)

Налоговые ставки установлены настоящим Законом в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

(в ред. Закона ХМАО - Югры от 07.11.2013 N 111-оз)

(таблица в ред. )

Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога

(в ред. Закона ХМАО - Югры от 21.12.2005 N 140-оз)

1. Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в консолидированный бюджет автономного округа.

(в ред. Законов ХМАО - Югры от 23.02.2013 N 5-оз , от 29.05.2014 N 39-оз)

2. Налогоплательщики - организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода (первый квартал, второй квартал, третий квартал).

(в ред. )

3. Налогоплательщики - организации уплачивают:

(в ред. Закона ХМАО - Югры от 10.12.2014 N 111-оз)

авансовые платежи по налогу - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

(в ред. )

сумму налога по истечении налогового периода - не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(в ред. Закона ХМАО - Югры от 15.11.2010 N 171-оз)

4. Утратил силу с 1 января 2015 года. - Закон ХМАО - Югры от 29.05.2014 N 39-оз .

Статья 4. Льготы по транспортному налогу

(в ред. Закона ХМАО - Югры от 30.11.2004 N 68-оз)

1. Освободить от уплаты налога за автомобили легковые мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно, автобусы с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, грузовые автомобили с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно, катера с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно в размере 50 процентов от суммы налога:

(в ред. Законов ХМАО - Югры от 27.05.2011 N 59-оз , от 23.02.2013 N 5-оз , от 24.10.2013 N 96-оз , от 17.10.2014 N 82-оз)

лиц, осуществляющих виды традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов, проживающих на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры;

объединения лиц, осуществляющих виды традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов, проживающих на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

Льготная ставка для категории налогоплательщиков, указанной в абзаце втором настоящего пункта, может быть использована только по одному транспортному средству из каждой перечисленной в абзаце первом настоящего пункта категории транспортных средств.

Льготная ставка для категории налогоплательщиков, указанной в абзаце третьем настоящего пункта, может быть использована из расчета не более одного транспортного средства из каждой перечисленной в абзаце первом настоящего пункта категории транспортных средств на четырех работников.

Положения настоящего пункта распространяют свое действие на:

юридических лиц, созданных в организационно-правовых формах, установленных Гражданским кодексом Российской Федерации ;

граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;

физических лиц.

Основанием применения налоговых льгот, указанных в настоящем пункте, является осуществление юридическими лицами, гражданами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, и физическими лицами видов традиционной хозяйственной деятельности, а именно: оленеводства, коневодства, промысловой охоты, рыболовства, собирательства и иных видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов, проживающих на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, предусмотренных утвержденным в соответствии с законодательством Российской Федерации перечнем видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Российской Федерации.

Подтверждением осуществления юридическими лицами и гражданами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, видов традиционной хозяйственной деятельности, указанных в абзаце десятом настоящего пункта, являются:

наличие в учредительных документах юридического лица видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов, проживающих на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры;

выписка из Реестра организаций, осуществляющих традиционное хозяйствование и занимающихся промыслами коренных малочисленных народов Севера в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, либо выписка из Реестра территорий традиционного природопользования коренных малочисленных народов Севера регионального значения в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, выдаваемые уполномоченным исполнительным органом государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

(в ред. )

Подтверждением осуществления физическими лицами видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов, проживающих на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, является один из следующих документов:

справка из соответствующего подразделения государственной ветеринарной службы Российской Федерации о наличии у гражданина оленей и (или) лошадей;

копии разрешений на добычу объектов животного мира;

(в ред. Закона ХМАО - Югры от 11.06.2010 N 95-оз)

копии документов, подтверждающих сдачу гражданином добытых им пушнины, мяса диких животных, рыбы или дикорастущих растений, выданных обществом охотников, организацией потребительской кооперации, юридическим лицом или гражданином, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;

выписка из Реестра территорий традиционного природопользования коренных малочисленных народов Севера регионального значения в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре;

справка из органа местного самоуправления муниципального образования автономного округа об осуществлении гражданином видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов, проживающих на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

(п. 1 в ред. Закона ХМАО - Югры от 26.11.2009 N 221-оз)

2. Освободить от уплаты налога за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно в размере 50 процентов от суммы налога пенсионеров по старости, а также другие категории пенсионеров, достигших возраста, дающего право в соответствии с федеральным законодательством на получение страховой пенсии по старости.

(в ред. Законов ХМАО - Югры от 27.05.2011 N 59-оз , от 23.02.2013 N 5-оз , от 24.10.2013 N 96-оз , от 16.04.2015 N 38-оз)

Абзац утратил силу с 1 января 2012 года. - Закон ХМАО - Югры от 27.05.2011 N 59-оз .

3. Освободить от уплаты налога:

(в ред. Закона ХМАО - Югры от 24.10.2013 N 96-оз)

за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно в размере 100 процентов от суммы налога:

(в ред. Закона ХМАО - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)

абзац утратил силу с 1 января 2015 года. - Закон ХМАО - Югры от 17.10.2014 N 82-оз :

1) категории граждан, отнесенные статьей 13 Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" к гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы;

2) инвалидов I и II групп, неработающих инвалидов III группы, инвалидов с детства;

3) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней;

4) участников Великой Отечественной войны, а также ветеранов боевых действий;

(пп. 4 в ред. Закона ХМАО - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)

5) участников трудового фронта в годы Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов;

6) граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия.

(пп. 6 введен Законом ХМАО - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)

Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству из каждой вышеперечисленной категории транспортных средств.

4. Освободить от уплаты налога за автобусы с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно в размере 50 процентов от суммы налога:

(в ред. Законов ХМАО - Югры от 23.02.2013 N 5-оз , от 24.10.2013 N 96-оз)

1) религиозные объединения и организации;

2) общественные организации инвалидов.

(в ред. Закона ХМАО - Югры от 30.09.2011 N 88-оз)

(п. 4 в ред. Закона ХМАО - Югры от 27.05.2011 N 59-оз)

5. Освободить от уплаты налога одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье за один зарегистрированный на него автомобиль легковой с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно.

(в ред. Законов ХМАО - Югры от 27.05.2011 N 59-оз , от 24.10.2013 N 96-оз)

6. В случае, если на налогоплательщиков - физических лиц, указанных в настоящей статье, зарегистрированы два и более транспортных средства одной категории, налоговые льготы предоставляются по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспортное средство каждой льготной категории.

(п. 6 введен Законом ХМАО - Югры от 27.05.2011 N 59-оз)

7. Освободить от уплаты налога за грузовые автомобили и автобусы, использующие природный газ в качестве моторного топлива, независимо от мощности двигателя в размере 50 процентов от суммы налога налогоплательщиков, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы указанные транспортные средства.

