu își iau concediu din motive personale. În acest caz, la concediere, potrivit legii, au dreptul compensație pentru perioada de concediu neutilizată.

Se pune întrebarea dacă angajatorul este obligat să restituie impozitul pe venit dacă concediul este compensat prin plăți în numerar.

Răspunsul este clar - ar trebui.

Important! Angajatorul la calculul compensației pentru zilele de concediu neutilizate trebuie să rețină impozitul pe venit în ultima zi de muncă angajat – ziua concedierii.

Buna ziua! În acest articol vom vorbi despre controale fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Astăzi vei învăța:

1. Ce se verifică în timpul acestui proces de verificare.
2. Ce documentație ți se poate solicita?
3. Când poate fi programată o inspecție?

Inspecția poate fi efectuată și la fața locului.

Efectuarea unui audit la fața locului privind impozitul pe venitul persoanelor fizice

Un audit fiscal la fața locului este efectuat pe baza cerințelor Codului Fiscal al Federației Ruse.

Într-o inspecție, compania dumneavoastră poate fi verificată după cum urmează:

• Contribuabil;
• Plătitor de taxe;
• Agent fiscal.

În acest caz, cecul poate acoperi trei anul trecut activitățile companiei dumneavoastră.

Dar este de remarcat faptul că perioada actuală poate fi, de asemenea, supusă verificării, deși, judecând după practică, această circumstanță este rar folosită.

Acest lucru este ușor de explicat: este mai ușor să verifici perioada curentă fără să te duci la birou, adică printr-o verificare la birou.

Un alt fapt din cauza căruia inspectorul poate ignora perioada curentă este specificul procedurii de impozitare în sine.

Pentru unele plăți de impozite, rezultatele sunt determinate pentru anul calendaristic curent. Se pare că pur și simplu nu este nimic de verificat înainte de a începe următorul an calendaristic.

Inspectorii Serviciului Fiscal Federal verifică:

• Momentul și caracterul complet al plății impozitelor la buget;
• Cât de corect este aplicată cota de impozitare;
• Inregistrarea corecta a deducerilor fiscale;
• Baza de impozitare este determinată corect?

Ce documentație poate fi solicitată:

• Documentatia personalului;
• Forme statistice;
• Carduri fiscale pentru ;
• Documentația financiară primară.

Această listă este deschisă, deoarece dacă apare o astfel de nevoie, inspectorii pot solicita documente suplimentare.

Verificarea declarației 3-NDFL

După încheierea perioadei de impozitare, vi se cere să prezentați un raport la Serviciul Fiscal Federal. De asemenea, aveți dreptul să depuneți o declarație dacă doriți să primiți o deducere fiscală.

Una dintre posibilitățile de implementare controlul fiscalîn acest caz, există un audit de birou.

Fiscul va verifica documentația fără a merge direct la firma dumneavoastră.

Perioada de verificare

Auditul durează trei luni din momentul depunerii raportului la fisc.

Va fi luată în considerare doar perioada pentru care ați depus documentația, verificarea nu va fi efectuată a doua oară.

Cum funcționează procedura?

După ce veți depune toate documentele necesare și o declarație completată, va începe verificarea. Cu toate acestea, nimeni nu vă va anunța despre asta.

Important este că poate fi suspendat dacă se descoperă contradicții, erori sau neajunsuri de altă natură. Specialiștii Serviciului Fiscal Federal vă vor cere lămuriri sau vă vor cere să corectați greșelile făcute. Vi se acordă o perioadă de cinci zile pentru aceasta.

Veți fi anunțat că procedura de verificare a fost întreruptă de una dintre următoarele opțiuni:

• Vi se va trimite o solicitare de a furniza anumite documente;
• Vă vor cere să vă prezentați personal.

Pentru a preveni apariția problemelor, lăsați numărul de telefon de contact inspectorului.

Se dovedește că dacă ați furnizat documentație suplimentară sau ați corectat ceva, perioada de verificare crește. Această decizie a șefului Serviciului Fiscal Federal nu este necesară.

După finalizarea verificării declarației, evoluția evenimentelor poate fi după cum urmează:

• Dacă se găsesc erori, va trebui să aduceți o listă actualizată a documentației;
• Dacă se constată inexactități, declarația va trebui corectată și verificarea va fi efectuată din nou;
• Dacă nu sunt identificate erori sau inconsecvențe, impozitul plătit vă va fi rambursat.

Cum să aflați starea verificării

Dacă doriți să controlați personal procedura, puteți face acest lucru în mai multe moduri:

• Prin apeluri telefonice către inspector;
• Prin înregistrarea pe site-ul Federal Tax Service, în secțiunea „Servicii electronice”.

Folosind aceste metode, puteți urmări acțiunile inspectorilor și puteți primi imediat clarificări cu privire la toate întrebările care apar.

Verificați 6-NDFL

6-NDFL este unul dintre formularele de raportare care trebuie trimise. Un astfel de raport este înaintat de atât , cât și . Iar procedura de verificare este obligatorie.

În ce formă se depun rapoartele?

De obicei, acest formular este furnizat numai în formular electronic. O poți furniza pe hârtie doar dacă compania ta are mai puțin de 25 de angajați.

Dacă această regulă nu vi se aplică și furnizați calculul pe hârtie, va trebui să plătiți o amendă de două sute de ruble.