Статья 5. Ответственность за нарушение настоящего Закона

За нарушение настоящего Закона виновные лица несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 6. Приведение нормативных правовых актов автономного округа в соответствие с настоящим Законом

Губернатору и Правительству Ханты-Мансийского автономного округа привести изданные ими нормативные правовые акты автономного округа в соответствие с настоящим Законом в течение восьми месяцев со дня вступления его в силу.

Статья 7. Вступление настоящего Закона в силу

2. С вступлением в действие настоящего Закона утрачивают силу:

1) утратил силу. - Закон ХМАО - Югры от 21.12.2004 N 82-оз ;

2) часть 2 статьи 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа от 13 марта 2000 года N 15-оз "О порядке формирования и использования средств территориального дорожного фонда Ханты-Мансийского автономного округа" .

Губернатор
автономного округа
А.В.ФИЛИПЕНКО

Приложение

к Закону
Ханты-Мансийского
автономного округа
"О транспортном налоге
в Ханты-Мансийском
автономном округе"

16 апреля 2015 года в Закон "О транспортном налоге" в ХМАО были внесены некоторые изменения. В данной статье мы постараемся рассмотреть основные положения, касающиеся налогообложения в данном автономном округе, сроки, в течение которых его необходимо оплачивать, а также льготы, которые имеются.

Налоговые ставки

Данным законом устанавливаются ставки по транспортному налогу в ХМАО, которые находятся в прямой зависимости от типа ТС, а также от заявленной в документах его мощности, тяги либо валовой вместимости из расчета на каждую лошадиную силу двигателя и так далее.

В соответствии с законом, действуют определенные тарифные ставки.

На автомобили легкового типа, мощность двигателя которых составляет (на каждую лошадиную силу):

• менее чем 100 лошадиных сил (мощностью до 73,55 кВт) - 5 рублей;
• в диапазоне: 100 - 150 лошадиных сил (мощностью 73,56 кВт - 110,33 кВт) - 7 рублей;
• в диапазоне 151 - 200 лошадиных сил (мощностью 110,34 кВт - 147,1 кВт) - 40 рублей;
• в диапазоне 201 - 250 лошадиных сил (мощностью 147,2 кВт - 183,9 кВт) - 60 рублей;
• от 251 лошадиной силы (мощностью от 184 кВт) - 120 рублей.

Транспортный налог в ХМАО на мотороллеры, а также мотоциклы, мощность двигателя которых составляет (на каждую лошадиную силу):

• менее чем 20 лошадиных сил (мощностью менее, чем 14,7 кВт) - 8 рублей;
• в диапазоне 21 - 35 лошадиных сил (мощностью 14,8 кВт - 25,74 кВт) - 16 рублей;
• от 36 лошадиных сил (мощностью более 25,75 кВт) - 25 рублей.

На автобусы, мощность двигателя которых составляет (на каждую лошадиную силу):

• менее чем 111 лошадиных сил (мощностью до 89,9 кВт) - 35 рублей;
• в диапазоне 111 - 200 лошадиных сил (мощностью 81 кВт - 147,1 кВт) - 50 рублей;
• от 201 лошадиной силы (мощностью от 147,2 кВт) - 100 рублей.

Транспортный налог в ХМАО на автомобили грузового типа. Их мощность двигателя составляет (на каждую лошадиную силу):

• менее чем 101 лошадиная сила (мощностью менее, чем 73,55 кВт) - 20 рублей;
• в диапазоне 101 - 150 лошадиных сил (мощностью 73,56 кВт - 110,33 кВт) - 40 рублей;
• в диапазоне 151 - 200 лошадиных сил (мощностью 110,34 кВт = 147,1 кВт) - 50 рублей;
• в диапазоне 201 - 250 лошадиных сил (мощностью от 147,1 кВт до 183,9 кВт) - 65 рублей;
• от 251 лошадиной силы (мощностью от 184 кВт) - 85 рублей.

Транспортный налог в ХМАО на иные самоходные транспортные средства. В том числе сбор распространяется на машины и механизмы, имеющие пневматический или гусеничный ход (на каждую лошадиную силу).

Мотосани и снегоходы с мощностью двигателя (на каждую лошадиную силу):

Катера и лодки на моторном ходу, а также иные транспортные средства водного типа, мощность двигателя которых составляет (на каждую лошадиную силу):

• до 70 лошадиных сил (мощностью до 51,48 кВт) - 20 рублей;
• в диапазоне 71 - 100 лошадиных сил (мощностью 51,49 кВт - 73,55 кВт) - 50 рублей;
• свыше 100 лошадиных сил (мощностью от 73,56 кВт) - 140 рублей;

Еще какой транспортный налог в ХМАО существует? Также сбор взимается на яхты и иные моторно-парусные суда, мощность двигателей которых составляет (на каждую лошадиную силу):

• менее чем 100 лошадиных сил (мощностью менее чем 73,55 кВт) - 140 рублей;
• от 101 лошадиной силы (мощностью от 73,56 кВт) - 280 рублей.

На гидроциклы, мощность двигателя которых составляет (на каждую лошадиную силу):

• менее чем 100 лошадиных сил (мощностью менее чем 73,55 кВт) - 75 рублей;
• свыше 100 лошадиных сил (мощностью более 73,56 кВт) - 150 рублей.

На суда буксируемого типа, для которых должна быть определена валовая вместимость (на каждую тонну регистра) - 140 рублей.

Налог на воздушные суда, такие как вертолеты и самолеты (на каждую лошадиную силу), взимается в размере 175 рублей.

Какие еще бывают налоговые ставки транспортного налога в ХМАО? На воздушные суда (самолеты), которые имеют реактивный двигатель (на каждый килограмм тяговой силы) - 140 рублей.

На иные воздушные и водные суда, которые не имеют двигателя (на каждую единицу подобного транспортного средства) - 600 рублей.

Установленный порядок

Оплата транспортного налога должна производиться налогоплательщиком по месту, в котором находится транспортное средство. Оплата производится в пользу консолидированного бюджета данного автономного округа.

Организации, которые являются налогоплательщиками, должны производить исчисление суммы по авансовым платежам транспортного налога в периоде, следующем после отчетного (поквартально).

Платят ли транспортный налог пенсионеры ХМАО? Об этом ниже.

Сроки уплаты транспортного налога

Организации, являющиеся налогоплательщиками, обязаны уплачивать транспортный налог в следующие сроки:

• платежи авансового характера должны быть произведены до последнего числа того месяца, который является следующим после отчетного периода;
• полную сумму транспортного налога за истекший период необходимо вносить не позднее, чем 10 февраля того года, который следует за отчетным.

Обязательно необходимо помнить о том, что несвоевременная уплата налога чревата штрафными санкциями. Поэтому лучше держать это под контролем.

Льготы, предоставляемые на уплату транспортного налога в ХМАО

От уплаты транспортного налога освобождаются автомобили легкового типа, мощность двигателя которых не достигает 151 лошадиной силы, мотороллеры и мотоциклы, мощность двигателя которых не достигает 36 лошадиных сил, автобусы, мощность двигателя которых не достигает 201 лошадиной силы, автомобили грузового типа, мощность двигателя которых не достигает 201 лошадиной силы, мотосани и снегоходы, мощность двигателя которых не достигает 51 лошадиной силы, иные самоходные ТС и машины, имеющие пневматический или гусеничный ход, мощность двигателя которых не достигает 101 лошадиной силы, лодки моторного типа, мощность двигателя которых не достигает 31 лошадиной силы, катера, мощность двигателя которых не достигает 201 лошадиной силы, в размере, равном 50% от суммы транспортного налога:

• если они принадлежат лицам, которые осуществляют разного рода хозяйственную деятельность традиционного характера, присущую коренным народам малой численности, которые проживают по всей территории ХМАО - Югры;
• если они принадлежат объединениям лиц, которые осуществляют разного рода хозяйственную деятельность традиционного характера, присущую коренным народам малой численности, которые проживают по всей территории ХМАО - Югры.

Ставка льготы может быть использована первой категорией налогоплательщиков, указанных выше, только к одному транспортному средству из каждой перечисленной категории ТС.

Ставка льготы может быть использована второй категорией налогоплательщиков, указанных выше, только к одному транспортному средству из каждой перечисленной категории ТС, из расчета одной единицы на четырех сотрудников объединения лиц. Как считаются льготы на транспортный налог пенсионерам в ХМАО? Это частый вопрос.

Стоит отметить, что положения этого пункта о льготах распространяется на юридических лиц, которые имеют любую организационно-правовую форму, предусмотренную ГК РФ, на граждан, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, а также на физических лиц.

Традиционная деятельность для ХМАО

Основание, которое позволяет применять льготы по транспортному налогу в ХМАО, описанные в данном пункте - это осуществление юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами такой хозяйственной деятельности, которая является традиционной для ХМАО. К видам такой деятельности относится:

• оленеводство;
• коневодство;
• промысловая охота;
• рыболовство;
• собирательство;
• иная хозяйственная деятельность, представляющая собой традиционную для коренных народов малой численности, которые проживают на всей территории ХМАО - Югры.

Стоит иметь в виду, что вид традиционной деятельности должен быть предусмотрен, а также утвержден законодательно Правительством РФ. То есть вид деятельности должен числиться в перечне видов хозяйственной деятельности, представляющих собой традиционную для коренных народностей малой численности РФ. Это регламентирует закон ХМАО о транспортном налоге.

Чем можно подтвердить свою деятельность?

Подтвердить факт того, что юридическое лицо, индивидуальный предприниматель занимается именно хозяйственной деятельностью, являющейся традиционной для коренных народов малой численности, можно следующими способами:

• наличием в документах учредительного характера информации о том, что данное юридическое лицо совершает один или несколько видов хозяйственной деятельности, являющейся традиционной для коренных народов малой численности, которые проживают на всей территории ХМАО - Югры;
• наличием выписки из государственного реестра организаций, которые осуществляют хозяйственную деятельность традиционного характера, а также занимающихся традиционными промыслами, которые присущи коренным народам малой численности Севера и ХМАО - Югры.
• наличие выписки из Реестра, который содержит информацию о территориях традиционного природопользования коренных народов малой численности в областях Севера и ХМАО. Подобные выписки могут быть получены в уполномоченных исполнительных органах власти в ХМАО - Югре.

Для того чтобы подтвердить осуществление хозяйственной деятельности традиционного типа, характерной для коренных народов малой численности, которые проживают по всей территории ХМАО - Югры, физическим лицам необходимо предоставить один из следующих документов:

• Справку о наличии у гражданина оленей или лошадей. Данную справку можно получить в соответствующем государственном подразделении службы ветеринаров РФ.
• Копии документов, разрешающих добычу животных.
• Копии документов, которые подтверждают факт того, что гражданин сдавал добытые: пушнину, мясо диких животных, рыбу, дикорастущие растения. Подобные документы выдаются обществом охотников, организациями потребкооперации, юридическими лицами или ИП, осуществляющими прием подобной продукции.
• Документ, представляющий собой выписку из реестра, который содержит информацию о территориях традиционного природопользования коренных народов малой численности в областях Севера и ХМАО. Подобные выписки могут быть получены в уполномоченных исполнительных органах власти в ХМАО - Югра
• Справку, выданную органом местной власти и содержащую информацию о том, что гражданин осуществляет хозяйственную деятельность традиционного характера, присущую коренным народам малой численности, которые проживают по всей территории ХМАО - Югры.

Как платят транспортный налог пенсионеры ХМАО? Разберемся более подробно в этой теме далее.

Льготы пенсионерам

От уплаты транспортного налога освобождаются автомобили легкового типа, мощность двигателя которых не достигает 201 лошадиной силы, мотороллеры и мотоциклы, мощность двигателя которых не достигает 36 лошадиных сил; мотосани и снегоходы, мощность двигателя которых не достигает 51 лошадиной силы; лодки моторного типа, мощность двигателя которых не достигает 31 лошадиной силы, в размере, равном 50% от суммы транспортного налога, которые принадлежат пенсионерам по старости, иным категориям пенсионеров, которые достигли возраста, при котором возможно возникновение права на получение пенсии по старости в соответствии с законом Федерации. Таким образом, пенсионеры ХМАО транспортный налог платить не обязаны.

При этом подобная льгота предоставляется только на одно транспортное средство из каждой категории ТС, перечисленной выше.

Другие льготные категории граждан

От уплаты транспортного налога освобождаются автомобили легкового типа, мощность двигателя которых не достигает 201 лошадиной силы, мотороллеры и мотоциклы, вне зависимости от мощности; мотосани и снегоходы, мощность двигателя которых не достигает 51 лошадиной силы; лодки моторного типа, мощность двигателя которых не достигает 31 лошадиной силы; катера, мощность двигателя которых не достигает 201 лошадиной силы, в размере, равном 100% от суммы транспортного налога, которые принадлежат к:

• категориям граждан, которые, в соответствии со статьей 13 закона о соцзащите, отнесены к лицам, подвергавшимся радиационному воздействию в результате Чернобыльской катастрофы;
• инвалидам первой и второй групп инвалидности, а так же инвалидам третьей группы и инвалидам с детства, которые не работают;
• героям СССР, героям РФ, гражданам, которые награждены орденами Славы;
• ветеранам ВОВ, ветеранам боевых действий;
• ветеранам тыла ВОВ;
• гражданам, которые проходили военную службу в Афганистане и в иных странах.

Данная льгота может быть применена только к одному ТС, из каждой категории ТС, которые были перечислены выше.