Când se efectuează inspecția?

Acesta este inițiat după ce trimiteți calculul 6-NDFL. Pentru a începe un eveniment, un angajat al Serviciului Federal de Taxe nu trebuie să primească o decizie de la conducerea superioară, ca în alte cazuri.

Această verificare nu durează mai mult de trei luni, această perioadă este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Scopul verificării 6-NDFL, precum și a altora, este de a detecta erori și încălcări sau de a asigura absența acestora.

Etape de verificare

Întreaga procedură este împărțită în mai multe etape:

• După ce specialiștii Serviciului Fiscal Federal primesc formularul 6-NDFL de la dumneavoastră, în primul rând vor verifica informații generale despre compania dumneavoastră: vor verifica adresa, numărul, precum și o serie de alte date;
• Se verifică cât de corect este completat calculul: datele trebuie completate ca total cumulat;
• Sunt verificate rapoartele de control: acest lucru ajută la determinarea dacă datele pe care le-ați trimis se potrivesc cu cele pe care le au deja inspectorii;
• Datele sunt recalculate pentru a identifica eventualele erori aritmetice.

Raporturi de control

Aceste relaţii sunt adoptate în vederea verificării regiuni diferiteţările au trecut uniform.

Acest lucru îi ajută nu numai pe auditori, ci și pe contribuabili să verifice dacă au completat corect calculul.

Ratele de control includ următorii indicatori:

• Data pe care ai pus-o pagina de titlu(dacă depuneți documentul cu întârziere, este posibil să primiți o amendă);
• Venitul acumulat nu poate depăși deduceri fiscale, dar poate fi egal cu ele;
• Cuantumul impozitului acumulat nu poate fi mai mare decât avansul fix, dar poate fi egal cu acesta.

Ceea ce verifică

6-NDFL stabilește termenele limită pentru transferul impozitelor. Inspectorii compară aceste informații cu cele indicate pe fișa de față a companiei sau a antreprenorului individual.

Astfel de registre sunt întocmite pentru a identifica încălcările. De asemenea, vă permit să aflați dacă ați calculat și bugetat plățile fiscale la timp.

Unele dintre activitățile de verificare sunt efectuate într-un mod automat pentru a economisi timp pentru angajații Serviciului Federal de Taxe.

Dacă, după efectuarea verificării, se concluzionează că toate informațiile au fost furnizate fără erori sau omisiuni, activitățile de verificare se consideră finalizate. Dacă aveți întrebări, va trebui să le rezolvați mai întâi și abia apoi se va întocmi un raport de inspecție.

Verificarea documentatiei

În procesul de verificare a calculului anual al 6-NDFL, este obligatorie o reconciliere cu 2-NDFL.

Mai simplu spus, suma pe care ați plătit-o angajaților ca salariu trebuie să corespundă datelor indicate în certificatele de venit ale persoanelor fizice.

În plus, ei verifică numărul de persoane cărora le-ați transferat bani.

Dacă apar întrebări în timpul procesului de verificare

Dacă în timpul inspecției angajații Serviciului Fiscal Federal identifică erori și inconsecvențe în raportare, veți fi anunțat despre acest lucru.

Persoanei responsabile i se va trimite o solicitare de a oferi clarificări cu privire la toate problemele apărute. Pentru aceasta sunt alocate 5 zile lucratoare de la data primirii cererii de la fisc.

Dacă se dovedește că nu ați plătit impozit în întregime, atunci vi se va trimite o cerere de a plăti impozitul pe venitul personal - aceasta este în cazul unei simple plăți insuficiente.

Și dacă se dezvăluie o subestimare a bazei de impozitare din orice motiv, atunci vi se vor aplica și penalități - 20% din valoarea restanțelor și 40% dacă se dovedește intenția penală.

De obicei, cererea specifică perioada în care trebuie să rambursați datoria existentă. Dacă îl ignorați, fiscul va achita unilateral datoria din conturile dvs. curente și, înainte de aceasta, vă va bloca toate restanțele până când restanțele sunt pe deplin satisfăcute. Activitățile tale vor fi paralizate, deoarece toate conturile trebuie să aibă o sumă „neincendiabilă” egală cu restanțele. Și, dacă suma din contul către care se trimite cererea este mai mică decât cea cerută, atunci apare absurdul - va trebui să reîncărcați contul pentru ca plata să aibă succes.

Va dura mult timp pentru a restabili mișcarea în conturile curente: până când plata este anulată, aceasta se va reflecta apoi în conturile fiscale. Și numai după toate aceste acțiuni autoritățile fiscale vor trimite o notificare pentru a vă debloca conturile.

Nuanțe

Este de remarcat faptul că, dacă nu ați efectuat plăți către persoane fizice în timpul anului, atunci nu este necesar să furnizați un calcul 6-NDFL.

Dacă nu au existat transferuri într-o singură perioadă, atunci coloana care corespunde acestei perioade va fi goală, iar restul trebuie completat.

Concluzie

Dragi cititori! Vă rugăm să rețineți că, în timpul procesului de inspecție, erorile constatate de inspectori care au apărut într-o perioadă de trei ani nu pot fi un motiv pentru a vă trage la răspundere în niciun fel.

Dar, în orice caz, încercați doar să le preveniți sau să le corectați în timp util.