От уплаты транспортного налога освобождаются автобусы, мощность двигателя которых не достигает 151 лошадиной силы в размере, равном 50% от суммы транспортного налога:

• которые принадлежат различным объединениям и организациям религиозного характера;
• которые принадлежат общественным организациям, объединяющим инвалидов.

Семьям, которые являются многодетными, в ХМАО транспортный налог платить нужно?

От уплаты транспортного налога освобождаются автомобили легкового типа, мощность двигателя которых не достигает 251 лошадиной силы, в размере, равном 100% от суммы транспортного налога, принадлежащие одному из родителей в многодетной семье. Распространяется данная льгота только на одно-единственное ТС.

Если физическое лицо, являющееся налогоплательщиком, имеет два или более ТС, относящихся к одной категории ТС, то льготы по налогу могут быть предоставлены по личному выбору гражданина на основании заявления в письменном виде. Именно такое заявление должно определять одно транспортное средство из каждой категории, на которое будет предоставляться положенная льгота.

От уплаты транспортного налога освобождаются автомобили грузового типа, а также автобусы, которые в качестве топлива используют природный газ. Данная льгота предоставляется в размере 50% от суммы транспортного налога и вне зависимости от того, какую мощность имеет двигатель вышеозначенного транспортного средства.

Ответственность за неуплату или несвоевременную уплату транспортного налога

Закон "О транспортном налоге" предусматривает ответственность. При его нарушении виновные граждане и лица могут привлекаться к ответственности, которая предусмотрена законодательством Российской Федерации.

Расчет транспортного налога в ХМАО при помощи калькулятора

Власти ХМАО проявили заботу о своих налогоплательщиках. Для расчета размеров выплат по налогам создали такую онлайн-программу, как калькулятор ХМАО по налогу на транспортное средство. Данная программа позволяет произвести самостоятельный расчет ставки транспортного налога в ХМАО, который подлежит уплате за прошедший период. В использовании она довольно проста, необходимо только подставить необходимые цифры в соответствующие поля калькулятора, а затем нажать кнопку.

ХМАО на протяжении достаточно долго периода отличался заниженным уровнем финансовых ставок. Владельцы ТС в данном регионе в среднем платят около 1500 рублей транспортного налога, хотя жителям столицы приходится платить примерно вдвое, а то и втрое больше.

Заключение

Производить расчет суммы налога самостоятельно, без помощи квалифицированного специалиста, достаточно проблематично, ибо расчет требует учитывать огромную массу нюансов. Такая программа, как онлайн-калькулятор, представляет собой отличного помощника, который не позволит гражданину допустить слишком грубых ошибок.

Мы подробно рассмотрели транспортный налог в ХМАО. Когда оплатить его, в каком размере, теперь стало понятно. Не нарушайте действующее законодательство!

Еще два года назад ханты – мансийские владельцы автомобилей мощностью до 150 лошадиных сил могли наслаждаться бесплатной ездой, ведь ставка по транспортному налогу для них составляла ноль. Напомним, что налог с владельцев транспортных средств в России начисляется в зависимости от мощности машины и является региональным, а это значит, что субъекты Федерации свободны в принятии решении относительно таких налогов.

Подробнее о налогообложении транспортных средств в России можно узнать из публикации: Благо региональные власти ограничены в своих решениях по верхнему пределу – максимально транспортный налог в хмао 2015 может в 10 раз превысить общероссийский уровень.

Из решения югорских властей можно сделать вывод, что полностью отменить налог также в их компетенции. Что ж, как говорится, покатались – и хватит! Основной целью таких изменений стала извечная проблема – нехватка денег в бюджете. А если учесть, что приличная доля населения в ХМАО владеет автомобилями мощностью до 150 л.с., то терять дополнительные 200 миллионов рублей в год – непозволимая роскошь! Таким образом, нынешние ставки с 2015 года выглядят так:

Сравнив данные 2015 года с предыдущими тарифами, можно сразу увидеть, что в немилость попали не только ездившие донедавна бесплатно, но и владельцы мощных авто. Теперь за так полюбившийся юграм Toyota Land Cruiser с мощностью выше 250 л.с. придется выложить кругленькую сумму. Что касается других видов транспорта, то тенденция повышения их также не миновала. Например, владельцам мотоциклов с мощностью выше 35 л.с. теперь придется платить на 10 рублей дороже с каждой «лошадки». Что говорить о таком роскошном виде транспорта, как яхта? На 40 рублей с каждой единицы мощности владельцы судов и яхт заплатят нынче при владении судном до 100 л.с. и на 80 рублей – свыше 100 л.с.

Транспортный налог в хмао 2015 можно рассчитать просто и быстро, для этого не требуется дополнительных знаний или навыков. Достоверней всего пользоваться он-лайн калькуляторами. Для этого потребуется всего лишь ввести данные по региону, нужную категории авто (легковые, грузовые, автобусы и т.д.), а также мощность транспортного средства. Чтобы удостовериться в правильности расчета, можно сопоставить выданный результат с текущими данными таблицы по тарифам.

Сохранились ли льготы по транспортному налогу в хмао 2015?

По мнению ханты – мансийских властей, льготы на транспортный налог в хмао 2015 должны получать только те граждане, которые этого заслужили. Кто же относится к данной категории?
Во-первых, это участники Великой Отечественной войны, а также герои Советского союза и России. Также освобождены от уплаты налога ликвидаторы аварии на Чернобыльской электростанции и инвалиды с детства плюс 1, 2, 3 групп.
Что касается пенсионеров, то они получили бонус в виде 50% — ной оплаты налога в случае владения автомобилем до 200 л.с.

Какие сюрпризы ожидать в будущем году?

Жест доброй воли, сделанный югорским правительством в 2013 году относительно нулевой ставки для владельцев авто мощностью до 150 л.с., серьезно увеличил дыру в бюджете округа. А ведь еще тогда планировалось компенсировать утерю с помощью акциза на топливо. Но поскольку идея так и не воплотилась в реальность, есть все предпосылки для ее реализации уже в следующем году.

Однако большинство экспертов относятся к этой затее скептически: рост цен на топливо неизбежно повлечет за собой подорожание товаров народного потребления. Такая система успешно применена в США, но сделать ее внедрение «безболезненным» для России пока что не представляется возможным. Поэтому транспортный налог в хмао 2015 пока что неизменен, а в проекте — поиски новых возможных альтернатив ему или новых решений в рамках старого законодательства.

Существует предложение заменить при расчете налога лошадиные силы на объем двигателя, а также ввести экологические коэффициенты. Впоследствии владение старым авто может всерьез сказаться на бюджете его владельца, ведь именно по таким машинам будут наивысшие ставки. Идей, как видим, много, но как и когда они будут воплощены в реальность – остается пока что загадкой!

15:32 27.08.13

ХМАО. Налоговая служба - О льготах по транспортному налогу

В соответствии со статьей 356 главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) транспортный налог устанавливается, вводится в действие, и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации в соответствии с Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных главой 28 "Транспортный налог" Кодекса, порядок и сроки его уплаты, а также могут предоставлять налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. На федеральном уровне главой 28 Кодекса льгот по транспортному налогу не предусмотрено.

На территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры транспортный налог установлен в соответствии с вышеназванной главой и Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 14.11.2002 № 62-оз "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре".

Какие же льготы предусмотрены данным законом?

В отношении лиц, осуществляющих виды традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов, проживающих на территории нашего округа предусмотрены льготы в виде освобождения от уплаты транспортного налога за мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно, автобусы с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно в размере 50 процентов от суммы налога, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа. Чтобы получить данную льготу, в налоговую инспекцию необходимо представить один из документов, подтверждающих осуществление видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов на территории округа.

Для пенсионеров по старости, а также других категорий пенсионеров, достигших возраста, дающего право в соответствии с федеральным законодательством на получение трудовой пенсии данным закономпредусмотрена льгота в виде освобождения от уплаты транспортного налога в отношении одной категории транспортного средства за автомобили легковые мощностью до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры мощностью до 35 лошадиных сил включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки мощностью до 30 лошадиных сил включительно в размере 50 процентов от суммы налога, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа.

Льгота в виде освобождения от уплаты транспортного налога за мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки мощностью до 30 лошадиных сил включительно в размере 100 процентов от суммы налога, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, и за автомобили легковые мощностью от 150 лошадиных сил до 200 лошадиных сил включительно в размере 50 процентов от суммы налога, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, предусмотрена для налогоплательщиков, отнесенных статьей 13 Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" к гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы, инвалидов I и II групп, неработающих инвалидов III группы, инвалидов с детства, Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней, участников Великой Отечественной войны, участников трудового фронта в годы Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов.

Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству из каждой вышеперечисленной категории транспортных средств.

Также освобожден от уплаты транспортного налога один из родителей (усыновителей) в многодетной семье за один зарегистрированный на него автомобиль легковой мощностью до 250 лошадиных сил включительно.

В случае, если на налогоплательщиков - физических лиц зарегистрированы два и более транспортных средства одной категории, налоговые льготы предоставляются по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспортное средство каждой льготной категории.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога

Ставки транспортного налога в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре

Льготы по транспортному налогу в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре

Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре на 2017-2018 г. установлены Законом ХМАО от 14.11.2002 N 62-оз «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре» (с соответствующими изменениями, действующими в 2018 г.). Он распространяется на все города округа. Административный центр – город Ханты-Мансийск. Крупные города и населенные пункты: Сургут, Нижневартовск, Нефтеюганск, Когалым, Нягань, Мегион, Радужный, Лангепас, Пыть-Ях, Урай, Лянтор, Югорск, Советский, Пойковский, Фёдоровский, Белоярский, Излучинск, Покачи, Белый Яр, Нижнесортымский, Междуреченский, Солнечный, Новоаганск.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода (первый квартал, второй квартал, третий квартал).

Налогоплательщики - организации уплачивают:

• авансовые платежи по налогу - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;
• сумму налога по истечении налогового периода - не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Граждане уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

То есть транспортный налог за 2016 год соответственно по ставкам, установленным на 2016 год, уплачивается до 01 декабря 2017 года, автомобильный налог за 2017 год - до 01 декабря 2018 года, а налог на авто за 2018 год - до 01 декабря 2019 года.

Справочно. с 2016 года изменился срок уплаты транспортного налога для физических лиц - теперь налог необходимо оплатить до декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 1 октября).

Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

Ставки транспортного налога в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре

Налоговые ставки по транспортному налогу на 2016-2018 годы в Ханты-Мансийском автономном округе установлены в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств, а также от даты выпуска автомобиля в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Обратите внимание, с 2015 года применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Льготы по транспортному налогу в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре

Законодательством округа установлены льготные категории граждан и организаций, которые освобождены от уплаты налога либо платят его в меньшем размере со скидкой. Разберемся, кто не платит транспортный налог в Ханты-Мансийском автономном округе.

Освобождены от уплаты налога:

за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно, мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно:

• 1) чернобыльцы;
• 2) инвалиды I и II групп, неработающие инвалиды III группы, инвалиды с детства;
• 3) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
• 4) участники Великой Отечественной войны, а также ветераны боевых действий;
• 5) участники трудового фронта в годы Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов;
• 6) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия.

Льготы по уплате налога предусмотрены и многодетным семьям. один из родителей (усыновителей) в многодетной семье освобожден от уплаты налога полностью - за один зарегистрированный на него автомобиль легковой с мощностью двигателя до 250 л.с. включительно. В случае, если на налогоплательщиков - физических лиц, указанных в настоящей статье, зарегистрированы два и более транспортных средства одной категории, налоговые льготы предоставляются по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспортное средство каждой льготной категории.

Также освобождены от уплаты налога:

физические лица из числа коренных малочисленных народов Севера , осуществляющих виды традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера в местах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера, утвержденных распоряжением Правительства Российской Федерации «Об утверждении перечня мест традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Российской Федерации и перечня видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Российской Федерации» - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 35 л.с. включительно, снегоходов и мотосаней с мощностью двигателя до 60 л.с. включительно, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно, катеров с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно. Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству из каждой перечисленной категории транспортных средств.

Документом, подтверждающим факт принадлежности гражданина к коренным малочисленным народам Севера, проживающим на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры (ханты, манси, ненцы), признается свидетельство о рождении или вступившее в силу решение суда об установлении факта национальной принадлежности гражданина.

Подтверждением осуществления физическими лицами видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера, проживающих на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в местах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера, является один из следующих документов:

• справка, выданная ветеринарными специалистами филиалов Бюджетного учреждения Ханты-Мансийского автономного округа - Югры «Ветеринарный центр», о наличии у физического лица оленей и (или) лошадей;
• копии разрешений на добычу объектов животного мира;
• копии документов, подтверждающих сдачу физическим лицом добытых им пушнины, мяса диких животных, рыбы или дикорастущих растений, выданных обществом охотников, организацией потребительской кооперации, юридическим лицом или гражданином, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;
• выписка из Реестра территорий традиционного природопользования коренных малочисленных народов Севера регионального значения в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре;
• справка из органа местного самоуправления муниципального образования автономного округа об осуществлении физическим лицом видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера.

Уплачивают налог со скидкой 50 %

• организации, осуществляющие виды традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера - за автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л.с. включительно, автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно, грузовые автомобили с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно, катера с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно. Льготная ставка может быть использована из расчета не более одного транспортного средства из каждой перечисленной в настоящем пункте категории транспортных средств на четырех работников.
• пенсионеры по старости , а также другие категории пенсионеров, достигших возраста, дающего право в соответствии с федеральным законодательством на получение страховой пенсии по старости - за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л.с. включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно, моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно. Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству из каждой вышеперечисленной категории транспортных средств.

Оплачивают налог в размере 50 % за автобусы с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно:

1. религиозные объединения и организации;
2. общественные организации инвалидов.

Кроме того, уплачивают налог в размере 50 % за грузовые автомобили и автобусы, использующие природный газ в качестве моторного топлива, независимо от мощности двигателя налогоплательщики, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы указанные транспортные средства. Льгота действует до 31 декабря 2020 года.

Подготовлено «Персональные права.ру»

personright.ru

1.

а) пенсионеры по старости;

Автомобили легковые мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно;

Моторные лодки с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно.

Комментарий.

Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству из каждой вышеперечисленной категории транспортных средств.

2. Освобождены в размере 50% от суммы транспортного налога:

а) религиозные объединения и организации;

б) общественные организации инвалидов.

Автобусы с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно.

3. Освобождены в размере 50% от суммы транспортного налога:

а) налогоплательщики, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, использующие природный газ в качестве моторного топлива, независимо от мощности двигателя.

Грузовые автомобили и автобусы, использующие природный газ в качестве моторного топлива, независимо от мощности двигателя.

4. Освобождены в размере 50% от суммы транспортного налога:

а) лица, осуществляющие виды традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов, проживающих на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры;

б) объединения лиц, осуществляющих виды традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов, проживающих на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

Автомобили легковые мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно;

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно;

Автобусы с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, грузовые автомобили с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно;

Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно;

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно;

Моторные лодки с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно;

Катера с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно.

Комментарий.

льготная ставка может быть использована только по одному т/с из каждой перечисленной категории т/с.

льготная ставка может быть использована из расчета не более одного т/с из каждой перечисленной категории т/с на четырех работников.

Для а) и б):

основание применения налоговых льгот – это:

осуществление юридическими лицами, гражданами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, и физическими лицами видов традиционной хозяйственной деятельности, а именно: оленеводства, коневодства, промысловой охоты, рыболовства, собирательства и иных видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов, проживающих на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, предусмотренных утвержденным в соответствии с законодательством Российской Федерации перечнем видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Российской Федерации.

Подтверждение осуществления видов традиционной хозяйственной деятельности, коренных малочисленных народов Российской Федерации. для юридических лиц, граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, являются:

Наличие в учредительных документах юридического лица видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов, проживающих на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры;

Выписка из Реестра организаций, осуществляющих традиционное хозяйствование и занимающихся промыслами коренных малочисленных народов Севера в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре;

Выписка из Реестра территорий традиционного природопользования коренных малочисленных народов Севера регионального значения в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, выдаваемые уполномоченным исполнительным органом государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

Подтверждение осуществления видов традиционной хозяйственной деятельности, коренных малочисленных народов Российской Федерации. для физических лиц - один из следующих документов:

Справка из соответствующего подразделения государственной ветеринарной службы Российской Федерации о наличии у гражданина оленей и (или) лошадей;

Копии разрешений на добычу объектов животного мира;

Копии документов, подтверждающих сдачу гражданином добытых им пушнины, мяса диких животных, рыбы или дикорастущих растений, выданных обществом охотников, организацией потребительской кооперации, юридическим лицом или гражданином, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;

Выписка из Реестра территорий традиционного природопользования коренных малочисленных народов Севера регионального значения в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре;

Справка из органа местного самоуправления муниципального образования автономного округа об осуществлении гражданином видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов, проживающих на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

5.

а) однин из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

Один зарегистрированный на него автомобиль легковой с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно.

6. Освобождены в размере 100% от суммы транспортного налога:

а) категории граждан, отнесенные статьей 13 Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» к гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы;

б) инвалиды I и II групп, неработающие инвалиды III группы, инвалиды с детства;

в) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;

г) участники Великой Отечественной войны, а также ветеранов боевых действий;

д) участники трудового фронта в годы Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов;

е) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия.

Автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно;

Мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя;

Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно;

Моторные лодки с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно в размере 100 процентов от суммы налога.

Комментарий.

Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству из каждой вышеперечисленной категории транспортных средств.

Общий комментарий:

В случае, если на налогоплательщиков - физических лиц, указанных в настоящей статье, зарегистрированы два и более транспортных средства одной категории, налоговые льготы предоставляются по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспортное средство каждой льготной категории.

И как всегда мои Вам благодарности, за чтение этой статьи. Рада, что Вам интересно.

Возможно Вас интересует юриспруденция также сильно, как меня – тогда подпишитесь на рассылку и будьте в курсе новостей, которыми я делюсь.

Если Вы оставите комментарий, напишите вопрос мне на эл.почту [email protected] - с удовольствием отвечу Вам.

N.B. И помните! Dura lex, sed lex - Закон суров, но это закон.

wa-law.ru

16 апреля 2015 года в Закон «О транспортном налоге» в ХМАО были внесены некоторые изменения. В данной статье мы постараемся рассмотреть основные положения, касающиеся налогообложения в данном автономном округе, сроки, в течение которых его необходимо оплачивать, а также льготы, которые имеются.

Налоговые ставки

Данным законом устанавливаются ставки по транспортному налогу в ХМАО, которые находятся в прямой зависимости от типа ТС, а также от заявленной в документах его мощности, тяги либо валовой вместимости из расчета на каждую лошадиную силу двигателя и так далее.

В соответствии с законом, действуют определенные тарифные ставки.

На автомобили легкового типа, мощность двигателя которых составляет (на каждую лошадиную силу):

• менее чем 100 лошадиных сил (мощностью до 73,55 кВт) – 5 рублей;
• в диапазоне: 100 – 150 лошадиных сил (мощностью 73,56 кВт - 110,33 кВт) – 7 рублей;
• в диапазоне 151 – 200 лошадиных сил (мощностью 110,34 кВт - 147,1 кВт) – 40 рублей;
• в диапазоне 201 – 250 лошадиных сил (мощностью 147,2 кВт - 183,9 кВт) – 60 рублей;
• от 251 лошадиной силы (мощностью от 184 кВт) – 120 рублей.

Транспортный налог в ХМАО на мотороллеры, а также мотоциклы, мощность двигателя которых составляет (на каждую лошадиную силу):

• менее чем 20 лошадиных сил (мощностью менее, чем 14,7 кВт) – 8 рублей;
• в диапазоне 21 – 35 лошадиных сил (мощностью 14,8 кВт - 25,74 кВт) – 16 рублей;
• от 36 лошадиных сил (мощностью более 25,75 кВт) – 25 рублей.

На автобусы, мощность двигателя которых составляет (на каждую лошадиную силу):

• менее чем 111 лошадиных сил (мощностью до 89,9 кВт) – 35 рублей;
• в диапазоне 111 – 200 лошадиных сил (мощностью 81 кВт - 147,1 кВт) – 50 рублей;
• от 201 лошадиной силы (мощностью от 147,2 кВт) – 100 рублей.

Транспортный налог в ХМАО на автомобили грузового типа. Их мощность двигателя составляет (на каждую лошадиную силу):

• менее чем 101 лошадиная сила (мощностью менее, чем 73,55 кВт) – 20 рублей;
• в диапазоне 101 – 150 лошадиных сил (мощностью 73,56 кВт - 110,33 кВт) – 40 рублей;
• в диапазоне 151 – 200 лошадиных сил (мощностью 110,34 кВт = 147,1 кВт) – 50 рублей;
• в диапазоне 201 – 250 лошадиных сил (мощностью от 147,1 кВт до 183,9 кВт) – 65 рублей;
• от 251 лошадиной силы (мощностью от 184 кВт) – 85 рублей.

Транспортный налог в ХМАО на иные самоходные транспортные средства. В том числе сбор распространяется на машины и механизмы, имеющие пневматический или гусеничный ход (на каждую лошадиную силу).

Мотосани и снегоходы с мощностью двигателя (на каждую лошадиную силу):

Катера и лодки на моторном ходу, а также иные транспортные средства водного типа, мощность двигателя которых составляет (на каждую лошадиную силу):

• до 70 лошадиных сил (мощностью до 51,48 кВт) – 20 рублей;
• в диапазоне 71 – 100 лошадиных сил (мощностью 51,49 кВт - 73,55 кВт) – 50 рублей;
• свыше 100 лошадиных сил (мощностью от 73,56 кВт) – 140 рублей;

Еще какой транспортный налог в ХМАО существует? Также сбор взимается на яхты и иные моторно-парусные суда, мощность двигателей которых составляет (на каждую лошадиную силу):

• менее чем 100 лошадиных сил (мощностью менее чем 73,55 кВт) – 140 рублей;
• от 101 лошадиной силы (мощностью от 73,56 кВт) – 280 рублей.

На гидроциклы, мощность двигателя которых составляет (на каждую лошадиную силу):

• менее чем 100 лошадиных сил (мощностью менее чем 73,55 кВт) – 75 рублей;
• свыше 100 лошадиных сил (мощностью более 73,56 кВт) – 150 рублей.

На суда буксируемого типа, для которых должна быть определена валовая вместимость (на каждую тонну регистра) – 140 рублей.

Налог на воздушные суда, такие как вертолеты и самолеты (на каждую лошадиную силу), взимается в размере 175 рублей.

Какие еще бывают налоговые ставки транспортного налога в ХМАО? На воздушные суда (самолеты), которые имеют реактивный двигатель (на каждый килограмм тяговой силы) – 140 рублей.

На иные воздушные и водные суда, которые не имеют двигателя (на каждую единицу подобного транспортного средства) – 600 рублей.

Установленный порядок

Оплата транспортного налога должна производиться налогоплательщиком по месту, в котором находится транспортное средство. Оплата производится в пользу консолидированного бюджета данного автономного округа.

Организации, которые являются налогоплательщиками, должны производить исчисление суммы по авансовым платежам транспортного налога в периоде, следующем после отчетного (поквартально).

Платят ли транспортный налог пенсионеры ХМАО? Об этом ниже.

Сроки уплаты транспортного налога

Организации, являющиеся налогоплательщиками, обязаны уплачивать транспортный налог в следующие сроки:

• платежи авансового характера должны быть произведены до последнего числа того месяца, который является следующим после отчетного периода;
• полную сумму транспортного налога за истекший период необходимо вносить не позднее, чем 10 февраля того года, который следует за отчетным.

Обязательно необходимо помнить о том, что несвоевременная уплата налога чревата штрафными санкциями. Поэтому лучше держать это под контролем.

Льготы, предоставляемые на уплату транспортного налога в ХМАО

От уплаты транспортного налога освобождаются автомобили легкового типа, мощность двигателя которых не достигает 151 лошадиной силы, мотороллеры и мотоциклы, мощность двигателя которых не достигает 36 лошадиных сил, автобусы, мощность двигателя которых не достигает 201 лошадиной силы, автомобили грузового типа, мощность двигателя которых не достигает 201 лошадиной силы, мотосани и снегоходы, мощность двигателя которых не достигает 51 лошадиной силы, иные самоходные ТС и машины, имеющие пневматический или гусеничный ход, мощность двигателя которых не достигает 101 лошадиной силы, лодки моторного типа, мощность двигателя которых не достигает 31 лошадиной силы, катера, мощность двигателя которых не достигает 201 лошадиной силы, в размере, равном 50% от суммы транспортного налога:

• если они принадлежат лицам, которые осуществляют разного рода хозяйственную деятельность традиционного характера, присущую коренным народам малой численности, которые проживают по всей территории ХМАО – Югры;
• если они принадлежат объединениям лиц, которые осуществляют разного рода хозяйственную деятельность традиционного характера, присущую коренным народам малой численности, которые проживают по всей территории ХМАО – Югры.

Ставка льготы может быть использована первой категорией налогоплательщиков, указанных выше, только к одному транспортному средству из каждой перечисленной категории ТС.

Ставка льготы может быть использована второй категорией налогоплательщиков, указанных выше, только к одному транспортному средству из каждой перечисленной категории ТС, из расчета одной единицы на четырех сотрудников объединения лиц. Как считаются льготы на транспортный налог пенсионерам в ХМАО? Это частый вопрос.

Стоит отметить, что положения этого пункта о льготах распространяется на юридических лиц, которые имеют любую организационно-правовую форму, предусмотренную ГК РФ, на граждан, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, а также на физических лиц.

Традиционная деятельность для ХМАО

Основание, которое позволяет применять льготы по транспортному налогу в ХМАО, описанные в данном пункте – это осуществление юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами такой хозяйственной деятельности, которая является традиционной для ХМАО. К видам такой деятельности относится:

• оленеводство;
• коневодство;
• промысловая охота;
• рыболовство;
• собирательство;
• иная хозяйственная деятельность, представляющая собой традиционную для коренных народов малой численности, которые проживают на всей территории ХМАО – Югры.

Стоит иметь в виду, что вид традиционной деятельности должен быть предусмотрен, а также утвержден законодательно Правительством РФ. То есть вид деятельности должен числиться в перечне видов хозяйственной деятельности, представляющих собой традиционную для коренных народностей малой численности РФ. Это регламентирует закон ХМАО о транспортном налоге.

Чем можно подтвердить свою деятельность?

Подтвердить факт того, что юридическое лицо, индивидуальный предприниматель занимается именно хозяйственной деятельностью, являющейся традиционной для коренных народов малой численности, можно следующими способами:

• наличием в документах учредительного характера информации о том, что данное юридическое лицо совершает один или несколько видов хозяйственной деятельности, являющейся традиционной для коренных народов малой численности, которые проживают на всей территории ХМАО – Югры;
• наличием выписки из государственного реестра организаций, которые осуществляют хозяйственную деятельность традиционного характера, а также занимающихся традиционными промыслами, которые присущи коренным народам малой численности Севера и ХМАО – Югры.
• наличие выписки из Реестра, который содержит информацию о территориях традиционного природопользования коренных народов малой численности в областях Севера и ХМАО. Подобные выписки могут быть получены в уполномоченных исполнительных органах власти в ХМАО – Югре.

Для того чтобы подтвердить осуществление хозяйственной деятельности традиционного типа, характерной для коренных народов малой численности, которые проживают по всей территории ХМАО – Югры, физическим лицам необходимо предоставить один из следующих документов:

• Справку о наличии у гражданина оленей или лошадей. Данную справку можно получить в соответствующем государственном подразделении службы ветеринаров РФ.
• Копии документов, разрешающих добычу животных.
• Копии документов, которые подтверждают факт того, что гражданин сдавал добытые: пушнину, мясо диких животных, рыбу, дикорастущие растения. Подобные документы выдаются обществом охотников, организациями потребкооперации, юридическими лицами или ИП, осуществляющими прием подобной продукции.
• Документ, представляющий собой выписку из реестра, который содержит информацию о территориях традиционного природопользования коренных народов малой численности в областях Севера и ХМАО. Подобные выписки могут быть получены в уполномоченных исполнительных органах власти в ХМАО – Югра
• Справку, выданную органом местной власти и содержащую информацию о том, что гражданин осуществляет хозяйственную деятельность традиционного характера, присущую коренным народам малой численности, которые проживают по всей территории ХМАО – Югры.

Как платят транспортный налог пенсионеры ХМАО? Разберемся более подробно в этой теме далее.

Льготы пенсионерам

От уплаты транспортного налога освобождаются автомобили легкового типа, мощность двигателя которых не достигает 201 лошадиной силы, мотороллеры и мотоциклы, мощность двигателя которых не достигает 36 лошадиных сил; мотосани и снегоходы, мощность двигателя которых не достигает 51 лошадиной силы; лодки моторного типа, мощность двигателя которых не достигает 31 лошадиной силы, в размере, равном 50% от суммы транспортного налога, которые принадлежат пенсионерам по старости, иным категориям пенсионеров, которые достигли возраста, при котором возможно возникновение права на получение пенсии по старости в соответствии с законом Федерации. Таким образом, пенсионеры ХМАО транспортный налог платить не обязаны.

При этом подобная льгота предоставляется только на одно транспортное средство из каждой категории ТС, перечисленной выше.

Другие льготные категории граждан

От уплаты транспортного налога освобождаются автомобили легкового типа, мощность двигателя которых не достигает 201 лошадиной силы, мотороллеры и мотоциклы, вне зависимости от мощности; мотосани и снегоходы, мощность двигателя которых не достигает 51 лошадиной силы; лодки моторного типа, мощность двигателя которых не достигает 31 лошадиной силы; катера, мощность двигателя которых не достигает 201 лошадиной силы, в размере, равном 100% от суммы транспортного налога, которые принадлежат к:

• категориям граждан, которые, в соответствии со статьей 13 закона о соцзащите, отнесены к лицам, подвергавшимся радиационному воздействию в результате Чернобыльской катастрофы;
• инвалидам первой и второй групп инвалидности, а так же инвалидам третьей группы и инвалидам с детства, которые не работают;
• героям СССР, героям РФ, гражданам, которые награждены орденами Славы;
• ветеранам ВОВ, ветеранам боевых действий;
• ветеранам тыла ВОВ;
• гражданам, которые проходили военную службу в Афганистане и в иных странах.

Данная льгота может быть применена только к одному ТС, из каждой категории ТС, которые были перечислены выше.

От уплаты транспортного налога освобождаются автобусы, мощность двигателя которых не достигает 151 лошадиной силы в размере, равном 50% от суммы транспортного налога:

• которые принадлежат различным объединениям и организациям религиозного характера;
• которые принадлежат общественным организациям, объединяющим инвалидов.

Семьям, которые являются многодетными, в ХМАО транспортный налог платить нужно?

От уплаты транспортного налога освобождаются автомобили легкового типа, мощность двигателя которых не достигает 251 лошадиной силы, в размере, равном 100% от суммы транспортного налога, принадлежащие одному из родителей в многодетной семье. Распространяется данная льгота только на одно-единственное ТС.

Если физическое лицо, являющееся налогоплательщиком, имеет два или более ТС, относящихся к одной категории ТС, то льготы по налогу могут быть предоставлены по личному выбору гражданина на основании заявления в письменном виде. Именно такое заявление должно определять одно транспортное средство из каждой категории, на которое будет предоставляться положенная льгота.

От уплаты транспортного налога освобождаются автомобили грузового типа, а также автобусы, которые в качестве топлива используют природный газ. Данная льгота предоставляется в размере 50% от суммы транспортного налога и вне зависимости от того, какую мощность имеет двигатель вышеозначенного транспортного средства.

Ответственность за неуплату или несвоевременную уплату транспортного налога

Закон «О транспортном налоге» предусматривает ответственность. При его нарушении виновные граждане и лица могут привлекаться к ответственности, которая предусмотрена законодательством Российской Федерации.

Расчет транспортного налога в ХМАО при помощи калькулятора

Власти ХМАО проявили заботу о своих налогоплательщиках. Для расчета размеров выплат по налогам создали такую онлайн-программу, как калькулятор ХМАО по налогу на транспортное средство. Данная программа позволяет произвести самостоятельный расчет ставки транспортного налога в ХМАО, который подлежит уплате за прошедший период. В использовании она довольно проста, необходимо только подставить необходимые цифры в соответствующие поля калькулятора, а затем нажать кнопку.

ХМАО на протяжении достаточно долго периода отличался заниженным уровнем финансовых ставок. Владельцы ТС в данном регионе в среднем платят около 1500 рублей транспортного налога, хотя жителям столицы приходится платить примерно вдвое, а то и втрое больше.

Заключение

Производить расчет суммы налога самостоятельно, без помощи квалифицированного специалиста, достаточно проблематично, ибо расчет требует учитывать огромную массу нюансов. Такая программа, как онлайн-калькулятор, представляет собой отличного помощника, который не позволит гражданину допустить слишком грубых ошибок.

Мы подробно рассмотрели транспортный налог в ХМАО. Когда оплатить его, в каком размере, теперь стало понятно. Не нарушайте действующее законодательство!

BusinessMan.ru